-
Podatek dochodowy a ryczałt za nocleg gdy podróż służbowa
Pracodawca zwraca pracownikowi wszelkie wydatki związane z odbywaną przez niego podróżą służbową. Jednym z takich wydatków, w przypadku kilkudniowej podróży, jest niewątpliwie nocleg. Z reguły pracodawca pokrywa koszty rzeczywiste tego noclegu, który jest udokumentowany fakturą bądź rachunkiem. Gdy takowego nie ma, pracownikowi przysługuje ryczałt. ...
-
Ujmowanie odpisów amortyzacyjnych w księdze podatkowej
... składniki majątku trzeba bowiem amortyzować w czasie i właśnie owe odpisy amortyzacyjne stanowią koszty firmy, które są ujmowane w rachunku podatkowym. Na podstawie jakiego dowodu ... od osób fizycznych (dalej updof) nie są wydatki m.in. na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie środków trwałych, z tym że wydatki te, pomniejszone o sumę dokonanych ...
-
Umowa leasingu operacyjnego obniży podatek dochodowy za rok 2014
... na tegorocznych podatkach. Dzięki niemu bowiem można np. wejść w posiadanie samochodu a wydatki odpisać od podatku - doradza Tax Care. Koniec roku to dla wielu przedsiębiorców czas ... , jako że dochodzą inne opłaty i prowizje. I całość tej raty można wliczyć w koszty już w chwili jej poniesienia. Wprawdzie wcześniej ze strony urzędów skarbowych ...
-
Spółka jawna sprzeda samochód osobowy bez podatku?
... wydatki z nimi związane rozliczano na zasadach kilometrówki, ich sprzedaż nie wygeneruje przychodu z działalności gospodarczej tylko ... ich nabycia przez spółkę do sprzedaży była dla nich prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu, a koszty eksploatacyjne rozliczane na zasadzie kilometrówki. Wnioskodawca zadał pytanie, czy ich sprzedaż wywołuje przychód z ...
-
Wyżywienie w podróży służbowej z podatkiem dochodowym?
... . Pracodawca bowiem pokryć musi jedynie zwiększone (a nie całe) wydatki na wyżywienie w związku z podróżą służbową podwładnego. Tak uznał Naczelny Sąd ... Wydatki na wyżywienie musi on bowiem ponosić niezależnie od tego, czy jest w podróży służbowej czy też nie i to nawet, gdy nie świadczy pracy. Zwrotowi podlegają natomiast jedynie zwiększone koszty ...
-
Sprzedaż samochodu: rozliczenie kosztów ubezpieczenia
... 16 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. (…)” W rozpatrywanej przez organ sprawie koszty polis były rozliczane w czasie. W podobnym tonie wypowiedział się Dyrektor Krajowej ... były wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, wówczas zwrócone wydatki będą dla podatnika przychodem podatkowym. W konsekwencji, należy stwierdzić, że Spółka ...
-
Należna dieta a podróż służbowa przedsiębiorcy
... kosztów uzyskania przychodów faktycznie poniesionych kosztów z tytułu zwiększonych wydatków na koszty utrzymania, lecz rozliczyć się może jedynie ryczałtem, a więc wartością ... r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) do kosztów uzyskania przychodów zalicza się wszelkie wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodu. Wyjątki od tej zasady wymienione są w art. 23 ...
-
Amortyzacja środków trwałych: rezygnacja po rozpoczęciu?
... zł podatnicy mogą odnieść w koszty uzyskania przychodów na 3 różne sposoby, w tym m.in. poprzez ich amortyzowanie na zasadach ogólnych. ... majątku, których wartość początkowa nie przekracza kwoty 3 500 zł. Wydatki poniesione na ich nabycie stanowią w takiej sytuacji koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Ponadto art. 22f ust. ...
