-
Faktura VAT przed czasem a obowiązek podatkowy
... należy wykazać VAT należny od tej transakcji? Art. 19 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że obowiązek podatkowy w tym podatku powstaje z chwilą ... Należy jednak pamiętać o bardzo rygorystycznym zapisie, który znalazł się w ustawie o podatku od towarów i usług, a który miałby przy uznaniu faktury za „pustą” diametralne skutki. Otóż ...
-
Umorzenie wierzytelności a koszty podatkowe firmy
... zostać umorzona. Ponadto należy zastrzec, iż przedmiotowa wierzytelność w myśl z art. 23 ust 1 pkt 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie może być przedawniona. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia umorzonej wierzytelności. Natomiast zgodnie z przepisami ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks ...
-
Posiłki profilaktyczne a przychód pracownika
... Od tej ogólnej reguły ustawodawca przewidział jednak kilka wyjątków. Jeden z nich, zawarty w art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że wolne od tego podatku ... do zastosowania zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co za tym idzie, jeżeli wskazana we wstępie ...
-
Samochód osobowy: instalacja gazowa a koszty firmy
... znajdować się na liście wydatków nieuznanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, * być właściwie udokumentowany. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu wydatków, który przesądzałby o ich zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, zatem przyjmuje ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i podatek liniowy?
... opodatkować wg skali podatkowej. Co się zaś tyczy podatku liniowego, art. 9a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podatnicy mogą wybrać ten ... pierwszego przychodu. Art. 9a ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dodaje tutaj, że wybranie podatku liniowego powoduje opodatkowanie w ten sposób wszystkich ...
-
Sprzedaż nieruchomości: obowiązek podatkowy VAT
... od powyższej transakcji powstanie obowiązek podatkowy w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ... zadatków, przedpłat lub rat, pomniejszona o przypadającą od nich kwotę podatku. Dotyczy to również otrzymanych zaliczek na dotacje, ...
-
Majątek firmy na cele prywatne: skutki podatkowe
... osobiste podatnika, jeżeli przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych czynności, w całości lub w części (art. 7 ust. 2 ustawy ... ”, warto znaczyć, że od 1 stycznia 2011 r. przysługuje jedynie ograniczone prawo do odliczenia VAT od zakupu takiego pojazdu (60% kwoty podatku wykazanej w fakturze, nie ...
-
Dwie firmy: PKPiR i księgi rachunkowe?
... . W tym przypadku ustalony będzie dochód samej spółki jako takiej, natomiast dla celów opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zastosowanie znajdzie przepis art. 8 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.(…) W świetle opisanego we wniosku zdarzenia przyszłego oraz powołanych przepisów należy stwierdzić, iż Wnioskodawca ...
-
Jedna firma: dwa rodzaje działalności gospodarczej
... korekty poniesionych wydatków. Jeśli chodzi o VAT, to odliczenie podatku naliczonego od dokonywanych wydatków jest jednym z najważniejszych uprawnień zarejestrowanego, czynnego ... 22 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.), art. 86 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Zawiły system podatkowy i interpretacje
... podatku od Funduszu Płac od wszelkich wypłat wynagrodzeń, bez względu na ich tytuł (w miejsce podatku ...
-
Informacje podsumowujące VAT-UE
... kwotach netto. Zasady sporządzania informacji podsumowujących ustawodawca zawarł w art. 100 ustawy o podatku od towarów i usług. Przepis ten wskazuje, że co do zasady ... dostaw realizowanych w ramach transakcji trójstronnej, jeżeli całkowita wartość tych transakcji, bez podatku od wartości dodanej, nie przekracza w danym kwartale i w żadnym z czterech ...
-
Gospodarka ściekami a kasa fiskalna
... wynika bezpośrednio z art. 111 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej ... podatku należnego, na mocy § 2 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia w związku z poz. 37 załącznika do ww. rozporządzenia. Zauważyć należy, że prawo do korzystania ze zwolnienia na podstawie ww. przepisu nie jest uzależnione od ...
-
Dojazd do pracy koleją = mniejszy podatek roczny
... jest możliwości zastąpienia imiennego biletu okresowego jakimkolwiek innym dokumentem np. fakturą. Bez znaczenia pozostaje forma techniczna takiego biletu. W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca nie wskazał definicji pojęcia „imiennego biletu okresowego”. Kwestia, czy imienny bilet okresowy jest sporządzony w postaci jednego ...
-
Transport ciężarowy: forma opodatkowania
... ustawy o podatku dochodowym. W myśl art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym, w tym ...
-
Spółka europejska: podatek dochodowy
... w Polsce, a w szczególności opodatkowania jej przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: UPDOP). Z punktu widzenia prawa podatkowego, ... unikania podwójnego opodatkowania, tzw. metodę stopy procentowej. Jednak w przypadku podatku dochodowego od osób prawnych (dalej: CIT), metoda ta prowadzi do pełnego wyłączenia ...
-
Opłaty skarbowe i sądowe a opodatkowanie VAT
... od tych opłat podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i ... kwotę należnego podatku. Natomiast stosownie do art. 79 Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. ...
-
Współwłasność samochodu: wykup a amortyzacja
... zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku.
-
Korekta zeznań i deklaracji podatkowych
... przepisów okres przedawnienia wynosi 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Zatem np. zobowiązanie w podatku PIT za 2010 r. przedawni się z ... podatku wynikającej z tego zeznania. Co do zasady urząd skarbowy (a formalnie naczelnik urzędu skarbowego) ma 3 miesiące na dokonanie zwrotu nadpłaty, licząc od ...
-
Zakup nieruchomości: amortyzacja tylko budynku
... z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. Cena ...
-
Opodatkowanie VAT: zamiana prywatnej nieruchomości
... . 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) - zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa ... dla każdej ze stron odrębnie. Przy czym na gruncie przepisów podatku od towarów i usług nie jest możliwe rozłożenie opodatkowania czynności zamiany na obie ...
-
Najem nieruchomości: koszty i przychody podatkowe
... przychodów i kosztów. Przypomnijmy, zgodnie ze źródłami przychodu określonymi w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) najem może zostać zaliczony do źródła, ... Jak już wskazaliśmy wyżej, w dalszej części artykułu skupimy się na rozliczaniu podatku dochodowego na zasadach ogólnych wg skali podatkowej w ramach tzw. najmu ...
-
PIT: Sprzedaż nieruchomości gdy umowa o dożywocie
... przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nastąpi po upływie 5 lat, licząc od końca 2003 roku, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości w wyniku umowy o dożywocie. Zatem, Wnioskodawczyni nie będzie zobligowana do zapłaty podatku dochodowego z tytułu zbycia tej nieruchomości. Wskazać należy ...
-
Zaliczki kwartalne: optymalizacja podatkowa
... korzystny z pewnością dla tych przedsiębiorców, którzy są zdyscyplinowani i umieją w odpowiednim momencie zgromadzić większą kwotę na zapłatę podatku. Trzeba bowiem pamiętać, że miesięczne płatności podatku są niższe od kwartalnych. Jeżeli jednak założymy, że mamy do czynienia właśnie z takimi przedsiębiorcami można wskazać wiele korzyści takiego ...
-
Błąd w sztuce a koszty podatkowe szpitala
... możliwość korzystania ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W związku z tym, przedmiotowy wydatek będzie miał wpływ na kształtowanie wysokości dochodu wolnego od opodatkowania. Reasumując, mając na uwadze powołane uregulowania prawne, stwierdzić należy, iż koszty związane ...
-
Konsekwencje podatkowe zaniechania inwestycji
... podatek należny. Podatnikowi co do zasady przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Masz prawo do odliczenia! Od 1 grudnia 2008 r., odliczenie VAT związanego z zaniechanymi inwestycjami jest dopuszczalne. Zgodnie ...
-
Lokaty i kredyty bankowe a podatek dochodowy
... lub skapitalizowane stanowią przychód przedsiębiorcy. Pozornie płacenie podatku tzw. Belki i podatku dochodowego od odsetek na rachunku bankowym w przypadku przedsiębiorców, wydaje się być jednakowym ciężarem. Jednak wysokość podatku nie jest stała, bo zależy od formy opodatkowania. W przypadku podatku liniowego podatek wyniesie 19% kwoty odsetek ...
-
Stawka VAT na "spóźniony" eksport towaru
... , w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Wywóz przedmiotowej maszyny, który miał ostatecznie miejsce po upływie określonego czasu od dostawy (w 2007 r. - dostawa ... jasna, jest korzystny dla podatników - pozwala on na korygowanie podatku należnego w przypadku dostaw towarów wywożonych z opóźnieniem poza terytorium Wspólnoty, gdyż ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie źródło przychodu?
... podatku dochodowym od osób fizycznych, nabytych lub wybudowanych (oddanych do użytkowania) do dnia 31 grudnia 2006 r., stosuje się zasady określone w ww. ustawie o podatku dochodowym od ...
-
Sprzedaż w Internecie a podatek PIT, VAT i PCC
... od czynności cywilnoprawnej. Wynosi on 2 % wartości rynkowej kupowanej rzeczy. Obowiązek jego uregulowania powstaje, jeżeli wartość nabytego od osoby fizycznej towaru przekracza kwotę 1 000 złotych. Wtedy kupujący ma 14 dni na złożenie deklaracji i wpłatę podatku ...
-
Transakcje łańcuchowe w VAT: miejsce świadczenia
... ): (...) Z przestawionego we wniosku zdarzenia przyszłego wynika, że nie będąc czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług zamierza Pan rozpocząć działalność, w ramach której będzie nabywał w ... państwa trzeciego, dostawę towarów dokonywaną przez podatnika lub podatnika podatku od wartości dodanej, który jest również podatnikiem z tytułu importu ...
-
Wysoki podatek VAT i dochodowy za grudzień?
... Uwaga! Mały podatnik może dokonać obniżenia podatku dopiero za ten kwartał, w którym uregulował całą należność wynikającą z otrzymanej od kontrahenta faktury lub dokumentu celnego. Przykład: ... czynnościom opodatkowanym. Oznacza, to że w żadnym przypadku nie można obniżyć podatku o VAT od takich zakupów, które dokonamy biorąc fakturę na firmę, ale nie ...
-
Opóźnienie robót: kary umowne w koszty podatkowe?
... , w przypadku konieczności zapłacenia kary przedstawionej w stanie faktycznym, należy zbadać, czy zostanie spełniona ogólna przesłanka wynikająca z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. czy istnieje związek przyczynowo – skutkowy poniesionych wydatków z przychodem, czy też wydatki te służyły zachowaniu lub zabezpieczeniu ...
-
"Nieściągalne" wierzytelności nie zawsze w koszty
... przedawniona, 3. nieściągalność wierzytelności została udokumentowana w sposób przewidziany w art. 23 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych W związku z brakiem dokumentów o których mowa w art. 23 ust. 2 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Wnioskodawca nie ma przesłanek do zaliczenia wierzytelności, o której mowa we ...
-
Odliczenia w PIT 2011: darowizny na cele kultu religijnego
... zakwestionowania. Ponadto w przypadku darowizny towarów opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, za kwotę darowizny uważa się wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny ...
-
Podatek ryczałtowy a wspólne rozliczenie roczne
... w sposób zryczałtowany (podatek liczony w wysokości 18% od uzyskanego przychodu) określony w art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ... przypadku podatek określa się na imię obojga małżonków w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków. Aby z przywileju tego (w postaci wspólnego ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają