-
Skomplikowane rozliczenie VAT naliczonego w 2014 r.?
... początkiem 2014 r. zmieniają się zasady rozliczania podatku VAT. Ustawodawca na nowo określił terminy, w których podatek naliczony będzie można odliczyć. Nowe regulacje na pierwszy rzut oka wydają się być zbliżone do obecnych. Niestety głębsza analiza przepisów prowadzi do istotnych wątpliwości, kiedy i ...
-
Używane środki trwałe w 2014 r.: brak zwolnienia z VAT
Z początkiem 2014 roku wejdą w życie znowelizowane przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Będzie to niemała rewolucja na gruncie VAT, bowiem zmodyfikowane zostaną podstawowe regulacje, do których podatnicy zdążyli się już dobrze przyzwyczaić, a dotyczące choćby terminów wystawiania faktur, czy momentu powstania obowiązku podatkowego. Z ...
-
Podatek od sprzedaży gruntu a zakup mieszkań na wynajem
... . zasady opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) – c) ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nowe zasady opodatkowania, zgodnie z art. 14 ustawy zmieniającej, mają zastosowanie do uzyskanych dochodów (poniesionej straty) od 1 stycznia 2009 r. Zgodnie z zapisem art ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna = emisja akcji?
Prowadzenie biznesu w formie spółki komandytowo-akcyjnej może opłacić się przedsiębiorcom, którzy na realizację pomysłu nie mają wystarczających funduszy - jako jedyna ze spółek osobowych emituje akcje. Od nowego roku zmieni się jednak sposób jej opodatkowania - spółka staje się podatnikiem CIT. Spółka komandytowo-akcyjna stoi na pograniczu spółek ...
-
Podatek od firmy: rozliczenie składek ZUS
... przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w IV kwartale 2012 roku), zaś sama składka 261,73 zł. W tej samej wysokości płacą je także nowe firmy. Przedsiębiorcy opłacający tzw. duże ZUS-y (a więc opisane wyżej jako pierwsze) muszą przy tym opłacać także składkę na Fundusz Pracy ...
-
Darowizna mieszkania a ulga odsetkowa w podatku PIT
... ), ustawodawca w ustawie z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw, w art. 9 nadał nowe brzmienie ust. 1, w myśl którego podatnikowi, któremu w latach 2002-2006 został udzielony kredyt (pożyczka), o którym mowa w art. 26b ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu ...
-
Zmiany w podatku VAT 2014: komis
... kwota należna pomniejszona o kwotę prowizji komisanta, pomniejszona o kwotę podatku - w przypadku dostawy towarów dla komisanta; (...)”. Co istotne w jego miejsce nowe przepisy nie przewidują ustanowić odrębnych artykułów dotyczących określenia podstawy opodatkowania przy umowach komisu. Odniesienie do określenia podstawy opodatkowania przy umowach ...
-
Odliczenie VAT od samochodu osobowego 2014 z kilometrówką?
... . Resort finansów przekazał do konsultacji społecznych projekt zmiany ustawy o podatku od towarów i usług, który ma wprowadzić do polskiego porządku prawnego nowe zasady odliczania VAT-u przy zakupie samochodów osobowych oraz innych wydatków z nimi związanych, zgodne z uzyskaną decyzją derogacyjną Rady Unii Europejskiej. Dzięki ...
-
Zeznania roczne 2013: ulgi i odliczenia w pigułce
... lat PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-38 Ulga na internet 760 zł PIT-28 PIT-36 PIT-37 Nienależne świadczenia bez limitu PIT-28 PIT-36 PIT-37 Nowe technologie 50% wydatków PIT-36 Ulgi kontynuacja Duża ulga budowlana (sprzed 1997r.) Niezrealizowana część ulgi wykazana w PIT za 2012 r. PIT-28 PIT-36 ...
-
Kaucja gwarancyjna a korekta kosztów w podatku dochodowym
... wartości niematerialnych i prawnych, do tej części odpisów amortyzacyjnych, które podatnik zaliczył do kosztów uzyskania przychodów (art. 15b ust. 6 tej ustawy). Nowe przepisy regulują również sytuację, w której podatnik nie rozpoczął jeszcze amortyzacji, a termin określony w przepisach (tj. termin 30 dni od upływu terminu ...
-
Podatek VAT: Tańszy samochód kup przed zmianą przepisów
... ograniczeń w odliczeniu, jakie obowiązywały do dnia przystąpienia do Unii Europejskiej). Tax Care sprawdził, jakie skutki finansowe dla przedsiębiorców mogą mieć nowe regulacje. Porównaliśmy skutki podatkowe zakupu samochodów o następujących cenach brutto: 30 tys. zł, 60 tys. zł, 70 tys. i 150 tys. zł ...
-
Zakładowy plan kont
... do nowych potrzeb wewnętrznego (zarząd, dział controllingu), jak i zewnętrznego (zmiana przepisów podatkowych, sprawozdawczość statystyczna) raportowania – kontynuuje ekspert. Nowe raporty to bowiem często konieczność wyodrębnienia kolejnej grupy kosztów albo przyporządkowania ich poszczególnym komórkom organizacyjnym. Innym, bardzo istotnym ...
-
Podatek VAT i dochodowy 2014: samochód z kratką
... prawa o ruchu drogowym, czytaj: ze świadectwa homologacji, a w ostateczności z dowodu rejestracyjnego pojazdu powołującego się na świadectwo homologacji. Deja vu? Jak najbardziej. Nowe przepisy to nic innego jak kompilacja tzw. wzoru Lisaka z warunkami kwalifikowania samochodów jakie obowiązywały przed przystąpieniem przez Polskę do UE ...
-
Podatek dochodowy 2014: przychód a data wystawienia faktury
Z początkiem 2014 r. zaczęły obowiązywać znowelizowane przepisy określające zasady wystawiania faktur czy powstawania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Termin wystawienia faktury został tutaj wydłużony, zaś powstanie obowiązku podatkowego co do zasady od terminu wystawienia faktury zostało uniezależnione. Trzeba przy tym pamiętać ...
-
Ile podatków Kowalski płaci do Budżetu Państwa?
... koszty podatkowe to nie tylko VAT, ale także akcyza zawarta w cenie paliwa. Na transport, czyli zarówno środki transportu (samochody osobowe nowe i używane, pojazdy motorowe jednośladowe, rowery), eksploatacje prywatnych środków transportu, jak i usługi transportowe (opłaty za przejazd i przewozy bagażu), statystyczna rodzina wydaje ...
-
Odliczenia od podatku w PIT 2013: ulga na dzieci po zmianach
... następne dziecko 185,34 zł/mc 2.224,08 zł/rok Jak liczyć ulgę? Jak zostało to już wyżej podkreślone, od 2013 r. obowiązują nowe zasady obliczania wysokości ulgi, która jest uzależniona od liczby wychowywanych dzieci. I tak osoby wychowujące jedno dziecko skorzystają z odliczenia, o ile ich ...
-
Sprzedaż mieszkania w PIT gdy podział majątku i spłata żony
... opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nowe zasady opodatkowania, zgodnie z art. 14 ustawy zmieniającej, mają zastosowanie do uzyskanych dochodów (poniesionej straty) od dnia 1 stycznia 2009 r. I tak w myśl ...
-
VAT na auta z kratką: błyskawiczne prace w Sejmie
Zmiany w sposobie podatkowego rozliczania tzw. aut z kratką mogą zacząć obowiązywać już od 1 kwietnia. Sejm w błyskawicznym tempie pracuje nad rządowym projektem nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, regulującym zasady odliczania i rozliczania podatku VAT od tzw. aut z kratką a także koszty związane z eksploatacją takich aut. Chodzi o ...
-
Zniesienie współwłasności może wymagać zapłaty podatku PIT
... następuje konkretyzacja składników masy spadkowej przypadających poszczególnym spadkobiercom. Celem postępowania o zniesienie współwłasności w rozumieniu przepisów Kodeksu cywilnego jest nowe ukształtowanie prawa własności rzeczy, która stanowi przedmiot współwłasności. Pozostaje pytanie, czy w przypadku odziedziczonego mieszkania czy domu, dział ...
-
Podatek VAT: rozliczenie usług budowlanych w 2014 roku
Noworoczna nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług wprowadziła sporo zmian w zakresie powstawania obowiązku podatkowego – zarówno jeśli chodzi o zasady ogólne, jak i uregulowania szczególne. W związku z tym zmodyfikowanymi przepisami powinni zainteresować się m.in. podatnicy wykonujący usługi budowlane i budowlano-montażowe. Obowiązek ...
-
Zmiana amortyzacji środków trwałych z początkiem roku
Nowy rok podatkowy to nie tylko konieczność złożenia deklaracji rocznej i założenia nowej księgi przychodów i rozchodów - to także możliwość wprowadzenia pewnych zmian w swojej działalności. Najpopularniejsza dotyczy opcji wyboru innej formy opodatkowania, ale warto wiedzieć, że zmienić można także amortyzację firmowych środków trwałych lub ...
-
Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru
Do końca 2013 roku przedsiębiorcy mogli zastosować stawkę 0% VAT w sytuacji, kiedy towar przeznaczony na eksport został wywieziony z kraju w ciągu 6 miesięcy od chwili otrzymania od kontrahenta części należności. Od początku tego roku przedsiębiorca może zastosować tę stawkę wtedy, gdy otrzyma całość lub część zapłaty przed dokonaniem eksportu ...
-
Umorzenie udziałów w spółce: ewidencja księgowa
... albo w trybie art. 260 Kodeksu spółek czyli przez tzw. papierowe podwyższenie. Gmina może również zwiększyć wartość nominalną udziałów lub utworzyć nowe. W przedstawionej sytuacji gmina wykorzystała formę pieniężną, w związku z czym należy zastosować zapisy: Wn 030 „Długoterminowe aktywa finansowe” Ma 130 „Rachunek bieżący ...
-
Podatek VAT 2014: skomplikowany obowiązek podatkowy
... po 1 stycznia 2014 r. może rodzić problemy. Liczy się bowiem data przeniesienia prawa do rozporządzenia towarem jak właściciel – czyli faktyczna dostawa. Nowe przepisy nie zawierają odpowiednika obowiązującego do końca 2013 r. art. 19 ust. 2 ustawy o VAT. Jeśli więc umowa przewiduje przeniesienie własności z chwilą ...
-
Sprzedaż domu: ulga mieszkaniowa u małżonków
... opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nowe zasady opodatkowania, zgodnie z art. 14 ustawy zmieniającej, mają zastosowanie do uzyskanych dochodów (poniesionej straty) od dnia 1 stycznia 2009 r. Zgodnie z art ...
-
Sprzedaż stali: odliczenie podatku VAT przez nabywcę
Zgodnie z nowelizacją ustawy o VAT, która weszła w życie z dniem 01 października 2014 r., obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu zakupu m.in. stali został przesunięty ze sprzedawcy na nabywcę (w większości przypadków). Ten ostatni wykazuje tutaj nie tylko podatek należny, ale i podatek naliczony, który podlega odliczeniu. Winien tego ...
-
Spłata spadkobiercy wpływa na dochód ze sprzedaży mieszkania
... kilku osobom. Zgodnie z art. 210 Kodeksu cywilnego, każdy ze współwłaścicieli może żądać zniesienia współwłasności. Celem postępowania o zniesienie współwłasności jest nowe ukształtowanie prawa własności rzeczy, które stanowią przedmiot współwłasności. Zniesienie współwłasności nie stanowi nabycia rzeczy tylko wówczas, jeżeli mieści się w ramach ...
-
Ceny transferowe: usługi o niskiej wartości dodanej
Nowelizacja rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 września 2009 r. w sprawie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania osób prawnych w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych (Dz. U. Nr 160, poz. 1268, dalej: Rozporządzenie wykonawcze), która weszła ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji nowego samochodu?
... 20% wartości początkowej. Co za tym idzie, co do zasady indywidualnej stawki amortyzacji nie można stosować do samochodów nabytych jako nowe. Czy jednak powyższe obowiązuje także w przypadku nowego samochodu zakupionego prywatnie, który dopiero po pewnym czasie został uznany za środek trwały ...
-
Ewidencje korekt gdy kilka kas fiskalnych
... i usług oraz odrębną ewidencję oczywistych pomyłek), a nie odrębnie w stosunku do każdej kasy fiskalnej. Trzecia ewidencja Pomimo, że ustawodawca wprowadził dwie nowe ewidencje do korygowania sprzedaży zaewidencjonowanej za pomocą kas rejestrujących, często nie obejdzie się bez zaprowadzenia jeszcze jednej takiej ewidencji. Trzeba ...
-
Rząd uszczelnia system podatkowy
Rząd na dzisiejszym posiedzeniu przyjął projekty nowelizacji ustaw o CIT i PIT oraz założenia do zmian w Ordynacji podatkowej. Zmiany mają na celu głównie uszczelnienie systemu podatkowego oraz bardziej efektywne zwalczanie nadużyć skarbowych. Nowelizacja ustaw o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) oraz o podatku dochodowym od osób ...
-
Leasing samochodu w podatku VAT po 1 kwietnia 2014 r.
Już za kilka tygodni wejdą w życie nowe przepisy dotyczące odliczania VAT-u od samochodów. Zmiany przygotowane przez resort finansów dotyczą również leasingu tzw. aut z kratką. Jak po 1 kwietnia ...
-
Faktura a przychód w podatku dochodowym
Rewolucyjna nowelizacja Ustawy o podatku od towarów i usług od 1 stycznia 2014 r. znacząco zmieniła zasady i podejście do faktur. Obecnie dokument ten stracił nieco na znaczeniu na gruncie podatku VAT, zliberalizowane zostały także zasady jego wystawiania. Warto jednak pamiętać, że faktura, jako podstawowy dowód księgowy dokumentujący sprzedaż ...
-
Permanentne zmiany w podatku VAT dotyczące samochodów
... do celów prywatnych – sankcja przewiduje kary, które w 2014 roku mogą dochodzić nawet do ponad 16 milionów złotych. Zmiany mogą stanowić nowe, szerokie pole do sporów pomiędzy podatnikami a urzędami skarbowymi i urzędami kontroli skarbowej, w zakresie prawdziwości danych w ewidencji przebiegu – organy mogą bowiem kwestionować ...
-
Podatek dochodowy: data nabycia lokalu mieszkalnego
... opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nowe zasady opodatkowania, zgodnie z art. 14 ustawy zmieniającej, mają zastosowanie do uzyskanych dochodów (poniesionej straty) od dnia 1 stycznia 2009 r. Z uwagi na ...