-
Deklaracja po terminie a zwrot podatku VAT
... można ubiegać się o zwrot podatku VAT, reguluje art. 87 ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu mówi, że ... VAT. Zgodnie z nim podatnicy są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu (chyba że do podatnika ma zastosowanie któryś z wyjątków, np ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... prawa np. obowiązki podatkowe; prawo osiągania przychodów finansowych, także z działalności prowadzonej przed zawieszeniem wykonywania działalności gospodarczej; Podmiot taki pomimo zawieszania może zostać poddany kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą. Ogólna zasada mówi o tym, że podatnik VAT ...
-
Opłata za wywóz śmieci bez podatku VAT
... VAT organów władzy publicznej jest możliwe tylko wtedy, gdy wykonują one czynności w ramach przypisanych im specyficznych zadań i funkcji państwowych np. w zakresie administracji, sądownictwa, obrony narodowej. Wówczas wyłączenie z opodatkowania nie prowadzi do naruszenia zasad konkurencji. Organy władzy publicznej są podatnikami VAT ...
-
Programy komputerowe z Internetu a import usług w VAT
... sposób jego rozliczenia pod względem podatkowym. Usługi elektroniczne? Nabycie oprogramowania np. poprzez odpłatne pobranie ze strony internetowej sprzedawcy, będzie stanowić usługę. Dostarczanie ... stronie sprzedaży oraz zakupu. Nabywca nie jest zatem obciążony dodatkową kwotą VAT. Wymogi formalne Należy mieć na uwadze, że import usług od podatnika ...
-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... aktualizuje się obowiązek podatkowy, przedmiotu podatku od towarów i usług (dalej „podatek VAT”), a także zasad wystawiania faktur. Najistotniejszą ze zmian wprowadzonych ... opodatkowania obejmuje ponadto wskazane w ustawie dodatkowe kwoty jak np. cena opakowania, ubezpieczenia i transportu. W podstawie opodatkowania nie uwzględnia się natomiast ...
-
Prezenty o małej wartości: VAT należny i naliczony
... jeżeli takie przekazanie następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika (czyli np. w celu jego reklamy). Przez prezenty o małej wartości rozumie się zaś przekazywane ... . Przekazanie prezentu o małej wartości to nie odpłatna dostawa towaru Ustawa o VAT wskazuje, że jedną z czynności podlegających opodatkowaniu jest odpłatna dostawa ...
-
Zwrot faktury korygującej przez gminę nie przeszkadza rozliczeniu VAT
... towarów i usług faktury korygującej, może być dokonane w dowolnej formie, np. przez zwrotne potwierdzenie odbioru wysłanej pocztą – w formie listu poleconego ... zapłaty, podatnik będzie uprawniony do obniżenia podstawy opodatkowania oraz należnego podatku VAT. (…) Z brzmienia przedstawionych regulacji prawnych wynika, że kwoty, o które zmniejsza ...
-
Rozliczenie zaliczki przy sprzedaży na fakturę VAT marża
... odrębnych regulacji w zakresie powstania obowiązku podatkowego w stosunku do sprzedaży VAT marża. W związku z tym należy tutaj stosować opisaną wyżej zasadę ogólną ... że skalkulowane koszty uwzględniane przy wyliczeniu ceny i marży mają swoje uzasadnienie (np. umowy zawarte z hotelami, przewoźnikami). Natomiast w sytuacji, gdy znane będą już ...
-
Podatek VAT: jak szeroko rozumieć usługi na nieruchomości?
... przejazdy autostradą, itp. Koszty dodatkowe w większości ponoszone na terytorium Polski i udokumentowane fakturami wystawionymi przez polskie podmioty z polskim podatkiem VAT. Spółka odliczała VAT od faktur kosztowych (np. 50% od paliwa, 100% od pociągu, taxi). Wątpliwości Wnioskodawcy dotyczą kwestii czy ww. koszty stanowią świadczenia w ramach ...
-
Opodatkowany wynajem samochodu pozbawia odliczenia VAT?
... używać samochodów do celów prywatnych w czasie wykorzystywania ich do celów służbowych, np. że nie mogą używać samochodów na dojazd do pracy z miejsca zamieszkania i ... wynajmujących samochody osobowe swoim pracownikom i zakwestionuje dokonywane przez nie rozliczenia podatku VAT. Wydaje się, że doprowadzi to do wielu sporów z organami podatkowymi, ...
-
Fiskus o zaniżaniu ceny sprzedaży w VAT
... lub usług świadczonych przez podatnika. Z orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE wynika (np. wyrok w sprawie C-285/10 Campsa Estaciones de Servicio SA), że ... tzw. pustych faktur sprzedaży, umożliwiających kupującym obniżanie podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego. Niestety przedstawiciel resortu finansów nie udzielił odpowiedzi na ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT a zakres działalności gospodarczej
... podatkiem akcyzowym, nie dokonuje oraz, w okresie zwolnienia z podatku VAT, nie zamierza dokonywać dostaw tych wyrobów. Na wymienione podklasy PKD zdecydował ... zgłoszenia rejestracyjnego, o którym mowa w ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT zwolnieni – do aktualizacji tego zgłoszenia, w terminach: 1. przed dniem ...
-
Koszty uzyskania przychodu: ważna biała lista podatników VAT
... VAT) lub przedmiotowo (art. 43 ustawy o VAT) Jak udowodnić, że weryfikacja podatnika została przeprowadzona lub że transakcja została dokonana na rachunek zgodny z wykazem? Należy wygenerować plik pdf zawierający informację o sprawdzaniu wykazu w konkretnym dniu na wybrany dzień i zachować go w formie elektronicznej (np ... podatnikiem VAT czynnym lub ...
-
Faktury korygujące: nowe zasady rozliczania VAT od 2021 roku
... dacie ujęcia faktury pierwotnej. Jeżeli przyczyna wystawienia faktury korygującej miała charakter następczy (np. zmiana ceny), fakturę należało ująć na bieżąco. Takie nie do końca ... faktur zwiększających, w ramach pakietu SLIM VAT, czyli Simple Local And Modern VAT – z ang. prosty, lokalny i nowoczesny VAT. Czy to się udało? Przyjrzyjmy się nowym ...
-
Rekompensata, odstępne i odszkodowanie z perspektywy podatku VAT
... poniesionej wskutek powstania określonego zdarzenia. Odszkodowanie może wynikać z ustawy (np. odpowiedzialność za działania pracownika) albo z umowy. NSA w wyroku z dnia 22 ... charakter bardzo podobny do odszkodowania i nie podlega przepisom ustawy o VAT. W praktyce występują również rekompensaty będące wynagrodzeniem za powstrzymanie się strony ...
-
VAT a przeniesienie własności nieruchomości za zaległości podatkowe
... do czego w niniejszej sprawie doszło. Drugi warunek to posiadanie przez sprzedawcę statusu podatnika VAT czynnego i bez wątpienia w niniejszej sprawie spółka posiadała taki status. Podsumowując, spełnienie dwóch powyższych ... podatkowego nie tylko poprzez zapłatę w formie pieniężnej, lecz także w inny sposób, np. poprzez przeniesienie praw własności ...
-
Kiedy odliczenie VAT z faktury zaliczkowej?
... bowiem art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych ... VAT, zgodnie z którym podatnik, który nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego w okresie rozliczeniowym otrzymania faktury, może obniżyć kwotę podatku należnego w deklaracji podatkowej za następny okres rozliczeniowy. Jeżeli więc np ...
-
Przekazanie firmy a podatek VAT
... czynności jak właściciel, np. sprzedaż, zamianę, darowiznę, przeniesienie własności w formie wkładu niepieniężnego (aportu). Przepisy ustawy o podatku VAT nie zawierają ... że przekazanie całego przedsiębiorstwa do spółki wyłączone jest spod działania ustawy o VAT tj. nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem oraz nie wiąże się dla wnoszącego aport ...
-
Mały podatnik: metoda kasowa a odliczenie VAT
... podatnik swoje zobowiązanie ureguluje. Od powyższego występują jednak pewne wyjątki (art. 86 ust. 10 ustawy o VAT): w przypadku importu usług, dostawy towarów dla której podatnikiem jest nabywca oraz wewnwnątrzwspólnotowego nabycia towarów – rozliczenie ... uregulowania. W związku z tym nie musi ono nastąpić tylko w formie pieniężnej, alet także np ...
-
WOŚP otrzymuje kwoty pomniejszone o podatek VAT
... gest dobroczynności. Posłowie zapytali, czy w przyszłości istnieje możliwość rozważenia zmiany niekorzystnego przepisu odnośnie poboru podatku VAT od towarów i usług w kontekście akcji charytatywnych, takich jak np. Wielka Orkiestra Świątecznej Pomocy. Z odpowiedzi wynika, że resort nie przewiduje możliwości zwolnienia tego rodzaju działalności ...
-
WNT a brak unijnego NIP nabywcy na fakturze VAT
... np. wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów) obowiązek posługiwania się przy tego typu transakcjach numerem VAT ...
-
Drobni podatnicy VAT: uproszczona ewidencja
... jednak kasę fiskalną posiadać. Ustawodawca przewidział tutaj szereg zwolnień, np. z uwagi na obroty, które mówi, że zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania podatników ... szczegółowej ewidencji nabycia (zakupu), na podstawie której będzie ustalona kwota podatku należnego. VAT należny przy zastosowaniu struktury zakupu ustala się na podstawie metody ...
-
Impreza integracyjna a koszty podatkowe i VAT
... przypadających tylko na pracowników, koszty organizacji imprez integracyjnych dla pracowników oraz innych osób (np. członków ich rodzin, osób współpracujących) nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w całości. VAT - Odliczanie podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy związane z organizacją imprez integracyjnych Z tych samych względów ...
-
Refaktura usługi transportowej: rozliczenie VAT
... NP („nie podlega”) z oznaczeniem, że podatek rozlicza nabywca. Miejsce świadczenia dla potrzeb VAT ...
-
Przekazanie samochodu na cele osobiste a VAT
... wewnętrzną, a co za tym idzie, także naliczać podatku VAT. Można ją natomiast potwierdzić np. protokołem przekazania. Na zakończenie dodajmy, że gdyby podatnik przekazywał na cele prywatne samochód osobowy, w stosunku do którego przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej
... Zasady oraz termin zwrotu podatku od towarów i usług zostały uregulowane w art. 87 ustawy o VAT. Ogólna zasada z niego wynikająca mówi, że w przypadku gdy kwota podatku ... należnego, ma prawo ubiegać się o zwrot podatku VAT w terminie podstawowym bez spełniania dodatkowych warunków (np. w postaci przedstawienia zabezpieczenia jak ma to miejsce, ...
-
Import usług w VAT: skomplikowany obowiązek podatkowy
... przepisów tego artykułu), jednakże z zastrzeżeniem ust. 19a i 19b. Art. 19 ust. 19a ustawy o VAT mówi natomiast, że w przypadku usług, do których stosuje się art. 28b ( ... mieć zastosowania nawet wówczas, gdy okres trwania usługi przekracza jeden rok podatkowy (np. trwa od września 2011 r. do lipca 2012 r.). Należałoby bowiem założyć, że pojęcia „rok ...
-
Dywidenda rzeczowa w podatku dochodowym i VAT
... w formie rzeczowej nie jest opodatkowana VAT, gdyż nie można jej uznać za jedną z czynności wymienionych w przepisach o podatku VAT. WSA argumentował, iż wypłata ... niej zastosowania przepisy kodeksu cywilnego dotyczące sprzedaży lub zamiany. Z kolei np. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dn. 28 stycznia 2011 r. sygn. ...
-
Sprzedaż na rzecz kościelnej osoby prawnej: podatek VAT
... tutaj oczywiście o odpowiedzialność majątkową, która obejmuje m.in. zobowiązania publicznoprawne (np. podatki). Zgodnie z art. 55 ust. 1 Ustawy majątek i przychody ... dotyczące podatnika i nabywcy. Tak więc przedsiębiorcy nie są zwolnieni z wystawienia faktury VAT. Odliczenie podatku naliczonego Jeżeli natomiast chodzi o możliwość odliczenia podatku ...
-
Odliczenie z faktury VAT RR a fundusz promocji
... gospodarczą w zakresie ich uboju. Co za tym idzie ubojnia, która nabywa np. żywiec od rolników, musi z tego tytułu dokonywać wpłat na odpowiedni fundusz promocji, jednakże ... rolnych od rolnika ryczałtowego prawa do odliczenia podatku wykazanego na fakturze VAT RR? Warunkiem odliczenia jest tutaj bowiem to, że cała należność winna zostać przekazana ...
-
Sprzedaż gruntu: podatek VAT i PCC
... zabudowę i czynność taka występuje w wykonywaniu działalności gospodarczej w myśl przepisów ustawy o podatku VAT, a co za tym idzie, podlega opodatkowaniu tym podatkiem, to czynność ... Tak samo będzie w przypadku sprzedaży gruntów, gdy czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (np. sprzedaż gruntu przez osoby prywatne) i to także wtedy, gdy ...
-
Podatek VAT i CIT gdy najem maszyny z zagranicy
... od niemieckiego kontrahenta. Jak rozliczyć taką transakcję dla potrzeb VAT? Czy są jakieś dodatkowe obowiązki, np. dokumentacyjne, związane z takim najmem? Import i faktura ... art. 28b ust. 1 ustawy VAT, co oznacza że opodatkowanie transakcji nastąpi w Polsce. Z tego względu spółka niemiecka powinna wystawiać faktury ze stawką NP, zaś spółka polska ...
-
Elektroniczna kopia faktury VAT
... praktyczne przede wszystkim dla podatników wystawiających znaczną liczbę faktur (np. kilka tysięcy miesięcznie), dla których przechowywanie papierowych kopii faktur ... takiego doprecyzowania, obecnego w treści powołanego art. 247 ust. 2 Dyrektywy VAT, należy zdaniem NSA interpretować jako rezygnację polskiego prawodawcy z wprowadzenia wymogu ...
-
Podatek VAT od opłaty za śmieci?
... VAT organów władzy publicznej jest możliwe tylko wtedy, gdy wykonują one czynności w ramach przypisanych im specyficznych zadań i funkcji państwowych np. w zakresie administracji, sądownictwa, obrony narodowej. Wówczas wyłączenie z opodatkowania nie prowadzi do naruszenia zasad konkurencji. Organy władzy publicznej są podatnikami VAT ...
-
Opłaty za śmieci bez podatku VAT
... VAT organów władzy publicznej jest możliwe tylko wtedy, gdy wykonują one czynności w ramach przypisanych im specyficznych zadań i funkcji państwowych np. w zakresie administracji, sądownictwa, obrony narodowej. Wówczas wyłączenie z opodatkowania nie prowadzi do naruszenia zasad konkurencji. Organy władzy publicznej są podatnikami VAT ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]