-
Grunty rolne zabudowane: sprzedaż a podatek
... z tego tytułu korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w konsekwencji czego Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, od dochodu z odpłatnego zbycia udziału w przedmiotowym gospodarstwie rolnym.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie ...
-
Umowa powiernicza: podatek dochodowy i PCC
... jest, że na skutek takiej umowy powiernik będzie funkcjonował w obrocie gospodarczym jako właściciel powierzonego mu przedsiębiorstwa. Jednym z elementów wyróżniającym powiernictwo od innych stosunków prawnych jest bowiem dwoistość skutków wynikających z niego. Z jednej strony w stosunku do osób trzecich powiernik będzie występować jako pełnoprawny ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadłużenie komornicze w PIT-39?
... na spłatę długów, które obciążają spadkobiercę, skoro nie odrzucił spadku, co miało miejsce w niniejszej sprawie bowiem, jak wskazuje Wnioskodawca, otrzymana od kupującego, zgodnie z zawartą wcześniej umową przedwstępną kupna-sprzedaży, zaliczka przeznaczona została m. in. na spłatę zadłużenia komorniczego. Mając na uwadze przedstawiony stan ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... (jeśli nabywca nie zapłacił za wykonaną usługę) powstawał w 30. dniu, licząc od dnia wykonania usługi. Natomiast podatnicy uznawali, że ustawodawca dał możliwość wyboru ... . dzień od dnia wykonania usługi (co jest dopuszczalne przepisami dyrektywy), ale jednakże w sytuacji, kiedy w tym terminie sprzedawca nie otrzymał zapłaty (czego dyrektywa ...
-
PIT-y 2012: które zeznanie podatkowe?
... od uzyskanego przychodu, przy czym liczy się go wg różnych stawek w zależności od tego, czego przychód dotyczy. Stawki podatku wahają się od 3% do 20% przy działalności gospodarczej oraz 8,5% w przypadku prywatnego najmu. Co ważne, wysokość stawki podatku nie jest uzależniona od ...
-
Ryczałt ewidencjonowany na sprzedaż drewna opałowego
... lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. ... od Nadleśnictwa drewno okrągłe z drzew liściastych (PKWiU 02.20.12.0) i iglastych (PKWiU 02.20.11.0), a następnie rozdrabnia je na mniejsze części i sprzedaje już jako drewno opałowe o symbolu PKWiU 02.20.14.0, należy uznać, iż Wnioskodawca dokonuje przetworzenia wyrobu wskutek czego ...
-
Rozszerzenie działalności a ryczałt ewidencjonowany
... symbolem 52.29.20.0, zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług, nie zostały wymienione w ww. załączniku, wobec czego usługi te nie zostały wyłączone z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W świetle powyższych przepisów, o możliwości korzystania z opodatkowania w formie ryczałtu decyduje wyłącznie rodzaj działalności, którą ...
-
Ulga rehabilitacyjna na niepełnosprawne dziecko
... tym należy, że ustawodawca nie zdefiniował w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pojęć: „zabieg”, „rehabilitacja” oraz „rehabilitacja lecznicza”, zatem koniecznym jest ... ust. 7a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie można jej zakwalifikować do zabiegów rehabilitacyjnych, wobec czego wydatki poniesione na ten ...
-
Sprzedaż samochodu jako towar używany w VAT
... używany na podstawie umowy leasingu operacyjnego, która przewiduje możliwość wykupu samochodu po zakończeniu umowy, z czego wnioskodawca zamierza skorzystać. Po wykupie samochód ma zostać sprzedany przed upływem 6 miesięcy od wykupu, korzystając ze zwolnienia w VAT. Zadano pytanie, czy zwolnienie to będzie miało zastosowanie? W przedmiotowej ...
-
Ulga odsetkowa gdy kredyt bankowy w walucie obcej
... mieszkalnego, c. wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej, d. zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej, e. nadbudowę lub rozbudowę budynku na cele mieszkalne, f. przebudowę strychu, suszarni ...
-
Rozwiązanie umowy o pracę: odprawa w podatku dochodowym
... pojęcia odszkodowania jedynie z uszczerbkiem majątkowym, natomiast pojęcia zadośćuczynienia z doznaną krzywdą (uszczerbkiem niematerialnym), wobec czego w wyniku obowiązującej od dnia 1 stycznia 2009 r. nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przepis art. 21 ust. 1 pkt 3 i pkt 3b posługuje się sformułowaniami „odszkodowanie ...
-
Amortyzacja nieruchomości gdy brak najmu
... obowiązany do ponoszenia kosztów ich eksploatacji (czynsz, dostawa ciepła, energia elektryczna itp.). Dokonuje także ich amortyzacji. Wnioskodawca posiada 6 lokali, z czego trzy nabył od dewelopera i po wykończeniu z dniem 1 stycznia 2013 r. wprowadził do ewidencji środków trwałych w prowadzonej działalności gospodarczej. Pozostałe trzy lokale są ...
-
Podatek CIT a działalność gospodarcza w instytucie naukowym
... , czy też na określoną formę organizacyjną. Co istotne, przepisy ustanawiające zwolnienia i ulgi podatkowe w systemie polskiego prawa podatkowego są istotnym wyjątkiem od zasady sprawiedliwości podatkowej (powszechności i równości podatkowej), toteż stosowane muszą być w sposób ścisły. Wymóg ten w równym stopniu dotyczy sformułowania ustawy, jak ...
-
Wynagrodzenie za pobór opłaty skarbowej w podatku VAT
... o podatku od towarów i usług, jak również przepisy wykonawcze do niej nie definiują terminów: „jednostka budżetowa” czy „samorządowy zakład budżetowy”, wobec czego należy ... , podlegającym opodatkowaniu na zasadach ogólnych, określonych w ww. przepisach ustawy o podatku od towarów i usług. Przechodząc do kwestii zwolnienia z opodatkowania podatkiem ...
-
Zagraniczny przedstawiciel handlowy w podatku dochodowym
... dla celów podatkowych miejsca zamieszkania podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji. Przepis art. 29 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera otwarty katalog usług, których świadczenie podlega opodatkowaniu ww. podatkiem „u źródła”, czyli w Polsce, czego dowodem jest użyte przez ustawodawcę sformułowanie „oraz ...
-
Cesja wierzytelności za granicą a podatek PCC
... z tytułu finansowania udzielonego dłużnikowi przez dotychczasowego wierzyciela, przybierze formę umowy sprzedaży praw majątkowych, w rezultacie czego stanowić będzie czynność, co do zasady podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. W treści wniosku wskazano jednak, że umowa zostanie zawarta poza granicami Polski. Umowa ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż samochodu (osobowego) w 2014r.
... 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług w §13 ust. 1 pkt ... czego skutkiem będzie cena sprzedaży niższa aniżeli cena zakupu). Warto jednak w tym zakresie zachować daleko idącą ostrożność. Art. 120 ust. 4 ustawy o VAT (który jest jednym z przepisów regulujących opodatkowanie marży) mówi bowiem, że podatek od ...
-
Podatek VAT 2014: gdy obowiązek podatkowy na starych zasadach
... został rozpoznany zbyt późno w wyniku czego doszło do zaniżenia zobowiązania podatkowego podatnik może ponieść odpowiedzialność karnoskarbową. Podatnikowi mogą zostać postawione zarzuty na podstawie następujących przepisów: art. 54 § 1 kks, który stanowi, że podatnik, który uchylając się od opodatkowania, nie ujawnia właściwemu organowi przedmiotu ...
-
Sprzedaż mieszkania: pożyczka hipoteczna to cele mieszkaniowe
... następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361, z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym ... art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ww. ustawy, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych w części wydatkowanej nie później niż w ...
-
Podatek dochodowy: data nabycia lokalu mieszkalnego
... do używania, a nie na własność. W konsekwencji, ustanowienie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego nie jest nabyciem w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Istotą niniejszego rozstrzygnięcia jest ustalenie daty nabycia sprzedanego lokalu mieszkalnego co z kolei jest niezbędne do stwierdzenia czy powyższa ...
-
Księgi rachunkowe i zaliczki na podatek: miesięczny spis z natury?
... rachunek urzędu skarbowego zaliczki miesięczne w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące ... zakresu prawa podatkowego, zawiera art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z ww. przepisem, kosztami uzyskania przychodów są ...
-
Faktury w podatku VAT 2014: data sprzedaży wciąż aktualna
... podatnik VAT, dokonuje sprzedaży towarów na rzecz innych podatników. Obecnie (od 01 stycznia 2014 r.) zasady wystawiania faktur dokumentujących takie czynności reguluje m.in. ... art. 106b ust. 1 pkt 4, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury. Faktura jest dokumentem odzwierciedlającym prawidłowy przebieg zdarzenia ...
-
Sprzedaż działek budowlanych wydzielonych z gospodarstwa rolnego
... wniosku należy przyjąć, że sprzedaż działek nie będzie następowała w wykonywaniu działalności gospodarczej, wobec czego jej skutki podatkowe należy ocenić w oparciu o kryteria wynikające z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jak już wspomniano wyżej, powstanie przychodu podatkowego z tytułu sprzedaży nieruchomości ...
-
Kara umowna za rozwiązanie umowy najmu nie jest kosztem podatkowym
... osiągnąć w przyszłości bądź z zachowaniem lub zabezpieczeniem przychodów. Nawet w przypadku, gdy odstąpienie od umowy miało na celu zapobieżenie wystąpieniu straty lub jej ograniczenie ... To jednak nie jest tożsame ze wskazaniem źródła przychodów, czego wymaga ustawodawca. Ponadto z przedstawionego stanu faktycznego nie wynika w jaki sposób „(…) sp. ...
-
Niedostateczna kapitalizacja w podatku CIT: liczenie zadłużenia
... uregulowana. Udziałowiec rozważa przy tym wniesienie do spółki wkładu pieniężnego, wskutek czego nastąpi uregulowanie wzajemnych wierzytelności w ten sposób, że zobowiązanie ... przychodów naliczonych, lecz niezapłaconych albo umorzonych odsetek od zobowiązań, w tym również od pożyczek (kredytów). Odsetki od pożyczki mogą więc zostać zaliczone do ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów z podatkiem VAT?
... w przypadku nieodpłatnego przekazania usług, z tym zastrzeżeniem, że ustawodawca nie wprowadził w tym zakresie żadnego progu zwolnienia, wobec czego nieodpłatne świadczenie usług będzie podlegało opodatkowaniu niezależnie od ich wartości. Zarówno w przypadku produktów materialnych jak i usług, należny VAT trzeba rozliczyć na podstawie np. faktury ...
-
Podatek dochodowy: śmierć wyznacza datę nabycia spadku
... wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie; w przypadku ... pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W wyniku podziału Wnioskodawca nie nabył bowiem żadnych nowych nieruchomości ponad to, czego był już współwłaścicielem ...
-
Instalacja fotowoltaiczna z wysoką stawką podatku VAT
... zastosowania w regulacjach krajowych, dotyczących opodatkowania budownictwa mieszkaniowego, unormowań wynikających z Dyrektywy 2006/112/ WE Rady z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L Nr 347 z 11 grudnia 2006 s. 1, z późn. zm.), która zastąpiła VI Dyrektywę VAT. Unormowania zawarte w Dyrektywie ...
-
Zwrot wkładu mieszkaniowego w spadku bez podatku dochodowego
... zwrot wkładu mieszkaniowego spółdzielnia wystawiła spadkobierczyni nadto informację PIT-8C, wskazując w niej powyższą kwotę. Wnioskodawczyni w związku z tym zadała pytanie, czy powinna od niej zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z 11 ust. 21 ustawy z dnia 15 grudnia 2000 ...
-
Ulga mieszkaniowa: najpierw sprzedaż, później zakup nieruchomości
... na własny cel mieszkaniowy określony w art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przy tym enumeratywne wyliczenie wydatków mieszkaniowych, których realizacja ... mógł wydatkować środków na nabycie czegoś (prawa własności budynku mieszkalnego), czego już wcześniej był właścicielem. Tym samym nie mógłby nabyć budynku mieszkalnego ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2015
... wskutek czego pracownik z jednej strony dostaje mniejszą wypłatę „na rękę”, z drugiej jednak jest zwolniony z dodatkowych obowiązków w stosunku do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, które występują w przypadku chociażby przedsiębiorców. I właśnie w przypadku samonaliczenia oraz przekazania do ZUS należnych składek podatnicy od podstawy opodatkowania ...
-
Sprzedaż budynku ze zwolnieniem dla gruntu rolnego w PIT?
... prowadzić działalność rolniczą, wskutek czego grunty nie utracą rolnego charakteru. Zainteresowana zadała pytanie, czy od tej sprzedaży będzie musiała zapłacić ... z tą sprzedażą utraciły charakter rolny. Ilekroć w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jest mowa o gospodarstwie rolnym oznacza to gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów ...
-
Pojęcie czynności odpłatnej i zapłaty w podatku VAT
... towarów lub świadczenie usług ustalono w wartości niżej bądź wyższej od wartości rynkowej nie są przesłanki ekonomiczne, a przesłanki pozaekonomiczne o charakterze powiązań osobowych i ... której wartość świadczenia wzajemnego należnego podatnikowi jest niższa od wartości rynkowej wskutek czego podatnik niejako dofinansowuje zakup dokonywany przez jego ...
-
Opodatkowanie działalności gospodarczej skalą podatkową 2016
... firmy. Odstępstwem od tej reguły jest prowadzenie działalności gospodarczej w różnych formach prawnych. W takim przypadku ustawodawca pozwala na występowanie obok siebie niektórych form opodatkowania tych różnych firm. Nadto przy formach uproszczonych - zryczałtowanych, występuje wiele obostrzeń w ich stosowaniu, wskutek czego wielu podatników ...
-
Sprzedaż ziemi rolnej dla rolnika bez podatku dochodowego
... darowali na jej rzecz swoje udziały w tej działce w 2014 r., wskutek czego stała się ona jej jedynym właścicielem. Powierzchnia działki wynosi 0,6625 ha - jest ... w ust. 6d ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. W związku z ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem