-
Podatek VAT 2014: obowiązkowy NIP na fakturze?
... przysparzał podatnikom wielu problemów. Na szczęście (albo nieszczęście), w zapisach znowelizowanej ustawy o VAT znajdziemy definicję obu tych pojęć. Zgodnie z art. 2 pkt 31 ustawy, za ... jakiegoś elementu na fakturze można uznać za błąd formalny? Z pewnością jest nim np. niepoprawny NIP nabywcy, ale czy również jego brak? Co więcej, w świetle ...
-
Skomplikowane rozliczenie VAT naliczonego w 2014 r.?
... zapłaty – z chwilą jej otrzymania. Od reguły tej występuje jednak szereg wyjątków, np. dotyczący mediów czy usług najmu, stałej obsługi prawnej itp., gdzie obowiązek ... Na chwilę obecną trudno jednak powiedzieć, w którym momencie w takich przypadkach VAT będzie można odliczyć (rozsądnym przy tym wydaje się być umożliwienie odliczenia w okresie, ...
-
Samofakturowanie w podatku VAT jako dokumentowanie transakcji
... samofakturowaniem przez nabywcę towarów lub usług. Jak wynika z art. 106d ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, podmiot, nabywający towary lub usługi od podatnika może wystawiać, w imieniu i ... u nabywcy towarów lub usług. Sposób zatwierdzania faktur może być dowolny (np. za pomocą poczty elektronicznej). Faktury mogą być wystawiane przez nabywców towarów i ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa bez (korekty) podatku VAT
... tej czynności VAT oraz czy w jej wyniku wystąpi obowiązek korekty odliczonego VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ... czynności, w ramach których następuje przeniesienie prawa do rozporządzania przedmiotem jak właściciel, np. sprzedaż, zamianę, darowiznę, przeniesienie własności w formie wkładu niepieniężnego, czyli ...
-
Odliczenie VAT z faktury zakupu maszyny rolniczej na współwłasność
... Dlatego też rolnicy często decydują się na zakup danej maszyny na tzw. spółkę np. z sąsiadem bądź sąsiadami. Rozwiązanie takie jest pewnym kompromisem niemniej opłacalnym. ... usługi może być więcej niż jeden podmiot, a dane zwarte w fakturze VAT muszą umożliwiać jednoznaczną identyfikację stron transakcji gospodarczej, zarówno po stronie nabywcy, jak ...
-
Paliwo do samochodu: nieodliczony VAT jest kosztem firmy
... VAT od wydatków dotyczących samochodów, którymi poruszają się pracownicy. Podatek od towarów i usług, który przedsiębiorca zapłacił, kupując np ...
-
Rozwiązanie spółki jawnej bez likwidacyjnego spisu z natury w VAT?
... powinna tworzyć likwidacyjny spis z natury na potrzeby podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 5 ... czynności, w ramach których następuje przeniesienie prawa do rozporządzania przedmiotem jak właściciel, np. sprzedaż, zamianę, darowiznę, przeniesienie własności w formie wkładu ...
-
Koszty podatkowe gdy zbiorcza faktura VAT zapłacona gotówką
... że „(...) w przypadku objęcia jedną fakturą świadczeń spełnionych w wykonaniu kilku umów (np. sprzedaży, dostawy) należy przyznać prymat woli stron. Wartość kilku ... wówczas, gdy stanowią one przedmiot jednej umowy (transakcji).(...)” W związku z tym zbiorcza faktura VAT, dokumentująca kilka czy też większą ilość transakcji zawartych w danym okresie ...
-
Wynajem i podnajem mieszkania zwolniony z podatku VAT
... lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ... domy mieszkalne dla ludzi starszych, studentów, dzieci i innych grup społecznych, np. domy opieki społecznej, hotele robotnicze, internaty i bursy szkolne, domy ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: wystawianie faktur
... podmiotową cofnięte. Takie pozwolenie upoważnia do skorzystania ze zwrotu VAT na materiały budowlane przez nowego adresata (właściciela nieruchomości) – uznał Dyrektor Krajowej ... Osoba ubiegająca się o zwrot wydatków nie musi inicjować od początku całego procesu budowlanego (np. poprzez uzyskanie na swoją rzecz pozwolenia na budowę), kończącego się ...
-
Kiedy gimnastyka artystyczna (dla dzieci) zwolniona z VAT?
... , na podstawie zawartych umów z rodzicami dzieci, są zwolnione od podatku VAT – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 07.06.2019 ... uczniem (bądź uczniami), może to być bowiem umowa zawarta przez nauczającego, np. z rodzicami uczniów. Przykładem takiej usługi jest udzielanie korepetycji. Bez znaczenia w ...
-
Media społecznościowe: prowadzenie profili zwolnione z VAT
... tę kwotę. Natomiast w myśl art. 113 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT, zwolnień, o których mowa w ust. 1 i 9, nie stosuje się do podatników świadczących usługi: a. prawnicze, ... w jakiejś sprawie”. Doradztwo jest zatem udzieleniem fachowych zaleceń, porad, np. ekonomicznych czy finansowych. Użyty w ustawie o podatku od towarów i usług termin „usługi ...
-
Usługi telekomunikacyjne: odszkodowanie za zerwanie umowy z podatkiem VAT
... TSUE takie roszczenia o zwrot ulgi powinny być opodatkowane VAT. Dlatego podatnicy, którzy zawierają umowy przewidujące, że w razie ich rozwiązania klient będzie musiał zwrócić kwoty stanowiące równowartość udzielonych ulg czy benefitów, powinni dokładnie je przeanalizować i zabezpieczyć np. poprzez wystąpienie z wnioskiem o wydanie indywidualnej ...
-
Nowy JPK_VAT: kody GTU dla usług transportowych i magazynowych
... dotyczy transportu i magazynowania. Transport i gospodarka magazynowa to usługi, które w nowym JPK_VAT będą musiały być oznaczone kodem GTU 13. Nie chodzi tutaj jednak o ... W powyższym nie mieszczą się usługi wspomagające transport (a związane z magazynowaniem np. usługi przeładunku), spedycyjne (które są usługami szerszymi od samego transportu ...
-
Budownictwo społeczne z 7% VAT
... np. duży taras i balkon) lub takie, w których wartość prac wykończeniowych wraz z materiałami stanowi więcej niż 50% ceny lokalu. „Portal FK” to serwis umożliwiający indywidualne konsultowanie swoich wątpliwości w zakresie podatków dochodowych, VAT ...
-
Podatnik VAT i PKPiR - jak data powstania przychodu
... jednak nie może nastąpić później niż dzień wystawienia faktury VAT lub uregulowania należności. Jeżeli więc np. podatnik wykonał daną usługę lub sprzedał towar (a zarazem wydał go nabywcy) w dniu 28 lutego 2007 roku, na potwierdzenie czego wystawił fakturę VAT, lecz dopiero 5 marca ...
-
Zwrot VAT a przyszłe zobowiązania podatkowe
... to pieniądze przeznaczone np. na zapłatę podatku dochodowego podatnik może wykorzystać w innym celu. W ciągu 60 dni podatnik może otrzymać zwrotu podatku VAT w wysokości nieprzekraczającej ... podstawowa (w tym także stawką 0 proc.). To podstawowy termin zwrotu podatku VAT. Nadwyżka ponad tę kwotę może być zwrócona podatnikowi w terminie 3 razy dłuższym ...
-
Remanent likwidacyjny a obowiązek w VAT
... oraz jakie obowiązki ma podatnik. Większość regulacji w zakresie obowiązku podatkowego w podatku VAT przy likwidacji bądź zaprzestaniu działalności gospodarczej znalazło się w art. 14 ustawy o podatku ... które utraciły częściowo swoje właściwości (przez co ich wartość spadła) albo np. środki trwałe używane przez podatnika wiele lat (częściowo lub w ...
-
Paliwo do ciągnika rolniczego a odliczenie VAT
... odliczania podatku VAT od zakupu paliwa silnikowego, oleju napędowego i gazu. Czy ograniczenia te mają zastosowanie także do maszyn rolniczych jakimi są np. ciągniki? W art. 88 ust ... od towarów i usług ustawodawca zawarł dodatkowy warunek wskazujący, że faktura VAT dokumentująca sprzedaż paliw silnikowych benzynowych, oleju napędowego oraz gazu, ...
-
Gospodarstwo rolne: darowizna a podatek VAT
... z zapytaniem, czy od tej darowizny będzie musiał zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ... , w ramach których następuje przeniesienie prawa do rozporządzania przedmiotem jak właściciel, np. sprzedaż, zamianę, darowiznę, przeniesienie własności w formie wkładu ...
-
Talony żywnościowe a podatek dochodowy i VAT
... ze stosunku pracy podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Wolne od daniny są np. świadczenia rzeczowe otrzymywane przez pracownika, sfinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń ... Talony i bony nie są towarem i nie podlegają VAT Zakup takich talonów nie będzie jednak opodatkowany VAT. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega ...
-
Kiedy 0-proc. stawka VAT na albumy?
... reklamowej dotyczących sponsorów, korzysta z zerowej stawki podatku VAT. W albumie takim nie mogą się jednak znaleźć reklamy sponsorów (np. logo firmy). Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ... wydawanych przez siebie albumach. Za wykonaną usługę, Wnioskodawca wystawia fakturę VAT ze stawką 22%. A zatem, jeśli usługa świadczona przez Stronę została ...
-
Zakup telefonu i doładowań a koszty firmy i odliczenie VAT
... do telefonu jest kosztem uzyskania przychodu? Czy może on odliczyć VAT z faktur za telefon i karty? Odpowiedź: Wydatek na zakup telefonu komórkowego ... ma wątpliwości, że koszty doładowań telefonów (dokumentowane fakturami dokumentującymi takie koszty, np. fakturami dokumentującymi zakupy kart do telefonu) są kosztami uzyskania przychodów podatników ...
-
Sprzedaż gruntów a zwolnienie podmiotowe z VAT
... zapytaniu wskazano, że spółka świadczy wyłącznie usługi medyczne, które są zwolnione z podatku VAT. Korzysta jednocześnie ze zwolnienia podmiotowego w tym podatku. Zakupiła ona ... które są zaliczane do środków trwałych lecz amortyzacji nie podlegają, np.: grunty. Na podstawie przytoczonej podstawy prawnej stwierdzić należy, iż w przedmiotowej sprawie ...
-
Piwnice i komórki: najem a zwolnienie z VAT
... z zaspokajaniem potrzeb mieszkaniowych, mieści się w katalogu czynności zwolnionych od podatku VAT. Zwolnienie to nie ma zastosowania do wynajmu lokali użytkowych, ... pokoje wypoczynkowe, sypialnie), pomieszczenia pomocnicze, piwnice oraz pomieszczenia ogólnego użytkowania (np. wózkarnie, suszarnie). Biorąc powyższe pod uwagę wskazać należy, iż ...
-
Faktura e-mailem: termin odliczenia VAT
... , zgodnie z którym po spełnieniu określonych warunków, możliwe jest wysyłanie faktur VAT np. e-mailem. Kiedy z takiej faktury można odliczyć podatek? Rozpatrzmy następującą sytuację: 30 marca 2011 r. podatnik otrzymał od kontrahenta pocztą elektroniczną fakturę VAT potwierdzającą zakup towarów (który także miał miejsce w tym miesiącu). Papierowa ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: podatek VAT
... lecz o zakup ciastek, owoców itp.). nie powstanie konieczność opodatkowania takiej czynności podatkiem VAT. Wydanie ww. towarów należy bowiem uznać za zużycie towarów (a nie ich ... Zeneca A/S (C-371/07) z którego wynika, że jeśli posiłki serwowane są w celu usprawnienia narady, np. uniknięcia dłuższych przerw, to VAT-u nie trzeba naliczać. ETS wskazał ...
-
Stawka VAT na usługi rehabilitacyjne
... ramach wykonywania zawodu lekarza lub innego z zawodów medycznych nie korzysta ze zwolnienia w podatku VAT i jest opodatkowane stawką podatku w wysokości 23%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ... niektórych zawodów medycznych zostały uregulowane w odrębnych aktach prawnych, np. zawód lekarza, dentysty, pielęgniarki, położnej, ratownika medycznego, ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zwolnienie z VAT
... zbyć ten ośrodek. Zadał pytanie, czy powyższe będzie zwolnione z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 5 ust. 1 ... gdy wybudowany lub zmodernizowany obiekt zostanie sprzedany lub np. oddany w dzierżawę, najem. Zarówno sprzedaż, jak i dzierżawa, są bowiem czynnościami ...
-
Sprzedaż gruntu a VAT
... traci na wartości, lokują wolne środki nabywając np. grunty. W przypadku, gdy chcą te grunty sprzedać stają przed pytaniem- co z VAT? Odpowiedź na powyższe pytanie będzie uzależniona ... , dla których nie będzie możliwe skorzystanie ze zwolnienia, właściwa będzie stawką 23 % VAT. Gdy sprzedajesz też budynek Na podstawie art. 29 ust. 5 VATU, w przypadku ...
-
Stawka VAT na zabudowę meblową
... dziale 12 usystematyzowano natomiast budynki niemieszkalne. Zauważyć należy, iż przy ustaleniu właściwej stawki podatku VAT decydujące znaczenie ma fakt, co jest przedmiotem sprzedaży, ... . Modernizacja oznacza unowocześnienie, uwspółcześnienie produktu, trwałe ulepszenie np. istniejącego obiektu budowlanego prowadzące do zwiększenia jego wartości ...
-
Dostawa złożona: podatek VAT i dochodowy
... Mogą pojawić się pytania o sposób rozliczenia takiej transakcji w przypadku, gdy np. z dwóch świadczeń w terminie zostaje zrealizowane tylko jedno. Konkretna sytuacja ... wynagrodzeniem. Możliwe odliczenie Co do zasady, podatnikowi przysługuje możliwość odliczenia VAT naliczonego na poprzednich etapach obrotu pod warunkiem, iż wykorzystuje towary lub ...
-
Podatek VAT: kiedy decyzja wymiarowa?
... podatek wykazany w deklaracji jest podatkiem do zapłaty. Tym samym zarówno przepisy ustawy o podatku VAT jak i Ordynacji wskazują, że co do zasady za prawidłowe należy przyjmować ... także wówczas, gdy wykazane kwoty były wyższe od należnych fiskusowi (czyli np. gdy zobowiązanie podatkowe zostało zawyżone). Decyzję taką wyda także wówczas, gdy ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy faktura po terminie
... w sytuacji, gdy faktura dokumentująca daną transakcję została wystawiona z opóźnieniem, np. faktura dokumentująca zakup towaru w dniu 5 czerwca 2013 r. została wystawiona dopiero 24 lipca 2013 r.? Jak nietrudno zauważyć przytoczone wyżej przepisy ustawy o VAT nie zabraniają odliczenia przez nabywcę podatku naliczonego wynikającego z faktury, która ...
-
Woda dla pracowników a podatek dochodowy i VAT
... to negatywnych skutków podatkowych na gruncie VAT, gdyż takie przekazania (zużycia) będą miały na celu zabezpieczenie pracownikom zgodnych z przepisami warunków pracy oraz służyć będą prawidłowemu funkcjonowaniu przedsiębiorstwa. Takie stanowisko potwierdzają również interpretacje organów podatkowych np. interpretacja indywidualna Dyrektora Izby ...