-
Usługa budowlana wykonana z chwilą podpisania protokołu
... została wykonana na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej (niepodatnika VAT), wówczas obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych, tj. z chwilą wykonania usługi budowlanej. W drugim przypadku tj. świadczenia przez podatnika VAT usług budowlanych i budowlano-montażowych na rzecz innego podatnika podatku VAT, obowiązek ...
-
Wydatki w firmie: które stanowią koszty uzyskania przychodu?
... można liczyć na bonus: odliczenie 100% podatku VAT; napoje ... na co dzień; książki, szkolenia, kursy, studia – podnoszenie kwalifikacji i wydatki z tym związane są firmowymi kosztami, ale muszą się wiązać z aktualną działalnością. Skarbówka raczej zakwestionuje wydatek na szkolenia nie pokrywające się z obecnym profilem działania nawet, kiedy na ...
-
Umowa cywilno-prawna a działalność gospodarcza
... na umowę zlecenia? Sytuacja uzasadniająca takie rozwiązanie ma miejsce zwłaszcza pod koniec roku, kiedy przychody są już na tyle wysokie, że przechodzi się na VAT ze względu na wysokość obrotów. Czy wolno mi zatem podpisywać na ...
-
To już pewne: kasy fiskalne online od 2020 roku
... VAT i prawie o miarach. Oznacza to, że przedsiębiorcy mają już ściśle określone terminy na wdrożenie kas online w swoich firmach. Bezwzględny obowiązek posiadania kasy ... rejestracji sprzedaży na kasie będą musiały posiadać kasę online. Kasy z zapisem papierowym w sprzedaży tylko do 31 sierpnia! Nowe przepisy ściśle określają, do kiedy na rynku będą ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... z państwa trzeciego. Niemniej, aby VAT rozliczyć, trzeba znać nie tylko stawkę podatku, ale także to, kiedy powstaje obowiązek podatkowy od takich ... VAT podstawy opodatkowania z tytułu importu usług nie ustala się, w przypadku gdy wartość usługi została wliczona do podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub wartość usługi, na ...
-
Które podatki w koszty uzyskania przychodu firmy?
... VAT może obciążyć koszty firmy, jest sytuacja, kiedy podatnik dokonuje korekty powodującej zmniejszenie podatku odliczonego. W koszty pójdzie część VAT-u nieuwzględniona w wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych lub innych rzeczy, które przedsiębiorca amortyzuje. A zatem VAT-owiec, kupując samochód osobowy na ...
-
Deklaracja VAT-7 za listopad do 29 grudnia 2008 r.
... VAT za okresy miesięczne składa się do 25-tego dnia następnego miesiąca. Kiedy zatem należy złożyć do urzędu skarbowego deklarację VAT-7 za listopad? ... terminów określonych w ustawach podatkowych. W myśl art. 12 ust. 5 ordynacji, jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, to za ostatni dzień terminu uważa się ...
-
Eksport towaru: powstanie obowiązku podatkowego
... podatku VAT w wysokości 0% przy eksporcie towaru, a kiedy winien zastosować stawkę krajową. Jak jednak tutaj określić powstanie samego obowiązku podatkowego? Ustawa o VAT rozróżnia tzw. eksport bezpośredni oraz eksport pośredni. Z pierwszym mamy do czynienia wtedy, gdy wywozu towaru dokonuje bezpośrednio eksporter (bądź też inny podmiot na ...
-
Nowe stawki odsetek podatkowych za zwłokę
... na konto fiskusa obok powstałej zaległości musi wpłacić także odsetki za zwłokę. Wpłata karnych odsetek za zaległość podatkową jest zbędna tylko wtedy, kiedy ... kontroli. 12-proc. podwyższona stawka odsetek za zwłokę będzie działała w przypadkach, kiedy wartość zaległości podatkowej przekroczy 25% kwoty należnej i jednocześnie będzie wyższa niż ...
-
Odwrotne obciążenie: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... obowiązku podatkowego w VAT reguluje art. 19a ustawy o VAT. Jego ust. 1 mówi, ... VAT). Fakturę za usługi budowlane należy wystawić w ciągu 30 dni od ich wykonania. To, kiedy usługi budowlane uznaje się za wykonane, opisaliśmy m.in. w artykule: Usługi budowlane: protokół zdawczo-odbiorczy w podatkach PIT CIT VAT Dodatkowo art. 19a ust. 8 ustawy o VAT ...
-
Odliczenie podatku: korekta deklaracji VAT-7
... VAT? W zakresie, w jakim nabyte towary i usługi służą działalności opodatkowanej, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących ich zakup. Kiedy takiego odliczenia można jednak dokonać? Art. 86 ustawy o VAT wymaga tutaj spełnienia dwóch warunków. Otóż VAT ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa nowego samochodu
... służył wykonywaniu jedynie czynności opodatkowanych podatkiem VAT, w związku z czym podatek naliczony z faktury dokumentującej jego ... przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy ... o podatku dochodowym nie wskazuje przy tym, kiedy samochód jest zdatny do użytku. ...
-
Faktura korygująca a deklaracja VAT-7
... podatnik udzielający rabatu wystawia fakturę korygującą. W art. 29 ust. 4a ustawy o VAT ustawodawca wskazał natomiast, że w przypadku gdy podstawa opodatkowania ulega zmniejszeniu w ... w którym potwierdzenie odbioru otrzymał (bez względu na to, ile miesięcy wcześniej korekta ta dotarła do nabywcy i kiedy została wystawiona). Przykład Załóżmy że 25 ...
-
Polisa AC: remont samochodu a koszty firmy
... samochód nie podlegał dodatkowemu, nieobowiązkowemu ubezpieczeniu. W przypadku, kiedy przedsiębiorca, który posiada AC, po ... kolejne miesiące. W przypadku gdy przedsiębiorca rozlicza VAT kwartalnie VAT z faktury za naprawę odliczy ... inne pojazdy niebędące samochodem. W tej sytuacji, wydatki poniesione na remont uszkodzonych w wypadku pojazdów nie ...
-
Przydomowy basen czy jacuzzi jako budownictwo mieszkaniowe
... Jej przedstawiciele chcieli wiedzieć, czy na usługę dostawy i montażu czy też budowy muszą wystawić fakturę z 8-proc. czy też z 23-proc. VAT. Sugerowali, że jeśli budynek ... usługa całościowa Tu warto dodać, że nieco inaczej będzie wyglądać opodatkowanie, kiedy oddzielnie kupuje się materiały i urządzenia, a oddzielnie najmuje się firmę, która basen ...
-
Czy opłaca się demontaż kratki samochodowej
... wówczas zdjęcie kratki spowoduje, że będziesz musiał dokonać korekty odliczonego VAT. Podobnie będzie w sytuacji, kiedy masz możliwość odliczania VAT z faktur leasingowych (po uprzedniej rejestracji umowy leasingu w urzędzie ... . Jak zatem należy usunąć kratkę, aby nie narazić się na kłopoty? Aby tego dokonać, powinieneś udać się do firmy, która ...
-
Elektroniczna faktura wewnętrzna?
... VAT. W związku z powyższym słuszne wydaje się stanowisko, zgodnie z którym faktura wewnętrzna może przyjąć formę elektroniczną. To, kiedy należy wystawić fakturę wewnętrzną, mówi art. 106 ust. 7 ustawy o VAT ... to mówi, że faktury takie winny być przechowywane w podziale na okresy rozliczeniowe w dowolny sposób zapewniający: 1) autentyczność ...
