-
Jaki numer stosować: NIP czy PESEL?
... podatnicy prowadzący działalność gospodarczą oraz podmioty zarejestrowane jako podatnicy VAT. Dotyczy to również przedsiębiorców, którzy zawiesili wykonywanie działalności ... miejsce urodzenia, adres zameldowania, rodzaj i numer dowodu tożsamości. Fiskus ma być na bieżąco informowany o zmianie tych danych. 7 dni - termin złożenia zgłoszenia ...
-
Mniej kontroli podatkowych ale większe zaległości firm
... w I połowie ubiegłego roku, kiedy takich kontroli było 25,5 tys. Ale ... z VAT. Ale to nie oznacza, że kontrolerzy zostali skierowani właśnie do sprawdzania VAT-owców. Liczba kontroli w podatku VAT również spadła o 33% (10,8 ... zwłaszcza indywidualni, mogą spać spokojnie? Wskazywałaby na to statystyka. W końcu w Polsce mamy ok. 2 mln jednoosobowych ...
-
Usługi rozliczane etapami: moment powstania obowiązku podatkowego
... datę wykonania usługi, czyli datę podpisania przez klienta protokołu odbioru prac w nieprzekraczalnych limitach czasowych określonych w umowach na świadczenie usług. Spółka podkreśliła, że ustawa o VAT nie definiuje momentu wykonania usługi informatycznej ani kryteriów, jakimi trzeba się kierować, dlatego wnioskodawca zamierzał przyjmować jako ...
-
Deregulacja: zmiany w podatkach przyjęte przez rząd korzystne dla firm
... dla ustaw podatkowych, podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT z 200 tys. zł do ... kiedy zmiany w składce zdrowotnej wchodziły w tak krótkim czasie, że ówczesny rząd uchwalił dla Zakładu Ubezpieczeń Społecznych możliwość niestosowania prawa zamówień publicznych, aby zdążyć kupić narzędzia do księgowania wpłat na nowych zasadach. Niestety na ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... będzie miał w tym przypadku znaczenia dla powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. W ocenie Sądu prawodawca unijny dał państwom członkowskim w omawianym zakresie ... moment powstania obowiązku podatkowego na 30. dzień od dnia wykonania usługi (co jest dopuszczalne przepisami dyrektywy), ale jednakże w sytuacji, kiedy w tym terminie sprzedawca ...
-
Ważne limity dla prowadzących działalność gospodarczą w 2024 roku
... jako czynni podatnicy podatku VAT w momencie, kiedy ich obroty osiągną wyżej wymieniony limit. Dzięki danym z uproszczonej ewidencji sprzedaży, podatnik z łatwością zorientuje się, kiedy zbliża się do tej granicy. Gdy to nastąpi, należy dokonać w Urzędzie Skarbowym rejestracji na formularzu VAT-R. Czynny podatnik VAT zyskuje dodatkowe obowiązki ...
Tematy: działalność gospodarcza, prowadzenie działalności gospodarczej, podatki, progi podatkowe, vat, podatek vat, opodatkowanie vat, PIT, podatek PIT, skala podatkowa, podatek CIT, CIT, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt ewidencjonowany, formy opodatkowania, składka zdrowotna, mały podatnik, PIT kasowy, rok 2025 -
Świąteczne prezenty dla pracowników: limity, podatki i pułapki, o których musisz wiedzieć
... wpływa na jego wypłatę netto. Jakie zasady obowiązują przy finansowaniu prezentów z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i dlaczego ważne jest zróżnicowanie wartości upominków. Kiedy prezent dla pracownika staje się darowizną i jakie są konsekwencje podatkowe przekroczenia limitu 5733 zł. Jak unikać pułapek VAT przy wręczaniu prezentów i kiedy ...
-
Wpłacona zaliczka a kasa fiskalna
... sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są zobowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Sprzedażą natomiast jest (art. 2 pkt 22 ustawy o VAT) odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług. Z kolei to, kiedy powstaje ...
-
Podatek naliczony a faktura od nie-VATowca
... , którzy nie są podatnikami VAT czynnymi. Tak rygorystyczne postępowanie nie znajduje jednak potwierdzenia w prawie wspólnotowym, na co wskazał WSA w Poznaniu. Art. 88 ... odliczenia podatku powstaje u nabywcy z chwilą, kiedy u dostawcy powstaje obowiązek podatkowy, a także zasadę neutralności podatku VAT dla podatników, wyrażoną w I Dyrektywie ...
-
Nieodpłatne świadczenia: przekazanie a podatki
... od nich VAT podlega odliczeniu. Kiedy nieodpłatne przekazanie towarów podlega VAT? Spółka może mieć problem czy opodatkować VAT przekazywane upominki z logo firmy. Zgodnie bowiem z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, przez odpłatną dostawę towarów, rozumie się również przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa na cele inne ...
-
Działalność sezonowa a płacenie podatków
... na podstawie umowy zlecenia na okres sezonu, gdyż ten fakt nie wyklucza możliwości zawieszenia działalności przez przedsiębiorcę. Deklaracje VAT trzeba składać Przedsiębiorcy prowadzący działalność sezonową muszą pamiętać o konieczności zapłaty należnego podatku VAT w okresie kiedy faktycznie działalność przynosi dochody. Po za tym okresem kiedy ...
-
Wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu
... Kiedy występuje wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu i jak je prawidłowo rozliczyć? Wszelkie wątpliwości wyjaśniamy ... podmioty zwolnione z VAT, u których wartość WNT przekroczyła 50 tys. zł lub którzy zdecydowali się na opodatkowanie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów zgodnie z art. 10 ust. 6 ustawy o VAT, powinni złożyć w ...
-
Sprzedaż towarów do Unii Europejskiej: brak NIP z fakturą korygującą
... na terytorium Włoch. Aby zachować prawo do rozliczenia tej transakcji jako WDT z 0% stawką VAT-u, będzie musiał dokonać rejestracji jako podatnik VAT UE najpóźniej w dniu, w którym złoży deklarację VAT-owską za okres, kiedy ...
-
Fiskus zagląda Polakom do zbiórek pieniędzy przez internet
... podatku VAT – podstawa prawna art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku drugim, w tzw. modelu finansowania społecznościowego mieszanego, kiedy zbiórka jest odpłatna, czyli w zamian za środki finansowe, wpłacający otrzymuje świadczenie wzajemne, np. usługę lub rzecz, nawet o bardzo niskiej wartości i zbiera środki na cele ...
-
Rolnik ryczałtowy może wystawić fakturę korygującą
... wystawić fakturę korygującą „in plus” do faktury na sprzedaż buraków cukrowych opodatkowaną podatkiem VAT i zapłacić podatek VAT do urzędu skarbowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ... jako podatnik VAT czynny i tym samym również korekta związana jest z dostawą opodatkowaną, pomimo że przyczyna jej zaistniała w momencie kiedy Wnioskodawca ...
-
Informacja podsumowująca VAT-UE: korekta
... wskazuje art. 100 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług podatnicy VAT zarejestrowani jako podatnicy VAT UE są obowiązani składać w urzędzie skarbowym zbiorcze informacje o dokonanych: wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów na rzecz podatników unijnych wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów od podatników unijnych transakcjach trójstronnych ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... Pytania takie pojawiają się od czasu, kiedy aporty są uznawane za czynność opodatkowaną VAT (tj. od 1 grudnia 2008 r.). Przepisy K.s.h. nie określają jednak ... aktywa finansowe", - Ma konto 76-0 "Pozostałe przychody operacyjne". Uwaga! Kwoty zarachowane na koncie przychodów lub kosztów operacyjnych, związane z przekazaniem aportu i otrzymaniem w ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... to wprost z treści art. 7 ust. 1 pkt 7 w związku z pkt 6 ustawy VAT. Również na gruncie prawa cywilnego do przeniesienia prawa użytkowania wieczystego stosuje się odpowiednio przepisy ... ustalenie, czy i kiedy nastąpiło ich pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Przez pierwsze zasiedlenie art. 2 pkt 14 ustawy VAT rozumie oddanie do ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... VAT (w tym podatku należnego) przeważnie przejmuje nabywca. Niemniej sprzedawca także pewne kroki musi podejmować. Aby transakcje te prawidłowo rozliczyć, poza określeniem, na kim ciąży obowiązek rozliczenia podatku należnego, bardzo ważne jest wskazanie także, w którym momencie tej czynności dopełnić, a więc kiedy ...
