-
Usługi niematerialne: jak zaliczyć koszty z lat ubiegłych do KUP 2022
... podatkowych, podatnik powinien przyjąć, że powyższy limit nadal obowiązuje. Wydatki limitowane w kosztach uzyskania przychodów, niezaliczone do kosztów podatkowych w poprzednich ... transakcji ponosił w latach 2018-2021 koszty związane z usługami niematerialnymi. Zgodnie z obowiązującymi wtedy przepisami, koszty te były limitowane do wysokości sumy ...
-
Wydatki na psa jako koszty uzyskania przychodów?
... nowych klientów. Na podstawie przedstawionej przez siebie argumentacji, wnioskodawca stwierdził, że wydatki ponoszone na zakup psa, jego szkolenie, opiekę weterynaryjną oraz utrzymywanie będzie ... tym idzie przekładać się to będzie na uzyskiwane przychodu, to wymienione wydatki na utrzymywanie tego psa będzie można zaliczyć w poczet kosztów uzyskania ...
-
PIT-38 a koszty uzyskania przychodu
... na osiągane przez podatnika przychody, czyli musi istnieć związek przyczynowo-skutkowy między poniesionym wydatkiem a uzyskanym przychodem. Kwalifikując poczynione przez podatnika wydatki jako koszty uzyskania przychodu należy brać pod uwagę celowość wydatku i możliwość przyczynienia sie wydatku do osiągnięcia przychodu. Podatnik celem zaliczenia ...
-
Promocja sprzedawanych leków a koszty reklamy
... także, iż powyższe spotkania organizowane są w miejscu zamieszkania uczestników. W związku z powyższym wystąpiono z zapytaniem czy wydatki te mogą zostać w całości uznane za koszty reklamy, a tym samym za koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym? W przedmiotowej sprawie izba skarbowa zajęła następujące stanowisko: „(…) Przepis art. 15 ust ...
-
Remont autobusu po wypadku gdy brak AC a koszty firmy
... i autobusy nie są objęte ubezpieczeniem dobrowolnym. Wnioskodawca zaznaczył, iż powstałe straty z tytułu likwidacji bądź koszty napraw powypadkowych zwraca firma ubezpieczeniowa. Reasumując powyższe, wydatki poniesione przez Wnioskodawcę w związku z likwidacją bądź remontem przedmiotowych pojazdów (tramwajów i autobusów) nieobjętych dobrowolnym ...
-
Koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy
... wydatki na dojazdy przekroczyły kwotę zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu. Czy w takiej sytuacji pracownik ten rozliczając się ze swoich dochodów za rok 2009 może uwzględnić koszty w wysokości faktycznie poniesionej (z faktur od przewoźnika)? Art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, iż koszty ...
-
Księgi rachunkowe: przejście na PKPiR a koszty pośrednie
... w przypadku ksiąg rachunkowych. Inaczej jest w przypadku prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. Tutaj nie ma podziału na koszty bezpośrednie i pośrednie. Wszystkie wydatki ewidencjonuje się w dacie ich poniesienia którą, z pewnymi wyjątkami, jest data wystawienia faktury, rachunku lub innego dowodu stanowiącego ...
-
Transport samochodu bez AC a koszty firmy
... część ponoszonych przez przedsiębiorców wydatków z podatkowych kosztów uzyskania przychodu. Znalazły się tutaj m.in. wydatki na remonty powypadkowe samochodów nieobjętych ubezpieczeniem dobrowolnym. Czy zalicza się tutaj także koszty przewiezienia samochodu do warsztatu popsutego nie koniecznie wskutek wypadku? Rozpatrzmy następującą sytuację ...
-
Koszty podatkowe a nieopodatkowany przychód
... majątku służącego o prowadzenia działalności gospodarczej spółka poniosła pewne koszty, do których zalicza się: podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC), opłatę sądową, taksę notarialną, koszty wypisów i koszty poświadczenia podpisów. Zdaniem spółki wydatki te powinny stanowić koszty uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia. Z powyższym nie ...
-
Koszty i przychody firmy: cudze składniki majątku
... ci ich nieodpłatnie. Jeśli byłaby to osoba z rodziny, jest szansa, że od takiego przychodu nie zapłacisz podatku. Poniesione wydatki będziesz mógł natomiast potraktować jako koszty. Rozpoczęcie działalności gospodarczej zazwyczaj kojarzy się z kosztami, rzadziej z przychodami. Samo założenie firmy kosztuje, nie mówiąc już o inwestycjach ...
-
Wpłacona zaliczka a koszty uzyskania przychodu
... wydatki te nie wiążą się z uzyskaniem przychodu w 2006r. Związek pomiędzy poczynionymi wydatkami, a przychodem powstanie dopiero po zrealizowaniu usługi, tj. w 2007r. i wówczas dopiero wartość poniesionego wydatku stanie się kosztem uzyskania przychodów. (…)”. Nie bez znaczenia pozostaje moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych. Koszty ...