-
Leasing samochodu: wykup na cele prywatne
... się tutaj dodatkowe pytanie, czy w takiej sytuacji przedsiębiorca powinien skorygować koszty uzyskania przychodów w zakresie zaliczanych do nich wcześniej opłat leasingowych (w ... był wykorzystywany na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, a co za tym idzie, wydatki ponoszone na opłacenie tychże rat leasingowych spełniały definicję kosztów ...
-
Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym
... klimatyzacji czy inne sposoby dostosowania lokalu do potrzeb przedsiębiorcy. Takie wydatki są ujmowane jako inwestycja w obcym środku trwałym i amortyzowane. Problem pojawia się w ... . Natomiast według art. 16 ust. 1 pkt. 6 updop, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów strat powstałych w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków ...
-
Amortyzacja jednorazowa po wykupie przedmiotu leasingu?
... operacyjnego i dalsze wykorzystywanie tego przedmiotu w prowadzonej działalności gospodarczej. Wydatki związane z zakupem mogą w takim przypadku zostać odniesione w ciężar ... zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem, naliczone do dnia przekazania składnika majątku do używania. Obejmuje ona m.in. koszty transportu, załadunku i wyładunku, ...
-
Galerie handlowe: naliczane opłaty eksploatacyjne a przychody podatkowe
... , jest zobowiązany również do zapłaty tzw. opłaty eksploatacyjnej. Opłata eksploatacyjna zawiera przeważnie wydatki poniesione na utrzymanie nieruchomości, których wynajmujący nie refakturuje bezpośrednio na najemców, np.: koszty zarządzania nieruchomością, marketingu, ochrony, ubezpieczenia czy podatku od nieruchomości. Przeważnie taka opłata ...
-
Polisa na życie dla pracownika kosztem podatkowym firmy?
... koszty poniesione w sposób racjonalny, jeśli nawet potencjalnie mogą przyczynić się do osiągnięcia przychodów przez podatnika. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o CIT), do kosztów uzyskania przychodów należy zaliczyć wszelkie wydatki ... z którym nie uważa się za koszty uzyskania przychodów składek ...
-
Nieodpłatne użyczenie części budynku a jego amortyzacja i VAT
... VAT czynność taką traktuje się jak świadczenie usługi, zaś w podatku dochodowym - pomniejsza koszty podatkowe w zakresie odpisów amortyzacyjnych. Załóżmy że przedsiębiorca posiada budynek, ... występują za to po stronie kosztów podatkowych. Przypomnijmy, że wydatki na nabycie czy wybudowanie środka trwałego (a więc takiego składnika majątku ...
-
Usługi turystyki i VAT marża: strony transakcji muszą być znane
... uwzględniane są ponoszone przez biuro podróży koszty w imieniu klienta - w tym także na zakup usług noclegowych czy hotelowych. ... muszą być spełnione, aby podatnik mógł pomniejszyć kwotę należną od klienta o wydatki poniesione przez podatnika w celu zorganizowania tego wyjazdu turystycznego. Mianowicie z powołanych wyżej przepisów art. 119 ust. ...
-
Wigilia firmowa - opodatkowanie spotkań świątecznych
... podatnika powinien podlegać indywidualnej analizie w celu dokonania jego kwalifikacji prawnej. Jednakże wydatki na organizację spotkania wigilijnego dla pracowników mogą być rozliczone w kosztach podatkowych firmy. Warunek jest jeden – koszty muszą być poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów ...
-
Polski Ład: samochodu wykupionego z leasingu nie sprzedasz bez podatku PIT
... leasingu służy firmie, a co za tym idzie, wydatki związane z jego leasingiem i eksploatacją obciążają koszty podatkowe, zaś po zakończeniu tego leasingu można go ... samochód w trakcie trwania umowy leasingu służył działalności gospodarczej i obciążał koszty tej działalności, to jego późniejsza sprzedaż powinna stanowić przychód z tej działalności. ...
-
Zakupy sfinansowane z dotacji a odliczenie VAT
... powiększania produkcji i innych. Zakupy sfinansowane z takiej dotacji nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Czy tym samym VAT od takich zakupów nie może być ... nie stosuje się do nabywanych przez podatnika towarów i usług, jeżeli wydatki na ich nabycie nie mogłyby być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów ...
-
Meble to także środki trwałe
... także oddzielnie i jest możliwe oddzielne określenie wartości dla każdego segmentu – podatnik może ich nie zaliczać do środków trwałych i zaliczyć bezpośrednio w koszty działalności wydatki poniesione na ich nabycie. W tej sytuacji możliwe jest oczywiście także uznanie poszczególnych segmentów za środki trwałe i dokonanie jednorazowych odpisów ...
-
Odliczenie VAT od paliwa - konieczne zmiany
... Wiele podmiotów ogranicza działalność lub nawet ją zamyka, gdyż rosnące koszty powodują nawet nieopłacalność realizacji podpisanych wcześniej kontraktów. Jednocześnie rosnące ... głównie VAT i akcyzy, ale ma też olbrzymi wpływ na stopień bezrobocia i związane z tym wydatki na pomoc społeczną. Powyższe nie pozostaje bez wpływu na nastroje społeczne. ...
-
Ewidencja materiałów i towarów handlowych w PKPiR
... ujmują w niej koszty w dacie ich poniesienia, którą jest data potwierdzającego je dowodu księgowego. Od powyższego występuje ... przyjąć dzień wystawienia dowodu stanowiącego podstawę do ujęcia tego kosztu w księgach. Tym samym wydatki na zakup towarów handlowych stanowią koszt uzyskania przychodu w miesiącu, w którym została wystawiona faktura, a ...
-
Odsetki od pożyczki a niedostateczna kapitalizacja
... wydatki na spłatę odsetek od zaciągniętych pożyczek od innych podmiotów na cele prowadzonej działalności ... ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wskazują one, iż nie uważa się za koszty uzyskania przychodów: odsetek od pożyczek (kredytów) udzielonych spółce przez jej udziałowca (akcjonariusza) posiadającego nie mniej niż 25 ...
-
Podatek liniowy a ulgi podatkowe
... rodziną, korzysta (na cele prywatne) z dostępu do szerokopasmowego dostępu do Internetu, wydatki na który są udokumentowane fakturami VAT oraz dowodami zapłat. ... fizycznych (dalej updof), postawą obliczenia podatku jest tutaj dochód (czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania). Dochód ten może zostać pomniejszony o zapłacone w danym roku ...
-
Samochód prywatny pracownika a przejazdy służbowe
... prywatny samochód w celu załatwiania spraw firmy na terenie miasta. Czy wydatki z tym związane można zaliczyć do kosztów? Jak udokumentować wykorzystywanie samochodu w ... niebędących własnością pracodawcy (Dz.U. nr 27, poz. 271 ze zm.). Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z ...
-
Sprzedaż wyposażenia jako przychód firmy
... nie przekraczała 3 500 zł i które nie zostały zaliczone do środków trwałych, a wydatki na ich nabycie zostały bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodu prowadzonej ... gospodarczej wydatku na jej nabycie. Zgodnie bowiem z ogólną regułą koszty uzyskania przychodów z określonego źródła przychodów podlegają potrąceniu od przychodów uzyskanych z ...
-
Wakacyjna praca a prawo do ulgi prorodzinnej
... sposób na pozyskanie środków na swoje wydatki. W niektórych przypadkach zarobki te mogą być jednak powodem zmartwienia dla ich rodziców. ... czy dochody dziecka mieszczą się, czy przekraczają wskazany limit, należy od przychodów odjąć koszty uzyskania przychodów. Nie należy natomiast pomniejszać ich o ewentualne składki na ubezpieczenia społeczne ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne: limitowane zwolnienie
... iż wielkość zwolnienia określa się zestawiając poniesione przez przedsiębiorcę koszty kwalifikowane i intensywność pomocy publicznej obowiązującej w danej strefie. ... jest do obliczania wielkości przysługującego mu zwolnienia w oparciu o poniesione kwalifikowane wydatki inwestycyjne oraz intensywność pomocy publicznej przewidzianej dla małych ...
-
Amortyzacja lokalu przeznaczonego do wynajęcia
... będzie stanowił źródło przychodów. W związku z wynajmem przedsiębiorca ponosi także koszty, takie jak na przykład amortyzacja lokalu. Jednak czy do kosztów ... , można w nim dopatrzeć się, iż “kosztem uzyskania przychodu mogą być wszelkie wydatki ponoszone w celu zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, tak aby przynosiło ono dochody w ...
-
Remont samochodu za granicą, czyli rozliczenie importu usług w VAT
... służbowej? Wydatki na jego remont będą mogły być rozliczone w podatkach firmy. Mowa tutaj zarówno o samej usłudze ... częściami zamiennymi. Dlatego też słusznym wydaje się, że wszystkie poniesione tutaj na rzecz warsztatu samochodowego koszty związane z likwidacją awarii samochodu (w tym zużyte części zamienne, a dostarczone przez ten warsztat) ...
-
Czy towary otrzymane w darowiźnie są w końcu kosztem podatkowym?
... mogą stanowić podatkowe koszty uzyskania przychodu u obdarowanego. To dało podatnikom nadzieję na ujmowanie takiego nabycia towarów ... kupno lub opłacenie czegoś, natomiast definicja „kosztów” z tegoż słownika oznacza – nakłady, wydatki poniesione przez przedsiębiorstwo w celu wytworzenia (nabycia) określonego produktu. W sytuacji opisanej we wniosku ...
-
Test przedsiębiorcy wymierzony w małe firmy
... widzą w nim istotne korzyści. Te polegają na niższych zobowiązaniach fiskalnych. A ponieważ wydatki państwa są coraz większe, fiskus zamierza poszukać dodatkowych wpływów właśnie ... przypomina pracę na etacie, z tą różnicą, że strony umowy o współpracy ponoszą niższe koszty. Fiskus uważa, iż taki stan rzeczy wymaga uregulowania, gdyż jest sprzeczny ...
-
Wycena mieszkania na potrzeby amortyzacji w firmie
... Nie zachował jednak żadnych faktur i rachunków poświadczających poniesione koszty niezbędne na remont, a zwiększające wartość mieszkania. Wystąpił więc do ... prywatne. Zatem każdy wynajmujący, który nie posiada dokumentów potwierdzających rzeczywiste wydatki poniesione na nabycie środka trwałego, może dokonać korzystnego dla siebie wprowadzenia go ...
-
Grupa kapitałowa: wzajemne transakcje w kosztach podatkowych
... , odsetki od zaciągniętej pożyczki na zakup akcji w kolejnej spółce z grupy. Chciała zaliczyć wydatki poniesione na spłatę tych odsetek do kosztów uzyskania przychodu, ale nie ... 10d ust. 3 rozdziału 24 szwedzkiej ustawy o podatku dochodowym, który stanowi, że koszty z tytułu odsetek nie podlegają odliczeniu, jeśli głównym powodem zaciągnięcia przez ...
-
Samochód służbowy do celów prywatnych pracownika. Tańsza opcja niż podwyżka wynagrodzenia?
... auto i pokryje związane z tym wydatki, zaoszczędzi nawet połowę kwoty, jaką musiałaby wypłacić w formie wynagrodzenia, aby pracownik mógł sam sobie ... miałby sam zawrzeć umowę wynajmu Audi A6 w wersji opisanej wyżej i ponieść związane z tym koszty, musiałby przeznaczać na ten cel 6.114 zł miesięcznie wraz z podatkiem VAT. Przyznanie pracownikowi ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... z używaniem samochodu osobowego są wszelkie wydatki związane z wykorzystywaniem samochodu. Są to zatem wszelkiego rodzaju wydatki eksploatacyjne i inne koszty wynikające z używania samochodu takie jak np.: zakup paliwa, ogumienia i innych materiałów eksploatacyjnych, koszty napraw i części zamiennych. Wydatki z tego tytułu są zaliczane do ...