-
Pełnomocnik w postępowaniu przed organem podatkowym
... określone postępowanie (oznaczone sygnaturą). Jeżeli więc nawet ten sam urząd prowadzi więcej niż jedno postępowanie podatkowe wobec podatnika (np. w VAT i podatku od spadków i darowizn), aby pełnomocnictwo miało zastosowanie w obu sprawach, musi trafić do akt jednego i drugiego postępowania. Podkreślił to Naczelny Sąd Administracyjny ...
-
Odpis na ZFŚS za lata ubiegłe w kosztach uzyskania przychodu
... działalność socjalna stanowi naruszenie ustawy o ZFŚS, nie wywołuje jednak skutków na gruncie prawa podatkowego i nie wpływa na ustalenie podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych. Artykuł 16 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy o CIT przesądza, że kosztami uzyskania przychodów są odpisy i zwiększenia, które w rozumieniu ...
-
Reklamacja towaru w księdze przychodów i rozchodów
... 156/10): “Zarówno wykładnia językowa, jak i systemowa oraz funkcjonalna art. 14 ust. 1 w związku z art. 11 ust. 1 oraz art. 9 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazują na to, że korekta przychodu o wartość zwróconych towarów może odnosić się tylko do tego roku podatkowego, w którym ...
-
Dojazd na zabiegi rehabilitacyjne dziecka: limit ulgi w PIT
... ryczałtowo. Zdaniem WSA jednak w niektórych przypadkach może zostać podwojone. Określona w art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym tzw. ulga rehabilitacyjna pozwala odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesione w danym roku ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji nowego samochodu?
... może zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną i okres amortyzacji skrócić o połowę. Zasady określania indywidualnych stawek amortyzacyjnych znalazły się w art. 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten mówi, że podatnicy mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla używanych lub ulepszonych środków trwałych po raz ...
-
Ordynacja podatkowa: zamiast kontroli czynności sprawdzające
... podatkowych. Kiedy deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub oczywiste omyłki, a zmiana zobowiązania podatkowego, kwoty zwrotu podatku czy kwota nadpłaty nie przekracza 1000 zł, fiskus samodzielnie skoryguje deklarację. Od momentu doręczenia przez urząd skarbowy uwierzytelnionej kopii takiego skorygowanego dokumentu, podatnik ma 14 dni na ...
-
W 2015 r. kasa fiskalna dla mechanika samochodowego
... część ceny takiego zakupu (tj. 90 proc. ceny zakupu każdej kasy bez podatku, nie więcej jednak niż 700 zł). Trzeba jednak pamiętać, że prawo ... wymienionych obszarach będą mogli „wchodzić" w kasy fiskalne stopniowo, czyli po 2-3 miesiącach od rozpoczęcia działalności. Kwota limitu uprawniającego do korzystania ze zwolnienia podmiotowego ma zostać ...
-
Zakup klimatyzacji dla firmy zwiększy koszty i obniży podatek
... amortyzacji. W 2014 r. „małymi podatnikami” są przedsiębiorcy, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2013 r. 5 067 600 zł. Jeśli klimatyzacja będzie ... . W ostateczności taki wydatek rozliczony będzie w powiększonych odpisach amortyzacyjnych od magazynu. W przypadku zakupu i montażu klimatyzacji w samochodzie, którego ...
-
Samochód do ślubu z kasą fiskalną?
... ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej. Wobec powyższego, Wnioskodawca będzie zobowiązany do prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy pomocy kasy rejestrującej od pierwszej wykonanej usługi przewozu osób świadczonej na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej - co wynika z § 4 ust ...
-
Podstawa opodatkowania VAT gdy cena w walucie obcej
... zawsze w złotówkach, w jednakowej stałej wysokości dla danego asortymentu towaru, niezależnie od waluty oraz sposobu płatności. W przypadku zapłaty w EURO płatność ta ... dniu dokonania sprzedaży, jak też powstałe w ten sposób różnice rozliczając jedynie w podatku dochodowym (jako różnice kursowe). Sąd I instancji uznał zaś, że we wskazanej sprawie ...
-
Dofinansowanie wypoczynku poza ZFŚS w koszty uzyskania przychodów
... środki na dofinansowanie wypoczynku pracowników podatnika. Czy wypłacone pracownikom podatnika dofinansowanie do wypoczynku może być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych? Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania ...
-
Sprzedaż w Internecie bez kasy fiskalnej
Zorganizowana, ciągła sprzedaż w Internecie jest w rozumieniu ustawy o VAT działalnością gospodarczą. Tacy przedsiębiorcy są podatnikami VAT-– opodatkowanymi lub zwolnionymi od tego podatku. Przy sprzedaży wirtualnej sprzedawca ma obowiązek wystawiać faktury i paragony, choć w niektórych przypadkach nie będzie musiał robić ani jednego, ani drugiego ...
-
E-faktura tylko za zgodą klienta
... to być zatem dokumenty utworzone w programach księgowych czy w wersji PDF, które następnie nie są drukowane, tylko od razu wysyłane. Mogą to także być faktury papierowe, które zostały zeskanowane i wysłane mailem, o ile ... , imiona i nazwiska sprzedającego i nabywcy, numery NIP, nazwa, ilość i cena towaru czy usługi oraz stawka podatku. Katarzyna ...
-
Umowne okresy rozliczeniowe usług: kursy walut obcych w VAT
... zasad przeliczania wartości wyrażonych w walutach obcych na złotówki. I tak w obowiązującym od 01 stycznia 2014 r. art. 19a ust. 3 ustawy o VAT prawodawca wskazał, że usługę, ... do otrzymanej kwoty (rozumianej jako wartość brutto, z której należy wyodrębnić kwotę podatku). Stosownego przeliczenia na złote waluty obcej należy zatem tutaj dokonać po ...
-
Tylko elektroniczna księga podatkowa? - tak ale z wydrukami
... papierowe wypełnianie księgi podatkowej wyparły księgi w formie elektronicznej. Tutaj większość operacji na liczbach wykonuje komputer (poczynając od sumowania poszczególnych kwot, na wyliczeniu podatku i tworzeniu niezbędnych zestawień kończąc). Programy komputerowe często też domyślnie podpowiadają w której kolumnie księgi jakie wartości wpisywać ...
-
Zatrudnienie żony to wyższe koszty firmy ale nie zawsze podatkowe
... wydatki na podróże służbowe odbyte przez osobę współpracującą. Należy jednak pamiętać o przepisach wynikających z art. 23 ust. 1 pkt 52 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. One dokładnie precyzują, że za koszty uzyskania przychodu nie uważa się wartości diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących ...
Tematy: działalność gospodarcza, umowa zlecenia, zatrudnianie rodziny, zatrudnienie współmałżonka, składki ZUS dla przedsiębiorców, adres zameldowania, wysokość składek ZUS, wysoki ZUS, praca na pełny etat, osoba współpracująca, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Kolejne e-deklaracje bez kwalifikowanego podpisu elektronicznego?
... pomocy informacji o kwocie uzyskanego przychodu. Tymczasem taka możliwość istnieje już od roku 2009, a do resortu wpłynęło 20 mln deklaracji opatrzonych tą ... deklaracje, dotyczące różnych podatków (najwięcej, bo aż 17, dotyczy podatku akcyzowego). Po poszerzeniu listy o powyższe druki, liczba deklaracji niewymagających podpisu kwalifikowanego ...
-
Szara strefa w Polsce warta aż 215 mld zł
... z nieoficjalnego obiegu. W 2013 roku ubytek dochodów budżetowych z tytułu samej akcyzy od wyrobów tytoniowych najprawdopodobniej przekraczał 5 mld zł. – W tym momencie, biorąc pod ... Przemysłu i Handlu Naftowego. Różne recepty na walkę z szarą strefą Skala wyłudzeń podatku VAT na rynku prętów zbrojeniowych sięgała w 2012 roku około połowy legalnego ...
-
Ulga na nowe technologie spisana na nowo
... „Ustawę o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności”. Zawiera ona nowe przepisy podatkowe – które pojawią się zarówno w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i w ustawie dla osób prawnych – dotyczące rozliczania wydatków na działalność badawczo-rozwojową. Premia w procentach W ustawie zostały zapisane ...
-
Złożenie do KRS i urzędu skarbowego sprawozdania finansowego bez podpisu
... chodzi o Krajowy Rejestr Sądowy sytuacja może być podobna. Osobno należy natomiast odnieść się do uchwały zatwierdzającej sprawozdanie finansowe. Zarówno ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, jak też ustawa o Krajowym Rejestrze Sądowym wymagają złożenia tego dokumentu wraz ze sprawozdaniem finansowym. W tym miejscu należy ...
-
Praca własna nie jest kosztem uzyskania przychodu firmy
... zwrócili uwagę urzędnicy, jednym z czynników decydujących o tym, że dany wydatek nie jest kosztem, jest wymienienie go w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tam bowiem ustawodawca zapisał wydatki, które kosztem być nie mogą. Znalazł się tam także i taki zapis (ust. 1 pkt ...
-
Remont czy modernizacja środka trwałego?
Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na ulepszenie środków trwałych, które zgodnie z ...
-
Kto może złożyć elektroniczne roczne zeznanie podatkowe
... uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, PIT-36 - zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu ( ... pobranych zaliczkach na podatek dochodowy, PIT-8AR - deklaracja roczna o zryczałtowanym podatku dochodowym, PIT-8C - informacja o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z ...
-
Odpłatne rozliczenie PIT bez kasy fiskalnej
... fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (czyli tzw. osób prywatnych) są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Od reguły tej występują jednak pewne wyjątki, które znalazły się w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2014 r. w sprawie ...
-
Zakład budżetowy jako spółka z o.o. a rozliczenie straty podatkowej
... przewidują wyraźne ograniczenie w tym zakresie. W tym miejscu należy zwrócić uwagę na art. 7 ust. 3 pkt 4 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm.., dalej: „updop”), zgodnie z którym, przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania nie uwzględnia ...
-
Jak zaległe składki ZUS ująć w kosztach uzyskania przychodu?
Stosownie do regulacji zawartych w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o CIT), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła ...
-
Czy konieczny zerowy spis z natury przy zmianie wspólnika spółki?
... w sprawie prowadzenia księgi, a nie wybiórczo (chyba że o braku konieczności ich stosowania wskazuje wprost to rozporządzenie) oraz że przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewidują możliwości zwolnienia podatnika z obowiązku sporządzenia i wpisania do podatkowej księgi przychodów i rozchodów spisu z natury w sytuacji ...
-
Zniszczone mieszkanie bez amortyzacji? -nie jest środkiem trwałym
... uznała wpłaty na fundusz remontowy za koszt, jest zakres remontu. Urzędnicy zwrócili uwagę bowiem na przepis (art. 22a ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), który mówi, że amortyzacji podlegają m.in. lokale będące odrębną własnością, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do ...
-
Stawki podatków i opłat lokalnych w 2017 r.
... posiadają dopuszczalną masę całkowitą od 7 ton i poniżej 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego 1610,10 ... z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów: do 36 ton ...
-
Wydatki spółki na zarząd a koszty uzyskania przychodów
... ), natomiast reprezentacja odnosi się do relacji zewnętrznych (składania oświadczeń woli wobec innych niż spółka uczestników obrotu prawnego). Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o CIT), zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów podlegają koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania ...
-
Ozdoby świąteczne w kosztach podatkowych firmy?
... je zaliczać także do kosztów podatkowych. Czy mają do tego prawo? Ogólna zasada zawarta w ustawach o podatku dochodowym mówi, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, jak ... zostaną one potraktowane przez organy podatkowe jako koszty reprezentacji (chociaż zdarzają się wyjątki; wszystko zależy od ...
-
Prywatny samochód osobowy pracownika w firmie
Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o CIT), nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków ponoszonych na rzecz pracowników z tytułu używania ...
-
Transakcje rozliczane gotówką do 15 tys. zł netto w PIT i CIT 2017
... którzy do powyższego nie będą się stosować. Zgodnie z przepisami w ustawach o podatku dochodowym, które wejdą w życie z początkiem 2017 r., do kosztów uzyskania przychodów nie będzie ... dokonywana w ramach transakcji o wartości przekraczającej 15 000 zł. W związku z tym gotówkowo od przyszłego roku będzie można regulować jedynie te transakcje, których ...
-
Obce samochody osobowe trudniej rozlicza się w kosztach firmy
... służbowych. Wobec powyższego zadała pytanie o sposób rozliczenia przedmiotowych wydatków w kosztach uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków, z zastrzeżeniem pkt 30, z tytułu kosztów używania ...
-
Nocleg dla pracownika zatrudnionego na umowę zlecenie
... kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 1888 ze zm., dalej: „updop”), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub ...