-
Zakup motocykla a amortyzacja jednorazowa
... 51, poz. 307 ze zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Zatem kosztem uzyskania przychodów są wszystkie wydatki, których poniesienie pozostaje w związku przyczynowo-skutkowym z uzyskaniem przychodu z danego ...
-
Urlop pracownika: zwrot kosztów a przychód
... odszkodowawczy. Przesunięcie terminu urlopu powoduje zmianę planów urlopowych pracowników. Jeżeli pracownicy podjęli już konkretne wydatki dotyczące organizacji urlopu, tj. dokonali przedpłat, lub ponieśli inne koszty bezpośrednio związane z zaplanowanym wypoczynkiem, zaś przesunięcie urlopu nastąpiło z powodu szczególnych potrzeb pracodawcy, to ...
-
Wkład niepieniężny: wartość początkowa
... nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów, wydatki te, zaktualizowane zgodnie z ... rynkowej na dzień wniesienia wkładu, należy traktować jako wydatki Spółki poniesione na nabycie nieruchomości w sensie art. 23 ust. 1 pkt 1 ...
-
Grunty leśne: sprzedaż a podatek
... za koszty sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych uważa się wszystkie wydatki poniesione przez sprzedającego, które są konieczne, aby transakcja sprzedaży mogła dojść do skutku (wszystkie niezbędne wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością). Natomiast stosownie do art. 22 ust. 6d ww. ustawy za koszty uzyskania przychodu ...
-
Prezent dla klienta a rozliczenie PIT i VAT
... . Z kolei w zakresie podatku dochodowego należałoby się zastanowić, czy omawiane wydatki nie są reprezentacją. Koszty reprezentacji nie stanowią kosztów uzyskania przychodu. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o PIT nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kosztów reprezentacji - w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup ...
-
Podróż służbowa a PIT od świadczeń pracowniczych
... koszty podróży służbowych: pracownicy otrzymają diety w wysokości 23 zł za każdy dzień, spółka pokryje także koszty przejazdów i noclegów (noclegi będą miały miejsce w hotelu pracowniczym, za który spółka otrzyma faktury VAT). Powstała wątpliwość, czy wydatki ... kosztów za przejazdy, dojazdy, noclegi, a także inne wydatki określone przez pracodawcę ...
-
Działalność gospodarcza: lokal mieszkalny a amortyzacja
... amortyzowaniu, zwane odpowiednio środkami trwałymi. Z powyższych przepisów wynika, iż wydatki poniesione przez podatnika na nabycie składników majątku zakwalifikowanych jako ... od tej nieruchomości. Reasumując, Wnioskodawca nie może kwalifikować jako koszty uzyskania przychodów kosztów amortyzacji lokalu mieszkalnego, w którym jest prowadzona ...
-
Mandat nie jest kosztem podatkowym firmy
... obciążenia podatkowego. Należy jednak pamiętać, że koszty, które mogą zostać zakwalifikowane do kosztów uzyskania przychodu zostały uregulowane przepisami prawa podatkowego. W myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za koszty uzyskania przychodu mogą zostać uznane wydatki związane w sposób bezpośredni lub pośredni z prowadzoną ...
-
Ryczałt samochodowy w 2012 r.: będą zmiany?
... jazd lokalnych w celach służbowych. Mieszczą się tutaj zatem zarówno koszty paliwa, jak też te, które są związane z szybszą eksploatacją pojazdu (wymiany płynów, olejów, remonty) oraz bezpośrednio z danym wyjazdem służbowym (np. koszty parkingów). Uwzględniając wszystkie powyższe wydatki, w tym najistotniejszy, w postaci paliwa służącego do napędu ...
-
Kiedy podatek jest kosztem uzyskania przychodów
... . Koszty podatkowe pozwalają na obniżenie wartości podstawy opodatkowania W myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztem uzyskania przychodu określa się wydatki ... kosztu podatkowego należy jednakże pamiętać o tym, że nie wszystkie wydatki są kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, nawet pomimo tego, że zostały poniesione w celu ...
-
Dodatkowa gwarancja a wartość początkowa
... – nie jest katalogiem zamkniętym. Mieszczą się tutaj zatem także inne wydatki, których poniesienie jest bezpośrednio związane z zakupem danego składnika majątku. Zdaniem ... sposób wskazany wyżej nie przekracza 3 500 zł (w takim przypadku wydatki poniesione na ich nabycie stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu ich oddania do używania; art. 22d ...
-
Podatek dochodowy: amortyzacja jednorazowa motocykla
... r. poz. 361 ze zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Zatem kosztem uzyskania przychodów są wszystkie wydatki, których poniesienie pozostaje w związku przyczynowo-skutkowym z uzyskaniem przychodu z danego ...
-
Podatek dochodowy od zamiany nieruchomości
... wydatki te, zaktualizowane zgodnie z ... wydatki poprzednio poniesione na nabycie prawa aktualnie zbywanego w wyniku transakcji zamiany, których potrącenie staje się możliwe właśnie z chwilą zbycia. Przy tym należy pamiętać o pomniejszeniu wydatków na nabycie o wartość dokonanych odpisów amortyzacyjnych, również tych, których nie uważa się za koszty ...
-
Rozliczenia 2013: PIT-12 dla płatnika zamiast PIT rocznego w US
... o dokonane w ciągu roku wydatki (np. na internet), przekazane darowizny na rzecz organizacji realizujących cele pożytku publicznego czy wydatki związane z utrzymaniem osoby ... dojeżdżających z innej miejscowości) i są udokumentowane imiennymi biletami okresowymi. Jeżeli koszty dojazdu do pracy środkami komunikacji miejskiej były wyższe niż odliczone ...
-
Podatki 2013: korekta kosztów bublem roku
... oceniono uznanie usług gastronomicznych, zakupu żywności i napojów na spotkania z kontrahentami za koszty podatkowe. NSA w wydanym 17 czerwca 2013 r. w składzie 7 sędziów wyroku (sygn. akt ... 28 updop i art. 23 ust. 1 pkt 23 updof ponoszone przez podatników wydatki na drobne poczęstunki (np. ciastka, paluszki, kanapki), napoje (np. kawa, herbata, woda ...
-
Faktura RR: nieodliczony VAT nie jest kosztem podatkowym firmy
... osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361, z późn. zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z ... się, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością, których celem jest osiągnięcie, ...
-
Rozliczenie odpisów na ZFŚS
... przeznaczy je na swoją bieżącą działalność gospodarczą, musi skorygować w tym zakresie koszty podatkowe. Nie zostałby wówczas spełniony warunek definitywnego (faktycznego) przekazania ... do kosztów uzyskania przychodów. Nie są bowiem kosztem podatkowym wydatki poniesione na działalność socjalną, o której mowa w ustawie o ZFŚS. Natomiast kosztem ...
-
Dotacja na zakup środka trwałego: korekta amortyzacji na bieżąco
... przychodów w 2010 r., co skutkuje również koniecznością dokonania korekty złożonych zeznań podatkowych a także dopłaceniem podatku. Ich zdaniem wydatki podlegające w 2011 r. refundacji, zarówno stanowiące koszty uzyskania przychodów bezpośrednio, jak i te zaliczone do kosztów podatkowych poprzez odpisy amortyzacyjne, nie stanowią kosztów uzyskania ...
-
Wynajem domu: budowa pozbawia przyspieszonej amortyzacji
... Wnioskodawca wraz z małżonkiem wybudowali we własnym zakresie, z własnych środków ponosząc wydatki na tę budowę. To że Wnioskodawca z małżonkiem nabywali w celu budowy materiały i usługi nie oznacza bynajmniej, że nabyli budynek. Małżonkowie ponosili koszty procesu budowlanego, którego zakończeniem było wybudowanie budynku mieszkalnego. Ów budynek ...
-
Znaki towarowe z amortyzacją jako wartości niematerialne i prawne
... mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza 3.500 zł. Wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Mogą również dokonać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej w miesiącu ...
-
Ubezpieczenie od utraty dochodu nie jest kosztem prowadzonej firmy
... U. z 2012r, poz. 361 z późn.zm.) – dalej w skrócie „u.p.d.o.f.” kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z ... wypadek niezdolności do pracy, co determinuje, że tego rodzaju wydatki mają charakter osobisty. Natomiast sama konieczność opłacania składek z ...
-
Wyżywienie pracownika w podróży służbowej bez podatku?
... tytułu podróży służbowej, pracownikowi przysługują tutaj m.in. diety za zwiększone koszty wyżywienia w takiej podróży. Wartość krajowa (pełnej) diety wynosi obecnie 30 ... można się odnosić do wartości ryczałtowych. Pracodawca rozlicza tutaj bowiem rzeczywiste wydatki, w związku z czym nie wystąpi sytuacja, w której pracownik otrzyma jakieś kwoty ...
-
Opłata środowiskowa i podatek akcyzowy w księgach rachunkowych
... . Wskazany termin obejmuje również złożenie sprawozdania w sprawie opłaty za korzystanie ze środowiska. Wnioskodawca zadał pytanie, koszty uzyskania przychodu którego roku podatkowego stanowią powyższe wydatki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko ...
-
Usługi podwykonawców w księdze przychodów i rozchodów
... . Zatem wydatki poniesione na ww. usługi zaewidencjonować należy w kolumnie 10 (zakup materiałów oraz towarów handlowych wg cen zakupu) podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Natomiast usługi transportowe ww. rur z miejsca ich zakupu do miejsca świadczenia usług obróbki mechanicznej zaewidencjonować należy w kolumnie 11 (koszty uboczne ...
-
Jak opodatkować cesję (sprzedaż) wierzytelności (pożyczki)?
... tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów. Uznać ... może stanowić koszt uzyskania przychodów z tytułu praw majątkowych. Jednakże wydatki na nabycie wierzytelności nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w momencie ich ...
