-
Ulepszenie nieruchomości: kiedy sprzedaż bez VAT?
Rozpatrzmy następujący przykład: W 2000 roku pan Piotr zakupił na cele prowadzonej działalności gospodarczej budynek. Czynność ta nie była obciążona podatkiem VAT (zakup od osoby prywatnej) lecz budynek jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych. Pan Piotr dokonał w 2006 r. nakładów inwestycyjnych ulepszających przedmiotowy budynek, których ...
-
Budowa domu na 7% VAT, przyłącza na 22%
Gdy przedmiotem robót budowlanych jest sklasyfikowany w PKOB w dziale 11 obiekt budownictwa mieszkaniowego jako całość, stawka 7% stosowana jest w odniesieniu do całości robót, chyba że podjęta będzie oddzielna robota budowlano-montażowa wykonywana w lokalu użytkowym. Z kolei roboty związane z wykonaniem przyłączy zewnętrznych do budynku ...
-
Remont lokalu użytkowego w budynku a stawka VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr postanowił wyremontować biuro mieszczące się w budynku, w którym mieszka. Budynek ten jest budynkiem mieszkalnym sklasyfikowanym w Polskiej Klasyfikacji Obiektów budowlanych w dziale 11. Jaką stawkę VAT należy zastosować przy remoncie tego pomieszczenia? Odpowiedź: Od 01 stycznia 2008 r. roboty prowadzone ...
-
Amortyzacja budynku zbudowanego na cudzym gruncie
Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka wybudowała budynek magazynowy na cudzym gruncie. Czy w związku z tym należy ten budynek potraktować jako inwestycję w obcym środku trwałym? Czy budynek ten można amortyzować? Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie stanowią odrębną grupę składników majątku, która podlega amortyzacji. Pomimo że budynek ...
-
Sprzedaż nieruchomości: obowiązek podatkowy VAT
Obowiązek podatkowy z tytułu dostawy nieruchomości powstanie w odniesieniu do gruntu zabudowanego budynkami na podstawie art. 19 ust. 10 ustawy zaś w odniesieniu do części gruntu zabudowanego budowlami na zasadach ogólnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 30.09.2010 r. nr ...
-
Użytkowanie wieczyste: sprzedaż zwolniona z VAT?
Sprzedaż nieruchomości (budynków i budowli) w dużej mierze jest zwolniona z podatku od towarów i usług. Aby jednak powyższe było możliwe, należy spełnić określone warunki. Z podatku tego zwolniona jest także niekiedy sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu, na którym znajduje się zbywany budynek (budowla). Rozpatrzmy następującą sytuację w ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: VAT na stolarkę okienną
Usługa dostawy i montażu stolarki budowlanej wykonana w budynku mieszkalnym objętym społecznym programem mieszkaniowym w ramach budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy od dnia 1 stycznia 2011 r. jest opodatkowana 8% stawką podatku VAT. Wystawiona faktura VAT powinna zawierać jedną pozycję, w której zostanie wykazana pełna ...
-
Sprzedaż nieruchomości a użytkowanie wieczyste gruntu
W przypadku sprzedaży budynku wybudowanego na gruncie będącym w użytkowaniu wieczystym istotne znaczenie dla nieopodatkowania takiej nieruchomości podatkiem dochodowym ma moment wybudowania tego budynku - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 21.04.2011 r. nr IPPB1/415-102/11-4/MT. Jakie wątpliwości ...
-
Stawka VAT na podłączenie gazu
Opodatkowaniu 7% stawką podatku VAT podlegają roboty budowlane polegające na wykonaniu prac związanych z budową przyłączy gazowych zarówno wewnątrz budynku mieszkalnego, jak i przeprowadzone poza bryłą budynku oraz granicami działki. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 23.09.2011 r. nr ...
-
Zwrot VAT w budownictwie dla właściciela?
Osobom fizycznym, które budują, remontują, nadbudowują swoje nieruchomości mieszkalne, czy też adaptują nieruchomości inne na cele mieszkaniowe, przysługuje zwrot niektórych wydatków z tym związanych, nazywany potocznie zwrotem VAT w budownictwie. Aby z tej swego rodzaju ulgi skorzystać, poza wymogami formalnymi, trzeba spełniać dwa warunki: ...
-
Stawka VAT na przyłącze wodociągowe
Roboty budowlane związane z wykonaniem, do budynków mieszkalnych objętych społecznym programem mieszkaniowym, przyłącza wodociągowego wewnątrz tego budynku- korzystają ze stawki 8% podatku VAT. Z kolei przyłącza wodociągowe wykonywane poza bryłą budynku oraz przyłącza kanalizacyjne są opodatkowane wg stawki 23%. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...
-
Budynek mieszkalno-usługowy: amortyzacja
Niekiedy podatnicy podejmują decyzję o budowie budynku mieszkalnego, w którym część pomieszczeń ma zostać przeznaczonych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jak w takim przypadku ustalić wartość początkową tego budynku na potrzeby amortyzacji zaliczanej następnie w ciężar kosztów uzyskania przychodów prowadzonej firmy? Jak postąpić ...
-
Stawka ryczałtu ewidencjonowanego na roboty budowlane
Usługi w postaci robót budowlanych dotyczących budowy nowych, przebudowy lub remontu istniejących budynków mieszkalnych i niemieszkalnych, podlegają opodatkowaniu 5,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 13.09.2012 r. nr ...
-
Stawka VAT na budowę wodociągu
Roboty budowlane związane z wykonaniem, do budynków mieszkalnych objętych społecznym programem mieszkaniowym, przyłącza wodociągowego wewnątrz tego budynku - korzystają ze stawki 8% podatku VAT, natomiast w przypadku przyłącza wodociągowego wykonywanego poza bryłą budynku, nie mogą zostać objęte stawką 8% i są opodatkowane wg stawki podstawowej 23 ...
-
Stawka VAT na roboty budowlane w szpitalu
Roboty remontowo-budowlane wykonywane w budynku szpitala objętego według PKOB symbolem 1264, grupa: budynki szpitali i zakładów opieki medycznej, klasa: budynki instytucji świadczących usługi medyczne i chirurgiczne oraz pielęgnacyjne dla ludzi, podlegają opodatkowaniu podstawową stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Budowa budynku: kiedy środek trwały?
Budynek, którego część została oddana do użytkowania na podstawie uzyskanego od Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego pozwolenia na użytkowanie a użytkowanie piętra zostało uzależnione od wykonania robót wykończeniowo-budowlanych nie stanowi środka trwałego, gdyż budynek nie spełnia warunku kompletności. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Spłata (prywatnego) kredytu: odsetki a koszty firmy
Odsetki od rat kredytu zaciągniętego na budowę budynku mieszkalnego, które zapłacone zostaną po dniu zbycia nieruchomości zabudowanej tym budynkiem, mimo przeznaczenia część uzyskanych z tego tytułu środków na zakup nieruchomości na biuro i wynajem, a więc dla celów działalności gospodarczej, nie będą stanowić kosztów uzyskania przychodów ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane do końca roku?
Niespełna 3 miesiące pozostały na zrobienie zakupów materiałów budowlanych, umożliwiających budującym i remontującym domy lub mieszkania zwrot VAT na dotychczasowych zasadach. Od początku 2014 r. zwrot podatku z tego tytułu będzie przysługiwał tylko osobom do 36. roku życia i tylko przy budowie domu lub adaptacji budynku niemieszkalnego na cele ...
-
VAT od sprzedaży nieruchomości gdy decyzja o warunkach zabudowy
Sprzedaż gruntu niezabudowanego budynkami i budowlami, który nie jest objęty miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, po otrzymaniu decyzji o warunkach zabudowy, nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, lecz będzie objęta podstawową stawką tego podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ...
-
Ustawa okołobudżetowa do komisji
Sejm skierował rządowy projekt ustawy okołobudżetowej do Komisji Finansów Publicznych. Ustawa ta zawiera różne ważne regulacje, uzupełniające projekt budżetu na przyszły rok i zapewniające jego prawidłową realizację. Zapisy ustawy okołobudżetowej wynikają z projektu budżetu na rok 2015. W projekcie ustawy okołobudżetowej w zakresie świadczeń i ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży nieruchomości zabudowanych
Sprzedaż budynków, które były przedmiotem dzierżawy w latach 2003-2013, korzysta ze zwolnienia z VAT z uwagi na to, że zbycie następuje po ponad 2 latach od pierwszego zasiedlenia. Natomiast sprzedaż budynków, których pierwsze zasiedlenie nie nastąpiło, jednakże przy nabyciu (wybudowaniu) których nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku ...
-
Sprzedaż gruntu w VAT z budynkiem dzierżawcy/nabywcy
W przypadku gdy dzierżawca na dzierżawionym gruncie postawił budynek, zaś następnie zamierza kupić ten grunt, transakcja kupna sprzedaży obejmuje tylko grunt, jako że dzierżawca posiada już własność budynku. Stąd zasady opodatkowania VAT należy odnosić tutaj jedynie do gruntu, a nie dostawy budynku wraz z gruntem. Jeżeli dla gruntu tego nie został ...
-
Ulga mieszkaniowa: data budowy musi być znana i niezbyt odległa
Jednym ze sposobów uniknięcia podatku od dochodu ze sprzedaży nieruchomości jest zakup gruntu pod budowę. Ale dla fiskusa ma znaczenie, jak szybko ta budowa ma się zacząć. Perspektywa, w której budowa budynku przeznaczonego na cele mieszkaniowe podatnika miałaby się zacząć za 15-20 lat od chwili nabycia, jest - zdaniem urzędników - za długa. ...
-
Terminy podatkowe liczymy od daty zakupu gruntu
Wiele osób, które decydują się na budowę domu, najpierw dokonuje zakupu działki. Sama budowa rusza później, a jeszcze później następuje oddanie budynku do użytku. Która data będzie kluczowa, jeśli ktoś zdecyduje się na sprzedaż takiego nowo oddanego budynku - data nabycia gruntu czy data oddania domu do użytku. Ustawa o podatku od osób fizycznych ...
-
Budynek na cudzym gruncie jako inwestycja w obcym środku trwałym?
Budynki czy budowle, gdy te są nowe, amortyzuje się bardzo długo. Co innego nieruchomości tzw. używane czy też inwestycje w obcych środkach trwałych. Niestety podatnik nie ma tutaj dowolności w zakresie klasyfikacji. Musi też pamiętać, że ustawy o podatku dochodowym przewidują osobną kategorię środków trwałych w postaci budynków wybudowanych na ...
Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych, metody amortyzacji, amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego -
Opodatkowanie ryczałtem najmu nowo wybudowanego budynku
Nie ma przeszkód, aby opodatkować ryczałtem przychody z najmu budynku, który nie stanowi składnika majątku działalności gospodarczej. Powyższemu nie przeszkadza nawet fakt, że budynek ten został wybudowany na miejscu budynku będącego wcześniej środkiem trwałym firmy jak też wynajęcie go innym firmom - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: ważna data odbioru budynku
Zawiadomienie organu nadzoru budowlanego o zakończeniu budowy powoduje, że do jego użytkowania można przystąpić w terminie 14 dni od dnia jego doręczenia, o ile organ ten nie zgłosi sprzeciwu w drodze decyzji. W takim przypadku wniosek o zwrot części VAT za materiały budowlane trzeba złożyć do końca grudnia roku, w którym uzyskano takie pozwolenie ...
-
Ulga mieszkaniowa: materiały budowlane przed pozwoleniem na budowę
Użyte w przepisach regulujących ulgę mieszkaniową pojęcie „własny budynek” oznacza, że osoba chcąca skorzystać ze zwolnienia od podatku musi posiadać tytuł prawny do budynku mieszkalnego, z którego wynikać będzie, że jest współwłaścicielem lub właścicielem tego budynku. Na moment poniesienia wydatków nie trzeba jednak posiadać pozwolenia na budowę ...
Tematy: sługi budowlane, roboty budowlane, instalacja fotowoltaiczna, podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa -
Usługi budowlane: kiedy powstaje zagraniczny zakład?
Przy wykonywaniu na terenie Francji robót budowlanych, które nie stanowią jednej budowy (każda z nich jest oddzielną budową), zagraniczny zakład będą stanowiły jedynie te z nich, na których Spółka prowadzi prace w okresie powyżej 18 miesięcy. Dochody z pozostałych budów będą opodatkowane w Polsce - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Ulga mieszkaniowa: czym jest remont domu?
Jedynie wydatki na remont domu mogą być rozliczone w ramach ulgi mieszkaniowej. Mieszczą się tutaj jedynie wydatki o charakterze remontowym dokonane w budynku mieszkalnym. Są to m.in.: remont kominów na dachu budynku mieszkalnego, wymiana armatury w łazienkach, czy nawet remont tarasu stanowiącego integralną część budynku. Ulga nie ma zastosowania ...
-
Pozwolenie na rozbiórkę: sprzedaż gruntu niezabudowanego czy zabudowanego?
Co do zasady sprzedaż niezabudowanego gruntu, innego niż budowlany, podlega zwolnieniu z VAT. Przykładowo więc w przypadku braku planu zagospodarowania przestrzennego oraz braku przeznaczenia go w decyzji o warunkach zabudowy lub nieprzeznaczenia terenów pod zabudowę, zastosować należy zwolnienie z podatku VAT. Jest to zwolnienie obligatoryjne i ...
-
Przebudowa budynku mieszkalnego wyklucza ulgę termomodernizacyjną
Ulga termomodernizacyjna nie przysługuje, jeżeli ponoszone wydatki są elementem procesu budowlanego zmierzającego do oddania do użytkowania budynku mieszkalnego w zakresie objętym pozwoleniem na przebudowę budynku mieszkalnego - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 21.07.2020 r. nr 0113-KDIPT2-2.4011. ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2019, odliczenia od podatku 2019, rozliczenie podatku za 2019, ulga podatkowa 2019, ulgi podatkowe 2019, ulga podatkowa, rok 2019, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna, docieplenie domu -
Ewidencja dotacji w jednostce samorządu terytorialnego
Do ewidencji wpływów dotacji celowych zarówno z budżetu państwa, jak i dotacji od innych jednostek samorządu terytorialnego na podstawie zawartych porozumień (umów) oraz dotacji z funduszy celowych służą konta: 133 "Rachunek budżetu" oraz konto 901 "Dochody budżetu". Środki budżetowe na realizację zadań związanych z otrzymanymi dotacjami są ...
-
Budownictwo społeczne z 7% VAT
Od 1 stycznia 2008 r. będzie obowiązywać 7% stawka VAT na dostawę nowych mieszkań oraz na usługi budowlane. Stawką obniżoną będzie objęta również modernizacja, przebudowa oraz remont obiektów zaliczanych do budownictwa społecznego. Zgodnie z obowiązującymi przepisami niższa stawka VAT jest przewidziana do 31 grudnia 2007 r. Resort finansów ma już ...
-
VAT od sprzedaży działek budowlanych
Dostawa działek budowlanych podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jeżeli działania podatnika wskazują na zamiar sprzedaży w sposób częstotliwy, o czym może świadczyć prowadzenie czynności zmierzających do zmiany przeznaczenia gruntów (z rolnych na budowlane), podzielenie gospodarstwa na działki budowlane a ostatecznie sprzedaż tych ...