-
Usługi marketingowe: podatek u źródła
W myśl zasady reklama dźwignią handlu, przedsiębiorcy coraz częściej inwestują w różnego rodzaju akcje promocyjno- marketingowe. Pozwalają im one bowiem na zwiększenie przychodów poprzez pozyskanie nowych klientów i popularyzację ich marki. Często akcje te organizowane są za granicą przez zagraniczne podmioty. Powstaje wtedy pytanie, czy w ...
-
Samochód osobowy z UE a VAT marża
Opodatkowanie w procedurze marży pozwala zapłacić podatek VAT nie od całej wartości obrotu, a jedynie od uzyskanej na sprzedaży marża. Skorzystanie z tej preferencji jest korzystne m.in. w przypadku sprzedaży samochodów osobowych, gdzie ustawodawca istotnie ograniczył prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych pojazdów. Sprzedać ...
-
Śmierć pracownika: wydatki jako koszty podatkowe?
Udział w pogrzebie pracownika zazwyczaj wiąże się z zakupem wieńca bądź wiązanek kwiatów. Tego rodzaju wydatek przedsiębiorcy wolno rozliczyć w kosztach uzyskania przychodów. Jest bowiem związany z wcześniejszym stosunkiem prawnym łączącym pracodawcę ze zmarłym. Kwalifikuje się go do nakładów ponoszonych na rzecz pracowników, które co do zasady ...
-
Usługa marketingowa na gruncie przepisów o VAT
Usługa marketingowa świadczona przez spółkę, gdzie wydawanie towarów podmiotom trzecim w ramach usługi marketingowej jest jednym z jej elementów, nie jest uznawana na gruncie przepisów o VAT za jedno świadczenie. Przekazanie zaś przedstawicielom grupy docelowej w ramach usługi marketingowej materiałów promocyjnych, informacyjnych i reklamowych, ...
-
Unikanie podwójnego opodatkowania: ceny transferowe
Kształtowanie warunków transakcji z podmiotem powiązanym powinno być poprzedzone wnikliwym badaniem uwarunkowań rynkowych - analizą porównywalności (benchmark). Wykonanie tego rodzaju analizy pozwala istotnie ograniczyć ryzyko doszacowania dochodu. Określenie, czy dana transakcja przeprowadzona została w zgodzie z zasadą pełnej konkurencji, przez ...
-
Różnice kursowe gdy faktura pro forma
Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma otrzymała w marcu 2008 r. fakturę pro forma na towar, zaś fakturę dokumentującą zakup w kwietniu. Towar został przyjęty do magazynu w marcu po kursie waluty obcej z dnia dostawy. W związku z tym powstał problem, jak poradzić sobie z korektą cen magazynowych, gdy powstaje rozbieżność między kursami z faktury ...
-
Raje podatkowe: import usług a odliczenie VAT
7 lipca 2010 r. przed Europejskim Trybunałem Sprawiedliwości ("ETS") odbyła się rozprawa dotycząca zgodności z prawem wspólnotowym art. 88 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, wprowadzającego zakaz odliczania podatku naliczonego w transakcjach importu usług z tzw. "rajów podatkowych". W postępowaniu polską spółkę reprezentowali doradcy podatkowi Jerzy ...
-
PCC od zakupu kryptowalut
Pod koniec marca środowisko inwestorów obiegła informacja o działaniach fiskusa zmierzających do pozyskania danych klientów giełd, które pośredniczą w handlu wirtualnymi walutami opartymi na technologii blockchain. Najwyraźniej Ministerstwo Finansów postanowiło stworzyć nieformalny rejestr podatników inwestujących w bitcoina i inne kryptowaluty, ...
-
Transakcje na giełdzie bitcoin pod okiem GIIF
Wszystko co dobre, szybko się kończy. Rynek kryptowalut został poddany regulacji. Jest to efekt uchwalenia w dniu 1 marca 2018 r. ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Nowe przepisy dotyczą przede wszystkim podmiotów uczestniczących w dokonywaniu transakcji związanych z przepływem środków pieniężnych. Nowa ustawa ...
-
PKWiU 2008: nowelizacja ustawy o VAT
Rada Ministrów uchwaliła i skierowała do Marszałka Sejmu projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, który dostosowuje jej przepisy do symboli PKWiU z 2008 r., tj. symboli określonych przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z 29 października 2008 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (Dz.U. nr 207, poz. 1293 ...
-
NKUP-y a refakturowanie kosztów
To, że ponoszone przez spółkę wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów wliczane są do podstawy wynagrodzenia należnego spółce z tytułu umowy na świadczenie usług marketingowych nie ma znaczenia przy kwalifikowaniu wydatku do kosztu uzyskania przychodu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Najważniejsze zmiany w VAT od 1 lipca 2011 r.
Dnia 9 czerwca 2011 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz ustawy o transporcie drogowym (dalej: ustawa o zmianie VAT). Senat nie wniósł żadnych poprawek. 10 czerwca 2011 r. ustawę przekazano Prezydentowi i Marszałkowi Senatu. Ustawa o zmianie ...
-
Wydatki na ubrania firmowe dla pracowników
Posiadamy sieć sklepów z akcesoriami ogrodowymi. W związku z dynamicznym rozwojem otworzyliśmy na terenie naszego województwa nowe punkty. Aby nasza marka się utrwalała, kupiliśmy naszym pracownikom ubrania z logo firmy. Jak rozliczyć związane z tym wydatki? Przepisy podatkowe nie zawierają żadnych szczególnych regulacji dotyczących zaliczania ...
-
Pawlak proponuje ułatwienia dla przedsiębiorców: kasowy VAT
Wicepremier, minister gospodarki Waldemar Pawlak, zaprezentował dziś propozycje zmian w prawie, mające znacząco ułatwić przedsiębiorcom funkcjonowanie. Resort Pawlaka proponuje między innymi zmienić zasady rozliczania podatku VAT poprzez wprowadzenie zasady kasowej. Zmiana ta istotnie poprawi płynność finansową w firmach, szczególnie tych ...
-
Będzie kasowy VAT dla małych firm
Małe firmy mające problemy z nierzetelnymi kontrahentami lub będące ofiarami zatorów płatniczych nie będą musiały płacić podatku VAT od niezapłaconych faktur. Dłużnicy ponadto nie będą mogli doliczać nieopłaconych faktur do kosztów. Rząd przyjął na dzisiejszym posiedzeniu założenia do forsowanej przez wicepremiera Waldemara Pawlaka ustawy, mającej ...
-
Podatki PIT, VAT i PCC gdy handel internetowy
Trend sprzedaży internetowej przybiera charakter wzrostowy. W dzisiejszej dobie sprzedawcą może zostać nawet przeciętny Kowalski - dzięki coraz liczniejszym serwisom aukcyjnym czy ogłoszeniowym. Taka forma handlu jest o wiele mniej kosztowna od tradycyjnych sklepów - zbywca nie musi bowiem ponosić kosztów zużycia energii czy najmu lokalu, jego ...
-
Ewidencja przebiegu pojazdu w VAT 2014: kara z kks za jej brak
Obecnie spore grono pojazdów, w stosunku do których do końca marca 2014 r. podatnicy mieli co do zasady pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego, preferencji takiej już nie daje. Obecnie regułą jest, że odliczyć można jedynie 50% VAT-u naliczonego, chyba że spełni się pewne dodatkowe warunki. Warto jednak pamiętać, że ustawodawca zawarł mocne ...
-
VAT: handel towarami wrażliwymi z obostrzeniami
Odwrócony VAT na telefony komórkowe, smartfony, tablety, notebooki czy wyroby stalowe – to tylko niektóre z propozycji rządu dotyczące nowelizacji ustawy o podatku VAT. Zmiany mają pomóc w walce z oszustwami wyłudzania podatku VAT bądź uchylanie się od jego płacenia. Tzw. mechanizm odwrotnego obciążenia VAT polega na tym, że obowiązek ...
-
Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów gdy zawieszenie firmy
Okres zawieszenia firmy to czas, kiedy przedsiębiorca nie musi martwić się zapłatą składek na ubezpieczenie społeczne czy zaliczek na podatek dochodowy. W czasie zawieszenia firma jest w uśpieniu, w związku z czym w zasadzie nic w niej się nie powinno dziać. Niestety zawieszenie działalności nie zwalnia podatnika z prowadzenia podatkowej księgi ...
Tematy: swoboda działalności gospodarczej, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, ułatwienia dla przedsiębiorców, bariery przedsiębiorczości, obowiązek podatkowy, obowiązki przedsiębiorców, obowiązki podatnika, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, PKPiR, zapisy w PKPiR, KPiR, zapisy w KPiR, prowadzenie PKPiR -
Krajowa Administracja Skarbowa barierą przedsiębiorczości?
Krajowa Administracja Skarbowa zacznie działać 1 marca 2017 r. Ma zastąpić funkcjonujące obecnie osobno piony administracji podatkowej, Służby Celnej i kontroli skarbowej oraz posiadać rozszerzone uprawnienia. KAS powstaje, by walczyć z przestępstwami podatkowymi i niwelować lukę podatkową. Założeniem konsolidacji organów podatkowych, celnych i ...
Tematy: urzędy skarbowe, organy podatkowe, urzędy celne, służba celna, skarbówka, reforma aparatu fiskalnego, KAS, Krajowa Administracja Skarbowa, rok 2017, kontrola podatkowa, kontrola skarbowa, kodeks karny skarbowy, przepisy karne skarbowe, przestępstwa skarbowe, odpowiedzialność karna skarbowa, kks -
Wynagrodzenie średnie krajowe: obciążenia składkowe i podatkowe
Przeciętne miesięczne nominalne wynagrodzenie brutto w sektorze przedsiębiorstw w marcu 2017 r. wyniosło ponad 4,5 tys. zł. Tyle zatem powinien zarabiać statystyczny Kowalski. Niestety na średnią składają się zarówno ci, co zarabiają więcej, jak i ci, którzy zarabiają mniej. Rozbieżności w rzeczywistych wynagrodzeniach są tutaj bardzo duże. ...
-
Konstytucja dla biznesu: działalność nierejestrowana staje się faktem
Dnia 6 marca 2018 r. sejm uchwalił tzw. Konstytucję dla biznesu. Jest to pakiet ustaw mających na celu ułatwić przedsiębiorcom podejmowanie i wykonywanie działalności gospodarczej, zachęcić do rozwijania działalności oraz stworzyć większą pewność i bezpieczeństwo prawne. Pakiet ustaw wprowadza do polskiego porządku prawnego nową definicję, tzw. ...
-
Dochód z bitcoina z 30% podatkiem, chyba że handlujemy za granicą
Dochody ze sprzedaży bitcoina uzyskiwane przez nieprowadzących działalności gospodarczej nie mogą być opodatkowane 19% ryczałtem. Należy je opodatkować na zasadach ogólnych, a więc według stawki progresywnej. Takie jest stanowisko wynikające z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 6 marca 2018 r., potwierdzającego stanowisko Ministra Finansów ...
-
Fundacje prywatne potrzebne także w Polsce
Fundacje prywatne to w wielu przypadkach najlepszy sposób zabezpieczenia interesów rodziny w przypadku sukcesji biznesu lub dziedziczenia. Rozwiązanie to, doceniane w wielu państwach Europy, coraz częściej staje się także sposobem na ochronę majątku przez zamożnych Polaków. Pozwala ono uchronić majątek przed rozproszeniem, podziałem między wielu ...
-
Dwa sprzeczne stanowiska po to, by odmówić zwrotu VAT
Przedsiębiorca, który nie ma świadomości uczestnictwa w karuzeli VAT, dokonuje prawidłowych rozliczeń podatkowych dostawy. Stwierdzenie uczestnictwa przedsiębiorcy w karuzeli podatkowej nie jest wystarczające do zakwalifikowania go jako przestępcy, celowo dokonującego nieprawidłowych rozliczeń podatkowych. Zwłaszcza gdy same organy podatkowe ...
-
Split payment będzie obowiązkowy i zastąpi odwrotne obciążenie
Komisja Europejska wyraziła zgodę na wprowadzenie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności w VAT (tzw. split payment) w Polsce w niektórych branżach. Tak zwana decyzja derogacyjna KE obowiązuje od 1 marca 2019 r., jednak zezwala ona jedynie na wprowadzenie nowych regulacji. Te zaś, zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Finansów, powinny ...
-
Kontrola podatkowa a celno-skarbowa
Kontrola podatkowa to podstawowy tryb weryfikacji rozliczeń podatkowych przez urzędy skarbowe, regulowany przez Ordynację podatkową. Natomiast kontrola celno-skarbowa jest stosunkowo nową instytucją, wprowadzoną 1 marca 2017 r. w ramach reformy Krajowej Administracji Skarbowej. W założeniu kontrola celno-skarbowa ma na celu wykrywanie i zwalczanie ...
-
Tarcza antykryzysowa: kto może zrezygnować z zaliczek uproszczonych?
Opublikowana w dniu 31 marca 2020 r. nowelizacja ustawy o tzw. tarczy antykryzysowej pozwala m.in. zrezygnować przedsiębiorcy z uproszczonej formy opłacania zaliczek na podatek dochodowy. Nie dla każdej firmy jednak rozwiązanie takie zostało przewidziane. Mowa tu o ustawie z dnia 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach ...
-
Ryczałt ewidencjonowany za udostępnienie logo (znak towarowy)
Kwestia opodatkowania praw majątkowych jest bardzo problematyczna i powoduje powstawanie wielu sporów z fiskusem. Negatywna linia orzecznicza w zakresie kwalifikacji przychodów z udostępnienia prawa do używania znaku towarowego, wyrażona m.in. w wyrokach NSA z 22 marca 2019 r., sygn. akt II FSK 955/17, z 28 lipca 2016 r., sygn. akt II FSK 1908/14, ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi powiedzieć czy korygować podatek
Podmioty powiązane w ramach grup kapitałowych często dokonują wzajemnych transakcji i rozliczeń z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług. Co do zasady ceny i wynagrodzenie ustalane pomiędzy takimi podmiotami powinny być oparte o warunki rynkowe. Ustawodawca dopuścił kilka metod ustalania warunków rynkowych transakcji - metoda porównywalnej ...
-
Dyrektywa DAC7 a obowiązki "operatorów cyfrowych" w polskim porządku prawnym
1 maja 2023 roku, w Polsce, weszła w życie Dyrektywa Rady 2021/514 z 22 marca 2021 roku, szerzej kojarzona jako Dyrektywa DAC7. Nowe przepisy, które implementuje, mają przysłużyć się państwom członkowskim Unii Europejskiej jako instrument do pozyskiwania informacji na temat transakcji dokonywanych za pośrednictwem platform cyfrowych (w rozumieniu ...
Tematy: platformy cyfrowe, zmiany w podatkach, obowiązki sprawozdawcze, ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, dyrektywa DAC7, e-commerce, marketplace, platforma marketplace, sprzedaż przez internet, sklep internetowy, allegro, OLX, Vinted.pl, sprzedaż na allegro, sprzedaż prywatna