-
Najem nieruchomości: koszty i przychody podatkowe
... nieco inne zasady powstawania przychodów i kosztów. Przypomnijmy, zgodnie ze źródłami przychodu określonymi w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof ... zgodnie z którą koszty uzyskania przychodów są potrącane tylko w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione. Będzie to zatem dzień, w którym podatnik faktycznie dany koszt ...
-
Podróże służbowe w 2013 r. a podatek dochodowy
... wyżywienie. Zgodnie z § 7 ust. 4 nowego rozporządzenia, kwotę diety zmniejsza się o koszt otrzymanego bezpłatnego wyżywienia przyjmując, że każdy posiłek stanowi odpowiednio: śniadanie – 25 proc.; obiad ... z tytułu podróży służbowej stanowią dla pracodawcy koszty uzyskania przychodu firmy, nawet jeśli świadczenia te z jednym wyjątkiem przekraczają ...
-
Produkcja niezakończona a koszty (podatkowe) i VAT
... stanu produkcji podwyższają lub pomniejszają koszt planowany, to nie mogą stanowić podatkowych kosztów uzyskania przychodów. Kosztem uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów wynikających z przepisu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, może być wyłącznie rzeczywisty koszt w momencie uzyskania przychodu (sprzedaży). Interpretacja indywidualna ...
-
Instalacja gazowa w samochodzie osobowym rozliczanym kilometrówką
... z silnikiem benzynowym wydatek taki można ograniczyć poprzez założenie instalacji gazowej. Koszt zakupu i montażu takiej instalacji z reguły wynosi kilka tysięcy złotych. Jeżeli samochód jest firmowy, wydatek taki trafi do kosztów uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej w dwojaki sposób: jednorazowo w dacie jego poniesienia, gdy ...
Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, inwestycje w obcych środkach trwałych, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego, samochody osobowe, instalacja gazowa do samochodu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, ewidencja przebiegu pojazdu, najem samochodu, kilometrówka -
Należna dieta w transporcie a koszty działalności
... uzyskania przychodu jedynie pod warunkiem wykazania ich związku z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz wykazania, że ich poniesienie może lub ma bezpośredni wpływ na wielkość osiągniętego przychodu ... o podatku dochodowym od osób fizycznych, wskazuje na uznanie za koszt uzyskania przychodów wydatków związanych z wyjazdami dotyczącymi prowadzonej ...
-
Środki trwałe i towary handlowe: kradzież a podatki
... uzyskania przychodu. Należy zatem przyjąć, iż kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie i zachowanie źródła przychodów, przy czym przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodu ...
-
Świadczenia dla spółki: przychody i koszty podatkowe
... 1.800 zł = 900 zł miesięcznie. Ważne Wartość świadczenia nieodpłatnego będzie rzutowała na wysokość przychodu z działalności gospodarczej u wspólników spółki osobowej, z wyłączeniem samego ... świadczeniodawca pobiera zapłatę, stanowią dla pozostałych wspólników koszt uzyskania przychodów z działalności gospodarczej. Oczywiście stanie się tak, ...
-
Przychody podatkowe i odliczenie VAT z nieodpłatnych świadczeń
... świadczeń będących przedmiotem wykonania świadczenia niepieniężnego, kosztem uzyskania przychodów z ich odpłatnego zbycia, zgodnie z art. 22 ust. 1d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest odpowiednio: wartość przychodu ustalona w momencie ich otrzymania wartość przychodu określonego ustalona w momencie ich otrzymania, powiększona ...
-
Zwrot dotacji do PFRON w podatku dochodowym
... uzyskania przychodów o kwotę, o którą nie zostały zmniejszone przychody (art. 12 ust. 3k updop). Stosownie do art. 12 ust. 3l pkt 1 updop, przepisów ust. 3j i 3k nie stosuje się do korekty dotyczącej przychodu ... z ich znaczeniem potocznym. Zatem, za "błąd rachunkowy" należy uznać sytuację, gdy koszt został niewłaściwie ujęty ze względu na błąd w toku ...
-
Podróż służbowa zleceniobiorcy a koszty podatkowe
... jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przez zleceniobiorcę oraz zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodu przez zleceniobiorcę (art. 21 ust. 13 ... o PIT wynika, iż nie uważa się za koszty uzyskania przychodów poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem pkt 36, z tytułu używania ...
-
Różnice kursowe na VAT poza podatkiem dochodowym
... uznany za koszt podatkowy, to również różnice kursowe z takim wydatkiem (kosztem uzyskania przychodów) związane mogą zostać uznane za koszt podatkowy. Istota różnic kursowych polega na urealnieniu przychodów i kosztów podatkowych z tytułu zmian kursów waluty. Jeżeli więc w określonym stanie faktycznym nie ma kosztu uzyskania przychodu, to nie ...
-
Opony zimowe do (nie) firmowego samochodu
... środkiem trwałym firmy są kosztem uzyskania przychodu. Wydatki ponoszone na środki trwałe firmy ponoszone są bowiem w celu uzyskania przychodu, gdyż środki trwałe są wykorzystywane ... jako koszt związany z zakupem środka trwałego. Oznacza to, że w takich przypadkach wydatek poniesiony na zakup opon zimowych należy uwzględniać w kosztach uzyskania ...
-
Strata ze zbycia wierzytelności może być kosztem spółki przekształconej
... uzyskania przychodu, w szczególności jest definitywny i nie jest podatnikowi zwracany w żaden sposób – podatnik zaliczy go do kosztów w sytuacji, gdy brak jest możliwości jego odzyskania w inny sposób. Ponadto tego typu koszty nie są wymienione w katalogu kosztów niestanowiących kosztów uzyskania ...
Tematy: działalność gospodarcza, jednoosobowa działalność gospodarcza, forma prawna działalności gospodarczej, formy działalności gospodarczej, przekształcenie w spółkę, spółka, przekształcenie działalności w spółkę, spółka z o.o., kaucja gwarancyjna, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, KUP -
Podatki 2007: jakie zmiany dla firm
... nie będą mogły być już zaliczone jako koszt podatkowy. Obecnie do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć wydatków na reprezentację ... uzyskania przychodów firmy. Sytuacja zmieni się diametralnie od nowego roku. W myśl nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych (zarówno od osób fizycznych jak i prawnych), za koszty uzyskania przychodu ...
-
Dopłaty do spółki z o.o. niekiedy z podatkiem dochodowym
... . 4 pkt 21 do przychodu wspólnika nie zalicza się zwróconych wspólnikom dopłat. Przepisom powyższym odpowiadają regulacje w zakresie kosztów uzyskania przychodu. Kosztem uzyskania przychodu nie będą ... według stawki 0,5 % liczonej od kwoty dopłat). Z uwagi na to, że koszt PCC od podwyższenia kapitału zakładowego można ograniczyć poprzez przekazanie ...
-
Różnice kursowe w podatku dochodowym rozliczane per saldo?
... przychodu był wyższy od kursu faktycznie zastosowanego. Wówczas to powstała różnica kursowa powiększa koszty, czyli w efekcie zmniejsza dochód firmy. Sytuacja odwrotna występuje w przypadku różnic kursowych ustalanych na kosztach uzyskania przychodu ...
-
Od zasądzonych ustawowych odsetek trzeba zapłacić podatek
... ich nie ma Urzędnicy zezwolili podatnikowi od przychodu wynikającego z odsetek odliczyć koszty jego uzyskania. Za taki koszt uznali wydatki poniesione przez podatnika na adwokata itd., ... odsetkami zasądzonymi wyrokiem sądowym stanowią przychód Wnioskodawcy jednakże koszty zastępstwa procesowego jako koszty uzyskania przychodu podlegają odliczeniu w ...
-
Transakcje walutowe: różnice kursowe gdy księga podatkowa
... przychodu w dniu jego otrzymania, przeliczonej według faktycznie zastosowanego kursu waluty z tego dnia – wystąpi ujemna różnica kursowa. W przypadku ponoszonych kosztów występuje sytuacja odwrotna. Otóż gdy ujęty koszt ... przychody – gdy są to dodatnie różnice kursowe, albo koszty uzyskania przychodów - gdy są to ujemne różnice kursowe (w księdze nie ...
-
Kompensata transakcji objętych MPP a podatek dochodowy
... transakcji przekraczających limit 15.000 zł, objętych obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności, podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu zarówno koszt uregulowany w drodze potrącenia jednostronnego jak i kompensaty umownej. „(…) na skutek potrącenia, zobowiązanie Spółki/Spółek wobec kontrahenta/kontrahentów oraz wierzytelność/ści ...
-
Fiskus kwestionuje nawet te kary umowne, które zwiększają wpływy budżetowe
... spółki natomiast jest stałym elementem podwyższającym koszt dokonywanych dostaw. Podsumowując, DIAS uznał, że ponoszone przez spółkę kary umowne, nie spełniając przesłanek art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jednocześnie znajdują się w katalogu wydatków wyłączonych wprost przez ustawodawcę z kosztów uzyskania przychodu. Zgodnie bowiem z art. 16 ust ...
-
Polski Ład: ulga dla klasy średniej wywołuje kontrowersje
... jej przepisów istnieją właśnie „koszty uzyskania przychodu” – a to nie to samo. Przykładowo: jeśli przedsiębiorca kupi środek trwały o wartości 50 tys. złotych podlegający amortyzacji, to „kosztem uzyskania przychodu” będzie kwota, jaką uzyska dzięki odpisowi amortyzacyjnemu, np. 10 tys. złotych. Natomiast koszt środka trwałego, wspomniane 50 tys ...
-
Rozbiórka budowli a wartości początkowa środka trwałego
... budowli, w miejsce której wybudowany będzie nowy budynek firmowy - należy rozliczyć jako koszt inwestycji zwiększający jej wartość początkową (art. 22g ust. 4 updof). Nie można więc tego wydatku zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu, na podstawie art. 22 ust. 1 updof. Takie stanowisko znajduje odzwierciedlenie w interpretacjach ...
-
Samochód firmowy: "sprzedaż" a podatek
... uzyskania przychodów nie można zaliczyć żadnych kwot. Kwoty te stanowiły bowiem koszty uzyskania przychodu w okresie amortyzacji. W związku z tym podatek będzie płacony od faktycznej ceny sprzedaży. Wycofanie składnika z działalności gospodarczej nie rodzi przychodu Wycofanie składnika z działalności gospodarczej nie będzie źródłem przychodu ...
-
Bieżąca korekta niezawinionych kosztów i przychodów podatkowych
... wykazano przychód bądź koszt. Jeżeli jednak faktura korygująca ... przychodu oraz kosztu uzyskania przychodów (w tym także odpisów amortyzacyjnych), które nie są spowodowane błędem lub pomyłką (a więc tyczące się m.in. zwrotu towaru, udzielenia rabatu czy upustu itp.), będą dokonywane poprzez zmniejszenie przychodów lub zwiększenie kosztów uzyskania ...
-
Zamiana mieszkań z ulgą mieszkaniową w podatku dochodowym?
... . Koszt remontu ... przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tym samym, dochód uzyskany z takiej zamiany, stanowiący różnicę pomiędzy wartością lokalu zbywanego w drodze zamiany (wartość tego prawa wynikająca z aktu notarialnego na dzień dokonania transakcji zamiany) a kosztami uzyskania przychodu ...
-
Wniesienie aportu do spółki kapitałowej w podatku dochodowym
... zakładowego Jest jeszcze jeden przypadek powstawania przychodu, ale tyczy się on wyłącznie spółdzielni. Jakie podatkowe koszty uzyskania przychodu? Zasady określania kosztów podatkowych ... - koszt ustala się w wysokości faktycznie poniesionych wydatków na jego nabycie bądź wytworzenie, które nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jeżeli ...
-
Kary umowne w kosztach i przychodach podatkowych
... koszt podatkowy Niestety, o ile fiskus zawsze będzie chciał podatek od firmy, która otrzymała karę umowną od swojego kontrahenta, tak temu ostatniemu nie zawsze pozwoli ją zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu ... umowna automatycznie będzie mogła zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu (w rachunku podatkowym). Każdy wydatek, aby mógł zostać ...
-
Odliczenia podatkowe w PIT 2019: składki na ubezpieczenie społeczne
... podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku, zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, odliczonych od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, zwróconych podatnikowi w jakiejkolwiek formie ...
-
Ulga mieszkaniowa na komórkę lokatorską?
... jest do wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe? Czy koszt wykonania antresoli o konstrukcji ramowej, stalowej, spawanej, z podłogą z blachy ryflowanej – ... 22 ust. 6d ww. ustawy – w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2019 r. – za koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, ...
-
Księgi handlowe: księgujemy roboty w toku
... - wskazane jest ujęcie ich w ewidencji szczegółowej prowadzonej do konta „Koszt sprzedanej produkcji budowlano-montażowej” jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. Za koszty uzyskania przychodów uznawane są bowiem koszty bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodu podatkowego (art. 15 ust. 4 updop). Uwaga! W przypadku, gdy udział ...
-
Najem samochodu osobowego od pracownika a podatek
... przypadku opodatkowania podatkiem zryczałtowanym) i odprowadzić go do urzędu skarbowego. Koszt po stronie pracodawcy Pracodawca, który wynajmuje od swojego pracownika samochód osobowy, ponosi w związku z tym określone wydatki. Stanowią one dla niego koszty uzyskania przychodu. Należy jednak pamiętać o ograniczeniach, jakie nałożył tutaj ustawodawca ...
-
Koszty dowozu towaru a podatek
... uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami należy bowiem rozumieć te koszty, których poniesienie wpływa bezpośrednio na uzyskanie przychodu z danego źródła. Są to więc wszelkie koszty, których poniesienie jest niezbędne, aby określone źródło przychodów przyniosło konkretne przychody. Natomiast koszty uzyskania ...
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego
... uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać istnienie związku pomiędzy poniesionym kosztem, a powstaniem przychodu lub zabezpieczeniem źródła uzyskiwania przychodów. Kosztem uzyskania ... inwestycję będą wydatkami zwiększającymi koszt wytworzenia, zatem będą ...
-
Budynek wybudowany na cudzym gruncie amortyzujemy liniowo
... wydatków wymienionych w art. 16 ust. 1 updop, stanowić mogą koszty uzyskania przychodu, o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami, w tym służą zachowaniu albo zabezpieczeniu funkcjonowania źródła przychodów. Prócz tego, uznanie wydatku za koszt podatkowy wymaga od podatnika wykazania, że wydatek jest racjonalnie ...
Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych, metody amortyzacji, amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego -
Aport w zamian za udziały spółki: agio bez podatku
... przychodu ponad wartość nominalną objętych za aport udziałów, jako niestanowiąca kosztu uzyskania przychodu ...