-
Księga podatkowa: spis z natury
... terminie niż na dzień 1 stycznia, 31 grudnia oraz na dzień rozpoczęcia działalności gospodarczej podatnicy są obowiązani zawiadomić w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu ... zakupu, a w szczególności koszty transportu, załadunku i wyładunku oraz ubezpieczenia w drodze; koszt wytworzenia to wszelkie koszty związane bezpośrednio i pośrednio ...
-
Umowa najmu: refakturowanie usług w przychód
... . Świadczenia, oferowane w ramach działalności gospodarczej, przyjmują niekiedy postać usług złożonych, w skład których wliczają się także świadczenia, nabyte uprzednio przez przedsiębiorcę od podmiotu zewnętrznego. Innym rozwiązaniem jest oddzielenie nabytych świadczeń od świadczenia głównego. W drugim przypadku poniesione koszty przenoszone są na ...
-
Ustalanie wartości różnic kursowych w praktyce
... części odpowiadającej podatkowi od wartości dodanej będą stanowić podatkowe koszty lub przychody. 1.2. Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych w części ... wpływają na zwiększenie odpowiednio przychodów lub kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej. Wskazuje na to treść przepisów art. 24c ust. 1 i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 3 pkt 2 ...
-
Księgi rachunkowe: ubezpieczenie auta w kosztach firmy
... do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej przez podmiot prowadzący księgi rachunkowe, należy brać pod uwagę zasady potrącania kosztów uregulowane w art. 22 ust. 5 – 5d powołanej ustawy. Zgodnie z art. 22 ust. 5 ww. ustawy, u podatników prowadzących księgi rachunkowe, koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane ...
-
Niedostateczna kapitalizacja a wcześniejsza spłata kapitału
... uzasadnione wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie i zachowanie źródła przychodów, z wyjątkiem wymienionych w art. 16 ust. 1 ww. ustawy. Zgodnie z treścią art. 16 ust. 1 pkt 60 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odsetek od ...
-
Niesprzedane roboty budowlane w spisie z natury na koniec roku
... u podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej i prowadzących księgi przychodów i rozchodów dochodem z działalności jest różnica pomiędzy przychodem ... m.in. koszty zużytych materiałów budowlanych, koszty usług obcych (czyli podwykonawców) oraz koszty pracownicze (głównie wynagrodzenia wraz ze składkami ZUS). Przy działalności ...
-
Wynajem nieruchomości: amortyzacja uchroni przed podatkiem dochodowym
... się taką sytuację, gdy koszty uzyskania przychodów przewyższają osiągnięte z danego źródła przychody. Podatnik, który osiągnie stratę z jednego źródła (np. wynajmu mieszkania) nie może jej rozliczyć w tym samym roku obniżając dochód z innego źródła (np. umowy o pracę czy działalności gospodarczej polegającej na prowadzeniu sklepu). Co ...
-
Konieczny nadzór fiskusa nad odliczaniem VAT od paliwa do osobówek?
... z drugą połową VAT-u? Tej w dalszym ciągu odliczyć nie można (stanowi ona ewentualnie koszty uzyskania przychodu podatku dochodowego), chyba że przedsiębiorca wykorzystuje taki samochód jedynie na potrzeby firmowe (a więc tylko w działalności gospodarczej), co jest potwierdzone stosowną dokumentacją. Wtedy odliczyć można pełną kwotę VAT od ...
-
Zagraniczne spółki kontrolowane (CFC) okiem organów podatkowych
... o koszty związane z emisją euroobligacji. Zatem, jak wynika z przywołanych powyżej interpretacji, przesłankę opodatkowania przychodów spółki zagranicznej stawką niższą niż w Polsce, albo zwolnienia lub wyłączenia z opodatkowania, organy interpretują ściśle. 5. Prowadzenie rzeczywistej działalności gospodarczej Prowadzenie rzeczywistej działalności ...
-
Rozliczenie wydatków organizacji przetargu na budowę środka trwałego
... który ma służyć prowadzonej działalności gospodarczej niewątpliwie następuje w celu ... koszty delegacji, koszty eksploatacji samochodów służbowych, koszty zużycia materiałów biurowych, podatki o charakterze kosztowym, opłaty pocztowe, telekomunikacyjne i inne, koszty utrzymania budynków i pomieszczeń zarządu, koszty ogólnoprodukcyjne obejmujące koszty ...
-
Opłata środowiskowa i podatek akcyzowy w księgach rachunkowych
... podatnika (np. zakup towarów handlowych). Natomiast koszty pośrednie to takie koszty, których nie można powiązać bezpośrednio z uzyskaniem konkretnego przychodu, lecz ich poniesienie służy całokształtowi prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej (np. koszty administracyjne). Koszty bezpośrednie potrącalne są co do zasady, w momencie ...
-
Założenie firmy z dotacji w kosztach uzyskania przychodu
... działalności gospodarczej wydatki na zakup towarów i usług niestanowiących środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w prowadzonej działalności gospodarczej, można bezpośrednio zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów z tej działalności ... od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia ...
-
Dobrze sporządzona umowa pozwala na niski podatek od najmu
... uwagę koszty ... działalności gospodarczej i nie może być rozliczany na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego. Sytuacja nie jest prosta także w przypadku posiadania domku letniskowego, który w okresie wakacyjnym jest udostępniany wczasowiczom. Organy podatkowe niestety z reguły takie działanie nakazują traktować jako prowadzenie działalności gospodarczej ...
-
Amortyzacja środków trwałych: stawka 0% jest dopuszczalna
... ze zm., dalej: „ustawa o CIT”), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ... ze względu na ogłoszoną upadłość obejmującą likwidację majątku nie prowadzą działalności gospodarczej, dokonują odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych oraz wartości ...
-
Umowa przekazu jako forma regulowania zobowiązań w CIT
... o PDOP). Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z ... o niższej wartości. Potrącenie kompensacyjne nie narusza ustawy o działalności gospodarczej, do której odwołanie znaleźć można w art. 15d ust. 1 ustawy o ...
-
Bitcoin i nie tylko czyli rozliczenie podatku od handlu kryptowalutą
... wykazać razem z pozostałymi przychodami z działalności gospodarczej. Warto też pamiętać, że nabycie Ethereum, Monero czy Bitcoina stanowi koszt uzyskania przychodu, który można rozliczyć na bieżąco. Przedsiębiorca musi jednak pamiętać o tym, aby mieć odpowiedni dokument, który potwierdzi poniesione koszty. W innym wypadku wydatek na kryptowaluty ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy -
Przedterminowe rozwiązanie umowy: odstępne w kosztach podatkowych
... nie może obciążać Skarbu Państwa lecz przedsiębiorcę, skoro ryzyko prowadzenia działalności gospodarczej jest wpisane w istotę tejże działalności” (nr IPPB3/423-1136/14-3/PK1). WSA poparł stanowisko fiskusa WSA przyznał rację fiskusowi, zgadzając się, że koszty poniesione na zapłatę przedmiotowego odstępnego nie wypełniły wszystkich przesłanek ...
-
Sprzedaż gospodarstwa rolnego w podatku dochodowym
... 10 ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, znacznie ... zakwalifikowane jako użytki rolne i nie mogą być zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza, • muszą stanowić gospodarstwo rolne (tj. będący ...
-
Zamiana gruntów w podatku VAT
... dokonać transakcji zamiany nieruchomości gruntowych z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Zamianie mają podlegać grunty, dla których nie ... opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku; 2. koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego ...
-
Wolny zawód czyli wysokie stawki ryczałtu w 2021 r.
... prowadzonej przez nie pozarolniczej działalności gospodarczej, z tym że za osobiste wykonywanie wolnego zawodu uważa się wykonywanie działalności bez zatrudniania na podstawie umów o ... W rachunku podatkowym uwzględnia się zatem koszty uzyskania przychodu, które mogą stanowić istotną pozycję w budżecie firmy. Przy ryczałcie koszty nie mają wpływu na ...
-
Jak fiskus próbuje ściągać z firm wyższe podatki
... działalności gospodarczej w Polsce”, w 2020 roku wśród 10 głównych przeszkód przedsiębiorcy aż w 8 przypadkach wskazali na przyczyny związane z podatkami i stosowaniem prawa. Na pierwszym miejscu barier szkodliwych dla rozwoju działalności prowadzący firmy umieścili wysokie podatki – wskazało na nie aż 65% respondentów. Na drugim były koszty ...
-
Podatki i opłaty lokalne w 2024 r. wzrosną o 15%
... przedsiębiorców. Już dziś można odczuć rosnące koszty eksploatacji nieruchomości, takie jak ogrzewanie i energia ... działalności gospodarczej oraz podatek od budynków mieszkalnych lub ich części wykorzystywanych do celów gospodarczych: 33,10 zł za każdy metr kwadratowy powierzchni użytkowej. Wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej ...
Tematy: podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, podatek od nieruchomości, podatek od gruntów, podatek od posiadania psa, opłata targowa, opłata uzdrowiskowa, podatek od środków transportowych, opłata reklamowa, opłata miejscowa, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, opodatkowanie budowli, rok 2024 -
Jak rozliczyć PIT w 2006 r.
... na terytorium RP, za pośrednictwem płatników, i nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej ... Żądając zwrotu przekazem pocztowym trzeba wiedzieć, że nadpłata pomniejszana jest o koszty jej zwrotu. W przypadku niedotrzymania przez organ podatkowy terminu zwrotu nadpłaty ...
-
Amortyzacja jednorazowa a używany środek trwały
... 10-13), w tym odpisów amortyzacyjnych, z wyjątkiem kosztów, które zgodnie z art. 23 ustawy o podatku dochodowym nie uznaje się za koszty uzyskania przychodów. Przy prowadzeniu działalności gospodarczej w formie spółki osobowej (np. spółki jawnej) zaliczki na podatek dochodowy opłaca każdy wspólnik spółki odrębnie, natomiast amortyzacji środków ...
-
Samochód wygrany w konkursie: sprzedaż a PIT
... art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d), jeżeli przychód ze sprzedaży nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jest różnica pomiędzy przychodem uzyskanym ze sprzedaży rzeczy a kosztem ich nabycia, ... końca miesiąca w którym nastąpiło jego nabycie, czyli wygrana w konkursie i koszty nabycia tego samochodu, które wynikają z otrzymanej od organizatora ...
-
Przychody spółdzielni z odsetek a podatek dochodowy
... z utrzymaniem tych zasobów, z wyjątkiem dochodów uzyskanych z innej działalności gospodarczej niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi. Stosownie do wyżej cytowanego przepisu ( ... ) oraz sfinansowane z nich koszty stanowią przychody i koszty gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Stanowią one jednocześnie przychody i koszty podatkowe w rozumieniu ustawy o ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena nabycia
... na stanowisku, iż przekazując prywatne składniki majątku na cele prowadzonej działalności gospodarczej, mimo spadku ich wartości, przedsiębiorcy powinni ustalać jego wartość początkową ... a w przypadku jego sprzedaży, niezamortyzowana część od tej wartości będzie stanowiła koszty uzyskania przychodu. Powyższe odnosi się nie tylko do samochodów, ale ...
-
Refaktury a podatek zryczałtowany od najmu
... przez Spółdzielnię Mieszkaniową. 6. Koszty ochrony osiedla oraz wywóz nieczystości stałych pokrywa Najemca. 7. Koszty eksploatacyjne naliczane będą od dnia ... umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, mogą opłacać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Stosownie do zapisu art. 6 ...
-
Samochód z kratką: amortyzacja jednorazowa?
... 23. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na: a. nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania ... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 11, oraz mali podatnicy, mogą dokonywać ...
-
Ciągnik siodłowy a amortyzacja jednorazowa
... odpisy, których, zgodnie z art. 23 ust. 1, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 11, oraz mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych ...
-
Wartość (rynkowa) początkowa nieruchomości
... w 2010 r. Zgodnie z art. 22 ust. 1 ww. ustawy, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła ... zł. Następnie 16.11.2010 r. przekazała na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej budynek mieszkalny. Ustalenie w tym przypadku wartości początkowej środka trwałego ...
-
Darowizna środka trwałego a dalsza amortyzacja
... 1 pkt 1 updof, zgodnie z którym nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na: a) nabycie gruntów lub prawa wieczystego ... 1 pkt 8 lit. d, oraz gdy odpłatne zbycie rzeczy i praw jest przedmiotem działalności gospodarczej, a także w przypadku odpłatnego zbycia składników majątku związanych z działalnością gospodarczą, o których mowa ...
-
Księgi rachunkowe czy PKPiR?
... działalności gospodarczej. Rozpoczynający działalność gospodarczą podatnicy, poza złożeniem odpowiedniego wniosku o wpis do centralnej ewidencji i informacji o działalności gospodarczej ... jest prowadzenie ewidencji zdarzeń gospodarczych, ujmującej zarówno przychody, jak i koszty, w postaci podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub też bardziej ...
-
Dodatkowa gwarancja a wartość początkowa
... 500 zł (w takim przypadku wydatki poniesione na ich nabycie stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu ich oddania do używania; art. 22d ust. 1 ... zw. z ust. 8 updof, o ile przedsiębiorca jest małym podatnikiem tudzież podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej zgodnie przepisami tejże ustawy. Warto przy tym pamiętać, że do ...
-
Wynajem samochodu osobowego: czynsz a kilometrówka
... także w przyszłości. Stosownie do art. 16 ust. 1 pkt 51 updop, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków, z zastrzeżeniem pkt 30, z tytułu kosztów używania, dla potrzeb działalności gospodarczej, samochodów osobowych niestanowiących składników majątku podatnika – w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów ...


Fakturzystka, fakturzysta