-
Jak rozliczyć odsetki od kredytu inwestycyjnego?
... Odsetki te zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodów dopiero po zakończeniu inwestycji poprzez dokonane odpisy amortyzacyjne (art. 28 ust. 8 uor). Z kolei odsetki ... kosztów podatkowych. Kosztem podatkowym będą odsetki naliczone i poniesione po zakończeniu budowy. Podstawa prawna: - art. 28 ust. 8 uor z 29 września 1994 r. o rachunkowości - Dz ...
-
Grzywna i odsetki a koszty podatkowe firmy
... odsetki, ponieważ nie uregulowała grzywny w należnym terminie. Czy może grzywnę i odsetki zaliczyć do kosztów podatkowych? Odpowiedź Jak stanowią przepisy art. 23 ust. 1 pkt 15 ustawy o PIT oraz art. 16 ust ...
-
Odsetki za zwłokę a przychody podatkowe firmy
... w zapłatach, wystawiając notę odsetkową 18 marca 2011 r. Ten odsetki zapłacił jednak dopiero w kwietniu i to w dodatku tylko w połowie. ... ust. 3 pkt 2 cytowanej ustawy i mówi on, że do przychodów podatkowych nie zalicza się kwot naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielonych pożyczek. Co za tym idzie, odsetki ...
-
Pożyczka pieniędzy z zagranicy: odsetki z podatkiem u źródła
... rzeczywistości? Niestety nie. Wszystko przez tzw. podatek u źródła. Otóż odsetki uzyskane od udzielonych pożyczek są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 19% (za wyjątkiem pożyczek udzielanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej). Mówi o tym art. 30a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ta ...
-
Odsetki za zwłokę od odszkodowania zwolnione z podatku dochodowego
... odsetek (powinna wyliczyć, jaką część stanowią przypadające jej – a więc z pominięciem córki, która również miała udział w odszkodowaniu – odsetki i proporcjonalnie do tego wyliczyć koszty uzyskania przychodów). WSA: odsetki opodatkowane tak jak przychód, z którym są związane To stanowisko podatniczka uznała za sprzeczne z prawem, wezwała izbę ...
-
Korekta kosztów 2013 a odsetki w wartości środka trwałego
... 15b ust. 7 UPDOP, podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów jedynie tę część odpisu, która proporcjonalnie przypada na zapłaconą część zobowiązania tworzącego wartość początkową danego środka trwałego. Na tle omawianych przepisów powstała poważna wątpliwość dotycząca obowiązku korygowania odpisów amortyzacyjnych o niezapłacone odsetki ...
-
Wyższe odsetki podatkowe od zaległości
... identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. nr 197, poz. 1306). 12% w skali roku – tyle wynoszą odsetki od zaległości podatkowych Zmianie uległ m.in. art. 56 § 1 Ordynacji podatkowej ... przepisami o NBP. Od 25 czerwca 2009 r. (wówczas stopa lombardowa została obniżona do 5 %) odsetki od zaległości podatkowych wynosiły 10 % w skali roku. Po zmianie ...
-
Odsetki od lokat bankowych przychodem z działalności gospodarczej
... od osób fizycznych. W rezultacie poszerza się definicja przychodów z odsetek bankowych. Lokaty w bankach i SKOK-ach Artykuł 14 ust. 2 pkt. 5 do niedawna mówił, że przychodem z działalności gospodarczej są odsetki od środków na rachunkach bankowych, utrzymywanych w związku z wykonywaną działalnością. Jednak po nowelizacji punkt 5 bardzo się wydłużył ...
-
Odsetki za zwłokę to inne źródła przychodów podatkowych?
... je za przychody z innych źródeł. Wygodne inne przychody Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody z innych źródeł ... w wypadku w tamtym kraju straciła męża. Część z kwoty, którą otrzymała podatniczka, to odsetki. Wystąpiła ona o interpretację podatkową, aby dowiedzieć się, czy należy rozliczać przychód z ...
-
Hipotetyczne odsetki w rozliczeniu CIT
... kosztów finansowania w przypadku przekroczenia pewnych limitów. Zgodnie z art. 15c ust. 1 ustawy o CIT podatnicy muszą wyłączać z kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania ... zł, czyli 60 tys. zł. Ograniczenia Każda preferencja podatkowa, w tym także hipotetyczne odsetki, ma pewne ograniczenia i warunki konieczne do spełnienia, aby można było ...
-
Podwyżka stóp procentowych to wyższe odsetki podatkowe
... również wzrośnie. Następne posiedzenie RPP jest zaplanowane 5 maja br. Czym są odsetki ustawowe? Jest to najpowszechniejsza forma odszkodowania za opóźnienia w spłacie ... zobowiązań. Aby otrzymać odszkodowanie nie musi więc wykazywać swoich strat. Odsetki ustawowe należą się zarówno przedsiębiorcom, jak i osobom, które nie prowadzą działalności ...
-
Kredyt mieszkaniowy w spadku: odsetki nie są kosztem przy sprzedaży
... odsetki od tego kredytu udzielonego spadkodawcy na zakup nieruchomości, może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 10 ust. ... że ustalać się je będzie albo zgodnie z art. 22 ust. 6c, albo art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przy ...
-
Odzyskana opłata półkowa z podatkiem od firmy ale nie odsetki
... opłat. Podatniczka chciała się dowiedzieć, jak należy rozliczyć odzyskane kwoty oraz odsetki. Jej zdaniem, powinny one zostać potraktowane jako przychód z działalności ... potraktować odsetki, naliczone od tych opłat i przekazane podatniczce. Według nich bowiem, odsetki zaliczane są do kategorii „innych przychodów”, o których mówi art. 10 ust. 1 ...
-
Świadczenia pracownicze: odsetki a podatek
... się ubiegać o wypłatę odsetek za zwłokę. Odsetki takie są zwolnione z podatku dochodowego. Stosownie do art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... tak naliczone od niego odsetki już nie. Zgodnie bowiem z art. 21 ust. 1 pkt 95 updof, wolne od podatku dochodowego są odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzeń i świadczeń ...
-
Odsetki od pożyczek w związku z COVID-19 a koszty podatkowe
... ust 1 ustawy o CIT nie stosuje się do nadwyżki kosztów finansowania nieprzekraczającej 3 mln zł, lecz jedynie do kwoty 1,5 mln zł. Potwierdzają to także wyroki sądowe – por. wyrok WSA w Poznaniu z dnia 12 grudnia 2018 r., sygn. I SA/Po 699/18. Do kosztów finansowania zalicza się w szczególności odsetki, skapitalizowane odsetki ...
-
Podatek od nieruchomości: odsetki a koszty firmy
... do kosztów uzyskania przychodów. Odsetki od zaległości w zapłacie tego podatku jednak takim kosztem już nie będą. Zgodnie art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i ... właściwy ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania (art. 6 ust. 7 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych). Dowodem do ujęcia tego wydatku w ...
-
Opłata skarbowa: zwrot po terminie a odsetki za zwłokę
... nienależnie zapłaconą opłatę w sytuacji, o której mowa w art. 13 ust. 1 pkt 3 lit. a) ustawy o opłacie skarbowej (przepis określający, kiedy opłata skarbowa podlegała zwrotowi, mający zastosowanie w niniejszej sprawie). Co za tym idzie, od zwróconej z opóźnieniem opłaty skarbowej organ podatkowy powinien naliczyć i wypłacić odsetki za zwłokę.
-
Odsetki od wynagrodzenia bez podatku
... wypłacana pracownikowi stanowi dla niego przychód ze stosunku pracy, ale odsetki od takiego nieterminowo wypłaconego świadczenia są zwolnione od podatku dochodowego. Wynika to bezpośrednio z art. 21. Ust. 1 pkt 95 ustawy o PIT, zgodnie z którym odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzeń i innych świadczeń o charakterze, między innymi ...
-
Kredyt mieszkaniowy: odsetki w koszty firmy?
... gaz czy Internet, ale także zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego – nawet wtedy, gdy został ... odsetki, które zostały zapłacone już po oficjalnym przemianowaniu nieruchomości w firmową). Możliwość wrzucenia w koszty uzyskania przychodów odsetek od kredytu wynika z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (a dokładnie – z art. 22 i art. 23 ust ...
-
NSA: odsetki od kredytu na dywidendę nie są kosztem
... wydatki spełniające warunki określone w art. 15 ust. 1 u.p.d.o.p. Zdaniem tych sądów, kredyt zaciągnięty na dywidendę zabezpiecza źródło przychodów oraz zapobiega utracie płynności finansowej spółki. Z kolei zwolennicy drugiego poglądu wskazują, że wydatki poniesione przez spółkę na odsetki od omawianego kredytu nie stanowią kosztów podatkowych ...
-
Pożyczka od wspólników: umorzone odsetki a przychód
... odsetki od pożyczki udzielonej spółce z o.o. przez jej udziałowców powoduje powstanie po stronie spółki ... podmiot jej udzielający i zaniechanie żądania zwrotu jej przedmiotu. Oznacza to wystąpienie nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (wyrok NSA z dnia 25 sierpnia 2000r. III SA ...
-
Odsetki od pożyczki a niedostateczna kapitalizacja
... podmiotów powiązanych, zwane potocznie przepisami o niedostatecznej kapitalizacji. Chodzi mianowicie o przepisy art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wskazują one, iż ... pożyczkobiorcy), która posiada ponad 25% udziałów w kapitale pożyczkobiorcy, to ograniczenia wynikające z art. 16 ust. 1 pkt 60 i pkt 61 ustawy o ...
-
Odsetki za zwłokę od zadośćuczynienia z podatkiem dochodowym
... określonym w art. 21 ust. 1 u.p.d.o.f. wyodrębnił odsetki, czyniąc je np. przedmiotem regulacji zawartej w art. 21 ust. 1 pkt 52 u.p.d.o.f. (…), art. 21 ust. 1 pkt 119 u.p.d.o.f. (…), art. 21 ust. 1 pkt 95 u.p.d.o.f., art. 21 ust.1 pkt 130 u.p.d.o.f. (…). (…) ustawodawca, gdyby chciał zwolnić z opodatkowania odsetki, uczyniłby to wyraźnie ...
-
Wynagrodzenie chorobowe: odsetki za zwłokę a podatek
... chorobowego, macierzyńskiego). Odsetki wypłacane z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzenia chorobowego Odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzeń (również wynagrodzeń wypłacanych za czas choroby) są bowiem zwolnione z podatku na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95 updof. Przepis ten stanowi, że od podatku dochodowego zwolnione są odsetki z tytułu ...
-
W PIT-8C umorzone: kredyt, odsetki i inne należności
... oraz zapisy zawarte w umowach kredytowych. Umorzone odsetki naliczone i wymagalne, skapitalizowane, naliczone na podstawie prawomocnego orzeczenia sądu z reguły skutkują powstaniem przychodu po stronie świadczeniobiorcy, kwalifikowanego do przychodów z innych źródeł, o jakich mowa we wskazanym art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
NSA: odsetki za nieterminową zapłatę to inne źródła przychodów
... słowy odsetki powinny być zaliczane do tego samego źródła co należność główna (i w ten sam sposób opodatkowane). Ponadto sam art. 20 ust. 1 ustawy o podatku ... sąd uznał, że odsetki za nieterminowe uiszczenie ceny za zbyte akcje powinny zostać zaliczone do przychodów z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ...
-
Ujawnienie środka trwałego: odsetki podatkowe?
... z tych grup nie mieszczą się odsetki, o których mowa w art. 16e ust. 1 pkt 4 i art. 16e ust. 2 u.p.d.o.p., stanowiących element konstrukcyjny odpisów amortyzacyjnych jako kosztów uzyskania przychodów. W tej sytuacji za uprawnioną należało uznać tezę, że odsetki o których mowa z art. 16e ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.p. stanowią koszt uzyskania przychodu ...
-
Najem nieruchomości: odsetki od kredytu w koszty?
... zaliczyć płacone od zaciągniętego kredytu odsetki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ... tylko te odsetki, które zostały faktycznie zapłacone (od momentu przekazania lokalu do użytkowania – wynajmu) zgodnie z ww. art. 23 ust. 1 pkt ...
-
Niedostateczna kapitalizacja: odsetki a wartość początkowa
... Odsetki od takiej pożyczki nie mogłyby w całości zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z uwagi na art. 16 ust. 1 pk 61 updop. Powstała wątpliwość, czy odsetki ...
-
Odsetki od lokaty a podatek od firmy
... gospodarczą (art. 17 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy). Natomiast zgodnie z powołanym we wniosku art. 14 ust. 2 pkt 5 ww. ustawy, przychodem z działalności gospodarczej są również odsetki od środków na rachunkach bankowych utrzymywanych w związku z wykonywaną działalnością. Kluczowym dla prawidłowego odczytania normy art. 14 ust. 2 pkt 5 ustawy jest ...
-
Odszkodowanie z tytułu śmierci zwolnione z podatku a odsetki nie
... w spłacie świadczenia pieniężnego. Tym samym przyznane Wnioskodawcy odsetki stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.” Powyższe oznacza, że odsetki za zwłokę w wypłacie odszkodowania stanowić będą przychód podatkowy z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Umorzone odsetki od kredytu to przychód podatkowy
... odsetek od tego kredytu. W związku z powyższym zadał on pytanie, czy umorzone odsetki stanowią dla niego przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz ...
-
Umorzone odsetki a przychód podatkowy
... zamierza umorzyć odsetki. W związku z tym zadano pytanie, czy po stronie spółki powstanie przychód z tego tytułu podlegający opodatkowaniu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art ...
-
Opłaty licencyjne i odsetki bez podatku u źródła od lipca 2013 r.
... Aby wypłaty dokonywane pomiędzy podmiotami powiązanymi podlegały zwolnieniu z podatku u źródła, spełniony musi być szereg przesłanek (art. 21 ust. 3 i następne updop). Przede wszystkim, wypłacającym odsetki lub należności licencyjne musi być spółka będąca podatnikiem podatku dochodowego mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej ...
-
Odsetki od kredytu na dywidendy to nie koszty
... odsetki od tych pożyczek ( kredytów ) oraz inne odsetki pod warunkiem ich naliczenia i zapłacenia. W przypadku zaciągnięcia kredytu w celu wypłacenia dywidendy, przepis art. 16 ust ...