-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... prawo do odliczenia, nie później jednak niż w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym powstało to prawo. Zmiany wynikające z nowelizacji dotyczą także podstawy opodatkowania w podatku VAT. W dotychczasowym stanie prawnym taką podstawą był obrót, czyli kwota należna z tytułu sprzedaży pomniejszona o kwotę należnego podatku. W myśl nowych ...
-
Symbol PKWiU na fakturze z odwrotnym obciążeniem na potrzeby VAT
... podatku. Jedynie w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług zwolnionych z VAT podatnik z reguły jest zobowiązany dodatkowo wskazać na fakturze: a) przepis ustawy albo aktu wydanego na podstawie ustawy, w oparciu o który stosuje zwolnienie od podatku, b) przepis dyrektywy, który zwalnia od podatku ...
-
Dotacja jako przychód w podatkach dochodowych i obrót w VAT
... VAT, nabywając towar lub usługę, korzysta z prawa do odliczenia podatku naliczonego, a następnie przekazuje nieodpłatnie taki towar lub usługę ostatecznemu konsumentowi (swojemu pracownikowi, wspólnikowi, itp.). Brak opodatkowania nieodpłatnego świadczenia oznaczałby, że nikt (ani podatnik VAT, ani ostateczny konsument) nie zapłaciłby podatku VAT ...
-
Odliczenie VAT od remontu samochodu a podatek od marży przy sprzedaży
... być znaczne. Nadto, jeżeli samochód służy działalności opodatkowanej, od wydatków takich podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT (w całości bądź części - obecnie 50%) i to nawet wówczas, jeżeli przy zakupie samego samochodu podatku tego nie odliczył. Czy odliczenie VAT od części i remontów nie jest przeszkodą w zastosowaniu procedury marży ...
-
Kiedy rozliczyć VAT od usług budowlanych?
... należności. W podatku VAT ostatecznie uznano ... podatku od wartości dodanej (...) oraz w świetle orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (...) dotyczącego tych regulacji. Jak wynika z orzecznictwa TSUE, chwila, w której podatek staje się wymagalny (w momencie dostarczenia towarów lub wykonania usług), a tym samym możliwy do odliczenia ...
-
Sprzedaż towarów na odwrotne obciążenie w VAT a usługi dodatkowe
... o VAT (zwolnienie przewidziane dla dostawy towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku, przy nabyciu/imporcie, wytworzeniu których nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT) lub art. 122 ustawy o VAT (zwolnienie przewidziane dla dostawy złota inwestycyjnego), nabywcą jest podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT ...
-
Zwrot VAT: uważaj co kupujesz - nieruchomość czy przedsiębiorstwo
Przedsiębiorca 4,5 roku toczył spór z fiskusem o zwrot podatku od towarów i usług. Pomimo iż przy nabyciu nieruchomości zrezygnował z możliwości skorzystania ze zwolnienia, zgłosił transakcję do opodatkowania VAT i podatek uiścił, fiskus odmówił mu prawa do późniejszego jego odliczenia. Stwierdził bowiem, że przedsiębiorca nie nabył nieruchomości, ...
-
Odpowiedzialność solidarna a zapłata VAT i odsetek
... podatku VAT, płacąc go w cenie nabycia towaru. Obarczenie go dalszą, dodatkową odpowiedzialnością za ten podatek wymaga więc szczególnego usprawiedliwienia, zwłaszcza w świetle fundamentalnej zasady proporcjonalności VAT. Bo przepisy państwa członkowskiego, które nakładają na podatnika bezwzględną odpowiedzialność solidarną za zobowiązania w VAT ...
-
Prezenty dla pracowników bez VAT ?
... podatku VAT ma wartość przekazywanych towarów? Jeżeli wartość tych towarów przekroczy określoną kwotę, będzie się to wiązało z koniecznością opodatkowania VAT ...
-
VAT od reprezentacji to koszty podatkowe
... podatnikowi podatku od towarów i usług (VAT), jeśli nabywane przez niego towary i usługi wykorzystywane są do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Jeżeli służą one czynnościom zwolnionym z podatku VAT lub w ogóle nie podlegają temu podatkowi, prawo do odliczenia podatku naliczonego od ich nabycia nie przysługuje. Ustawa o podatku od ...
-
Wieczyste użytkowanie gruntu: zbycie prawa a VAT
... podlega opodatkowaniu stawką podstawową. Wyjaśnienie: Zwalnia się od podatku dostawę towarów używanych pod warunkiem, że w stosunku do tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo odliczenia VAT. Przez towary używane rozumie się budynki i budowle lub ich części - jeżeli od końca roku, w którym zakończono budowę tych ...
-
Ulga VAT na złe długi korzystna dla fiskusa?
... podatku VAT. Z jednej strony bowiem wierzyciel zmniejsza swój VAT należny o ten, który wynika z wierzytelności nieściągalnych, z drugiej natomiast dłużnik musi także skorygować swój podatek VAT wynikający z tej wierzytelności. Jednakże, jak wskazują przepisy, wierzyciel dokonuje korekty podatku ...
-
Powrót do zwolnienia VAT a korekta podatku naliczonego
... podatku VAT. Jeżeli ich wartość początkowa przekracza 15 000 zł, korekty dokonuje się na zasadach określonych w art. 91 ust. 2 zdanie pierwsze i drugie oraz art. 91 ust. 3 ustawy o VAT. Zgodnie z tymi przepisami VAT od ...
-
VAT miesięczny i kwartalny a podatek naliczony
... od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego. Powyższe regulacje znalazły się w art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawodawca posługuje się w nim pojęciem „okresu”, przez który należy rozumieć miesiąc bądź kwartał, w zależności od tego, jaki sposób rozliczania podatku VAT ... przysługiwało prawo do odliczenia? ...
-
Niezapłacone faktury VAT RR a koszty firmy
... określonej kwoty podatku VAT w kosztach podatkowy tylko wtedy, gdy przepisy VAT-owskie pozbawiają go prawa do odliczenia tego podatku (organ powołał się w interpretacji na art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a) tiret drugie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Jeżeli natomiast podatnikowi nie przysługuje prawo do zwiększenia podatku naliczonego ...
-
Zwolnienie z VAT a zgłoszenie rejestracyjne VAT-R
... bez naliczania podatku VAT ale z drugiej strony nie ma prawa do odliczenia VAT, jaki zapłacił ... VAT) musi pamiętać o złożeniu zgłoszenia rejestracyjnego lub jego aktualizacji (gdy wcześnie zarejestrował się ale jako podatnik VAT zwolniony). Powinien to zrobić: przed dniem dokonania pierwszej sprzedaży towaru lub usługi, innych niż zwolnione od podatku ...
-
Ulga na złe długi: korekta podatku naliczonego
... podatku VAT w przypadku skorzystania przez wierzyciela z ulgi na złe długi, zostały określone w art. 89b ustawy o podatku od towarów i usług. I tak jeżeli dłużnik otrzyma od wierzyciela zawiadomienie o zamiarze skorzystania ze wskazanej ulgi oraz w terminie 14 dni od ...
-
Podatek VAT: odwrotne obciążenie na sprzedaż samochodu?
... zwolnionych od podatku, przy nabyciu bądź wytworzeniu których podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości lub części (jest to ważna zmiana obowiązująca od 2014 r., wcześniej bowiem chodziło tutaj o tzw. towary używane). Przedmiotem danej transakcji, w którym to obowiązanym do rozliczenia podatku VAT jest ...
-
Podatek VAT: sprzedaż budynku i prawa użytkowania wieczystego
... od podatku. Jako odstępstwo od zasady powszechności i równości opodatkowania, zastosowanie obniżonej stawki podatku lub zwolnienia od podatku od ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a potrącenie/kompensata wierzytelności
... podatku naliczonego, wykazana w deklaracji podatkowej, musi wynikać z faktur dokumentujących należności, które zostały w całości zapłacone, z uwzględnieniem art. 22 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej, tudzież innych dokumentów uprawniających do odliczenia ... przyspieszony zwrot podatku VAT. Sąd I ... jedynie od „wykonania ...
-
Usługi zagraniczne w deklaracjach VAT
... VAT), usługobiorca jest podatnikiem podatku od wartości dodanej lub osobą prawną niebędącą takim podatnikiem, ale zidentyfikowaną na potrzeby podatku od wartości dodanej, to usługobiorca musi zapłacić/rozliczyć VAT, usługa nie jest zwolniona od podatku od ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
... VAT. Z tytułu importu usług obowiązanym do zapłaty podatku VAT jest usługobiorca. W konsekwencji to na producencie będzie ciążył obowiązek rozliczenia podatku należnego. Dla producenta istotna jest w tym wypadku kwestia momentu rozliczenia podatku ...
-
Rozliczenie importu usług gdy na fakturze VAT podatek od wartości dodanej
... VAT. Czy powyższe przypadki zwalniają nabywcę z obowiązku rozliczenia importu usług? Kiedy rozliczamy VAT od importu usług? Art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT mówi, że obowiązek rozliczenia podatku VAT od ... podatku (chyba że prawo do odliczenia podatku naliczonego zostanie ograniczone bądź w ogóle nie przysługuje, co także może mieć miejsce). A od ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... podatku od towarów i usług. Leasing operacyjny w podatku VAT W przypadku umowy leasingu operacyjnego wydanie przedmiotu leasingu korzystającemu jest traktowane w VAT jak świadczenie usług. Opodatkowany jest tutaj należny leasingodawcy czynsz (z reguły miesięczny). Od ...
-
Odliczenie VAT przy budowie pozbawia ryczałtu od prywatnego najmu
... podatku VAT. A skutki (w postaci wysokości podatku) są tutaj bardzo istotne. Ryczałt to bowiem 8,5% podatku od uzyskanego przychodu. Skala podatkowa to z kolei co najmniej 18% podatku, ale od ... Sądy uznały zatem, że skorzystanie z prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z budową nieruchomości wykluczyło późniejszą możliwość rozliczania jej ...
-
Prewspółczynnik VAT: Fiskus interpretuje przepisy na swoją korzyść
... VAT. Część usług wykonują jednak nieodpłatnie, w ramach realizacji zadań publicznoprawnych. Rozdzieleniu dla potrzeb podatku VAT działalności w ramach tych dwóch sfer służy tzw. prewspółczynnik. Mimo że sama ustawa o VAT ... tzw. prewspółczynnika, dającego podstawę do odliczenia podatku naliczonego od wydatków służących zarówno działalności gospodarczej ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... VAT; • opłata końcowa 148 112 zł 52 gr netto + 34 065 zł 88 gr podatek VAT. Umowa leasingu została zawarta na czas określony tj. 48 miesięcy. Wnioskodawca jest zarejestrowany jako czynny podatnik podatku VAT. Z tytułu użytkowania samochodu osobowego przysługuje mu prawo do odliczenia 50% podatku VAT ... 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( ...
-
Grupy VAT możliwe od 1 stycznia 2023 roku
... pracy związanej z rozliczaniem podatku od towarów i usług. Ryzyka grupy VAT Członkowie grupy będą ponosili solidarną odpowiedzialność za jej zobowiązania nie tylko w czasie, kiedy posiada ona status podatnika VAT, ale także po jego utracie. Przepisy wprowadzają też konieczność ustalania proporcji odliczenia VAT w trakcie trwania grupy. Powinna ...
-
Rejestracja do VAT - kiedy warto to zrobić?
... VAT także wtedy, gdy firma dokonuje dużych zakupów związanych z prowadzoną działalnością. Odliczenie podatku VAT od takich zakupów może znacząco wpłynąć na obniżenie kosztów operacyjnych. Przedsiębiorstwa, które sprzedają towary lub usługi objęte niższą stawką VAT, np. 8% lub 5%, mogą mieć dodatkowe korzyści, gdyż nadwyżka VAT ...
-
Leasing samochodu: naprawa a podatek VAT
... podatku VAT z faktur dokumentujących ten remont. Jeżeli jednak podatnik takie ubezpieczenie opłacał – nie ma przeszkód w odliczeniu podatku VAT ...
-
Faktura od nabywcy: akceptacja sprzedawcy a VAT
... podatku lub zwrotu podatku naliczonego faktury, faktury korygujące wystawione przez nabywcę zgodnie z odrębnymi przepisami, gdy nie zostały zaakceptowanie przez sprzedającego. Jak zatem wynika z powyższego, jeżeli nabywca nie otrzyma akceptacji wystawionej faktury przez sprzedającego – nie ma prawa do odliczenia podatku VAT ...
-
Ulepszenie nieruchomości: kiedy sprzedaż bez VAT?
... VAT, czy korzysta ona ze zwolnienia w tym podatku? Sprzedaż majątku wchodzącego w skład przedsiębiorstwa co do zasady jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Występują tutaj jednak pewne wyjątki w zakresie tzw. towarów używanych. Otóż w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że zwalnia się od podatku ...
-
Leasing samochodu: wykup a odliczenie VAT
... % kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Suma kwot w całym okresie użytkowania samochodów i pojazdów, o których mowa wyżej, dotycząca jednego samochodu lub pojazdu, nie może jednak przekroczyć kwoty 6.000 zł. Z kolei zasady odliczenia podatku VAT od zakupu samochodów ...
-
Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług VAT
... podatku VAT jest ... odliczenia VAT – to wówczas podanie NIP-UE usługodawcy jest dla podatnika korzystniejsze, niż gdyby to on opodatkował tę sprzedaż. Wówczas podatek naliczony w fakturze kontrahenta VAT spowodowałby podwyższenie ceny nabywanej usługi oraz brak możliwości odliczenia go przez podatnika z tej faktury. Jeżeli natomiast podatek należny od ...
-
Remont powypadkowy samochodu bez AC a VAT i koszty firmy
... miejscu, iż przepisy ustawy o VAT nie zawsze na takie postępowanie pozwalały. Do końca listopad 2008 r. art. 88 ust. 1 pkt 2 tejże ustawy warunkował bowiem prawo do odliczenia podatku naliczonego od możliwości zaliczenia samego wydatku do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Co za tym idzie ...