-
Spłata zachowku w naturze z podatkiem dochodowym?
... zatem stosować językowe rozumienie tego wyrażenia, zgodnie z którym za koszty zbycia nieruchomości lub praw majątkowych uważa się wszystkie wydatki poniesione przez zbywającego, które są konieczne, aby transakcja zbycia mogła dojść do skutku (wszystkie niezbędne wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością). Pomiędzy tymi wydatkami a dokonanym ...
-
Zapłata gotówką za kilka transakcji handlowych jednego dnia
... zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie lub zachowanie źródła przychodów. Aby zatem ...
-
Marketing czyli reprezentacja i reklama w kosztach podatkowych
... nowych klientów. Jednak nie każdy wydatek związany z promocją firmy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Koszty uzyskania przychodów Zgodnie z definicją ustawową kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem tych wydatków, które ...
-
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Kiedy się opłaca?
... tym oprocentowanie zwrotu VAT. Poza tym wspomnianą podstawę opodatkowania można pomniejszyć o wydatki i odliczenia, takie jak: straty podatkowe z lat wcześniejszych, składki ... wreszcie czy jest on dla mnie korzystniejszym rozwiązaniem, niż gdy będę gromadzić koszty. Warto więc skonsultować się z księgowym, czy doradcą podatkowym, by po ...
Tematy: ryczałt ewidencjonowany, forma opodatkowania, zmiana formy opodatkowania, podatek dochodowy, działalność gospodarcza, podatek od firmy, formy opodatkowania, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek PIT, stawki ryczałtu, PKWiU, stawki ryczałtu ewidencjonowanego, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych -
Polski Ład - nowe zasady rozliczania najmu
... właścicieli nieruchomości wrzucających w koszty wydatki na jej wykończenie, remont, odsetki od kredytu, amortyzację i inne wydatki kwalifikowalne do źródeł kosztów uzyskania przychodu. Z początkiem stycznia 2023 roku na Polskim Ładzie stracą więc ci, którzy rozliczali najem prywatny wg skali podatkowej, bo mieli wysokie koszty związane z nabyciem ...
-
Polski Ład: leasing czy wynajem samochodu? Co się bardziej opłaca? Kalkulacja i porównanie kosztów
... podatku VAT jest wówczas zaliczana w koszty i obniża PIT, ale w ewentualnej proporcji do wartości pojazdu. Wszystkie analizowane koszty objęte są podatkiem VAT, ... przypadku samochodów z 2-letnią gwarancją do kosztów leasingu należałoby jeszcze doliczyć szacunkowe wydatki na ewentualne naprawy, co nie zostało uwzględnione w analizie, a uderzyłoby w ...
Tematy: leasing operacyjny, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, koszty firmy, majątek firmy, wycofanie środka trwałego, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, podatek dochodowy, podatek od firmy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Czy karę umowną za zerwanie nieopłacalnej umowy można zaliczyć do kosztów podatkowych?
... W ocenie podatnika za koszt uzyskania przychodu należy zatem traktować te wydatki, których poniesienie było spowodowane racjonalnym dążeniem i obiektywną możliwością osiągnięcie przychodu ... wydatku do KUP. Szczególną uwagę poświęcił wydatkom nieuznawanym za koszty uzyskania przychodów. Zgodnie z przepisem art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku ...
-
Wynagrodzenie za funkcje kierownicze i nadzorcze w pracach B+R stanowi koszt kwalifikowany
... , to jest pracowników pełniących funkcje nadzorcze i kierownicze w ramach realizacji działalności B+R, z kręgu podmiotów, na rzecz których poniesione wydatki stanowią „koszty kwalifikowane”. Jak wskazano w ustnym uzasadnieniu ustawodawca nie precyzuje kategorii odnośnie których pracowników chodzi w przepisie dotyczącym kosztów kwalifikowanych ulgi ...
-
Ważne limity dla prowadzących działalność gospodarczą w 2024 roku
... z małżonkiem, zwłaszcza, jeśli jego dochody są niskie. Ważnym elementem optymalizacji podatków są koszty. Pozwalają pomniejszyć uzyskany przychód o wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Dla rozliczających się na zasadach ogólnych wyższe koszty to sposób na obniżenie podatku do zapłaty. Przedsiębiorca może np. zawrzeć pod koniec ...
Tematy: działalność gospodarcza, prowadzenie działalności gospodarczej, podatki, progi podatkowe, VAT, podatek VAT, opodatkowanie VAT, PIT, podatek PIT, skala podatkowa, podatek CIT, CIT, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt ewidencjonowany, formy opodatkowania, składka zdrowotna, mały podatnik, PIT kasowy, rok 2025 -
Podatki 2007: jakie zmiany dla firm
... , reprezentacja nie Od 2007 roku wydatki na reklamę zaliczane będą do kosztów w pełnej wysokości, z kolei wydatki reprezentacyjne nie będą mogły być ... nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych (zarówno od osób fizycznych jak i prawnych), za koszty uzyskania przychodu nie będzie można uznać kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na ...