-
Częściowy podnajem samochodu osobowego nie uprawnia do pełnego odliczenia VAT
... , a do celów mieszanych w tym częściowo oddany w najem, daje prawo do doliczenia 50% podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT dotyczących opłat z umowy ... nabycia towarów i usług. Ustawodawca stworzył zatem podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przez niego zarówno, tzw. przesłanek pozytywnych, to jest m.in. ...
-
Fiskus wyjaśnia: wynajem mieszkania dla firmy zawsze z podatkiem VAT
... ma charakter zwolnienia celowego, ukierunkowanego na ochronę, w aspekcie ekonomicznym, najemców lokali mieszkalnych faktycznie zaspokajających potrzeby mieszkaniowe poprzez tenże najem. Preferencją tą nie są natomiast objęte usługi wynajmu lokali mieszkalnych, których bezpośrednim celem nie jest zaspokajanie potrzeb mieszkaniowych najemcy ...
-
Nowy Ład i ukryta dywidenda - czy przedsiębiorcy mają się czego obawiać?
... będą mogły zakwestionować wydatki spółki ponoszone tytułem czynszu za najem lokalu stanowiącego własność wspólnika, nabytego zanim spółka została utworzona. Paradoksalnie więc ... oraz w prawie podatkowym, który zaproponuje optymalne rozwiązania. Warto wziąć pod uwagę rewizję warunków transakcji, zadbać o dowody wykonania i rzetelną dokumentację ...
-
Polski (nie)Ład, czyli jak rozliczyć PIT za 2022 rok
... progu podatkowego do 120.000 zł. Tak też projekt był firmowany – pod hasłem historycznego wzrostu kwoty wolnej od podatku oraz wyższej kwoty drugiego progu ... zamyka drogę do wyboru skali podatkowej – podpowiada Piotr Juszczyk. Najem prywatny Rok 2022 był też ostatnim, kiedy najem prywatny można rozliczać na skali podatkowej. Dlatego też, jeśli ...
Tematy: podatek dochodowy, podatek PIT, podatek od firmy, podatek dochodowy od osób fizycznych, zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, ulga dla klasy średniej, skala podatkowa, progi podatkowe, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, PPE, podatek od najmu, PIT-36, PIT-36L, PIT-28, jak rozliczyć PIT, rozliczenia podatkowe, zeznanie podatkowe, PIT 2022, rozliczenie roczne, składka na ubezpieczenie zdrowotne, zmiany w podatkach, Polski Ład, rok 2022 -
Prywatna sprzedaż internetowa a podatki za 2023 i 2024
... ) przez platformy online podlega opodatkowaniu – wlicza się w to między innymi wyprzedaż odzieży lub obuwia, udostępnianie środka transportu, masaże (niemedyczne), a także najem mieszkań i domów. Zgodnie z polskim prawem, każda osoba bez rejestracji działalności gospodarczej może sprzedawać prywatnie za pośrednictwem internetu i nie płacić od ...
-
Pomieszczenia szkolne: nieodpłatne użyczenie a VAT
... zakresu jej działania, zabudowy, odbudowy, rozbudowy, nadbudowy, przebudowy lub remontu obiektu budowlanego na nieruchomości oraz oddania nieruchomości lub jej części w najem, dzierżawę albo użyczenie na czas nie dłuższy niż czas, na który został ustanowiony trwały zarząd. Z przedstawionego zdarzenia przyszłego wynika, że ...
-
Zwrot kosztów wymiany okien a podatek dochodowy
... , przychodu podlegającego opodatkowaniu. II. Odnosząc się natomiast do otrzymywanego zwrotu kosztów wymiany okien w lokalach zakładowych oraz komunalnych, uprzejmie informuję. Najem lokali komunalnych następuje w trybie i na zasadach określonych w ustawie z dnia 21 czerwca 2001r. o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie ...
-
Zasady rozliczania kosztów w czasie
... okresu najmu określonego na fakturze. Ewidencja kosztów prowadzona jest tylko na kontach zespołu 4. Zapisy w księgach rachunkowych: Zapłata przelewem bankowym za najem pomieszczeń biurowych: Wn konto 210 Rozrachunki z dostawcami, w analityce konto imienne wynajmującego - 21.960 zł, Ma konto 130 Rachunek bieżący - 21 ...
-
Auta z kratką: VAT od paliwa w 2011 r.
... zarejestrowana we właściwym urzędzie skarbowym do dnia 31 stycznia 2011r. Resort finansów podkreśla, że powyższy przywilej dotyczy jedynie opłat za najem, dzierżawę, leasing takiego samochodu. Natomiast od dnia 1 stycznia 2011 r. obowiązuje ograniczenie w zakresie odliczania podatku naliczonego przy nabyciu paliw silnikowych, oleju ...
-
Refakturowanie mediów: zmiany w VAT
... zawartych dotychczas przez wynajmującego umów najmu. Zatem nawet w przypadku gdy umowy przewidywały, że kwota czynszu najmu obejmuje jedynie wynagrodzenie za najem nieruchomości, natomiast tzw. media zostaną rozliczone w odrębny sposób, poprzez ich refakturowanie przez wynajmującego na najemcę, zapis ten nie będzie umożliwiał ...
-
Wakacje + szkolenie = koszty firmy?
... są z generowanym przez przedsiębiorcę przychodem. Są nimi z pewnością wydatki na zakup materiałów i surowców do produkcji, wynagrodzenia, opłaty za media czy najem. Kosztami uzyskania przychodów nie będą natomiast wydatki poniesione przez podatnika, które mają charakter osobisty. Są nimi takie wydatki, które nie ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... w sytuacji, gdy kwotę wykupu uwzględniono w wartości początkowej leasingowanego środka trwałego. Podejście to jest zgodne z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 5 "Leasing, najem i dzierżawa" (por. pkt VI.10). Przykład Jednostka po zakończeniu umowy leasingu finansowego dla celów bilansowych, a dla celów podatkowych - operacyjnego, wykupiła ...
-
Grupa międzynarodowa: spotkanie a koszty podatkowe
... z usług spółki, a więc nie miało cech reprezentacji. Jednakże tu należy być ostrożnym- przedsiębiorca powinien zawsze analizować charakter każdego takiego spotkania pod kątem możliwości przypisania mu cech reprezentacji.
-
Ulga na krew w dwóch zeznaniach PIT 2011?
... dochodu lub przychodu Natomiast osoby opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym (formularz PIT-28) odliczają ulgę od przychodu. Co prawda PIT-28 (obejmujący m.in. prywatny najem) należało złożyć do 31 stycznia, ale jeśli nie uwzględniliśmy w nim odliczeń związanych z honorowym krwiodawstwem, można to jeszcze zrobić, składając korektę ...
-
Podatek dochodowy gdy wynajem pokoi na wsi
... zwolnienia podatkowego. Jeżeli podatnik wynajmuje większą liczbę pokoi, nie oferując przy tym wyżywienia, dochody uzyskane z tego tytułu są traktowane jako najem prywatny, opodatkowany na zasadach ogólnych lub ryczałtem, który należy zgłosić do urzędu skarbowego. Jeśli wynajmowi pokoi towarzyszyć będzie również świadczenie ...
-
Czynsz najmu samochodu osobowego a kilometrówka
... fiskusa wcześniej przedstawionego (tj. do wydatków objętych limitem określonym w art. 16 ust. 1 pkt 51 updop zalicza się także czynsz za najem samochodu). Odmienny pogląd przyjęto z kolei np. w wyroku WSA w Warszawie z dnia 29 lipca 2004r., Sygn. akt III SA/Wa 1073/03. NSA w wyroku ...
-
Amortyzacja wynajmowanego lokalu mieszkalnego
... wykorzystywany. Zgodnie ze słownikową definicją, przez pojęcie używania rozumie się wykorzystywanie, czyli używanie czegoś z korzyścią, pożytkiem (Słownik współczesny języka polskiego pod red. prof. dr hab. Bogusławy Dunaj wyd. Wilga, Warszawa 1996, s. 1296). Używanie środka trwałego musi zatem nastąpić przed jego nabyciem ...
-
Podatek od nieruchomości podczas zawieszenia firmy to koszt
... czy grunty nadal pozostają w jego posiadaniu, a co za tym idzie, nadal podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Podobnie jak opłaty za najem biura czy internet i telefon, tak samo podatek od nieruchomości wynika z zobowiązania powstałego przed okresem zawieszenia firmy, dlatego uznaje się go ...
Tematy: zawieszenie działalności gospodarczej, zawieszenie działalności, czasowe zawieszenie działalności, działalność gospodarcza, podatek od nieruchomości, podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, podatek od firmy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Samochód ciężarowy bez odliczenia VAT od paliwa?
... zakupu czy leasingu samochodu osobowego można odliczyć także wówczas, gdy pojazd taki został nabyty w celu dalszej odsprzedaży tudzież oddania go w najem, dzierżawę czy inną umowę o podobnym charakterze. Co niezwykle ważne, na gruncie VAT-u samochodem osobowym jest także motocykl. Zdaniem organów podatkowych ...
-
10% stawka amortyzacji mieszkania na wynajem?
... 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.) – źródłem przychodu jest m.in. najem, z wyjątkiem najmu składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. Stosownie do treści art. 9a ust. 6 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi uprawnia do odliczenia 100% VAT
... wydający interpretację zgodził się wprawdzie ze spółką, że w takim przypadku faktycznie wskazane pojazdy służą wykonywaniu jedynie czynności opodatkowanych (jako że najem dla pracowników również był odpłatny) i prowadzonej działalności gospodarczej, niemniej to nie oznacza jeszcze, że pojazdy takie będą wykorzystywane jedynie na ...
-
Obowiązkowe deklaracje VAT mimo zawieszenia działalności?
... zachowania lub zabezpieczenia źródeł przychodów, czyli np. do odliczenia VAT-u naliczonego z faktur zakupowych dotyczących umów zawartych przed dniem zawieszenia (leasing, najem biura, opłaty za telefon). Przedsiębiorca w trakcie wstrzymania biznesu musi bowiem m.in. regulować zobowiązania powstałe przed datą zawieszenia. Taka „aktywność ...
-
Zasada kontynuacji amortyzacji gdy zakup środka trwałego?
... użytku w dniu przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok i wykorzystywane przez tego podatnika w prowadzonej działalności gospodarczej bądź oddane w najem, dzierżawę czy leasing. Amortyzację taką nalicza się od wartości początkowej środka trwałego wg wybranej metody amortyzacji. W przypadku odpłatnego nabycia środka ...
-
Służbowe mieszkanie może nie stanowić kosztów podatkowych
... mieszkanie jak i miejsce garażowe w podziemiu budynku, które zamierzał wykorzystywać w prowadzonej działalności gospodarczej i przeznaczyć do majątku firmowego (miały one zostać oddane w najem). Lokale te firmie miałyby jednak służyć przez okres nieprzekraczający jednego roku. Stąd wydatek na zakup mieszkania chciał on zaliczyć bezpośrednio ...
-
Wystawienie faktury za usługi ciągłe (abonamentowe)
... usługi chodzi. Ustawodawca przewidział bowiem w przepisach różne zasady określania momentu, na który trzeba wykazać VAT należny, w zależności od przedmiotu umowy. Najem, tzw. media, stała obsługa prawna Jeżeli chodzi o świadczenie usług: telekomunikacyjnych, wymienionych w poz. 140-153, 174 i 175 załącznika nr 3 do ustawy (czy ...
-
Wspólne rozliczenie małżonków i osób samotnych obniża podatek
... opodatkowane podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, kartą podatkową lub podatkiem tonażowym (eksploatacja statków morskich). Wyjątkiem jest tzw. ryczałt za najem prywatny, czyli przychody uzyskane z umów z najmu, dzierżawy, które nie są zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Wspólne dochody wykazuje się na ...
-
Ograniczone odliczenie VAT od samochodów osobowych do 2019 r.
... czy quad. Generalna zasada nie ma oczywiście zastosowania w każdym przypadku. Jeżeli samochód został kupiony wyłącznie w celu jego sprzedaży tudzież oddaniu w najem czy leasing- pełny VAT można odliczyć. Mało tego, pełne odliczenie jest możliwe także w przypadku wykorzystywania samochodu jedynie w firmie. Tutaj jednakże ...
-
Odliczenie VAT od paliwa w firmowym samochodzie na wakacjach
... do odliczenia VAT. Owo ograniczone prawo wynosi równo 50% - tyle podatnicy mogą odliczyć z faktur dokumentujących zakup takich pojazdów, ich leasing, najem czy wydatki eksploatacyjne (części zamienne, płyny, oleje, usługi napraw), w tym także paliwo. W przypadku samochodów wykorzystywanych w sposób mieszany przedsiębiorca nie musi ...
-
Zaliczka na podatek od pracownika a kwota zmniejszająca
... zajmującej się produkcją rolną; nie osiąga dochodów, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na podstawie art. 44 ust. 3 (działalność gospodarcza, najem, dzierżawa); nie otrzymuje świadczeń pieniężnych wypłacanych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych; ten zakład pracy jest właściwy do stosowania ...
-
Nakłady na ulepszenie środka trwałego muszą być rzeczywiste
... kontroli podatkowej stwierdził, że podatnik wpisał do środków trwałych kamienicę o wartości początkowej 973.200 zł i ją amortyzował (kamienica była oddana w najem). Nie był jednak w stanie przedstawić kompletu dokumentów uzasadniających taką wartość początkową. Wyjaśnił, że część dokumentów uległa zniszczeniu. Dlatego w zastępstwie przedłożył ...
-
Szacowana wartość początkowa środka trwałego
... wynajęty w ramach najmu prywatnego. Do tej pory wnioskodawca płacił z tego tytułu ryczałt ewidencjonowany. Od początku 2018 r. zainteresowany zamierza jednak rozliczać najem na zasadach ogólnych, zaś do kosztów zaliczać m.in. amortyzację naliczoną od wartości początkowej nieruchomości (która do tej pory nie była ...
-
Umowa najmu z osobą prywatną w kosztach podatkowych
... umowa najmu, a także inne dokumenty, które potwierdzać będą cel i związek tych wydatków z prowadzoną przez podatnika działalnością (przykładowo dokumenty potwierdzające najem nieruchomości na siedzibę). Zauważyć przy tym należy, że opłaty eksploatacyjne związane z użytkowaniem lokalu mają charakter zmienny. Dodatkowo zatem, w celu potwierdzenia ...
-
Przychód z umowy najmu a odszkodowanie za zniszczony sprzęt
Spółka z o. o. zawiera z kontrahentami umowy najmu sprzętu. Zgodnie z poczynionymi ustaleniami, w przypadku zniszczenia przez kontrahenta przedmiotu najmu w trakcie jego użytkowania spółka obciąży usługobiorcę kwotą powstałej w ten sposób straty. Podatnik traktuje tego rodzaju obciążenie, jako część odpłatności za usługę najmu, rozpoznając ...
-
Usługi budowlane na rzecz właściciela budynku z odwrotnym obciążeniem?
... . art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy. I tak, w poz. 31 załącznika wymienione zostały „Roboty instalacyjne stolarki budowlanej” – PKWiU 43.32.10.0, natomiast pod poz. 38 „Roboty związane z wykonywaniem pozostałych wykończeniowych robót budowlanych, gdzie indziej niesklasyfikowanych” – PKWiU 43.39.19.0. Według art. 17 ust ...
-
Umowa dzierżawy nieruchomości jako dostawa towaru w podatku VAT?
... posiadacz zależny. Posiadanie zależne (niewłaścicielskie) jest wykonywane w zakresie prawa, z którym łączy się określone władztwo nad cudzą rzeczą (np. użytkowanie, zastaw, najem, dzierżawa, użyczenie), choćby prawo to nie przysługiwało posiadaczowi. Jak wskazał Sąd Najwyższy w postanowieniu z 4 kwietnia 2012 r. (I CSK 360/11), objęcie rzeczy ...