-
Aport udziałów to nie odpłatne zbycie?
... błędnej interpretacji przepisów prawa zapłacili podatek, mają teraz narzędzie, w postaci uchwały siedmiu sędziów NSA, by starać się o zwrot nadpłaconego podatku. Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych dostarczających specjalistycznej wiedzy z zakresu podatków, rachunkowości, ubezpieczeń i prawa ...
-
Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe
... w tej części, w której (zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług) podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług. ... na nocleg i gastronomię, które także nie podlegają odliczeniu od podatku należnego (z jednym wyjątkiem nie mającym znaczenia w Państwa sprawie). Jakkolwiek z brzmienia ...
-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. … a moment oddania do używania Powyższe oznacza, iż wachlarz wydatków ...
-
Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy
... jednocześnie wartość początkową). Jak powyższe wpłynie na rozliczenie podatku dochodowego? Dotacja na zakup środka trwałego nie jest przychodem Co do zasady otrzymane dotacje, subwencje i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Wyjątkiem są ...
-
Szybka amortyzacja domku kempingowego
... o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Katarzyna Rola-Stężycka, Tax Care
-
Zmiany w VAT dotyczące faktur w 2013 r.
... formalnych faktury, podważając - często z mało istotnych powodów - prawo do odliczenia podatku VAT. Błąd w nazwie nabywcy czy w innych danych narażał przedsiębiorcę na ... od początku - czyli od nagłówka. W chwili obecnej przedsiębiorca może zawrzeć w nim zwrot “Faktura”, pomijając słowo “VAT”. W żadnym przepisie nie została wskazana konkretna ...
-
Podatki w firmie: płatności nie tylko przelewem
... konta przedsiębiorca dokonuje i przyjmuje płatności od innego przedsiębiorcy, dokonuje transakcji o jednorazowej wartości przekraczającej równowartość 15 000 euro, otrzymuje zwrot różnicy podatku VAT i wreszcie płaci podatki. W szczególnych okolicznościach przedsiębiorca będzie jednak mógł posłużyć się inną formą zapłaty, czyli gotówką i kartą ...
-
Utracone wadium nie zawsze kosztem podatkowym firmy
... : „(…) Stosownie do treści art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), kosztami ... w razie przegrania przetargu podlega zwrotowi, nie stanowi takiego kosztu. Jest neutralne podatkowo. Zwrot wadium nie stanowi przychodu. W sytuacji zaś, gdy podatnik wpłacający wadium ...
-
Korekta deklaracji VAT a obniżone odsetki podatkowe
... zwrot zawyżony). Powstała z tego tytułu zaległość wymaga uregulowania także odsetek za zwłokę. Podatnik, który stwierdzi, że złożona przez niego deklaracja (w tym m.in. w zakresie podatku ... na pierwotnej deklaracji kwota podatku podlegającego wpłacie jest niższa od tej z korekty, bądź gdy kwota wykazanego pierwotnie zwrotu podatku jest wyższa od tej ...
-
Wartość początkowa środka trwałego: amortyzacja, różnice kursowe
... z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od ...
-
Odwrócony VAT również na "komórki"
... laptopami oraz tabletami. Rozwiązania te mają zmniejszyć zakres oszustw polegających na wyłudzaniu zwrotu podatku VAT. Zmiany mające przeciwdziałać oszustwom podatkowym zawarte są w projekcie założeń do nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, opracowanym przez Ministerstwo Finansów. W związku z licznymi oszustwami, fiskus chce rozszerzenia ...
-
Większe ulgi na dzieci. Sejm przyjął ustawę
... by wykorzystać całą ulgę w podatku PIT na dzieci, dostaną pozostałą kwotę z budżetu państwa - zdecydował dziś Sejm, przyjmując nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. ... składki na NFZ, co oznacza, że otrzymają zwrot większy od zapłaconego podatku, ale nie większy niż kwota podatku powiększona o składki na ZUS i NFZ. Zastosowany w ...
-
Jak wystawić krajową fakturę z odwrotnym obciążeniem?
... , a więc w ramach odwrotnego obciążenia. Na fakturze tej musi się zatem znaleźć zwrot o takim właśnie brzmieniu: odwrotne obciążenie. Dane dodatkowe transakcji Data wystawienia faktury, ... - organy podatkowe bowiem dopuszczają tutaj stosowanie standardowych formularzy. Wówczas w stawce podatku zazwyczaj podaje się np (nie podlega) bądź oo (odwrotne ...
-
Przekazanie nieruchomości w zamian za udziały w celu ich umorzenia z VAT
... na ekonomiczną opłacalność planowanych transakcji. Definitywnie zamyka też drogę do ubiegania się przez podatników o zwrot nadpłaconego podatku z tytułu takich operacji. Omawiana sprawa wyraźnie pokazuje, że orzecznictwo w obszarze podatku od towarów i usług zdecydowanie nie należy do stabilnych i przewidywalnych. Nieustanne zmiany przepisów oraz ...
-
Panele fotowoltaiczne (instalacja PV) z ulgą termomodernizacyjną?
... dane przedsięwzięcie przykładowo 30 tys. zł nie możemy liczyć na zwrot całej tej kwoty w postaci niższego podatku. Ulga termomodernizacyjna jest bowiem odliczeniem od dochodu (przychodu u ryczałtowców). W rezultacie na podatku zaoszczędza się iloczyn stosowanej stawki podatku oraz wartości poniesionych wydatków. Nie tylko na budynku mieszkalnym ...
-
Opodatkowanie VAT eksportu pośredniego w warunkach Ex Works
... . Stwierdził, że polska spółka wyłudzała VAT, bo stosowała 0% stawkę tego podatku przy eksporcie towarów, a powinna 8%, z uwagi na to, że towar przekazywała i ... opuszczał obszar Unii. Spółka w ramach tego eksportu stosowała preferencyjną 0% stawkę podatku od towarów i usług. Fiskus oskarżył spółkę o wyłudzenie VAT Fiskus dopatrzył się w tych ...
-
Fiskus wydłuża termin zwrotu VAT powołując się na pandemię COVID-19
... naczelnik urzędu skarbowego wszczął wobec spółki kontrolę podatkową w zakresie jej rozliczeń w podatku VAT za okres od kwietnia 2018 r. do marca 2019 r. W marcu 2020 ... dodatkowe weryfikowanie zasadności zwrotu VAT jest odstępstwem od zasady neutralności tego podatku. Dlatego też dopuszczalne jest tylko wówczas, gdy występują uzasadnione wątpliwości ...
-
Twój e-PIT nie dla wszystkich - przedsiębiorcy powinni uważać
... nie wysyłają bowiem do niego danych o swoich przychodach i kosztach pod kątem podatku dochodowego – płacą tylko zaliczki miesięczne lub kwartalne. W związku z tym ... numer rachunku bankowego, na który ma nastąpić zwrot nadpłaconego podatku. Nie wolno zapominać o 1,5% podatku dla organizacji pożytku publicznego. Tu również urząd przepisuje ...
-
Samochód dla firmy a podatek VAT
... pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, przy których nabyciu przysługiwało Ci ograniczone prawo do odliczenia VAT – obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku należnego nie będzie w ogóle możliwe. Tekst pochodzi z biuletynu „Oszczędności w firmie”.
-
Dofinansowanie inwestycji a amortyzacja środka trwałego
... następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, ze zm.) ... podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie. W kontekście powyższego, zwrot wcześniej poniesionych wydatków, związanych z realizacją opisanego we ...
-
Świadczenia pracownicze: odsetki a podatek
... odsetek za zwłokę. Odsetki takie są zwolnione z podatku dochodowego. Stosownie do art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) za ... jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Użyty wyżej zwrot „w szczególności” oznacza, że w przepisie tym ustawodawca zawarł jedynie przykładowe ...
-
Zeznania roczne: najczęstsze błędy
... choć jeden z nich, zostanie wezwany do urzędu skarbowego. Jeśli przysługuje mu zwrot podatku, będzie dłużej czekać na pieniądze. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest ... , częstszych wizyt w Urzędzie Skarbowym, a ponadto możliwość znacznego opóźnienia terminu zwrotu podatku. Średnio co piąty podatnik popełnia błędy sporządzając zeznanie roczne. W ...
-
Stawka VAT na usługi krótkotrwałego zakwaterowania
... za wyżywienie i zakwaterowanie jest skalkulowana "po kosztach" (jest to jedynie zwrot wydatków za materiały użyte do przygotowania posiłku (przy żywieniu ... związku z pozycją 7 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 73, poz. 392). Jak ...
-
Podróż służbowa prywatnym samochodem: kilometrówka
... podróży samochodem osobowym niebędącym własnością pracodawcy. W takim przypadku pracownikowi przysługuje zwrot kosztów przejazdu w wysokości stanowiącej iloczyn przejechanych kilometrów przez stawkę ... ściśle powiązane z prawem podatkowym. Art. 23 ust. 1 pkt 36 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi bowiem, że ...
-
Czynny żal bez konsekwencji z kks-u
... spełnienia przez nią przesłanek wymienionych w art. 16 § 1 K.k.s. wprawdzie odstąpił od wszczęcia postępowania karnego w sprawie, wszczął jednak postępowanie podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, które zakończyło się wydaniem decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego z tego tytułu. WSA w swoim wyroku zgodził się ...
-
Funkcja społeczna: dieta a podatek dochodowy
... podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Ze względu na to, płatnicy podatku są zobowiązani do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób, którym wypłacają ... dochodowym zostały zwolnione diety, jak również kwoty stanowiące zwrot kosztów, otrzymywane przez osoby wykonujące czynności związane z pełnieniem obowiązków ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... akt I SA/Gd 1199/11 (orzeczenie nieprawomocne), stwierdził, że: "Użyty w przytoczonym przepisie, zwrot »faktycznie poniesionych (...) wydatków« należy interpretować ściśle. Prawo podatkowe, ... nr IBPBII/2/415-1178/10/ŁCz: "(...) w myśl art. 22 ust. 1i omawianej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli podatnik w związku z obejmowaniem ...
-
Prowadzenie firmy: odpowiedzialność podatkowa małżonka
... nich. W przypadku złożenia wspólnego zeznania podatkowego jednakże wykazany w nim łączny dochód jest źródłem powstania zobowiązania w podatku dochodowym bądź nadpłaty, za które to małżonkowie ponoszą odpowiedzialność solidarną. Tutaj podatek określa się ... za zobowiązania podatkowe oraz solidarna jest ich wierzytelność o zwrot nadpłaty podatku ...
-
Podatek PIT: majątek spółki osobowej za wystąpienie wspólnika
... zwrot wniesionego wkładu do spółki oraz wypłaty przypadającej mu części majątku wspólnego. Owo wynagrodzenie może przyjąć zarówno formę pieniężną jak i niepieniężną w postaci określonych składników majątku. W zależności od tego, co wspólnik otrzyma, różne są skutki na gruncie podatku ... o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym (a więc ...
-
Wyższe ulgi na dzieci już w rozliczeniach PIT za rok 2014
... osoby, które dotychczas płaciły zbyt mały podatek, aby w pełni wykorzystać przysługującą im ulgę. Osoby takie będą mogły otrzymać zwrot większy od kwoty zapłaconego podatku, ale nie większy niż podatek, powiększony od odliczanej od dochodu kwoty składek na ZUS i pomniejszającej podatek kwoty składki ...
-
Strata podatkowa: fiskus ma na kontrolę 5 a nie 10 lat
... służby fiskusa czuły się uprawnione do kwestionowania wysokości zapłaconego przez podatnika podatku nawet w ostatnim, piątym roku odliczania, co oznaczało, że uzurpowały sobie ... który może zażądać zwrotu nadpłaty podatku tylko w okresie pięciu lat od jej wystąpienia. Jeśli jednak zwróci się o zwrot nadpłaconego podatku już po okresie pięcioletnim, ...
-
Rozliczenie zakupu kasy fiskalnej
... podatku należnego przy użyciu kasy fiskalnej dotyczy każdego podatnika prowadzącego sprzedaż towarów lub usług na rzecz osób ... spełnią wymogi formalne, jest możliwość skorzystania z ulgi przysługującej z tytułu jej zakupu. Ustawodawca przewidział dla nich zwrot kosztów w wysokości 90% ceny zakupu kasy fiskalnej, nie więcej jednak niż 700 zł. Można z ...
-
Podróż służbowa samochodem pracownika: kilometrówka to nie tylko paliwo
... parkingowych. Zwrot tych kosztów będzie stanowił dla pracodawcy koszty uzyskania przychodów, jednak tylko do wysokości kwoty tzw. kilometrówki. Oceniając czy zwrot poniesionych przez pracownika wydatków, dotyczących podróży służbowej, stanowi dla pracodawcy koszt podatkowy, należy mieć na uwadze art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Zniszczenie towaru także jest kosztem podatkowym
... następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2016 r. poz. 1888, dalej „updop”), ... że fakt, że ww. wydatki nie zostały wymienione w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie przesądza jeszcze o tym, że poniesiony wydatek staje ...
-
Informacje SCAC: przewlekłe kontrole i postępowania podatkowe w VAT
... podatkowe prowadzone przez organy podatkowe są rażąco przewlekłe oraz znacząco przekraczają terminy, o których mowa w ordynacji podatkowej. Tym samym termin zwrotu podatku VAT podlegającego weryfikacji w ramach kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego ulega wydłużeniu. Należy wskazać również, iż uzyskane przez organ podatkowy informacje ...