-
Formularze zeznań podatkowych PIT za rok 2020
... do 1 marca 2021 r. Obecnie ryczałt ewidencjonowany może być opłacany aż z trzech różnych źródeł przychodu. Są to: pozarolnicza działalność gospodarcza, prywatny najem i dzierżawa oraz inne źródła w zakresie sprzedaży przez rolników przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, a pochodzących z własnej uprawy ...
-
Umowa dożywocia bez podatku dochodowego
... produkcją rolną, praca nakładcza, emerytura lub renta; 2. działalność wykonywana osobiście; 3. pozarolnicza działalność gospodarcza; 4. działy specjalne produkcji rolnej; 5. (uchylony); 6. najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawa, poddzierżawa działów specjalnych produkcji rolnej oraz ...
-
Wynajem lokali przez małżonka
... zarządu majątkiem wspólnym będzie w konkretnej sytuacji wykonywał. Wobec powyższego świadczący usługę najmu będzie podatnikiem podatku od towarów i usług wówczas, gdy najem ten będzie wykonywał we własnym imieniu i na własny rachunek. Jeżeli przedmiotem najmu jest rzecz stanowiąca majątek wspólny małżonków, to podatnikiem ...
-
Rozliczenia podatkowe małżonków od 2007r.
... jedno z nich prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – rozliczającą się z tego tytułu na formularzu PIT-28 (wyjątkiem jest najem mieszkań i opodatkowanie tego przychodu 8,5% stawką ryczałtu – jeżeli umowy takie nie są zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej) lub w formie karty ...
-
Sprzedaż opodatkowana i zwolniona a odliczenie VAT
... czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Wykonuje czynności zwolnione, nie podlegające ustawie o VAT oraz czynności opodatkowane podatkiem VAT ( najem pomieszczeń, sprzedaż drewna, usług transportowych, refakturowanie kosztów z tytułu wynajmu i użyczenia pomieszczeń, rozmów telefonicznych, kosztów wysyłki i inne). W strukturze organizacyjnej ...
-
Prywatny budynek jako środek trwały: wartość początkowa
... garażowy użytkuje jako lokale na potrzeby swojej firmy. Przedmiotem jego działalności jest najem. Podatnik wybrał opodatkowanie podatkiem liniowym. W zapytaniu wyjaśnił także, że w latach ... rok założenia ewidencji oraz stanu i stopnia ich zużycia. Biorąc powyższe pod uwagę stwierdzić należy, iż brak jest podstaw prawnych do ustalenia wartości ...
-
Świadczenie usług na własną rzecz a podatek VAT
... aktywności podatnika w stosunku do towarów oraz wartości niematerialnych, jak najem, dzierżawa – o ile są: * realizowane w sposób ciągły, * dla celów zarobkowych. Zgodnie z art. 5 ust. ... również brzmienie regulacji art. 6 (3) VI dyrektywy, który tylko wyjątkowo i to pod warunkiem konsultacji z ciałami doradczymi Unii (komitetem ds. Podatku od ...
-
Odliczenie VAT od paliwa i samochodów: wytyczne MF
... podatek wynikający z faktur dokumentujących zakup tych samochodów, ich leasing czy najem. Odliczenie poprzez korektę Podatnicy, którzy postanowią skorzystać z przywileju, jaki daje ... z art. 90 i 91 ustawy). Należy także pamiętać, aby przy obliczeniach wziąć pod uwagę kwoty już wcześniej odliczone w ramach przysługujących limitów (dotyczy to zakupu i ...
-
Błędne zaliczki na podatek a rozliczenie roczne
... tylko raz łączną kwotę należnych z tych źródeł zaliczek. Kwotę tę podatnik może wykazać albo w wierszu 3 „Pozarolnicza działalność gospodarcza”, albo w wierszu 6 „Najem lub dzierżawa”. Zasada ta nie dotyczy podatników, którzy wybrali uproszczoną formę wpłacania zaliczek oraz podatników korzystających w roku podatkowym ze zwolnienia ...
-
Proporcja VAT a rozpoczęcie działalności gospodarczej
... . 86 ust.1 ustawy o VAT). Jednakże przyporządkowanie danych faktur zakupowych do danych czynności nie zawsze jest możliwe (np. w przypadku faktur za najem lokalu czy media). W takiej sytuacji podatnik może pomniejszyć kwotę podatku należnego o taką część kwoty podatku naliczonego, którą można proporcjonalnie przypisać ...
-
Nieodpłatne używanie cudzego majątku a koszty firmy
... . Przypomnijmy, w prowadzonej działalności gospodarczej przedsiębiorcy mogą, obok własnych składników majątku, wykorzystywać także cudze. Z reguły takie korzystanie ma formę odpłatną (najem, dzierżawa, leasing). Prawo cywilne przewiduje jednak także np. umowę użyczenia, na mocy której użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu na bezpłatne ...
-
Aport prywatnej nieruchomości a podatek dochodowy
... , iż wraz z żoną zamierza wnieść, w postaci aportu, do spółki osobowej prawa handlowego trzy lokale mieszkalne, które obecnie wynajmują. Jest to najem prywatny a nie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Lokale należą do majątku wspólnego małżonków. Powstała wątpliwość, czy z tytułu powyższego aportu po stronie ...
-
Używanie służbowego samochodu a przychód pracownika
... samochodu pracownikowi przez firmę niewykonującą tego typu usług (czyli np. oddawanie samochodów w najem) powoduje konieczność ustalenia wartości pieniężnej takiego świadczenia na podstawie cen rynkowych ... Warszawie z dnia 27.01.2010 r. nr IPPB2/415-666/09-4/MG). Przy określaniu wartości świadczenia należy brać pod uwagę m.in. rok produkcji samochodu ...
-
Kaucja a rozliczenie VAT
... : Podatnik zajmuje się wynajmem lokali mieszkalnych i użytkowych, jest czynnym podatnikiem VAT. W styczniu 2010 r. wynajął firmie lokal (garaż). Zgodnie z zawartą umową, najem ten będzie trwał przez cały 2010 r. W chwili zawarcia tej umowy podatnik pobrał od najemcy, jako zabezpieczenie, kaucję w wysokości 2-miesięcznego czynszu ...
-
Ryczałt od najmu: w 2010 r. nieistotny przychód
... fizycznych (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), źródłami przychodów są najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym ... ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, bez względu na wysokość uzyskanych przychodów, jednakże pod warunkiem, iż w ustawowym terminie, określonym w art. 9a ust. 6 ustawy o podatku ...
-
Gospodarstwo rolne: dzierżawa a przychody podatkowe
... , szkółkarskiego, hodowlanego oraz reprodukcyjnego, produkcja warzywnicza gruntowa, szklarniowa i pod folią, produkcja roślin ozdobnych, grzybów uprawnych i sadownicza, hodowla i produkcja ... . Stosownie do art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy, źródłami przychodów są najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym ...
-
Gospodarstwo rolne: dzierżawa a podatek dochodowy
... , szkółkarskiego, hodowlanego oraz reprodukcyjnego, produkcja warzywnicza gruntowa, szklarniowa i pod folią, produkcja roślin ozdobnych, grzybów uprawnych i sadownicza, hodowla i produkcja ... . Stosownie do art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy, źródłami przychodów są najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym ...
-
Odliczenia od dochodu 2010: strata podatkowa
... produkcją rolną, praca nakładcza, emerytura lub renta; 2) działalność wykonywana osobiście; 3) pozarolnicza działalność gospodarcza; 4) działy specjalne produkcji rolnej; 5) najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawa, poddzierżawa działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa ...
-
Zeznania roczne: najczęstsze błędy
... iż PIT jest wypełniony starannie i z pozoru poprawnie, jest on nieważny. Podpis pod zeznaniem podatkowym stanowi bowiem zobowiązanie podatnika, że informacje przedstawione w zeznaniu są ... jest wspólne rozliczenie z małżonkiem w momencie, kiedy ten rozlicza ryczałtem najem lokalu poza działalnością gospodarczą. Rozliczając się wspólnie z małżonkiem ...
-
Odpisy amortyzacyjne nie zawsze w koszty podatkowe
... są bowiem wyłącznie odpłatne formy ich oddania do używania, takie jak: najem, dzierżawa lub umowa leasingu. O tym, że nie uważa się za koszty ... z własnych oszczędności lub pieniędzy "firmowych", wówczas cały dokonany odpis jest kosztem (oczywiście pod warunkiem, że nie zachodzą wcześniej wskazane okoliczności wyłączające to prawo). Inaczej będzie ...
-
Ulga prorodzinna na dzieci: uwaga na błędy!
... liniowej traci możliwość skorzystania z odliczenia. Do ulgi podatnik ma prawo pod warunkiem, że uzyskał także dochody opodatkowane według skali, np. zasiłek chorobowy, dochody ... , ryczałtem ewidencjonowanym lub kartą podatkową. Wyjątek stanowi ryczałtowo opodatkowany najem lokali. Oznacza to, że niektóre przychody dziecko uzyskiwać może bez ograniczeń ...
-
Organizacja targów: miejsce świadczenia usług
... niego stanowisko na Targach Poznańskich i poniósł wszelkie opłaty w związku z tym wydarzeniem związane. Wśród nich znalazły się m.in. opłata rejestracyjna, za najem powierzchni boksu, wydatki poniesione na nabycie i zmontowanie stelaży itp. O wartość tychże wydatków polski przedsiębiorca powiększył fakturę wystawioną dla kontrahenta za ...
-
Podatek VAT: zagraniczny wynajem środków trwałych
... jednak pamiętać, że w przypadku, gdy przed tym dniem podatnik otrzyma zapłatę, obowiązek podatkowy powstaje w dniu jej otrzymania. Gdyby jednak przedmiotowy najem nie miał charakteru ciągłego, obowiązek podatkowy powstałby z chwilą zakończenia usługi, chyba że wcześniej wystąpiłaby zapłata. Powyższa czynność winna być udokumentowana ...
-
Wynajem maszyn: przychód podatkowy firmy
... miała data wystawienia faktury. I tak zapewne będzie w większości przypadków Może się jednak zdarzyć, że strony postanowią, iż cała należność za najem jest płatna z góry. W takim przypadku nie występują zatem okresy rozliczeniowe. W związku z tym w tej sytuacji należy stosować reguły wynikającej z art. 14 ...
-
Księga podatkowa: pozostałe przychody
... tutaj znaleźć także przychody z najmu składników majątku należących do przedsiębiorstwa podatnika w sytuacji, gdy prowadzi on działalność gospodarczą w innym zakresie aniżeli najem (tj. wtedy, gdy jest to dodatkowy przychód związany z działalnością). Gdyby jednak podatnik miał firmę trudniącą się typowo najmem, podnajmem, dzierżawią ...
-
Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym
... ryzyko Uwzględniając pogląd ukształtowany w orzecznictwie, zaliczenie do KUP niezamortyzowanej części inwestycji w obcym środku trwałym jest możliwe. Biorąc jednak pod uwagę stanowisko prezentowane przez organy podatkowe istnieje duże prawdopodobieństwo, iż w przypadku ewentualnej kontroli taka klasyfikacja tego wydatku zostałaby zakwestionowana ...
-
Forma opodatkowania: ulgi i odliczenia podatkowe
... z tej ulgi wykluczają również dochody dziecka, bez względu na wysokość, opodatkowane podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (wyjątek to prywatny najem) lub kartą podatkową (szerzej ta tematyka została poruszona w odrębnej analizie Tax Care – „Ulga na dzieci w PIT-2011: kłopot z wypełnieniem”). …i preferencyjnych rozliczeń ...
-
Wynajem sprzętu budowlanego a rozliczenie VAT
... może być wykorzystywany). Skąd takie rozbicie? Może się bowiem okazać, że udostępnienie sprzętu budowlanego stanie się usługą zupełnie inną aniżeli najem czy dzierżawa. Jak podkreślono wyżej, ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego m.in. dla usług budowlanych i budowlano-montażowych. Pojęć tych jednak ...
-
Podatek dochodowy gdy dzierżawa gospodarstwa rolnego?
... przy tym działalności gospodarczej. Część ziemi rolnej została przez małżonków wydzierżawiona pod uprawy rolnicze – rośliny energetyczne. Zadano pytanie, czy w związku z uzyskiwaniem z ... działalności. Stosownie do art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy, źródłami przychodów są najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym ...
-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... samochodów poprzez użycie wyrazu „tych”, przy czym ich odprzedaż lub najem jest jedyną okolicznością wymienioną w tym przepisie, która uzasadnia jego ... , że od nabycia samochodu osobowego przysługuje 100% odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej jego nabycie, pod warunkiem przeznaczenia przez podatnika tego samochodu wyłącznie na cele ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... bieżącej działalności i w tym okresie nie były one przedmiotem czynności opodatkowanych takich jak najem lub dzierżawa należy przyjąć, iż dotychczas nie doszło do pierwszego zasiedlenia budynku ... zwolnieniem, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, pod warunkiem, że: a) w stosunku do tych obiektów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy ...
-
Działalność gospodarcza: data przychodu podatkowego
... Jednak, gdy przedsiębiorca wcześniej otrzyma wynagrodzenie, to musi wziąć pod uwagę datę zapłaty. Moment powstania przychodu z działalności gospodarczej, to kluczowa ... , trwającym stale, powtarzalnym zachowaniu strony zobowiązanej do świadczenia, np. najem, dzierżawa lub umowa o podobnym charakterze, jak i codzienna dostawę towarów. W przypadku, w ...
-
Umowa najmu: refakturowanie usług w przychód
... przychodu należy wziąć pod uwagę w pierwszej kolejności postanowienia umowy. Dopiero, gdy strony nie postanowią, że usługa jest rozliczana w ... odbiorcę finalnego na podstawie wystawionej w tym celu tzw. refaktury. Doskonałym przykładem może tu być najem i świadczenia polegające na zapewnieniu dostępu do mediów, takich jak np. prąd, woda, telefon, ...
-
Amortyzacja nieruchomości: stawka indywidualna
... być wprowadzony do ewidencji po raz pierwszy, zatem jego wcześniejsze używanie powinno dotyczyć innego podmiotu lub innego sposobu używania (np. najem, dzierżawa) przez tego podatnika. Co więcej, z podwyższonych stawek nie skorzysta podatnik, który wytworzył daną nieruchomość. Dla nieruchomości spełniających powyższe kryteria ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy na wynajem
... , obok przeznaczenia samochodów na cele określone w tym przepisie, również na konieczność ich wykorzystywania, tj. fizycznego używania przez podmiot trzeci.(…) Biorąc pod uwagę powyższe oraz powołane przepisy należy stwierdzić, iż aby skorzystać z prawa do pełnego odliczenia podatku VAT od zakupu samochodu przeznaczonego ...