-
Zakup w ramach odwrotnego obciążenia w kosztach uzyskania przychodu
... VAT należnego przez nabywcę (czynnego podatnika VAT) w ramach odwróconego VAT powstaje tutaj bez względu na to, czy towar ma służyć czynnościom opodatkowanym, mieszanym bądź zwolnionym z VAT (czyli bez względu na prawo nabywcy do pełnego lub częściowego odliczenia VAT ...
-
Kurs walut w podatku dochodowym przy robotach budowlanych
... zaprezentowany sposób postępowania jest prawidłowy? Kiedy określić moment powstania przychodu? Jaki kurs zastosować do przeliczeń faktury wyrażonej w walucie obcej na złotówki? W niniejszym artykule skupiamy się na skutkach w podatku dochodowym. Zaprezentowany przykład jest jak najbardziej prawidłowy w podatku VAT, chociaż tam sposób rozliczenia ...
-
Odwrotnym obciążeniem objęta usługa budowlana i materiały budowlane
... ust. 1 pkt 8 ustawy wprowadza mechanizm polegający na przesunięciu obowiązku rozliczenia podatku VAT na podatnika, na rzecz którego świadczona jest usługa budowlana lub ... orzecznictwa TSUE wynikają wskazówki co do tego, kiedy określone usługi złożone należy traktować jako usługę kompleksową, a kiedy jako odrębne usługi - ze wszystkimi ...
-
Odwrotne obciążenie a status małego podatnika
... VAT kwartalnie, w tym z zastosowaniem metody kasowej (wyjątkiem jest pierwszych 12 miesięcy, kiedy to obowiązkowo rozliczać trzeba się miesięcznie). Mali podatnicy mogą też korzystać z szybszego rozpoznania w kosztach nakładów poniesionych na ...
-
Przeliczanie waluty obcej w imporcie usług: jaki kurs waluty?
... , kiedy kontrahent wystawia fakturę zaliczkową, nie powinno się stosować przepisu art. 31a ust. 2 zdanie ustawy o VAT. W myśl tego przepisu, w przypadku gdy podatnik wystawia fakturę przed powstaniem obowiązku podatkowego, a kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone na tej fakturze w walucie obcej, przeliczenia na złote ...
-
Quick fixes czyli dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
... terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego oraz właściwe jego udokumentowanie w określonym czasie. W art. 42 ust. 3 ustawy o VAT określony został ... opisujących sytuacje, gdzie podatnik posiada różne dokumenty WDT oraz wskazujących, kiedy ich zastosowanie jest prawidłowe. Identyfikacja dwóch niezależnych stron W wyjaśnieniach ...
-
Wyrok TK: Przepisy ustawy o PIT definiujące pojęcie działalności gospodarczej są konstytucyjne
... fakt podziału jednej działki na kilka (sprawa C-155/94 z 20 czerwca 1996 r.). Pozostawienie organom podatkowym dowolności w uznawaniu, kiedy rozporządzanie prywatnym majątkiem, ... w której nie da się na etapie planowania sprzedaży prywatnych nieruchomości oszacować rodzaju i wysokości opodatkowania, np. PCC czy VAT, co przełoży się na trudności w ...
-
Wynajem nieruchomości: refakturowanie mediów
... 2011 r., nr IPPP2/443-692/11-3/KOM. W tej ostatniej interpretacji czytamy: "(...) w sytuacji, kiedy wynajmujący zawiera umowę na dostawę energii elektrycznej, dostawy wody, dostawy ... powszechnie uznawały prawo do refakturowania mediów przez wynajmujących z zastosowaniem stawki VAT właściwej dla danej usługi. Pozostaje zatem jedynie mieć nadzieję, że ...
-
Samochód ciężarowy: homologacja a podatki
... samochodowego, który posiada kabinę kierowcy i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu. Powyższe pojazdy na potrzeby podatku dochodowego oraz VAT są traktowane tak samo, jak samochody o dopuszczalnej masie całkowitej przekraczającej 3,5 tony. Niemniej spełnienie wyżej wymienionych wymagań stwierdza ...
Tematy: odliczenia podatku vat, odliczenie podatku vat, vat naliczony, vat w Unii Europejskiej, samochód firmowy, samochód w firmie, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, amortyzacja, amortyzacja jednorazowa, samochód osobowy w podatkach -
Samochód z UE czyli VAT-23 i ograniczone prawo do odliczenia
... VAT (VAT-7, VAT-7K czy VAT-7D). Wcześniejsza zapłata podatku (którą oczywiście później w deklaracji VAT można odliczyć) to jednak nie koniec złych wieści. Podatnik, który kupił samochód osobowy, bądź inny, zrównany z nim na ...
-
Duplikat faktury kosztowej w księdze przychodów i rozchodów
... na szczęście nie skutkuje tutaj utratą kosztu podatkowego czy prawa do odliczenia VAT. Niemniej podatnik musi posiadać dowody księgowe, na podstawie których ... VAT. Zgodnie z art. 106l ust. 1 pkt 1 i ust. 2 ustawy o VAT w razie zniszczenia lub zaginięcia faktury, fakturę wystawia się ponownie i powinna ona zawierać: dane zgodne z danymi zawartymi na ...
-
Samochody osobowe ponownie solą w oku fiskusa
... kiedy to ustawodawca wprowadził ograniczenia w zakresie odliczania VAT od wydatków związanych z eksploatacją samochodów osobowych, rozgorzała ... . 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W takim przypadku Wnioskodawca nie ma prawa, z uwagi na brak podstaw prawnych, do wprowadzenia tego samochodu do ewidencji środków trwałych oraz wartości ...
-
Handel w internecie a PCC
... zamieszkania lub siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i czynność cywilnoprawna została dokonana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Ile podatku, kto i kiedy go płaci? Art. 3 ust. 1 ... jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest opodatkowana podatkiem VAT lub z niego zwolniona. Z podatku PCC nie będzie zatem zwolniona każda ...
-
Usługi transportowe w UE a obowiązek podatkowy
... VAT. W związku z tym rodzi się pytanie, kiedy powstaje w stosunku do nich obowiązek podatkowy, który określi, w której deklaracji powinny one zostać wykazane? Zdaniem autora obowiązek podatkowy powstanie tutaj w chwili wykonania usługi, chyba że wcześniej nastąpi płatność. Dlaczego? Odpowiedź na ...
-
Sprzedaż nieruchomości a pierwsze zasiedlenie
... na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ww. ustawy, bowiem przedmiotowa dostawa będzie dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia w związku z tym, iż nieruchomość została nabyta w 1988 r. kiedy ... dostawa przedmiotowej nieruchomości będzie zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, gdyż w momencie nabycia tej nieruchomości nie ...
-
Przegląd klimatyzacji w samochodzie zmniejszy podatek?
... ok. 100 zł na odgrzybianie. Zmniejszysz dochodowy i odliczysz VAT Kiedy takie wydatki mogą być kosztem uzyskania przychodu? Po pierwsze samochód musi służyć celom firmowym, tzn. uzyskaniu przychodów, zachowaniu lub zabezpieczeniu ich źródła. Taką możliwość mają oczywiście tylko przedsiębiorcy rozliczający się na ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem