2017-01-27 13:29
Księgowanie usług jak zakup materiałów w PKPiR? © rogerphoto - Fotolia.com
Przeczytaj także: Usługi obce księgowane jak materiały w księdze podatkowej?
fot. rogerphoto - Fotolia.com
Księgowanie usług jak zakup materiałów w PKPiR?
Taki scenariusz jest jak najbardziej możliwy. Organy podatkowe uważają bowiem, że gdy zakupiona usługa służy wytworzeniu danego produktu, winna być traktowana jak materiał, mimo że nie jest rzeczą.
W interpretacji tej czytamy: „(...) zgodnie z § 3 pkt 4 cytowanego rozporządzenia, za koszt wytworzenia uważa się wszelkie koszty związane bezpośrednio i pośrednio z przerobem materiałów, z wykonywaniem usług lub pozyskaniem (wydobyciem) kopalin, z wyłączeniem kosztów sprzedaży wyrobów gotowych i usług.
(...) zakupione przez Wnioskodawczynię usługi cięcia, gięcia oraz walcowania nabytych wcześniej rur stają się główną substancją (budulcem, elementem) gotowego wyrobu i bezpośrednio oddają wyrobowi swoje właściwości zaliczane do materiałów podstawowych w rozumieniu § 3 pkt 1 lit. b ww. rozporządzenia. Zatem wydatki poniesione na ww. usługi zaewidencjonować należy w kolumnie 10 (zakup materiałów oraz towarów handlowych wg cen zakupu) podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Natomiast usługi transportowe ww. rur z miejsca ich zakupu do miejsca świadczenia usług obróbki mechanicznej zaewidencjonować należy w kolumnie 11 (koszty uboczne) podatkowej księgi przychodów i rozchodów – zgodnie z Objaśnieniami do podatkowej księgi przychodów i rozchodów.(...)”
W interpretacji czytamy: „(...) Skoro wybudowane przez Wnioskodawcę budynki mieszkalne będą stanowić przeznaczone do sprzedaży wyroby gotowe, a przed zakończeniem ich budowy - produkcję niezakończoną w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, to wszystkie materiały i zakupione od podwykonawców usługi, będą stanowiły element kosztu wytworzenia tychże budynków. W myśl bowiem § 3 pkt 4 ww. rozporządzenia, koszt wytworzenia obejmuje wszelkie koszty związane bezpośrednio i pośrednio z przerobem materiałów, z wykonywaniem usług lub pozyskaniem (wydobyciem) kopalin, z wyłączeniem kosztów sprzedaży wyrobów gotowych i usług. W konsekwencji zarówno zakupione materiały, jak i usługi niezbędne do wykonania wyrobu gotowego (budynku mieszkalnego) podlegają ujęciu w kolumnie 10 prowadzonej podatkowej księgi przychodów i rozchodów w cenie ich zakupu. (...)”
„(...) wykonana usługa zorganizowania uroczystości dla dzieci jest wyrobem gotowym, zaś materiały zużywane w toku świadczenia tej usługi, które stają się głównym elementem gotowego wyrobu, bądź bezpośrednio oddają wyrobowi swoje właściwości, jak np. naklejki, kredki, pisaki, kolorowe notesy, bańki mydlane, płyn do baniek mydlanych, balony, medale, wstążki do medali, puchary, dyplomy, torebki ozdobne, kredki do malowania buzi dzieci, tort, przekąski, napoje, owoce lub inne składniki, które wykorzystywane są w trakcie organizowania zabaw dla dzieci, wynajęcie sali, usługi podwykonawców animatorów zaliczane są odpowiednio do materiałów podstawowych i pomocniczych. Tym samym, należy je ująć w kolumnie 10 podatkowej księgi przychodów i rozchodów – „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu”. (...)”
oprac. : Krzysztof Skrzypek / eGospodarka.pl
Straty w towarach handlowych: zapisy w KPiR
W której kolumnie księgi podatkowej remont mieszkania?
Koszty polisy OC w księdze przychodów i rozchodów różnie rozliczane
Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów gdy zawieszenie firmy
Firma w domu: rozliczenie opłat za media w księdze podatkowej
Opłaty za konto i odsetki bankowe w PKPiR
Faktura z prognozą za energię elektryczną w kosztach podatkowych
Korekta kosztów gdy uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
Wyroby gotowe do KPiR poprzez spis z natury
AlicjaK13 / 2017-01-30 12:43:04
Ja prowadzę księgę przychodów i rozchodów w symfonii sage i mam pewność, że wszystko jest wypełnione tak jak trzeba. Kupiłam program z myślą o jpk i spisuje się dobrze. Kontrolę mam już za sobą i do niczego nie mogli się przyczepić. Nie rozumiem ludzi, którzy prowadzą zapiski w zeszycie albo arkuszu kalkulacyjnym. [ odpowiedz ] [ cytuj ]
eGospodarka.pl - Dział Podatkowy
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe VAT?
Poradnik PIT-36 i PIT/ZG dla dochodów z Holandii z ulgą abolicyjną
Poradnik PIT-36 i PIT/ZG: Jak rozliczyć dochody z pracy w Danii w polskim PIT?
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe w 2015 roku?
Poradnik PIT-36 i PIT/ZG: dochody z Niemiec - wyłączenie z progresją
Mam często problem z dostarczeniem - otrzymaniem terminokoszty wo faktur zakupu w miesiącu zdarzenia podatkowego. Jak prawidłowo należy ...
Witam, czy mogę ująć w KPiR koszt polisy ubezpieczeniowej budynku mieszkalnego? W domu tym w jednym z pokoi prowadzę działalność ...
HoReCa już po kryzysie, dużo ofert pracy w gastronomii i hotelarstwie
Magazyny: jakie szanse i wyzwania w czasie wojny w Ukrainie?
Ochrona danych osobowych - jakie błędy popełniamy?
4 lata z RODO
Jakie cyberataki z użyciem SMS-ów najgroźniejsze?
Monitor gamingowy ASUS ROG Swift 500 Hz
Cena akcji CD Projekt najniżej od 4 lat