-
Najem nieruchomości: koszty eksploatacji samochodu
... wydatki na zakup samochodu osobowego (tj. amortyzacja) oraz jego bieżącą eksploatację, służącego mu do tych dojazdów mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu tego najmu? W zakresie ustalenia, czy odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości samochodu mogą zostać tutaj uznane koszty ...
-
Koszty podróży służbowej samochodem pracownika
... . kilo metrówkę (art. 23 ust. 4 i 5 updof). Wystarczające więc będzie do zaliczenia w koszty uzyskania przychodu złożenie przez pracownika delegacji z załączonym wykazem jazd - ewidencją przebiegu pojazdu prywatnego. W razie braku tej ewidencji wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu używania samochodów na potrzeby podatnika nie stanowią kosztu ...
-
Wydatki na ozdoby świąteczne w koszty firmy
... wydatki spółki na wystawne dekoracje, nie mogłyby zostać uznane przez Spółkę za koszty ...
-
Polisa AC: remont samochodu a koszty firmy
... lub likwidacji samochodu, a także koszty remontów powypadkowych, w przypadku, gdy samochód nie podlegał dodatkowemu, nieobowiązkowemu ubezpieczeniu. W przypadku, kiedy przedsiębiorca, który posiada AC, po zaistniałej szkodzie otrzymuje od ubezpieczyciela odszkodowanie, stanowi ono w całości przychód podatkowy. Wydatki zaś, jakie ponosi z tego ...
-
Spłata (prywatnego) kredytu: odsetki a koszty firmy
... . koszty pośrednie). W przypadku kosztów pośrednich brak jest możliwości ustalenia, w jakim okresie i w jakiej wysokości powstał związany z nimi przychód. Do tego rodzaju kosztów zalicza się m.in. koszty ogólnego zarządu, koszty administracyjne, wydatki na utrzymanie obiektów, obsługę prawną, ubezpieczenie, świadczenia na rzecz pracowników, koszty ...
-
Fiskus potwierdza: koszty paliwa w zryczałtowanym przychodzie
... w ten sposób wartości o pozostałe koszty związane z użytkowaniem samochodu (opłaty serwisowe, ubezpieczenie, koszty paliwa) w proporcji odpowiadającej liczbie ... z pojemnością silnika. Zatem ustalony w ustawie ryczałt powinien obejmować wszystkie wydatki, które pracodawca ponosi na utrzymanie samochodu udostępnianego pracownikowi. Podsumowując, mając ...
-
Koszty zarządzania inwestycją a limitowanie w CIT podmiotów powiązanych
... kosztów podlegających limitowaniu na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy wyłączone są wydatki na usługi i prawa bezpośrednio związane z wytworzeniem lub nabyciem przez podatnika towaru albo świadczeniem usługi. Jak wynika z wyjaśnień Ministerstwa Finansów, koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem lub nabyciem usługi lub towaru, to „koszt ...
-
Kiedy rozliczyć przychód i koszty ze sprzedaży gazet?
... źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W powołanym przepisie art. 22 ust. 1 ustawodawca nie wskazuje enumeratywnie jakie wydatki mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Możliwość zaliczenia konkretnego wydatku do kategorii kosztów uzyskania przychodów uzależniona została od istnienia związku przyczynowo - skutkowego ...
-
Prywatny kredyt bankowy: odsetki a koszty firmy
... koszty uzyskania przychodów wydatków na spłatę pożyczek (kredytów), z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek (kredytów), z tym że kosztem uzyskania przychodów są wydatki ...
-
Koszty podróży służbowej a księga przychodów i rozchodów
... złożyć pisemne oświadczenie o dokonanym wydatku i przyczynach braku jego udokumentowania. Nie wymagają natomiast udokumentowania fakturami diety oraz wydatki objęte ryczałtem, a także koszty przejazdu własnym samochodem pracownika. Należy jednak tutaj pamiętać, iż w przypadku odbycia podróży służbowej samochodem osobowym niestanowiącym własności ...
-
Zakup mieszkania: odsetki od kredytu a koszty firmy
... koszty uzyskania przychodów wydatków na spłatę pożyczek (kredytów), z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek (kredytów), z tym że kosztem uzyskania przychodów są wydatki ...
-
Refaktura a przychód i koszty firmy
... jednak także wydatki, których poniesienie nie przekłada się bezpośrednio na uzyskanie konkretnych przychodów, gdy są racjonalnie uzasadnione jako prowadzące do ich osiągnięcia. Z taką sytuacją mamy tutaj do czynienia. Ponoszone koszty, które następnie są refakturowane, służą bowiem wykonaniu postanowień zawartej umowy. Koszty uzyskania przychodów ...
