-
Nowa składka zdrowotna przedsiębiorcy. Kto ile straci?
... za 10. na świecie i 2. w Europie, w Polsce przybywa jednoosobowych działalności gospodarczych. Ich liczba przekroczyła już 2,6 mln. 1 stycznia 2022 roku weszły w życie przepisy podatkowe Polskiego Ładu, które na pewno nie ułatwiają przedsiębiorcom życia. W związku z nimi niemal co ... 270,90 zł bez możliwości odliczenia podatku. Zapłaci więc z tego ...
Tematy: składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, podatek dochodowy, podatek od firmy, zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, podatek liniowy, formy opodatkowania, działalność gospodarcza, ubezpieczenie zdrowotne, składki ZUS dla przedsiębiorców, wysokość składek ZUS, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Ulga B+R: w 2021 do podatników wróciło 889 mln zł
... , w roku poprzednim BERD osiągnęły poziom 0,88% PKB, co w przeliczeniu na realne koszty daje 20,3 ... odliczenia na jedno przedsiębiorstwo okazuje się być jednak udziałem województwa warmińsko-mazurskiego (niespełna 6,7 mln zł). Największą wartość odliczeń wśród płatników PIT odnotowano również w województwie mazowieckim. Łączna kwota odliczeń za ...
Tematy: ulga B+R, ulga na badania i rozwój, innowacje, B+R, badania i rozwój, ulga na nowe technologie, ulga na innowacyjnych pracowników, ulgi podatkowe, preferencje podatkowe, innowacyjność przedsiębiorstw, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek od firmy, podatek dochodowy, Innovation Box -
Zwrot VAT a korekta deklaracji
... odliczenia podatku wynikającego z faktur zakupowych w miesiącu otrzymania faktury lub miesiącu następnym. Tym samym, jeżeli niewykazana faktura w deklaracji za sierpień jest z miesiąca sierpnia, podatnik może ją wykazać w deklaracji za ...
-
Będzie abolicja podatkowa?
... odliczenia zakłada, że dochód osiągany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą. Proponowane przez rząd rozwiązanie adresowane jest do podatników, którzy pracowali za ... . Rozwiązanie to będzie obejmowało lata 2002-2007, co związane jest z upływem okresu przedawnienia zobowiązań ...
-
Telepraca: zwrot kosztów a podatek dochodowy
... co wynika z ww. przepisów Kodeksu pracy. Z omawianym zagadnieniem związane są także inne istotne, z punktu widzenia prawa podatkowego, regulacje. Należy bowiem pamiętać o postanowieniach art. 26 ust. 1 pkt 6a i ust. 13a omawianej ustawy. Normy te przewidują, iż: * podatnik ma prawo do odliczenia ... pieniężne za używanie przez pracowników narzędzi, ...
-
Podatek liniowy: rozliczenie roczne na PIT-36L
... za poszczególne lata, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Sam podatek natomiast podatnik może pomniejszyć o: opłaconą w danym roku składkę na ubezpieczenie zdrowotne, przy czym wartość tego odliczenia ... tutaj takie samo, jak przy innych zeznaniach podatkowych. Co za tym idzie w rozliczeniu należy wskazać numer KRS wybranej ...
-
Odliczenie VAT z faktury "metoda kasowa"
... kasową, wywołuje także określone konsekwencje po stronie nabywcy w zakresie odliczenia podatku naliczonego. Przypomnijmy, iż ogólna reguła zawarta w art. 86 ustawy o VAT ... kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego odpowiadającą części uregulowanej należności. Co za tym idzie, wybór metody kasowej rozliczania podatku VAT powoduje, że podatnik ...
-
Strata podatkowa: 5 lat od zeznania rocznego z odliczeniem
... to przewidziane w przepisach prawa podatkowego zwolnienia, odliczenia, obniżki albo zmniejszenia, których zastosowanie ... czasu upływu okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego, tj. – co do zasady – pięć lat, licząc od końca ... podatkowym nie jest elementem konstrukcyjnym zobowiązania podatkowego za dany rok, gdyż zobowiązanie takie powstaje tylko w ...
-
Firma na ryczałcie: zagraniczny zakład bez podatku dochodowego
... się z koniecznością rozliczania podatku od tego zakładu w Niemczech (co skutkuje także prowadzeniem odpowiednich urządzeń księgowych zgodnie z miejscowymi przepisami ... odliczenia proporcjonalnego. Wtedy to dochody zagranicznego zakładu trzeba dodać do krajowych i od sumy policzyć podatek, który następnie może być pomniejszony o podatek zapłacony za ...
-
Ujawnienie budynku - środka trwałego w podatku CIT
... 1. Powyższe oznacza, że podatnik ma prawo do odliczenia dla celów podatkowych wszelkich wydatków, pod warunkiem ... przekazania ich do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, o których mowa w ... należy stwierdzić, że – co do zasady – możliwe było w grudniu 2015 r. wprowadzenie ...
-
Czy można ustrzec się przed pustymi fakturami? Ważny wyrok dla branży budowlanej
... - Za taki proceder grożą różnorakie konsekwencje. W tego typu sytuacjach mowa o dwóch rodzajach odpowiedzialności. Pierwsza (podatkowa) dotyczy zarówno braku możliwości odliczenia podatku ... do robót budowlanych, należy posiadać procedury należytej staranności, ale także, co równie istotne, stosować je w praktyce. Pozwolą na uniknięcie sytuacji, w ...
Tematy: puste faktury, VAT należny, zapłata VAT, fałszowanie faktur, podatek VAT, faktura, faktura VAT, rozliczenie VAT, odliczenie VAT, VAT naliczony, oszustwa podatkowe, wyłudzenia VAT, postępowanie podatkowe, zobowiązanie podatkowe, zobowiązania podatkowe, należyta staranność, odpowiedzialność karna skarbowa -
Koszty działalności a opłata rejestracyjna
... kontraktem stanowi wydatek związany z działalnością gospodarczą racjonalnie i gospodarczo uzasadniony, a co za tym idzie stanowią koszty uzyskania przychodu. Stanowisko takie zajął Drugi ... stwierdzenie, że podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych ma możliwość odliczenia od przychodów wszelkich kosztów, pod tym jednak warunkiem, że mają one ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne: pułapki działalności
... i spowodować konieczność zwrotu zaległego podatku wraz z odsetkami za zwłokę od zaległości podatkowych. Jak obliczyć ... być choćby zapisy o odliczaniu darowizn. Zgodnie z nimi, odliczenia można dokonać tylko od podstawy opodatkowania, a ta ... od podstawy opodatkowania pełnej jej kwoty, co nie miałoby miejsca, gdyby uwzględnić wszystkie jego dochody - ...
-
Podatki skomplikowane ale życzliwi urzędnicy
... co do wpływu instytucji indywidualnych interpretacji na zwiększenie pewności prawa podatkowego. Przedsiębiorcy nie są zgodni, czy wprowadzenie odpłatności za ... szczególności w zakresie obowiązków związanych z wystawianiem faktur, korekt oraz prawem do odliczenia podatku naliczonego” Ludzka twarz fiskusa Większość przedsiębiorców uważa, że relacje ich ...
-
Zmiany w VAT od grudnia 2008 - zwrot VAT
... 65.000 zł (VAT - 14.300 zł). W deklaracji VAT wykazała do odliczenia kwotę w maksymalnej wysokości, tj. 6.000 zł. Ponadto w deklaracji wykazała także: VAT naliczony ... zwrócić mu zadeklarowany VAT wraz z odsetkami za zwłokę, liczonymi od pełnej kwoty zadeklarowanego zwrotu. Jeśli jednak organ podatkowy uzna, że co prawda zwrot VAT przysługuje, ale w ...
-
Wynajem samochodu: podróż służbowa a koszty firmy
... działalności samochód niebędący jego własnością, a co za tym idzie, powinien prowadzić ewidencję przebiegu takiego pojazdu. Jest to warunek potraktowania kosztów najmu jako kosztu podatkowego Wysokość odliczenia wydatków przysługuje wyłącznie w granicach limitu wynikającego z tzw. kilometrówki. Co powinna zawierać ewidencja pojazdu? Ewidencja ...
-
Podatek VAT: zużyte akumulatory to złom?
... faktury nabywca złomu wystawia fakturę wewnętrzną i rozlicza ją na zasadach ogólnych (co za tym idzie w deklaracji wykazuje zarówno podatek należny jak i naliczony). Należy pamiętać ... zwrotu podatku naliczonego. Co za tym idzie, błędne wykazanie na takiej fakturze podatku należnego nie będzie uprawniało nabywcy do jego odliczenia. Oczywiście ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
... . Tym samym z tytułu czynności wykonywanych na rzecz polskiej firmy transportowej nie powinna ona rozliczać podatku VAT, a co za tym idzie, podetka ten nie powinien także zostać naliczony na wystawionej fakturze. Powyższa zasada nie ma ... akapicie, to zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT nabywcy nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia ...
-
Błąd w sztuce a koszty podatkowe szpitala
... po wyłączeniu tych, których możliwość odliczenia jest wprost ograniczona w ustawie - zarówno do kosztów ... ww. ustawy stanowi z kolei, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kar, opłat i odszkodowań oraz odsetek od ... wydatek związany z ryzykiem podejmowanym przy leczeniu pacjenta, co w konsekwencji stanowi, iż jest to wydatek niezaprzeczalnie ...
-
Odliczenie ZUS od małych zleceń w PIT 2011
... obniża się o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Powyższy brak możliwości odliczenia składek nie zwalnia jednak płatnika z obowiązku ich naliczenia i pobrania z wynagrodzenia ... umów małego zlecenia z wyjątkami opisanymi wyżej nie mamy do czynienia. Co za tym idzie w zeznaniu za 2011 r., które musi złożyć nasz podatnik, może on uwzględnić ...
-
Ulga na krew w dwóch zeznaniach PIT 2011?
... za litr krwi W jaki sposób honorowi krwiodawcy powinni rozliczyć ulgę? Każdy litr oddanej w ubiegłym roku krwi lub jej składników mnożymy przez 130 zł i w ten sposób uzyskujemy kwotę przysługującego odliczenia ... ryczałtem ewidencjonowanym (formularz PIT-28) odliczają ulgę od przychodu. Co prawda PIT-28 (obejmujący m.in. prywatny najem) należało złożyć ...
-
Będą istotne zmiany w podatku VAT?
... kosztów, a co ważniejsze wyeliminuje problem podwójnego naliczania VAT w sytuacji, gdy podmiot przenoszący koszty nie ma prawa do odliczenia tego podatku. ... jest korzystniejsze od dotychczasowej regulacji. Odliczanie naliczonego podatku VAT Zasadą będzie obniżenie za okres w którym powstał obowiązek podatkowy, jednak nie wcześniej niż okres ...
-
Podatek VAT: spóźniony przegląd kasy fiskalnej
... i kwot podatku należnego za pomocą tych urządzeń w obowiązujących terminach, ma prawo do ulgi na zakup kasy fiskalnej. Polega ona na możliwości odliczenia od podatku ... w §16 ust. 1. Ten z kolei mówi, że obowiązkowego przeglądu technicznego dokonuje się co 24 miesiące. Co w sytuacji, gdy podatnik nie zrobi przeglądu kasy fiskalnej na czas? Kwestię tę ...
-
Utracone wadium przetargowe a koszty firmy
... stronie. Stracone wadium a koszt uzyskania przychodów Wadium, co do zasady, ma charakter zwrotny. Nie stanowi ... celu osiągnięcia przychodu« oznacza, iż podatnik ma możliwość odliczenia dla celów podatkowych wszelkich wydatków pod tym ... przy zakupie nieruchomości, nie może być uznana za koszt uzyskania przychodu. Jego zdaniem, przepisy nie przewidują ...
-
Maszyna z leasingu: amortyzacja jednorazowa?
... na preferencyjnych zasadach, tzn. za cenę dużo niższą, aniżeli jego wartość ... co jest wielce prawdopodobne zważywszy na fakt, iż wcześniej była używana na podstawie umowy leasingu operacyjnego) oraz że przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości z faktury wykupu, wartość początkowa tego składnika majątku wyniesie 10 000 zł. Co ...
-
Odliczenie VAT gdy duplikat faktury
... towarów wykorzystanych do działalności opodatkowanej podatkiem VAT. Zadano pytanie, w rozliczeniu za jaki okres służy nabywcy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę ... w ten sam sposób to samo zdarzenie gospodarcze, co faktura pierwotna i stanowi na równi z nią podstawę do odliczenia podatku naliczonego. Reasumując, duplikat faktury VAT ...
-
Forma opodatkowania 2013: skala podatkowa i ulga na dzieci
... przypadku przedsiębiorców mających co najmniej troje dzieci, gdyż ich zmniejszenie podatku za 2013 rok z tytułu ulgi prorodzinnej będzie wyższe co najmniej o 556 ... artyści, naukowcy czy wynalazcy zachowują prawo do odliczenia kosztów w wysokości faktycznie poniesionej (co ważne, to prawo nie zostało ograniczone żadnym limitem). Przykład: twórca, ...
-
Ulga na złe długi w 2013 r. z nowym VAT-ZD
... niej prawo. Określił przy tym także wzór zawiadomienia urzędu skarbowego o skorzystaniu z odliczenia oraz nowe wzory deklaracji VAT. Przypomnijmy, ulga na złe długi została uregulowana ... w latach wcześniejszych. Wcześniej jednak nie było ustawowego wzoru takiego zawiadomienia. Co za tym idzie, wierzyciel sporządzał je sam z zachowaniem wymaganych ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
... obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru, a co za tym idzie, kiedy transakcję taką rozliczyć na potrzeby podatku VAT. ... winien dokonać zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym tę korektę otrzymał. Jeżeli jednak nie dokonał on jeszcze odliczenia VAT z faktury pierwotnej - fakturę korygującą ...
-
Ulga na złe długi gdy dłużnik zapłacił wartość netto faktury bez VAT
... uprawdopodobniona. Nieściągalność wierzytelności uważa się przy tym za uprawdopodobnioną, gdy nie zostanie ona uregulowana lub ... odliczenia. I tak jeden z podatników (firma świadcząca usługi transportowe) uznał, że w sytuacji, gdy dłużnik uregulował mu jedynie wartość netto faktury, może skorygować cały podatek VAT z niej wynikający. Niestety co ...
-
Remont czy wykończenie mieszkania to nie koszty uzyskania przychodu?
... za taki koszt można uznać wydatki na… wykończenie i wyposażenie nowego, kupionego za wpływy ze sprzedaży poprzedniego lokalu - wynika z analizy Tax Care. Przepisy dotyczące tego, co można uznać za ... że ustawodawca nie zawęził znaczenia pojęcia posiadania do własności. Do odliczenia tego typu wydatków konieczne więc jest posiadanie faktu związanych z ...
-
Zakup i sprzedaż towaru/produktu z odwrotnym obciążeniem
... wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej z VAT, przy nabyciu/imporcie/wytworzeniu których podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego). Wskazane warunki muszą być spełnione łącznie. Co za tym idzie, z transakcją rozliczaną w ramach odwrotnego obciążenia nie będziemy mieć do czynienia przykładowo wówczas ...
-
Odsetki to nie przychód z najmu: bez ryczałtu ewidencjonowanego
... co następnie skutkuje zróżnicowanym traktowaniem tychże źródeł. Określenie z jakiego źródła pochodzi przychód ma ogromne znaczenie dla ustalenia chociażby takich kwestii jak ustalenie sposobu opodatkowania przychodu, możliwości odliczenia ... zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Instytucję prawną odsetek za zwłokę reguluje art. 481 § 1 Kodeksu ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
... następujących po sobie terminów rozliczeń. W takim wypadku obowiązek podatkowy będzie co do zasady powstawał z upływem każdego okresu, do którego odnoszą się ... z tytułu importu usług powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych usług powstał obowiązek podatkowy. Warunkiem odliczenia podatku naliczonego jest jednak aby podatnik ...
-
Zniszczenie towaru także jest kosztem podatkowym
... ww. ustawy. Powyższe oznacza, że podatnik ma prawo do odliczenia dla celów podatkowych wszelkich wydatków, pod warunkiem, że ... sytuacji, że dostarczony towar okazuje się wadliwy, co jednoznacznie wskazuje, że na zaistnienie ww. ... z obowiązującym prawem, ryzyko poniesienia kosztów w związku z rękojmią za wady fizyczne rzeczy sprzedanych ponoszą ...