-
Ustawowa zmiana urzędu skarbowego bez deklaracji VAT-R
... może być utrata prawa do zwolnienia w VAT bądź rezygnacja z niego, jeśli wcześniej podatnik zarejestrował się w urzędzie jako „podatnik zwolniony z VAT”. VAT-R także po przeprowadzce Potrzeba aktualizacji zgłoszenia VAT-R może również pojawić się, kiedy zmieniamy np. metodę rozliczeń w VAT z kwartalnych na miesięczne, ale także i wtedy, gdy ...
-
Wystawienie faktury za usługi ciągłe (abonamentowe)
... z reguły decydują się na określenie okresów rozliczeniowych, za które będą regulowane płatności (co niekiedy wymuszają na nich przepisy podatkowe). Jak wystawić w związku z powyższym fakturę dokumentującą takie usługi i kiedy rozliczyć z tego tytułu VAT? Poniżej wyjaśnimy sobie takie rozwiązania w obrocie krajowym. Aby odpowiedzieć na to pytanie ...
-
Chaos w podatkach. Przedsiębiorcy zagubieni
... już się pogubili, kiedy wystawić paragon z NIP, kiedy fakturę, kiedy fakturę do paragonu, jakie sankcje ich czekają za poszczególne "przewinienia". Myli im się też to, kiedy obowiązkowy jest split payment, kiedy zapłata na rachunek VAT a kiedy w ogóle dozwolona jest płatność na dowolne konto bankowe bądź gotówką. Na forach internetowych aż ...
-
Czy można korygować sprzedaż paragonową?
... pobrana z powodu niewłaściwej stawki VAT klientom indywidualnym, niezależnie od tego czy cena brutto byłaby na takim samym poziomie – Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do skorygowania stawki i kwoty podatku VAT z 8% na 5%. Jak już wskazano wcześniej w niniejszej sprawie mamy do czynienia z sytuacją, kiedy ciężar podatku VAT został poniesiony przez ...
-
Korekta faktury "in plus": jak rozlicza sprzedawca?
... skomplikowana, gdy korekta zwiększa VAT należny. Kwestie wystawiania oraz uwzględniania korekt faktur w rejestrach i deklaracjach VAT zostały uregulowane w rozporządzeniu Ministra ... , który otrzymał fakturę korygującą (zarówno na plus jak i na minus). Z przepisów tych wynika ponadto, kiedy fakturę taką powinien rozliczyć sprzedawca. Te niestety ...
-
Dla kogo deklaracja VAT-7, VAT-7K i VAT-7D?
... VAT, zobowiązani są do składania w wyznaczonym terminie stosownych deklaracji podatkowych. Do najważniejszych formularzy służących do rozliczeń podatku od towarów i usług należą deklaracje VAT-7, VAT-7K i VAT-7D. Kiedy ... za który rozliczają podatek. Nieco inaczej wygląda rozliczenie na podstawie formularza VAT-7D. W tym przypadku kwartalnie składana ...
-
Przemieszczenie towaru nie zawsze jest wewnątrzwspólnotową dostawą
... kiedy wysyłamy towar do osoby fizycznej, podatnika zwolnionego z VAT czy rolnika ryczałtowego. Po trzecie przemieszczenia towarów nie uznaje się za WDT, gdy towary są przemieszczane na pokładach statków, samolotów lub pociągów w trakcie transportu pasażerskiego na terytorium UE z przeznaczeniem dokonania ich dostawy przez tego podatnika na ...
-
Data rozliczenia faktury korygującej zakup
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z takich zakupów. Odliczenia takiego dokonuje się w zdecydowanej większości przypadków na podstawie otrzymanych faktur VAT od sprzedawców. Kiedy odliczenia dokonać? Na ogół w rozliczeniu za ten okres, w którym otrzymano fakturę zakupu, nie wcześniej jednak niż momencie powstania obowiązku ...
-
Jak ujmować faktury korygujące in plus po stronie sprzedawcy od 1 stycznia 2021 r.?
... . U. poz. 2419, dalej jako: ustawa zmieniająca) wprowadziła pakiet rozwiązań tzw. SLIM VAT, który określa zasady rozliczania faktur korygujących in plus. Przed 1 stycznia 2021 r. ... w deklaracji za luty. Po dokonaniu sprzedaży podatnik zorientował się, że na wystawionej fakturze przez pomyłkę wpisał zaniżoną cenę jednostkową towaru, w wyniku ...
-
Obowiązek podatkowy a zaliczka za import usług
... VAT? RK: Tak, w tym przypadku powinnaś rozliczyć VAT należny. Jednak jego kwota będzie dla Ciebie podatkiem naliczonym, który będziesz mogła odliczyć. Zatem ogólny bilans wyjdzie na zero. W tej sytuacji VAT będzie dla Ciebie neutralny. ZK: Kiedy w tej sytuacji powstanie zatem obowiązek podatkowy w VAT ...
-
Podatek naliczony: faktura korygująca VAT-MP
... na rzecz małego podatnika stosującego metodę kasową; 3) przypada 90. dzień od dnia otrzymania towaru lub wykonania usługi, w przypadkach innych niż określone w pkt 1 i 2. Co za tym idzie podatnik, przy określeniu kiedy przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Kasy fiskalne a likwidacja działalności
... karze grzywny do 120 stawek dziennych. Kiedy zwrot otrzymanej ulgi? Zgodnie z art. 111 ust. 4 ustawy o VAT podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku ...
-
Kasy fiskalne: likwidacja a zwrot ulgi
... kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 50 % jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 2.500 zł. Dotyczy to zarówno czynnych podatników VAT jak i zwolnionych. Ustawa o VAT przewiduje jednak sytuacje, kiedy tak otrzymane dofinansowanie ...
-
Jaki numer stosować: NIP czy PESEL?
... podatnicy prowadzący działalność gospodarczą oraz podmioty zarejestrowane jako podatnicy VAT. Dotyczy to również przedsiębiorców, którzy zawiesili wykonywanie działalności ... miejsce urodzenia, adres zameldowania, rodzaj i numer dowodu tożsamości. Fiskus ma być na bieżąco informowany o zmianie tych danych. 7 dni - termin złożenia zgłoszenia ...
-
Mniej kontroli podatkowych ale większe zaległości firm
... w I połowie ubiegłego roku, kiedy takich kontroli było 25,5 tys. Ale ... z VAT. Ale to nie oznacza, że kontrolerzy zostali skierowani właśnie do sprawdzania VAT-owców. Liczba kontroli w podatku VAT również spadła o 33% (10,8 ... zwłaszcza indywidualni, mogą spać spokojnie? Wskazywałaby na to statystyka. W końcu w Polsce mamy ok. 2 mln jednoosobowych ...
-
Usługi rozliczane etapami: moment powstania obowiązku podatkowego
... datę wykonania usługi, czyli datę podpisania przez klienta protokołu odbioru prac w nieprzekraczalnych limitach czasowych określonych w umowach na świadczenie usług. Spółka podkreśliła, że ustawa o VAT nie definiuje momentu wykonania usługi informatycznej ani kryteriów, jakimi trzeba się kierować, dlatego wnioskodawca zamierzał przyjmować jako ...
-
Deregulacja: zmiany w podatkach przyjęte przez rząd korzystne dla firm
... dla ustaw podatkowych, podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT z 200 tys. zł do ... kiedy zmiany w składce zdrowotnej wchodziły w tak krótkim czasie, że ówczesny rząd uchwalił dla Zakładu Ubezpieczeń Społecznych możliwość niestosowania prawa zamówień publicznych, aby zdążyć kupić narzędzia do księgowania wpłat na nowych zasadach. Niestety na ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... będzie miał w tym przypadku znaczenia dla powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. W ocenie Sądu prawodawca unijny dał państwom członkowskim w omawianym zakresie ... moment powstania obowiązku podatkowego na 30. dzień od dnia wykonania usługi (co jest dopuszczalne przepisami dyrektywy), ale jednakże w sytuacji, kiedy w tym terminie sprzedawca ...