-
Ulga odsetkowa na zakup budynku mieszkalnego w stanie surowym?
... . Należy zaznaczyć, że zgodnie z art. 26b ust. 3 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – jeżeli przyznany kredyt wykorzystywany jest na inwestycję mieszkaniową oraz nabycie gruntu albo prawa wieczystego użytkowania gruntu, odliczeniu nie podlegają odsetki od części kredytu ustalonej w takiej proporcji, w jakiej pozostają wydatki na ...
-
Ulga odsetkowa a sprzedaż nieruchomości
... od tego kredytu lub pożyczki zaciągniętych przed dniem uzyskania tych przychodów. Z tym że, zgodnie z art. 21 ust. 2a przepis art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. e) nie ma zastosowania do podatników, którzy odsetki od ...
-
Ulga odsetkowa: spóźnione odliczenie
... . 6 odsetki, o których mowa w ust. 4, zapłacone przed rokiem określonym w ust. 5, mogą być odliczone od podstawy obliczenia podatku za rok podatkowy, w którym podatnik po raz pierwszy odlicza odsetki. Według ust. 7 odsetki, o których mowa w ust. 4, zapłacone przed rokiem określonym w ust. 5 mogą być odliczone od podstawy obliczenia podatku również ...
-
Zaliczka na podatek niewpłacona w terminie to zaległość
... wypunktowane powyżej. Odsetki te naliczane są od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności podatku lub terminu, w którym płatnik lub inkasent był obowiązany dokonać wpłaty podatku na rachunek organu podatkowego, a w sytuacjach określonych w art. 52 Ordynacji podatkowej, odsetki nalicza się od dnia zwrotu nadpłaty, zwrotu podatku, zwrotu ...
-
Ugoda z bankiem a przychody podatkowe
... kredytobiorców. W związku z powyższym zadano pytanie, czy tak umorzone odsetki podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz ...
-
Kontrola podatkowa i przesunięcie terminu zwrotu VAT
... dokonał zwrotu bezpośredniego w terminie 25 dni od złożenia korekty. Czy postępowanie to było prawidłowe? Czy podatnikowi przysługują odsetki za zwłokę związane z przekroczeniem terminu zwrotu liczonym od daty złożenia pierwotnej deklaracji? Zasady zwrotu podatku VAT reguluje art. 87 ustawy o podatku od towarów i usług. Ust. 2 tego przepisu mówi ...
-
Zobowiązanie podatkowe na konto bankowe urzędu
... odsetki za zwłokę za okres od dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin płatności podatku ...
-
Kiedy zaległości podatkowe bez odsetek za zwłokę?
... ), fiskus nalicza odsetki za zwłokę. Odsetki grożą także w przypadku nienależnie oddanych nadpłat i zwrotów podatków, nienależnych lub zawyżonych wynagrodzeń płatników i inkasentów, czy oprocentowania nienależnej nadpłaty bądź zwrotu podatku. Odsetki za zwłokę naliczane są od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności podatku lub terminu ...
-
Niedostateczna kapitalizacja a wcześniejsza spłata kapitału
... a dopiero później odsetki, wartość zadłużenia spadnie poniżej kwoty granicznej. Zadano pytanie, czy w takim przypadku zapłacone odsetki staną się kosztami uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Sprzedaż wierzytelności: jakie koszty uzyskania przychodu?
... przychody należne na podstawie art. 12 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Wnioskodawca nie będzie uprawniony do rozpoznania przychodu w momencie ich zbycia. Natomiast w stosunku do tej części wierzytelności własnych Spółki stanowiących odsetki od należności od nabywców usług z tytułu braku ich uregulowania w odpowiednim terminie ...
-
Opodatkowanie odsetek karnych: fiskus a sądy administracyjne
... płatność główna. Ale organy skarbowe od lat prezentują własne podejście do kwestii odsetek. Z grubsza rzecz biorąc, wg fiskusa odsetki karne nie są przychodem z ... . 27 maja 2015 r. (sygnatura I SA/Po 1282/14) orzekał w sprawie odmowy stwierdzenia nadpłaty w podatku, o której zdecydował dyrektor jednej z izb skarbowych. Podatnicy bowiem rozliczyli ...
-
Ugoda z bankiem a przychód podatkowy z odsetek
... odsetki od kredytu, które stały się wymagalne. Brak tym samym jakichkolwiek podstaw, aby umorzenie odsetek traktować jako zmianę umowy kredytu niepodlegającą opodatkowaniu. Bez znaczenia jest przy tym fakt, że wnioskodawczyni nie otrzymała od ...
-
Korekta zeznania rocznego PIT 2013
... w takim przypadku się zachować? Trzeba pamiętać, że nadpłata podatku wykazana nienależnie lub w wysokości wyższej od należnej, którą urząd skarbowy zwrócił podatnikowi, jest traktowana jak zaległość podatkowa, od której naliczane są odsetki za zwłokę. Odsetki te liczy się od dnia zwrotu nadpłaty do dnia (włącznie) zwrócenia nienależnie ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie koszty uzyskania przychodu?
... koszty aktu notarialnego, cenę zakupu, nakłady na wykończenie, a także odsetki od kredytu oraz koszty pośrednictwa w sprzedaży? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. jedn. Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zmianami ...
-
Najem nieruchomości: forma opodatkowania w 2013 r.
... od przychodu, a więc po prostu od kwoty otrzymywanego przez właściciela czynszu. W przypadku rozliczenia na zasadach ogólnych (stawka 18 i 32%) podstawą do obliczenia podatku jest nie przychód, ale dochód, a więc przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Jakie to mogą być koszty? Odsetki od ...
-
Skutki spóźnionego rozliczenia VAT należnego w deklaracji
... od niej podatku VAT ... odsetki. Dobrą wiadomością jest natomiast to, że w takich sytuacjach również fiskus nie będzie nakładał dodatkowej sankcji VAT. Zgodnie bowiem z przepisami, dodatkowego zobowiązania podatkowego nie ustala się bowiem w sytuacji gdy zaniżenie kwoty zobowiązania podatkowego, zawyżenie kwoty zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku ...
-
Opłata za udzielone poręczenie a podatek dochodowy
... zakresie podatków od dochodu i majątku (dalej: „Umowa”). Art. 21 Ustawy przewiduje obowiązek uiszczenia ograniczonego podatku dochodowego z tytułu uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przychodów przez podatników, którzy nie mają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej siedziby lub zarządu. Art. 11 Umowy wskazuje zaś, że odsetki, które ...
-
Dłużne papiery wartościowe a podatek u źródła
... to wskazał, że zgodnie z niektórymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania odsetki z tytułu dłużnych papierów wartościowych nabywanych przez banki korzystają ze zwolnienia z podatku u źródła. „(…) Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2011 r. Nr 21 ...
-
Ulga odsetkowa: wyciąg bankowy to za mało
... określonych przesłanek odliczać od dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym odsetki płacone od takich kredytów. Aby jednak odliczenie było możliwe, trzeba tutaj posiadać zaświadczenie z banku o wysokości zapłaconych odsetek. Wskazana wyżej ulga była określona w art. 26b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który ...
-
Umorzenie odsetek a przychód podatkowy poręczyciela
... odsetki w wysokości 28 258,17 zł. Wnioskodawca wskazał także, że od ponad 4 lata mieszka wraz z rodziną w Niemczech gdzie pracuje i rozlicza się z podatku. Na adres ostatniego zamieszkania w Polsce otrzymał jednak 2 PITy-8C. W związku z powyższym zadał on pytanie, czy umorzone odsetki ...
-
Sprzedaż akcji i udziałów a podatek dochodowy
... 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłami przychodów są kapitały pieniężne i prawa majątkowe, w tym odpłatne zbycie praw majątkowych innych niż wymienione w pkt 8 lit. a) – c). Zgodnie z art. 17 ust. 1 wskazywanej ustawy, za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się: 1. odsetki od pożyczek, 2. odsetki od wkładów oszczędnościowych ...
-
Darowizna udziałów/akcji dla podmiotu zagranicznego
... o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłami przychodów są kapitały pieniężne i prawa majątkowe, w tym odpłatne zbycie praw majątkowych innych niż wymienione w pkt 8 lit. a) - c). Stosownie do treści art. 17 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się: Odsetki od pożyczek, odsetki od ...
-
Błąd w deklaracji podatkowej? Złóż korektę
... odsetki podatkowe i bez kary Poprawianie błędu w deklaracji może mieć trzy konsekwencje: zwiększenie podatku do zapłaty, zmniejszenie podatku, bądź zwiększenie nadpłaty. W pierwszym przypadku, gdy termin na uregulowanie już minął, trzeba zapłacić odsetki ... wykroczenie lub przestępstwo skarbowe – w zależności od kwoty uszczuplenia). Czynnego żalu nie ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... ), a także przychody finansowe, w tym z działalności prowadzonej przed zawieszeniem (np. odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bieżącym lub na lokatach bankowych). ... IPPB1/415-594/10-3/JB, w kwestii ujmowania w kosztach podatkowych m.in. podatku od nieruchomości, mediów: "(…) opłaty za najem biura, telefony, podatki od nieruchomości, opłaty ...
-
Kapitały pieniężne: prowizja banku w koszty uzyskania przychodu
... . 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłami przychodów są kapitały pieniężne i prawa majątkowe, w tym odpłatne zbycie praw majątkowych innych niż wymienione w pkt 8 lit. a) – c). Zgodnie z art. 17 ust. 1 ww. ustawy, za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się: 1. odsetki od pożyczek, 2. odsetki od wkładów oszczędnościowych ...
-
Zakup gruntu w ewidencji środków trwałych
... nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ... odsetki od tego kredytu będą zwiększały wartość początkową gruntu, a to oznacza, że nie staną się kosztem uzyskania przychodu aż do momentu sprzedaży takiego środka trwałego. Z kolei odsetki ...
-
Odpowiedzialność solidarna a zapłata VAT i odsetek
... odsetki powstałe w wyniku opóźnienia w zapłacie VAT. Art. 205 Dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od ...
-
Aport wierzytelności a przychód w PIT
... od pożyczki, czy też przychód ten powstanie dopiero z chwilą kasowego otrzymania odsetek od pożyczki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od ...
-
Firma w mieszkaniu: wydatki a koszty podatkowe
... od kredytów (pożyczek) należy wziąć po uwagę, że nie są kosztem podatkowym odsetki od kredytów (pożyczek), które nie zostały zapłacone lub skapitalizowane. Zwróćmy uwagę, że nie zawsze omawiane odsetki ... prowadzi działalność gospodarczą, zobowiązana jest do uiszczenia podatku od nieruchomości według stawek określonych w art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. b) ...
-
Umowa cash poolingu w kosztach i przychodach podatkowych
... odsetki od zobowiązań, w tym również od pożyczek (art. 16 ust. 1 pkt 11 ustawy o PDOP). Powyższe oznacza, że do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się kwot naliczonych odsetek, lecz zalicza się kwoty zapłaconych odsetek. Odsetki (w tym również odsetki ...
-
MF wyjaśnia: zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności
... podatku naliczonego z faktury, w związku z którą dokonywana jest płatność i niezależnie od tego czy skorzystał lub zamierza skorzystać, w całości lub w części, z prawa do odliczenia w okresie, w którym dokonuje płatności. 3. Rachunek VAT Od dnia 1 lipca 2018 r. wszyscy podatnicy VAT, zarówno czynni jak i zwolnieni od podatku ...
-
Rozliczenia roczne 2006: jakie ulgi i odliczenia podatkowe
... odlicza się odsetki za ten rok i lata poprzednie, od momentu zaciągnięcia kredytu odsetki nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów i nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie, z wyjątkiem gdy zwrot odsetek zwiększył podstawę obliczenia podatku. Limit odliczeń od dochodu wynosi 189 000 zł Odliczenia od podatku 1% wpłat na ...
-
Bilans a odroczony podatek dochodowy
... wynik finansowy jest wyższy od podstawy opodatkowania. Uwaga! Jeśli firma otrzyma odsetki, to będzie musiała od nich zapłacić podatek – trzeba więc utworzyć rezerwę w kwocie 15.000 × 19% = 2.850 zł. Księgowania będą następujące: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Wn „Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego” 3.800, Ma ...
-
Zaliczka na podatek pracownika a brak wypłaty
... podatku dochodowym od osób fizycznych dochodu zwolnionego od podatku lub dochodu, od którego został zaniechany pobór podatku na podstawie przepisów Ordynacja podatkowa – podlega opodatkowaniu ze źródła przychodu, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stosownie do art. 31 ww. ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Akcyza na węgiel: ważna data zużycia
... jest każdorazowo m.in. ilość zwolnionych od akcyzy wyrobów węglowych. Przy czym jest to deklaracja (oświadczenie nabywcy), która umożliwia zwolnienie wyrobów akcyzowych od podatku. Należy ... z art. 53 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, od zaległości podatkowych, z zastrzeżeniem art. 54, naliczane są odsetki za zwłokę. Należy ponownie podkreślić, iż z ...