-
Zwrot za dojazd a koszty pracownicze
... zakresie odpowiednie oświadczenie. Do pracy dojeżdża on pociągiem, w związku z czym ponosi koszty zakupu biletów PKP. Na koniec miesiąca firma jednak zwraca mu poniesione wydatki na przejazdy. Czy pracownikowi temu przysługują podwyższone koszty uzyskania przychodów? Regulacje w zakresie pracowniczych kosztów uzyskania przychodów znalazły się w art ...
-
Firma w mieszkaniu: dowody a koszty podatkowe
... na potrzeby firmy w stosunku do jego powierzchni całkowitej. Chodzi tutaj o wydatki ponoszone z tytułu czynszu, energii elektrycznej, wody itp. Kwota takich wydatków wynika ... dokumentów, nie regulują jednak w którym momencie należy je wystawić i odnieść w koszty. Ponieważ jednak przytoczone wyżej rozporządzenie mówi jedynie o tym, że dowód wewnętrzny ...
-
Amortyzacja samochodu wygranego w loterii a koszty firmy
... wydatki na nabycie, wytworzenie i ulepszenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nie są jednorazowo zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Z treści art. 23 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy wynika bowiem, że nie uważa się za koszty ... naliczania odpisów amortyzacyjnych - wydatki te, zaktualizowane zgodnie z odrębnymi przepisami, ...
-
Dofinansowanie wypoczynku poza ZFŚS w koszty uzyskania przychodów
... , którzy tworzą zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wypłacane są z funduszu, na którego odpisy stanowią koszty uzyskania przychodu tego pracodawcy w świetle art. 16 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy o CIT, a zatem wydatki na świadczenia urlopowe pośrednio podlegają uwzględnieniu w ramach kosztów uzyskania przychodu poprzez zaliczenie do nich ...
-
Dofinansowanie do biletów dla pracowników a koszty
... 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Wydatki ponoszone przez pracodawcę w związku z dofinansowaniem zakupu biletów przez pracowników na dojazdy do ...
-
Tereny zielone wokół firmy: utrzymanie a koszty
... ww. działań będzie upiększenie firmy. A zatem wydatki poniesione na urządzenie i utrzymanie terenów zielonych należących do Jednostki stanowią koszty uzyskania przychodów bieżącej działalności Spółki, a ponieważ ich związek z uzyskanym przychodem ma charakter pośredni- stanowią koszty uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia (zaksięgowania ...
-
Podróż służbowa zleceniobiorcy a koszty podatkowe
... są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia, zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Koszty ponoszone przez zleceniodawcę na podróż służbową zleceniobiorcy z całą pewnością są ponoszone w celu osiągnięcia przychodów przez tego pierwszego. Nie ma zatem przeszkód, aby wydatki takie zostały ...
-
Podatek od nieruchomości: odsetki a koszty firmy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) wskazuje, że za koszty uzyskania przychodu uważa się koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Wydatki na podatek od nieruchomości wchodzących w aktywa firmy stanowią stały koszt prowadzenia ...
-
Instalacja sanitarna budynku a koszty firmy
... , rekonstrukcję, adaptację lub modernizację w danym roku podatkowym przekracza 3.500 zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środków ... tak, to należy je zaliczyć do remontu i uznać za koszty uzyskania przychodów w momencie poniesienia. Jeżeli natomiast powyższe nakłady miały charakter ulepszenia ...
-
Jakie koszty uboczne zakupu w kolumnie 11 PKPiR?
... wydatków z kolumny 14 oraz pomniejszyć o wartość wynagrodzeń w naturze w tej części, w której wydatki (koszty) związane z wynagrodzeniami w naturze zostały zaksięgowane w innych kolumnach księgi przychodów i rozchodów (np. w gastronomii koszty zakupu materiałów i towarów handlowych zużytych do przygotowania posiłków dla pracowników zostały wpisane ...
-
Środek trwały: dotacja a koszty firmy
... sprzedaży firmy przedsiębiorcy. Można zatem uznać, że wydatki te zostały poniesione w celu zachowania i zabezpieczenia źródła przychodów. Wydatków na przygotowanie wniosku w celu otrzymania dotacji nie da się jednak powiązać z konkretnym przychodem. Tym samym stanowią one koszty pośrednio związane z przychodami. W związku z powyższym należy je ...
-
Prywatny najem nieruchomości: koszty podatkowe
... koszty uzyskania przychodu, jako że podatek ten jest płatny od dochodu. Jak jednak koszty te określić? Kosztami związanymi z najmem są przede wszystkim różnego rodzaju wydatki i opłaty eksploatacyjne, takie jak gaz, prąd, woda czy ogrzewanie. Kiedy jednak wydatki ... z zawartej umowy. Gdyby natomiast koszty takie pokrywał najemca, nie będą one stanowić ...