-
Brak zapłaty a przychód podatkowy firmy
... być przedmiotem prawnie skutecznej umowy, należy zakwalifikować czynności faktyczne, których w ogóle nie można dokonać w ramach obowiązującego prawa, ponieważ nie mogą one być wskazane w treści ważnej i skutecznej czynności prawnej jako świadczenie strony. Zgodnie z art. 12 ust 3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku ...
-
Najem lokalu: odsetki od kredytu a koszty podatkowe
... . Kosztami uzyskania przychodów są zarówno koszty bezpośrednio, jak i pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami, pod warunkiem, że podatnik wykaże, iż zostały one w sposób racjonalny poniesione w celu uzyskania przychodów. A zatem kosztami uzyskania przychodów są wszelkie wydatki, które łącznie spełniają następujące warunki: zostały faktycznie ...
-
Faktura zaliczkowa a odliczenie VAT
... stanowi m.in. suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstanie obowiązku podatkowego. Jak zatem wynika z przytoczonych przepisów, w przypadku faktury zaliczkowej stosuje się ogólne zasady odliczania podatku naliczonego. Podatnik ...
-
Przychód z najmu: podstawa opodatkowania
... przez najemcę kwoty opłat za media, których ponoszenie zostało zastrzeżone w umowie odrębnie od kwoty czynszu, pozostają obojętne podatkowo. Nie wpływają one na wysokość zobowiązania podatkowego. Zgodnie z art. 6 ust. 1a ww. ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów ...
-
Środki trwałe jako towary handlowe a koszty podatkowe
... wynika z przedstawionego stanu faktycznego spółka nie potraktowała nabytych urządzeń jako towarów handlowych przeznaczonych do dalszej odsprzedaży. Przewidywała natomiast, że będą one wykorzystywane w działalności gospodarczej przez okres dłuższy niż rok, dlatego też wprowadziła je do ewidencji środków trwałych oraz dokonywała od nich ...
-
Amortyzacja środków trwałych a niedostateczna kapitalizacja
... kosztów poprzez amortyzację. Na dzień natomiast zapłaty odsetek, po dokonanej weryfikacji, w sytuacji gdy po oddaniu środka trwałego do używania zostaną one w części wykluczone z kosztów podatkowych, należy w konsekwencji zweryfikować koszty z tytułu amortyzacji, to znaczy „na bieżąco” wyeliminować z kosztów podatkowych odpowiednią część odpisów ...
-
Zamknięcie roku w firmie: różnice inwentaryzacyjne
... pozwolić na określenie, czy niedobór ma charakter zawiniony czy też niezawiniony. Z niedoborami niezawinionymi będziemy mieli do czynienia wówczas, gdy są one wynikiem zdarzenia losowego (powodzi, pożaru, kradzieży itp.) ale tylko w sytuacji gdy przedsiębiorca dołożył należytej staranności w celu jej uniknięcia. Niedobory niezawinione ...
-
Pożyczka od zagranicznej firmy a podatek PCC
... o podatku od towarów i usług, nie będą one opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ... terytorium RP, także pieniądze będą się znajdowały w tym momencie poza Polską. Zostaną one przesłane na rachunek bankowy spółki dopiero po zawarciu umowy pożyczki. W przyszłości ...
-
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT
... . Umowa pożyczki pomiędzy spółką a pożyczkodawcą zostanie zawarta poza terytorium RP, także pieniądze będą się znajdowały w tym momencie poza Polską. Zostaną one przesłane na rachunek bankowy spółki dopiero po zawarciu umowy pożyczki. W związku z powyższym zadano pytanie, czy udzielenie pożyczki stanowi świadczenie usługi ...
-
Dowóz do i z pracy a przychód pracownika
... , niezależnie od podstawy na jakiej zostały wypłacone. W odniesieniu do wartości świadczeń w naturze i innych odpłatnych świadczeń, ustawodawca zaznaczył jednak, że muszą one być otrzymane. Tym samym, jeżeli wartości świadczeń pracowniczych nie można przyporządkować do świadczeń uzyskiwanych przez konkretnego pracownika, nie można ustalić ...
-
Odliczenia od dochodu 2009: składki ZUS
... wydatku. Dla kogo odliczenie? Odliczenie składek ZUS przysługuje podatnikom rozliczającym się na formularzach PIT-28, PIT-36, PIT-36L i PIT-37, o ile nie zostały one zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodów czy przychodów w innym zeznaniu. Do pobrania Rozliczenia roczne PIT 2009
-
Odliczenia od podatku 2009: ulga na dzieci
... wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały one dochodów, z wyjątkiem dochodów wolnych od podatku, renty rodzinnej i dochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku Z ulgi nie można jednak skorzystać ...
-
Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy za rok 2010
... państwa. Przepisy w zakresie uproszczonej formy wpłacania zaliczek zostały zawarte w art. 44 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Pozwalają one na opłacanie zaliczek w stałej wysokości na podstawie danych historycznych z lat poprzednich. Istotą uproszczonych zaliczek na podatek dochodowy jest ustalanie ich ...
-
Leasing: opłata wstępna a metoda memoriałowa PKPiR
... jednorazowo, należy odnosić w koszty uzyskania przychodu przez cały okres jej trwania. Konieczne jest zatem jej rozbicie na kilka lat. Wskazują one bowiem, iż opłata ta dotyczy całego okresu trwania umowy leasingowej. Sądy z kolei uważają, że opłata taka jest związana z zawarciem umowy ...
-
ZPCHR: zwolnienia podatkowe a koszty uzyskania przychodu
... , zarówno podatku dochodowego od osób prawnych jak i od osób fizycznych, mają możliwość uwzględniania wynagrodzeń w kosztach podatkowych na zasadzie memoriału. Stanowią one zatem koszt podatkowy okresu (miesiąca), którego dotyczą, pod warunkiem, że zostały wypłacone (postawione do dyspozycji) w terminie wynikającym z przepisów prawa pracy ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane: wyższy limit
... ARCHETON Sp. z o.o - Zasady obliczania limitu kwoty zwrotu w obecnej ustawie wydają się być dość skomplikowane, warto zatem nieco wyjaśnić na czym one polegają. Otóż limit kwotowy zależy przede wszystkim od takich czynników jak pozwolenie na budowę (w przypadku budowy domu), ulga mieszkaniowa (czy ...
-
Wartość początkowa środka trwałego: ubezpieczenie kredytu
... ten sfinansował z zaciągniętego kredytu bankowego, w związku z czym poniósł on dodatkowe wydatki związane m.in. z ubezpieczeniem kredytu czy prowizją bankową. Czy powiększają one wartość początkową nabytej maszyny? Art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że nie ...
-
Usługi odśnieżania a podatek VAT
... obowiązku podatkowego od takich usług i wg jakiej stawki VAT powinny być one opodatkowane? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca świadczył na rzecz urzędu miasta usługi ... ulic, dróg kołowych, placów i innych terenów, usuwanie śniegu i lodu”. Mieszczą się one w poz. 153 załącznika nr 3 do ustawy o podatku od towarów i usług „Usługi w ...
-
Wymiana pieca = remont środka trwałego?
... podatkowym, zachodzi konieczność odwołania się przy ich interpretacji zarówno do orzecznictwa, jak też do praktyki stosowania prawa podatkowego. Przyjmują one konieczność posiłkowania się przy ocenie znaczenia tych pojęć potocznym ich rozumieniem, definicjami encyklopedycznymi, pomocniczo również rozwiązaniami przewidzianymi w odrębnych przepisach ...
-
Zwrot kosztów dojazdu a zwolnienie z podatku
... rodzica do domu, przejazd po dziecko do szkoły i powrót). Gmina określa te środki jako ryczałtowy zwrot kosztów dowozu i dlatego podlegają one opodatkowaniu. Wnioskodawczyni ma wątpliwości, czy takie postępowanie jest słuszne? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy ...
-
Ubezpieczenie zdrowotne: zwrócona składka a podatek
... za rok 2009. Nie oznacza to jednak, iż należy korygować zarówno informację PIT-11 jak i zeznanie roczne za rok 2009. Odzwierciedlały one bowiem stan faktyczny istniejący w 2009 r. (w takiej wysokości składki zostały odprowadzone), a co za tym idzie, ich uwzględnienie w takiej wysokości było prawidłowe ...
-
Ulga rehabilitacyjna: konieczne orzeczenie
... „leku”, tzn. mieszczą się w Urzędowym Wykazie Produktów Leczniczych Dopuszczonych do Obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i lekarz specjalista stwierdził, że są one konieczne do stosowania przez okres stały lub czasowy. Jeżeli zatem ponosi Pani wydatki na zakup leków, co do których lekarz ...
-
Wycieczki dla pracowników jako koszty firmy?
... w art. 16 ust. 1 UPDOP. Zdaniem spółki, z powyższego przepisu wynika, że podatnik ma prawo do potrącenia kosztów pod warunkiem, że mają one związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a ich poniesienie ma, bądź też może mieć wpływ na wielkość osiąganych przychodów lub służyć zachowaniu albo ...
-
Miejsce świadczenia w VAT a wynajem pracowników
... . 28b ust. 1 i art. 28c ust. 1 ustawy o VAT, różnicują sposób określenia miejsca świadczenia usług w zależności od tego, na czyją rzecz są one świadczone. I tak w myśl art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym ...
-
Amortyzacja liniowa: obniżone stawki?
... nie wyższego, niż określony w Wykazie stawek amortyzacyjnych. Taki zapis daje podatnikom możliwość stosowania w każdym roku innej stawki, o ile nie przekraczają one tych z Wykazu. Na zakończenie dodajmy, że art. 22h ust. 4 updof (odpowiednio art. 16h ust. 4 updop) zezwala na dokonywanie odpisów amortyzacyjnych ...
-
Elektroniczna księga podatkowa
... z wydruku komputerowego. Jak zatem wynika z powyższego, nie jest możliwe ograniczenie się jedynie do przechowywania danych (księgi) tylko w formie elektronicznej. Muszą one zostać przeniesione na papier.
-
Pożyczka a wartość początkowa środka trwałego
... odsetki od pożyczek (i kredytów) naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania za koszt wytworzenia środka trwałego, w związku z czym są one zaliczane do kosztów podatkowych w drodze amortyzacji tego środka.
-
Zwolnienie z długu a podatek od darowizny
... . Termin zwrotu pożyczek wraz z odsetkami został ustalony na rok 2017. Obecnie strony planują zmienić termin zwrotu tak, aby stały się one wymagalne już teraz, a następnie zawrzeć umowy zwolnienia z długu pod tytułem darmym. Umowa o zwolnienie z długu będzie obejmować kwoty udzielonych pożyczek oraz ...
-
Świadczenie usług a rejestracja VAT UE
... wyłącznie czynności zwolnione od podatku, jeżeli świadczą usługi na rzecz podatników z innych państw członkowskich (lub je nabywają, wtedy to stanowią one u polskich podatników import usług), do których stosuje się art. 28b ustawy. Jak wskazał Minister Finansów w swojej broszurze, podatnicy zarejestrowani jako ...
-
Sprzedaż premiowa a podatki
... ). Sądy zaś stosują wykładnię korzystną dla podatników (zob. np. wyrok 7 sędziów NSA z 23.03.2009 r., sygn. akt I FPS 6/08). Uznają one bowiem, iż przekazanie przez podatnika bez wynagrodzenia towarów należących do jego przedsiębiorstwa na cele związane z tym przedsiębiorstwem nie stanowi dostawy ...
-
Koszty upomnienia a koszty podatkowe
... upomnień. Takie dodatkowe wydatki występują zarówno w relacjach z kontrahentami jak też z organami podatkowymi. Czy mogą one stanowić koszty uzyskania przychodu? Nie zawsze przedsiębiorca może wywiązywać się terminowo ze swoich ... w takiej sytuacji w katalogu wyłączeń z kosztów odsetki podatkowe – wszak podobnie jak koszty upomnienia także one ...
-
Usługi przedstawicielskie a import usług w VAT
... działalność gospodarczą, w ramach której wykonuje usługi przedstawicielskie. Do usług tych ma zastosowanie art. 28b ustawy o VAT, z którego wynika, że są one rozliczane przez usługobiorcę. Na podstawie art. 19 ust. 19a ustawy o VAT, w przypadku usług, do których stosuje się art. 28b, stanowiących ...
-
Sprawozdanie finansowe gdy podatkowa grupa kapitałowa?
... o CIT. W konsekwencji od momentu utworzenia grupy, nie można ich traktować jako „podatników zobowiązanych do sporządzenia sprawozdania finansowego”, ponieważ nie posiadają one statusu podatników podatku dochodowego od osób prawnych. Dodatkowo, we wniosku spółka wskazała, że nie można utożsamiać pojęcia grupa kapitałowa, o którym ...
-
Świadczenia pracownicze: odsetki a podatek
... o wypłatę odsetek za zwłokę określonych w umowie bądź regulaminie zakładu pracy, a gdy brak jest takich regulacji, w ustawowej wysokości. Z reguły tyczą się one wypłaty spóźnionych wynagrodzeń. Mogą jednak dotyczyć także każdego innego świadczenia przysługującego pracownikowi na podstawie łączącego go z pracodawcą stosunku pracy bądź ...
-
Faktura w walucie: VAT a różnice kursowe
... jak i ujemne. Tym samym, nie są one uwzględniane w podstawie opodatkowania podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w ... walucie oraz kosztów poniesionych w walucie obcej i zapłaconych w takiej walucie, to nie znajdą one zastosowania także w odniesieniu do kwot podatku od towarów i usług wyrażonego i zapłaconego ...