-
Usługi "prywatne" w UE a faktura VAT
... rzecz niemieckiego kontrahenta usługi naprawy samochodów należących do jego firmy, jeżdżących na terenie Polski. Zgodnie z obowiązującymi zasadami na wykonane remonty wystawia on faktury VAT ze wskazaniem, że usługi te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, a podatnikiem zobowiązanym do rozliczenia tego podatku jest nabywca. W miesiącu ...
-
(Re)faktura za media a VAT należny
... wystawiona po otrzymaniu przez wynajmującego faktury z elektrowni. Termin zapłaty tej refaktury zgodnie z zawartą umową został określony na 8 grudnia 2010 r. Kiedy wynajmujący powinien wykazać od niej VAT należny? Dla tzw. usług powszechnych ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Jak bowiem stanowi art. 19 ...
-
Mobilizująca ulga na złe długi w VAT
... wtedy gdy dostawa towaru lub świadczenie usług zostały dokonane na rzecz czynnego podatnika VAT, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub likwidacji. Ponadto, zarówno wierzyciel jak i dłużnik na dzień dokonania korekty muszą być czynnymi podatnikami VAT. Ustawodawca ogranicza więc możliwość skorzystania z ulgi tylko do wierzytelności ...
-
Faktura przed usługą a odliczenie VAT
... , doradztwo w zakresie eksploatacji itp.). Umowa na powyższe usługi zawierana jest na okres roczny. Faktura dokumentująca zakup tych usług wystawiana jest w pierwszym miesiącu ich świadczenia, po otrzymaniu faktury spółka dokonuje płatności. Zadano pytanie, kiedy spółka może odliczyć podatek VAT z tej faktury? W przedmiotowej sprawie, uwzględniając ...
-
Import towarów: opodatkowanie VAT
... dopuszczenie ich do obrotu i powstanie długu celnego, możemy mówić o zrealizowaniu importu i obowiązku zapłaty podatku VAT z tego tytułu. Do tego momentu na podatniku nie ciążą żadne obowiązki w zakresie rozliczenia VAT w związku z importem. Podstawa opodatkowania importu towarów Podstawa opodatkowania w imporcie towarów określona została w art. 29 ...
-
Niedobór zawiniony a korekta podatku VAT
... ustawy, w tym również: 1. przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej; 2. zobowiązanie do powstrzymania się ... w którym Trybunał stwierdził (odwołując się do zasady neutralności podatku VAT), że w sytuacji kiedy nabycie towarów i usług zostało poczynione z zamiarem wykorzystania ...
-
Spory wokół VAT w przypadku cesji wierzytelności
... VAT cesji wierzytelności nie jest jednoznacznie rozstrzygane przez sądy administracyjne. Sprawa ta ma być przedmiotem rozpoznania przez NSA w składzie 7 sędziów, a zatem należy mieć nadzieję, że podjęta przez NSA uchwała rozstrzygnie spór. Stanowisko NSA w tej sprawie przedstawimy w aktualizacji, kiedy ...
-
Wyższa stawka VAT na odzież dziecięcą
... na podatek VAT, ale przede wszystkim konsekwencje wynikające z wymagań unijnych. Według najnowszej prognozy (z września 2011 r.) Ministerstwo Finansów ocenia, że relacja długu publicznego do PKB na koniec 2011 r. wyniesie 53,8 %. Pewność będziemy mieć jednak dopiero w maju, kiedy ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... prawo do odliczenia tego podatku). Usługa świadczona przez polskiego podatnika na rzecz kontrahenta unijnego i spoza UE Inaczej rozliczenie VAT wygląda w przypadku świadczenia takiej usługi na rzecz kontrahenta unijnego, zarejestrowanego na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. W takiej bowiem sytuacji usługa transportowa podlega opodatkowaniu ...
-
Podatek VAT: ważne dowody usług niematerialnych
... naliczonego wynikało wyłącznie z posiadania prawidłowo wystawionej faktury VAT, należy uznać za błędny. Z powyższym koresponduje treść art. 88 ust. 3a pkt ... na wstępie przykładów, można stwierdzić, iż dowodem wykonania usługi reklamowej w internecie, może być np. wydruk strony internetowej zawierającej zamówioną reklamę, ze wskazaniem daty, kiedy ...
-
Zwrot podatku VAT: problemy praktyczne
... kiedy czynności sprawdzające będą prowadzone. Czy są jakieś ograniczenia czasowe dokonywania takich czynności? Przepisy nie określają wprost ram czasowych dla dokonywania czynności sprawdzających, jednak kierując się ogólną zasadą szybkości działania organów, należy uznać, iż podatnik nie powinien bezzasadnie oczekiwać na ...
-
Korekta faktury i VAT gdy zwrot zaliczki
... przypadkach spółka będzie zobowiązana zwrócić zaliczkę. Powstała wątpliwość, w którym momencie należy tutaj wystawić fakturę korygującą na zwrot zaliczki oraz kiedy ją uwzględnić w rozliczeniu podatku VAT, w szczególności czy możliwe jest wystawienie faktury korygującej i jej rozliczenie jeszcze przed fizycznym zwrotem zaliczki? W przedmiotowej ...
-
Podatek VAT 2013: zmiany z początkiem roku
... podatnicy VAT, zaś na dzień skorzystania z ... VAT podatnicy zwolnieni z tego podatku po otrzymaniu lub uregulowaniu należności, do których miała zastosowanie ulga na złe długi będą odpowiednio obowiązani lub uprawnieni do dokonania korekty podatku w złożonej (w drodze wyjątku) na tę okoliczność deklaracji. Niezwykle istotne jest także to, od kiedy ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... . W ten sposób można zmniejszyć zarówno PIT, jak i VAT. Na rozpoczęcie amortyzacji już za późno Dokonując analizy co ... kiedy można rozpocząć taką amortyzację. Pierwszy odpis jest możliwy dopiero w następnym miesiącu (okresie rozliczeniowym) po wprowadzeniu do ewidencji środków trwałych. Oznacza to, że zakup środka trwałego w grudniu nie wpłynie już na ...
-
Zaliczka na usługi szkoleniowe a import usług w VAT
... (odpowiednio stosuje się tutaj bowiem zapisy art. 19 ust. 11 ustawy o VAT określającego moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku otrzymania przedpłaty). W naszym przypadku nastąpiła ... w miesiącu lipcu 2013 r. Nie ma przy tym większego znaczenia to, czy i kiedy usługodawca na powyższe wystawił bądź wystawi fakturę. Warto także pamiętać, że ...
-
Podatek VAT 2014: zasady wystawiania faktur
... za usługę dzierżawy, na ... VAT. I tak w przypadku zaliczek przedpłat bądź innych zapłat (w całości lub części) otrzymanych przed wykonaniem danej czynności, fakturę należy wystawić nie później, niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zapłatę otrzymano od nabywcy (oczywiście nie dotyczy to opisanych wyżej przypadków, kiedy ...
-
Samochód w firmie: odliczenie VAT a zawiadomienie urzędu skarbowego
... : 50% VAT – jeśli używa samochodu w tzw. systemie mieszanym, czyli zarówno na cele firmowe, jak i prywatne; 100% VAT – w sytuacji, gdy pojazd służy mu wyłącznie na potrzeby związane z działalnością gospodarczą. Kiedy pojazd zostanie uznany za przeznaczony wyłącznie na potrzeby firmowe? W myśl nowych przepisów przedsiębiorca odliczy 100% VAT jeśli ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
... , u którego przedmiotowa dostawa nie jest zwolniona z podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT (za wyjątkiem nowych środków transportu). Obecnie art. 13 ustawy (a więc mówiący, kiedy mamy do czynienia z WDT) nie wskazuje na konieczność zarejestrowania się sprzedawcy na potrzeby transakcji unijnych, niemniej obowiązek taki wynika ...
-
Obowiązek podatkowy VAT 2014 od usług budowlanych dla osób prywatnych
... kiedy wpłynęła za dane usługi zapłata oraz w jakiej wartości (jeżeli bowiem przed wskazanym dniem nastąpiła jedynie zapłata częściowa, obowiązek podatkowy powstawał od tej części), niemniej regulacja ta miała zastosowanie w każdym przypadku, bez względu na ... Szczegóły w tym zakresie można znaleźć w artykule: VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach ...
-
Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to połowa odliczenia VAT
... kiedy to przepisy dotyczące odliczania VAT od samochodów zostały znowelizowane. Zasada, że badanie techniczne jedynie potwierdza spełnienie określonych wymogów, nie została bowiem zmieniona. Niestety co innego stwierdziło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT gdy usługi ubezpieczeniowe
... VAT. Zadał pytanie, czy wykonywane usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego wliczane są do limitu wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jak też kiedy może on powrócić do tego zwolnienia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na ...
-
Odliczenie VAT od samochodu osobowego: sąd ruga fiskusa?
... . Szczegóły w tym zakresie można znaleźć w ustawie o VAT oraz rozporządzeniach wykonawczych. W przypadku pojazdów wymienionych w powyższym akapicie nie ma wątpliwości ... ich użycia w takim celu również w czasie kiedy powinny być wykorzystywane wyłącznie do wykonywania obowiązków na rzecz Spółki. Ponadto praca Użytkowników samochodów (pracowników i ...
-
Faktura VAT marża na sprzedaż środka trwałego - samochodu?
... z bazy interpretacji znajdującej się na stronie Ministerstwa Finansów (co zdaje się jedynie potwierdzać obecne podejście fiskusa). Stanowisko organów podatkowych uległo jednak radykalnej zmianie w 2014 r., kiedy to w sposób istotny ustawodawca ograniczył stosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. I tak Dyrektor Izby ...
-
Zwolnienie z VAT: najem nieruchomości bez faktury?
... nie jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT, i korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Jak wynika z powołanych przepisów w sytuacji kiedy Wnioskodawca nie jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT, i korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, to świadczone przez niego usługi ...
-
Na czym polega kontrola krzyżowa z urzędu skarbowego?
... kontroli przeprowadzanej… u kontrahenta. Czym jest tzw. kontrola krzyżowa i kiedy istnieje największe prawdopodobieństwo, że do niej dojdzie? Kontrola ... VAT bądź wystawione przez przedsiębiorcę nie będącego czynnym podatnikiem VAT). Oczywiście ryzyko wizytacji inspektorów urzędu skarbowego zwiększa się jeszcze bardziej, gdy dana firma działa na ...
-
Kiedy wynajem mieszkania dla firmy zwolniony z VAT
... się od podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe. Powyższy przepis ustanawia zwolnienie z VAT w stosunku do najmu lokali mieszkalnych, jeżeli najem ten służyć ma wyłącznie celom mieszkaniowym najemcy. Zwolnienie ...
-
Spółka cywilna: samochód w leasingu na cele prywatne bez VAT
... z podatkiem VAT? Leasingowane auto, wykorzystywane w firmie, to obecnie codzienność. Standardem jest także, że po zakończeniu okresu leasingowania przedsiębiorca uzyskuje możliwość wykupienia samochodu na własność. Niektórzy korzystają z tej możliwości i użytkują dalej samochód do celów gospodarczych. Ale są przypadki, kiedy przedsiębiorca dokonuje ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
... wykonania usługi można uznać moment, w którym sfinalizowana zostanie transakcja sprzedaży towarów na rzecz wyszukanego przez pośrednika nabywcy. To wtedy bowiem pośrednik ... w którym doszło do wykonania usługi (a więc kiedy powstał obowiązek podatkowy). W przypadku gdy świadczącym usługę będzie podatnik VAT z innego państwa członkowskiego to ...
-
Omyłkowo naliczonego VAT nie trzeba płacić i składać deklaracji
... transakcję sprzedaży (§ 2 pkt 12 ww. rozporządzenia). Zatem w sytuacji, kiedy sprzedawca jest obowiązany do ewidencjonowania obrotu przy zastosowaniu kas rejestrujących, dokumentem ... towarów i usług, Wnioskodawca nie ma obowiązku zapłaty wykazanej na paragonie kwoty podatku VAT. Podkreślić jednak należy, że jak wynika z powołanych przepisów, ...
-
Sprzedaż gruntu w VAT z budynkiem dzierżawcy/nabywcy
... podstawową stawką podatku VAT. Na gruncie znajduje się budynek gospodarczy. ... na pytanie tut. Organu zawarte w wezwaniu „Czy w celu budowy budynku zlokalizowanego na działce nr X przeznaczonej do sprzedaży była wydana decyzja o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu oraz pozwolenie na budowę, jeśli tak to kiedy i na czyj wniosek lub na ...
-
Samochodu "wprowadzonego do firmy" nie można sprzedać na VAT-marżę
... na umowę kupna czy fakturę VAT marża będzie mógł z tej preferencji skorzystać. Rewolucji w podejściu fiskusa do opodatkowania marżą nie tylko towarów handlowych, czyli kupionych po to, by je od razu sprzedać, doczekaliśmy się w 2014 r., kiedy ...
-
Kiedy przedawnia się ponowna korekta w uldze na złe długi w VAT?
... do bezterminowego egzekwowania pewnych obowiązków podatkowych powoduje zachwianie tej pewności. Tym samym obowiązek ponownej korekty i zwrotu VAT w ramach ulgi na złe długi także powinien się przedawniać. A co na to fiskus? Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 28 października 2016 r., nr IBPP2/4512-608/16-1/RSz ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, vat, ustawa o vat, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, deklaracje vat, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik vat, vat należny, podatek od towarów i usługi, zobowiązania podatkowe, ordynacja podatkowa, przedawnienie zobowiązań podatkowych -
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... (zgodnie z którym osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik dokonujący dostawy towarów lub świadczenia usług) i przenosi obowiązek rozliczenia VAT należnego ze sprzedającego na nabywcę. ... pkt 7 lub 8 ustawy. (…). Na tym tle Spółka powzięła wątpliwość dotyczącą skutków podatkowych związanych z nabyciem usług tymczasowej organizacji ruchu, kiedy ...
-
Wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług w podatku VAT
... opatrzona w informacje dotyczące stawki czy wartości podatku VAT. Należy jednak mieć na uwadze, by na fakturze takiej zamieścić adnotację “odwrotne obciążenie”. Gdy polska firma świadczy usługi na rzecz osób prywatnych z UE, na fakturze stosuje się zwykle polską stawkę VAT bez konieczności zamieszczania dodatkowych adnotacji. Wyjątkiem będą ...
-
Posiłki w pracy i wydatki na alkohol - ujęcie podatkowe
... przypadku przyjmuje się, że podatnik ma prawo do odliczenia VAT (na zasadach ogólnych) od całej wartości usługi, czyli także w tej części, która przypada na gastronomię. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule Konferencje czyli odliczenie VAT od usług hotelowych i gastronomicznych Słuszność powyższego stanowiska potwierdził również Dyrektor ...
Tematy: faktura vat, zobowiązanie podatkowe, vat należny, faktury vat, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, vat naliczony, odliczenie vat, usługi gastronomiczne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty reprezentacji, wydatki na wyżywienie, wyżywienie pracowników


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem