-
Prezenty o małej wartości w podatku VAT: kwota netto czy brutto?
... czy brutto przekazanych towarów. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega nie tylko odpłatna dostawa towarów (a więc ich przekazanie za wynagrodzeniem). W art. 7 ust. 2 ustawy o VAT ustawodawca wskazał bowiem, że na równi z odpłatną dostawą towarów należy rozumieć także przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego ...
-
Zwrot towaru: korekta przychodu w podatku dochodowym
... , choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W myśl art. 14 ust. 1c ww. ustawy, za ...
-
Samochód ciężarowy: dwa rzędy siedzeń to 50% VAT do odliczenia
... = 50% odliczenia VAT? Od dnia 1 kwietnia 2014 r. kwestie dotyczące prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi zostały uregulowane w art. 86a ustawy, w brzmieniu nadanym na podstawie art. 1 pkt 4 ustawy z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz ...
-
Sprzedaż środków trwałych bez paragonu z kasy fiskalnej w 2015 r.
... z art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, który stanowi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Wyjątki od powyższej zasady zostały ustanowione ...
-
Przedstawienie artystyczne zwolnione z podatku VAT
... ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W myśl art. 7 ust. 1 ustawy, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie ...
-
Vouchery w podatku VAT rozliczamy w momencie ich realizacji
... sprzedaży towarów czy usług nie podlega opodatkowaniu VAT-em w momencie zakupu bonu przez klienta. Nierzadko w ... od razu, kiedy taki bon kupuje klient na prezent dla innej osoby, czy dopiero, kiedy to ta obdarowana osoba zrealizuje bon. Bon nie jest ani towarem, ani świadczoną usługą W myśl art. 7 ust. 1 ustawy o VAT opodatkowaną dostawą towarów ...
-
Zagraniczne usługi doradcze a zwolnienie podmiotowe z VAT
... Powyższe wynika z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b) ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim zwolnienie z uwagi na obroty nie ma zastosowanie m.in. do ... na potrzeby VATu jest odpłatana dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów jak też wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (mówi o tym art. 2 pkt 22 ustawy ...
-
Rezygnacja z kasy fiskalnej w biurze rachunkowym możliwa
... kas rejestrujących, niezależnie od tego, że zostały uznane za czynności doradztwa podatkowego w rozumieniu ustawy o doradztwie podatkowym (art. 2 ust. 1 pkt 2 i 3 tej ustawy). Powyższą wykładnię potwierdza również systematyka ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którą prawodawca rozróżnia usługi doradcze od księgowych (art. 28l ...
-
Pośrednictwo handlowe: przychodem z firmy tylko prowizja
... zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Przywołany przepis należy traktować jako generalną ...
-
Dropshipping: dowody księgowe data powstania przychodu
... faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług.(...) Biorąc pod uwagę przedstawione zdarzenie przyszłe ...
-
Sprzedaż wysyłkowa w podatku VAT
... często podatnicy w tym celu korzystają z usług wyspecjalizowanych firm kurierskich czy spedycyjnych. W którym momencie przy takiej sprzedaży powstaje obowiązek podatkowy w VAT? Ogólna zasada zawarta w ustawie o podatku od towarów i usług mówi, że obowiązek podatkowy powstaje w dacie dostawy towarów. Jeżeli jednak przed jej dokonaniem otrzymano ...
-
Usługi geodezyjne w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
... wartość użytkową; Natomiast zgodnie z pkt 2 ww. paragrafu cena zakupu oznacza cenę, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszoną o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie z odrębnymi przepisami, a przy imporcie powiększoną o należne cło, podatek akcyzowy oraz opłaty celne dodatkowe, obniżoną o rabaty opusty ...
-
Cesja wierzytelności na rzecz banku to ściąganie długów opodatkowane VAT
Transakcja sprzedaży istniejących niewymagalnych lub przyszłych wierzytelności na rzecz banku skutkująca przeniesieniem ciężaru finansowania na bank nie stanowi usługi finansowania. Należy ją uznać za usługę ściągania długów, podobną w swej konstrukcji do usługi factoringu, który na gruncie ustawy o VAT powinien być traktowany analogicznie jak ...
-
Umowa najmu: kaucja przyjmująca funkcję kary umownej w podatku VAT
... zabezpieczenia roszczeń wynajmującego z tytułu wyrządzenia szkód (celem zabezpieczenia wykonania umowy), nie jest obrotem w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) i nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT. Do takiego wniosku doszedł Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydanej w dniu ...
-
Samochód osobowy w PIT a status podatnika VAT
... od towarów i usług nie jest obowiązany do prowadzenia takiej ewidencji, z wyjątkiem przypadku, gdy brak tego obowiązku wynika z art. 86a ust. 5 pkt 2 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług. (…) Z powyższych przepisów wynika, że podatnik nie musi prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu, jeżeli na podstawie przepisów ustawy od towarów i usług ...
-
Podzielona płatność w VAT: wybrane problemy w interpretacjach KIS
... iż w sytuacji dokonania zapłaty zobowiązania podatkowego z tytułu podatku od towarów i usług w całości z rachunku VAT w terminie wcześniejszym niż termin zapłaty tego podatku, będzie ona – co do zasady - uprawniona do obniżenia kwoty zobowiązania podatkowego z tytułu podatku od towarów i usług o kwotę wyliczoną we wzoru, określonego w art. 108d ust ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a koszty wysyłki sprzedanego towaru
... towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Przychodem z działalności gospodarczej na podstawie art. 14 ust. 2 pkt 2 ww. ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Wartość celna towaru: fiskus próbuje ją zawyżać
... podwyższył spółce wysokość zobowiązania w podatku od towarów i usług z tytułu dokonanego importu. Stwierdził, że została ona zaniżona, bowiem działająca jako przedstawiciel bezpośredni agencja celna, nie ujęła w deklaracji zgłoszeniowej kosztów usług pośrednictwa, jakie polski importer nabył od chińskiego pośrednika w zakresie związanych z nabyciem ...
-
Fiskus wyjaśnia: stawka VAT na przechowywanie instrumentów finansowych
... od towarów i usług 2 (dalej: "ustawa o VAT") stawka podatku wynosi, co do zasady, 22%. Na mocy art. 146a pkt 1 tej ustawy, w okresie od ...
-
Ocieplenie domu z ulga termomodernizacyjną
... przez podatnika podatku od towarów i usług niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku. Jeżeli poniesione wydatki były opodatkowane podatkiem od towarów i usług, za kwotę wydatku uważa się wydatek wraz z podatkiem od towarów i usług, o ile podatek ten nie został odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług (art. 26h ust ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2019, odliczenia od podatku 2019, rozliczenie podatku za 2019, ulga podatkowa 2019, ulgi podatkowe 2019, ulga podatkowa, rok 2019, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna, docieplenie domu -
Faktury z mechanizmem podzielonej płatności w nowym JPK_VAT z deklaracją
... takiego obowiązku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług to należy ją oznaczyć MPP? Nie. Oznaczenie MPP dotyczy wyłącznie transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Powyższe dotyczy faktur sprzedażowych (wystawianych) jak i zakupowych (otrzymanych od kontrahenta) niezależnie od tego czy na danej fakturze ...
-
Eksport towaru: zamiast SAD potwierdzenie z Poczty Polskiej?
... z systemu „Elektroniczny Nadawca” Poczty Polskiej mogą stanowić dokument, o którym mowa w art. 41 ust. 6 i 6a ustawy o podatku od towarów i usług, uprawniający do zerowej stawki VAT w eksporcie towarów. Organ przyznał spółce rację Dyrektor KIS przyznał spółce rację, potwierdzając, że wskazany przez nią dokument elektroniczny wygenerowany przez ...
-
Działalność handlowa na ryczałcie ewidencjonowanym
... wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez ...
-
Handel samochodami a prawo do odliczenia podatku VAT
... z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Z powyższego wynika, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem ...
-
Jaka stawka VAT na catering?
... w stanie nieprzetworzonym innych towarów opodatkowanych stawką 22%. W zakresie, w jakim dostarczane posiłki składają się z takich towarów, należy stosować stawkę podstawową 22%. Podstawa prawna: § 40 rozporządzenia Ministra Finansów z 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 97 ...
-
Kasy fiskalne przy sprzedaży prasy z płytami CD
... od dnia 1 września 2006 r., ze zwolnienia od obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy fiskalnej nie mogą korzystać podatnicy dokonujący dostawy w/w towarów. W myśl art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 11.04.2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) przez dostawę towarów ...
-
Jaka stawka VAT przy remoncie leśniczówki?
... od towarów i usług, stosowana do całości wykonywanych robót remontowo-konserwacyjnych wykonywanych w tym budynku. Opodatkowana stawką podatku VAT w wysokości 7% będzie również usługa polegająca na wykonaniu przyłączy instalacyjnych do leśniczówki. Przyłącza do budynków mieszkalnych zgodnie z art. 146 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Aport a odliczenie VAT
... o VAT). Zatem zakup towarów z zamiarem wykorzystywania ich w swojej działalności opodatkowanej podatkiem VAT pozwala podatnikowi na odliczenie wartości tego podatku wynikającego z faktur zakupowych. Dotyczy to jednak tylko czynności opodatkowanych. Zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 6 zwalnia się z podatku od towarów i usług wykłady niepieniężne (aporty ...
-
Faktura zbiorcza a serwis ogumienia
... z dnia 25.05.2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 95, poz. 798 ze zm.) Minister Finansów określił szczegółowo zasady wystawiania faktur, dane które ...
-
Środki trwałe w budowie a odliczenie VAT
... bądź pośrednio związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Powyższe dotyczy nabycia zarówno towarów i usług, które są traktowane jako towar bądź usługa do dalszej odsprzedaży, jak również nabywania środków trwałych. Obowiązująca ustawa o podatku od towarów i usług nie wyróżnia w sposób szczególny nabywanych środków trwałych. Art. 87 ust ...
-
Taksówki: kiedy wybrać ryczałt w VAT?
... opodatkowania usług taksówkami osobowymi podatnik zyskuje m.in. przywilej opodatkowania tych czynności niższą stawką VAT. Sporządza także uproszczoną deklarację w zakresie podatku od towarów i usług o symbolu VAT-12. Wadą tego rozwiązania jest niestety brak prawa do odliczenia podatku naliczonego zawartego w cenie nabytych towarów i usług w związku ...
-
Usługi zabudowy mieszkania z 7-proc. stawką VAT
... opodatkowana preferencyjną stawką podatku VAT? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art.146 ust.1 pkt.2 lit.a ustawy o podatku od towarów i usług, w okresie od dnia przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej do dnia 31.12.2007r stosuje się stawkę w wysokości 7% w odniesieniu do robót ...
-
Jaka stawka VAT na produkty rolne?
... . oświadczenie dostawcy produktów rolnych (rolnika ryczałtowego) o następującej treści: „Oświadczam, że jestem rolnikiem ryczałtowym zwolnionym od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.”, przy czym w przypadku umów kontraktacji lub innych umów o podobnym charakterze oświadczenie to może być ...
-
Sponsoring za usługi reklamowe a koszty podatkowe
... towarów i usług (Dz.U. z 2004 r. nr 54, poz. 535 z późn. zm.). § 9 ust. 15 rozporządzenia Ministra Finansów z 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ...
-
Spółdzielcze prawo do lokalu: sprzedaż a PCC
... pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004r. Nr 54, poz. 535 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Natomiast zgodnie z art. 7 ust. 1 ww. ustawy przez dostawę towarów o której mowa w art. 5 ust.1 pkt 1 ustawy, rozumie ...