-
"Niepodzielony" zysk sprzed 2015 r. bez podatku dochodowego
Spółka z o.o., która przekształciła się w spółkę komandytową jeszcze w 2014 r., nie musi zapłacić - jako płatnik - podatku od zysku zgromadzonego na kapitale zapasowym - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 14.10.2016 r. nr ILPB1/4511-1-975/15/16-S/AA. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Aport w zamian za udziały spółki: agio bez podatku
Przy wnoszeniu aportu w zamian za udziały, przychód po stronie wnoszącego należy określić jedynie w wysokości wartości nominalnej objętych udziałów mimo wyższej wartości aportu. Powstałe w ten sposób agio - odniesione na kapitał zapasowy spółki otrzymującej aport - nie wpływa na podatek u wnoszącego - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Koszty podatkowe gdy zapłata gotówką: co jest transakcją?
... roku konsekwencje nieprzestrzegania limitu będą jednak dużo większe. Przedsiębiorcy zostaną bowiem pozbawieni kosztów uzyskania przychodu. Zarówno ustawa o CIT jak i ustawa o PIT od przyszłego roku zostaną znowelizowane w ten sposób, że z kosztów uzyskania przychodu zostaną wyłączone te wydatki, w stosunku do których przedsiębiorca nie ...
-
Przekazanie zysku na kapitał zakładowy w SKA bez podatku dochodowego
Podjęcie uchwały o podwyższeniu kapitału zakładowego spółki komandytowo-akcyjnej poprzez podniesienie wartości dotychczasowych udziałów bądź emisję nowych, nie skutkuje po stronie akcjonariusza tej spółki zapłatą podatku - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 14.11.2016 r. nr IBPBI/1/415-140/13-1/BK. ...
-
Podwyższenie kapitału zapasowego z wypracowanego zysku w PCC
Pozostawienie zysku w spółce poprzez przekazanie go na kapitał zapasowy, co do zasady, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, chyba że wspólnicy podjęli decyzję np. o przeznaczeniu go na powiększenie wysokości swoich wkładów - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 17.11.2016 r. nr ...
-
Wysoka i zmienna kwota wolna od podatku skomplikuje rozliczenia
... nie niestety ma obecnie czasu, dlatego zapewne skutki nowych zasad ustalania kwoty wolnej od podatku będą widoczne dopiero przy rozliczeniach PIT za 2017 r. Wtedy to ci biedniejsi wykażą nadpłatę podatku, zaś zamożniejsi będą musieli podatek dopłacić (wskutek pozbawienia ich bądź ograniczenia ...
-
Liczenie odsetek od niezapłaconych zaliczek na podatek
Odsetki od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek dochodowy z tytułu działalności gospodarczej powinny być naliczane począwszy od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności danej zaliczki do dnia złożenia zeznania podatkowego PIT-36L za dany rok. Odsetki takie mogą zostać pokryte z nadpłaconej kwoty podatku wykazanej w innym ...
-
Amortyzacja ulepszonego środka trwałego
Podatnik (spółka kapitałowa), poniósł wydatki na ulepszenie zamortyzowanego składnika majątku (maszyny). W związku z powyższym powziął wątpliwość od jakiej wartości należy ustalić nowe odpisy amortyzacyjne i czy po ulepszeniu można zmienić metodę amortyzacji. Zgodnie z art.16g ust.13 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej zwanej ...
-
Darowizny na cele kultu religijnego w rozliczeniu podatkowym 2016
... krew). Łączna wartość tych trzech różnych darowizn wykazanych w zeznaniu podatkowym nie może przekroczyć progu wykazanego dochodu/przychodu. Należy także pamiętać, że w PIT za rok 2016 odliczyć można jedynie darowizny przekazane w trakcie tego roku. Stąd zamierzający skorzystać z odliczenia, którzy jednak jeszcze darowizny nie ...
-
Kara umowna w przychodach podatkowych firmy
... podatku dochodowego od osób prawnych zagadnienie to nie jest już tak oczywiste, jako że ustawodawca nie wskazał tak wyraźnie jak w PIT sposobu rozliczania tego typu przychodów. Niemniej uwzględnianie kar umownych w przychodach kasowo (a więc w dacie ich fizycznego otrzymania, a nie tylko naliczenia) potwierdzają ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: status firmy na potrzeby JPK
Spółka, która wchodzi w skład podatkowej grupy kapitałowej, a która jako odrębny przedsiębiorca spełnia definicję średniego przedsiębiorcy, nie ma obowiązku przekazywać rejestrów VAT w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego w 2016 r. Obowiązek taki ciąży na niej dopiero od stycznia 2017 r. - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Ozdoby świąteczne w kosztach podatkowych firmy?
... działalność gospodarcza). Jednocześnie ustawodawca z kosztów podatkowych wprost wyłączył m.in. wydatki na reprezentację (katalogi wyłączeń znajdują się odpowiednio w art. 23 ustawy o PIT i art. 16 ust. 1 ustawy o CIT). W związku z tym, dla udzielenia odpowiedzi na pytanie, czy koszty związane ze świątecznym przystrojeniem firmy, mogą ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2017
Rok 2017 przynosi nam istotne zmiany w zakresie sposobu rozliczania podatku dochodowego. O ile same stawki podatku pozostają bez zmian (w PIT), tak kwota wolna od podatku została istotnie znowelizowana. Pojawił się wyższy próg przychodów zobowiązujący do zaprowadzenia ksiąg rachunkowych czy uprawniający ...
-
Darowizna firmy bez podatku dochodowego
Przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie stosuje się, gdy dana czynność podlega pod przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn. Tak jest m.in. w przypadku dokonanych darowizn, w tym także darowizny firmy, której przychody są PIT-em opodatkowane - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Forma opodatkowania działalności gospodarczej w 2017 r.
... uzyskanego w danym roku podatkowym. Faktycznie uzyskany dochód w danym roku jest tutaj istotny dopiero przy ustalaniu zobowiązania podatkowego za cały rok, w PIT rocznym. Trzeba jednak pamiętać, że przedsiębiorcy decydujący się na zaliczki uproszczone nie mogą rozliczać się za okresy kwartalne. Różnice pomiędzy ...
-
Ryczałt ewidencjonowany w 2017 r. z wyższym limitem
... . To pierwsza podwyżka od 8 lat. Od nowego roku limit będzie wynosić równowartość 250 tys. euro, zamiast 150 tys. euro. Zryczałtowany PIT według stawki m.in. 8,5-, 5,5- czy nawet 3-proc. można płacić w niektórych branżach, jeśli przedsiębiorca w poprzednim roku podatkowym uzyskał: przychody z działalności ...
-
Płatności gotówką nie wszystkich pozbawiają kosztów podatkowych
... rolnej nie mieszczą się w definicji działalności gospodarczej podanej w ustawie podatkowej. Ponadto są uznane jakie odrębne źródło przychodów (co w ustawie o PIT jest wielokrotnie podkreślane). Również na potrzeby ustawy o swobodzie działalności gospodarczej działy specjalne produkcji rolnej nie mieszczą się w definicji działalności gospodarczej ...
-
Forma opodatkowania czyli jak rozliczać podatek z najmu w 2017 r.
... % stawka podatku może być kusząca dla wielu podatników. Niemniej przy wyborze jako formy opodatkowania skali podatkowej należy pamiętać, że w rocznym PIT dokonuje się zsumowania wszystkich dochodów w ten sposób opodatkowanych, a uzyskanych w danym roku przez podatnika. Ich katalog jest natomiast stosunkowo szeroki (m.in ...
-
Garażowanie samochodu u pracownika nie jest jego przychodem
Okazjonalne parkowanie samochodu firmowego w miejscu zamieszkania pracownika związane z wykonywaniem przez niego obowiązków służbowych nie skutkuje powstaniem u tego pracownika przychodu, który by podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 28.12.2016 r. nr 1061-IPTPB1. ...
-
Płatność za pobraniem a limit płatności gotówką i koszty podatkowe
... roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji. Sankcje za niedostosowanie się do tych reguł znalazły się natomiast w ustawach o podatku dochodowym. Mianowicie zarówno w PIT jak i w CIT od tego roku nie można zaliczać do kosztów faktur, które nie zostały uregulowane z zachowaniem powyższej reguły. Podatnicy prowadzący ...
-
Dodatkowe świadczenia dla pracowników w podatku dochodowym
... pracodawca może jednak liczyć, że świadczenia te będą całkowicie (jak w przypadku VAT oraz składek ubezpieczeniowych) lub częściowo (jak w przypadku PIT) zwolnione - podsumowuje Marcin Frąckowiak. Jakie świadczenia socjalne od pracodawcy bez zakładowego funduszu socjalnego Obowiązek tworzenia zakładowego funduszu świadczeń socjalnych poza ...
-
Płatności gotówkowe: limit 15 000 zł na transakcje zagraniczne
... od osób fizycznych i odpowiednio art. 15d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mówią, że podatnicy (wszyscy podatnicy CIT oraz podatnicy PIT prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą) nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca danej transakcji została dokonana ...
-
Płatności gotówką w kosztach podatkowych: przepisy przejściowe
... od osób prawnych. Znowelizowane zostały także regulacje ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Zgodnie ze stanem prawnym obowiązującym od 1 stycznia 2017 r. podatnicy PIT prowadzący działalność gospodarczą oraz podatnicy CIT zostali pozbawieni prawa zaliczania do kosztów uzyskania przychodów kosztów transakcji, o których mowa w art. 22 ...
-
Sprzedaż własnych obrazów przychodem z praw majątkowych
... się ona wywiązać z obowiązków płatnika. Jeżeli natomiast obraz nabywa osoba prywatna, malarz może rozliczyć się z tak uzyskanego przychodu dopiero w rocznym PIT - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 07.02.2014 r. nr IBPBII/1/415-998/13/MZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca pracuje ...
-
Podział działki nie zmienia daty jej zakupu w podatku dochodowym
Pięcioletni termin, wskazany w ustawie o PIT należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie danej nieruchomości. Nie wpływa na niego późniejszy podział takiej nieruchomości, w wyniku ...
-
Różnice kursowe: jak ująć w księdze przychodów i rozchodów?
... , o czym jednak będzie mowa dalej. Naturalnie gdy zapłata następuje od razu, z reguły różnica kursowa nie powstanie. Jaki stosować kurs? Ustawa o PIT wskazuje, że podatnicy przy liczeniu różnic kursowych powinni co do zasady stosować kurs faktycznie zastosowany. Jest tak jednakże jedynie wówczas ...
-
Kurs walut w podatku dochodowym przy robotach budowlanych
... VAT w danym okresie). Pierwszą kwestią wymaganą do wykazania przychodu, jest określenie jego wysokości w złotych polskich. Ustawy podatkowe mówią tutaj (zarówno PIT jak i CIT), że przychody w walutach obcych przelicza się na złote wg średniego kursu NBP ogłaszanego w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień ...
-
Wpłata w banku a wydatki w podatkowych kosztach uzyskania przychodu
... czy nabycia wartości niematerialnych i prawnych (tych bowiem we własnym zakresie wytworzyć nie można). Tak - w skrócie - brzmią nowe przepisy ustawy zarówno o PIT jak i o CIT. Dodajmy w tym miejscu, że ustawa o swobodzie działalności doprecyzowuje, iż chodzi tutaj jedynie o transakcje zawierane pomiędzy przedsiębiorcami. Zakupy od ...
-
Zwrot pieniędzy uprawnia do korekty zeznania podatkowego
Podatnik, który uzyskał pierwotnie przysporzenie majątkowe i je opodatkował poprzez ujęcie przychodu w zeznaniu rocznym, po czym dokonał jego zwrotu - jest uprawniony do korekty zeznania i zwrotu podatku z urzędu - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 05.04.2017 r. nr 2461-IBPB-2-2.4518.2.2017.2.MM. ...
-
Handel kryptowalutą Bitcoin jako prawa majątkowe w PIT-36
Kryptowaluty Bitcoin nie można traktować na równi z prawnym środkiem płatniczym. Przychód uzyskany ze sprzedaży tej kryptowaluty należy zaliczyć przychodów z praw majątkowych, rozliczanych na formularzu PIT-36. W kosztach uzyskania takiego przychodu można uwzględnić udokumentowane wydatki na jej nabycie - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ...
-
Ulga prorodzinna a związek małżeński i praca dziecka
... Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 04.04.2017 r. nr 2461-IBPB-2-2.4511.5.2017.2.MK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca w rozliczeniu PIT za 2015 r. uwzględnił m.in. ulgę prorodzinną za okres 7 miesięcy odnoszącej się do studiującej córki, która w sierpniu 2015 r. wyszła za mąż ...
-
Obowiązki płatnika przy zaniżonych zaliczkach na podatek
Zaniżoną zaliczkę na podatek za pracowników od ich zaniżonych wynagrodzeń płatnik musi uregulować w urzędzie skarbowym wraz z odsetkami za zwłokę. W informacjach korygujących PIT-11 wysokość dochodu wykazanego uprzednio w zaniżonej wysokości winna być wykazana w sposób prawidłowy (wstecznie). Natomiast zaliczki na podatek w informacjach tych winny ...
-
Reklama na Facebooku z podatkiem VAT i podatkiem u źródła
... mówi, że podatek dochodowy sprzedawca usługi płaci u siebie. Od tej reguły są jednak pewne wyjątki. Polskie ustawy o podatku dochodowym (zarówno PIT jak i CIT, gdzie przy reklamie na Facebooku istotny jest CIT) zawierają katalog usług, od których polski fiskus także chce podatek ...
-
Fiskus żąda podatku od sprzedaży mieszkania, którego miało nie być
... : Sprzedaż mieszkania: ulga meldunkowa bez gruntu. Ulga meldunkowa miała też jeden, bardzo szczególny warunek, niezbędny do skorzystania z niej. Otóż ustawa o PIT wskazywała, że wspomniane zwolnienia ma zastosowanie, o ile podatnik złoży w urzędzie skarbowy w terminie 14 dni od dnia sprzedaży oświadczenie, że spełnia ...
-
Podatek CIT: Nowe obowiązki dotyczące Country-by-Country Reporting
Dnia 4 kwietnia 2017 roku weszła w życie Ustawa z dnia 9 marca 2017 roku o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (dalej zwana: Ustawa). Ustawa ta wprowadza kompleksowe regulacje dotyczące międzynarodowej wymiany informacji podatkowych w ramach jednego aktu prawnego. Ustawa ta nakłada m.in. obowiązek powiadamiania administracji ...


Mniej wypłat 800 plus dla obcokrajowców. Czy to efekt zmian w przepisach?