-
Ryczałt ewidencjonowany: PIT do 31.01.2011 r.
... wysokość podatku płaconego w ten sposób nie jest uzależniona od wysokości osiągniętego przez podatnika przychodu, a ustalana przez organ podatkowy. Tak ustalony podatek kartowicz obniża o kwotę zapłaconej w roku podatkowym składki na ubezpieczenie zdrowotne, a o wysokości dokonanego odliczenia informuje organ podatkowy na PIT-16A, który składa ...
-
Podatki 2010: (nie)korzystne zmiany?
... ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U.2010.100.638) Podwójna zaliczka na podatek dochodowy To właściwie nie zmiana, a odwleczenie jej w czasie. Otóż termin ... nie są zawierane w ramach działalności gospodarczej), jeżeli wybiorą ryczałt ewidencjonowany, płacą podatek w wysokości 8,5% uzyskanych przychodów, bez względu na ich wysokość. Wcześniej po ...
-
Zamiana i sprzedaż działek a dochód w PIT
... dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku. Zgodnie z art. 30e ust. 2 ww. ... i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) i obliczyć należny podatek dochodowy od dochodu, do którego nie ma zastosowania art. 21 ust. 1 ...
-
Zamiana nieruchomości: kiedy źródło przychodu?
... . ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2006r. podatek od przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu. Podatek ten jest płatny bez wezwania w terminie 14 dni od dnia dokonania odpłatnego zbycia ...
-
Wynagrodzenie dla płatnika za płacenie podatków
... przez płatników lub inkasentów. Co ważne, płatnik lub inkasent, który pobrał podatek nienależnie lub w wysokości wyższej od należnej, jest obowiązany dokonać zwrotu ... płatnik powinien dokonać w tym samym miesiącu, w którym wpłacił uprzednio pobrany podatek. Nie określa ona także terminu, w którym to uprawnienie płatnika może być zrealizowane. ...
-
Ulga prorodzinna a ślub dzieci
... określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1, z wyjątkiem renty rodzinnej Odliczeniu podlega kwota stanowiąca 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę nad dzieckiem ...
-
Samochód firmowy "lepszy" niż prywatny w firmie?
... takiego auta pojawi się przychód, od którego trzeba będzie zapłacić podatek. Biurokracja przy aucie prywatnym W przypadku samochodu prywatnego, który przedsiębiorca ... % x koszt uzyskania przychodu) 17822zł 3800zł 7. Przychód ze sprzedaży 20000 20000 8. Podatek od sprzedaży (19%) 3800 ------- 9. Rzeczywisty koszt nabycia samochodu (poz.1-6-7+8) 73800 ...
-
Wspólne rozliczenie z zarabiającym dzieckiem?
... stawka podatku wynosi 18%, powyżej tej kwoty dochody opodatkowane są stawką 32%). Podatek w tej formule liczony jest podwójnie od połowy dochodu samotnego rodzica. Jeśli zatem rodzic osiąga dochód w wysokości 160000zł, podatek do zapłaty wyniesie 38670zł, [(14839,02zł + 32%(160000zł-85528zł)], korzystając jednak z opodatkowania ...
-
Ulga na dzieci a rozwód rodziców w 2010 r.
... do ulgi jak najbardziej im przysługuje. W dalszym przepisach zacytowanego artykułu ustawodawca zawarł, że odliczeniu podlega kwota stanowiąca 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę rodzicielską (art. 27f ust. 2 updof). Kwota zmniejszająca ...
-
Ulga prorodzinna na cudze dzieci?
... przez małżonków może zostać wykazana pełna kwota ulgi z tytułu wychowywania dzieci (ze wspólnego związku oraz z poprzedniego związku małżonka), jeżeli oczywiście podatek obliczony na imię obojga małżonków, daje podstawy do pełnego wykorzystania tego odliczenia. Potwierdza to interpretacja indywidulana z 19 lipca 2010r. (IBPBII/1/415-445/10/BD ...
-
Nie każda zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w VAT
... A powinna była w przedstawionej sytuacji opodatkować otrzymaną wpłatę w miesiącu otrzymania, a następnie zmniejszyć swój obrót i podatek należny o te same kwoty w miesiącu zwrotu (wykazując jednocześnie w tej deklaracji cały obrót i podatek należny z tytułu sprzedaży nieruchomości spółce Z). Mimo, że zdaniem autora, wyrok NSA jest dalece wątpliwy ...
-
Odsetki od lokat: źródła przychodów
... wpływa na zwiększenie obciążeń podatkowych przedsiębiorcy. W przypadku przychodów z kapitałów pieniężnych podatek zostaje bowiem pobrany przez bank, będący płatnikiem z tego tytułu i ... nie może pomniejszyć przychodu o koszty jego uzyskania i tym samym płaci wyższy podatek. Niejednolita wykładnia przepisów także negatywnie odbija się na sytuacji ...
-
Obowiązki służbowe: zwrot wydatków a przychody
... ze stosunku pracy oraz pobrać i odprowadzić z tego tytułu zaliczkę na podatek? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z ... przychodu ze stosunku pracy oraz pobrać i odprowadzić z tego tytułu zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych. Sposób rozliczenia wydatków Spółki z tytułu ...
-
Zeznanie roczne: wynagrodzenie i zasiłek chorobowy
... chorobowy, za miesiąc wrzesień tylko zasiłek chorobowy, a za miesiąc październik zasiłek chorobowy i wynagrodzenie za pracę. Pracodawca przy ustalaniu zaliczki na podatek tego pracownika za miesiące lipiec, sierpień i październik uwzględnił zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Natomiast za miesiąc, w którym pracownik otrzymywał jedynie zasiłek ...
-
Wspólne rozliczenie roczne przez Internet
... do złożenia tego wniosku nie przysługuje jednak podatnikowi, jeżeli w 2010 r. choćby do jednego z małżonków miały zastosowanie przepisy art. 30c ustawy (podatek liniowy) lub przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, lub podatku tonażowym, z wyjątkiem przypadku, gdy przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym miały zastosowanie ...
-
Grupa kapitałowa: nabycie udziałów a płatnik podatku
... udziałów, na Spółce nie będzie ciążył, jako na płatniku, obowiązek odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Z uwagi na charakter przychodu nie była ona ... osobowości prawnej są obowiązane jako płatnicy obliczać i pobierać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy od osób, które uzyskują od tych zakładów przychody ze stosunku ...
-
Ulga prorodzinna a zagraniczny dochód dziecka
... opodatkowanych skalą lub dochodów z obrotu papierami wartościowymi. Metody unikania podwójnego opodatkowania przewidziane w umowach zwartych przez Polskę Metoda wyłączenia z progresją – podatek płaci się za granicą: m.in. Bułgaria, Chorwacja, Cypr, Czechy, Estonia, Francja, Grecja, Hiszpania, Irlandia, Kanada, Luksemburg, Łotwa, Malta, Niemcy ...
-
(Faktura) zaliczka w VAT: zmiana zamówienia
... zaliczkową wystawioną tego samego dnia, w której podatnik wykazał: Wartość brutto: 30 000 zł Podatek VAT: 22/122 x 30 000 zł = 5 409,84 zł Wartość netto: 30 000 zł - 5 ... do zera i wystawił jednocześnie nową fakturę zaliczkową, wykazując w niej: Wartość brutto: 30 000 zł Podatek VAT: 23/123 x 30 000 zł =5 609,76 zł Wartość netto: 30 000 zł - 5 ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT naliczony
... przedsiębiorcy. Zadał pytanie czy z tytułu tego wykupu będzie mógł odliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na mocy art. 15 ... towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi ...
-
Drogi samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... z amortyzacji wyniesie 128 tys. złotych. Oznacza to, że w ciągu 3 lat przedsiębiorca zmniejszy swój podatek o 24 tys. 320 zł (19% x 128 000). Wariant II: amortyzacja według stawki ... wyniesie 196 tys. 400 złotych. Oznacza to, że w ciągu 3 lat przedsiębiorca zmniejszy swój podatek o 37 tys. 316 zł (19% x 196 400). Jak wynika z naszego przykładu, ...
-
Sprzedaż VAT marża a naprawa samochodu
... za kwotę 12 000 zł. Dokonał jego remontu, który wyniósł netto 10 000 zł, podatek VAT 2 300 zł. Samochód ten sprzedał za 32 000 zł. Kwota marży brutto wyniesie tutaj: ... wydatków ponoszonych na ten samochód, czyli m.in. kosztów naprawy. Tym samym podatnik może odliczyć podatek naliczony z faktur dokumentujących jego naprawę, nawet jeżeli samochód ten ...
-
Prezenty o małej wartości: opodatkowanie VAT
... brutto. Zdaniem autora chodzi tutaj jednak także o kwotę netto. Pamiętajmy bowiem, że podatek VAT od nabycia takich towarów podlega co do zasady odliczeniu, w związku z ... o których mowa w art. 7 ust. 4 pkt 1 ustawy, jest cena nabycia tych towarów pomniejszona o podatek od towarów i usług, a nie jak błędnie wskazała w swoim stanowisku Spółka, wartość ...
-
Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe
... ? Nieodliczony VAT można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Podatek naliczony może być kosztem uzyskania przychodów tylko w wyjątkowych przypadkach, określonych w art. 16 ... i odpowiednio art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a ustawy o PIT. Zgodnie z tymi przepisami podatek naliczony jest kosztem uzyskania przychodu m.in. w tej części, w której (zgodnie ...
-
(Nie)odpłatne świadczenie usług: opodatkowanie VAT
... gdyby daną usługę nabył bezpośrednio ten, któremu podatnik zamierza ją przekazać, podatek VAT by nie wystąpił. Załóżmy dla przykładu, że pracodawca dbając o ... od udostępnienia tej sali tudzież boiska swoim pracownikom pracodawca musi wykazać podatek należny od nieodpłatnego świadczenia usługi na rzecz pracowników (pomijając oczywiście sytuacje, ...
-
Ulga na złe długi a przychody podatkowe
... należnego z faktur, za które nie otrzymali zapłaty. Skorzystania z tego przywileju nie wywołuje skutków w podatku dochodowym. Podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona (nieściągalność wierzytelności uważa ...
-
Import towarów i WNT w VAT
... celna powiększona o należne cło. Jeżeli przedmiotem importu są towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, podstawą opodatkowania jest wartość celna powiększona o należne cło i podatek akcyzowy. Wartością celną przywożonych towarów w rozumieniu art. 29 Wspólnotowego Kodeksu Celnego, jest wartość transakcyjna, to znaczy cena faktycznie zapłacona lub ...
-
Samochód "ciężarowy": korekta VAT
... 12 miesięcy. Niestety w takim przypadku trzeba było oddać cały odliczony podatek, a nie jedynie nadwyżkę ponad 60% kwoty wykazanej na fakturze (i nie ... to okres, w którym korekty trzeba dokonać. Wcześniej podatnik korygował odliczony podatek na bieżąco w rozliczeniu za okres, w którym dokonał zmian konstrukcyjnych w pojeździe. Obecnie art. 3 ...
-
Handel złomem a podatnik zwolniony z VAT
... 000 zł. Na tę okoliczność w dniu sprzedaży firma B wystawiła fakturę VAT bez kwoty podatku wskazując, że podatek VAT od tej czynności rozlicza nabywca. W związku z tą czynnością firma A do 27 czerwca 2011 r. musi ... usług, dla których podatnikiem jest nabywca), a następnie kwotę podatku przenosi się do pola 26 deklaracji (Podatek należny podlegający ...
-
Umowa cywilno-prawna a działalność gospodarcza
... Dzięki temu nie wpisywałbym ich jednak do ewidencji przychodów, tylko płacił podatek od wspomnianych umów i rozliczał się w PIT-28 oraz w PIT-37. Inaczej ... stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz - z reguły - z działalności wykonywanej osobiście. Podatek PIT od takiego przychodu z reguły rozliczany jest wtedy przez płatnika . ...
-
Proporcja VAT: kłopotliwe 500 zł
... naliczonego od zakupów związanych z działalnością mieszaną. Załóżmy że w okresie styczeń-czerwiec podatek VAT od takich zakupów wyniósł 58 000 zł i kwotę tę podatnik ... roku, dotyczy tego, czy w związku z jego przekroczeniem podatnik powinien korygować wstecz odliczony podatek VAT za poprzednie miesiące (czyli wtedy, gdy limit nie został przekroczony ...
-
Firmowy samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... , jakie można wygenerować, kupując samochód ze środków własnych. Tym samym podatek jest niższy. Amortyzacja stuletnia uratuje koszt przy sprzedaży Podstawowa stawka ... użytkowania auta koszt amortyzacji będzie minimalny. Przykład Przedsiębiorca opłacający podatek według 19-proc. stawki liniowej kupił samochód osobowy. Wartość początkowa tego samochodu ...
-
Duplikat faktury a obowiązek podatkowy w WNT
... do odliczenia od posiadania faktury dokumentującej WNT wystawionej przez podatnika od wartości dodanej. Podatek naliczony z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru winien być wykazany w deklaracji za ten sam okres rozliczeniowy, co podatek należny lub względnie w deklaracji za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych (art. 86 ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
... opłat za przejazdy autostradami na terytorium Polski na fakturze tej należy wykazać podatek VAT wg stawki 23%. Z kolei w odniesieniu do paliwa jak też ... wewnętrzną na zakup paliwa oraz usługi związane z obsługą kart i rozliczyć podatek VAT. Gdyby natomiast niemiecka spółka opodatkowała polskim VAT-em czynności, o których mowa w poprzednim akapicie ...
-
Wycieczki zakładowe = przychód dla pracownika?
... , to zakład pracy jest zobowiązany od jego wartości pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zwolnienie, o którym mowa, zostało określone w art. 21 ust. 1 pkt ... go w terminie do dnia 20. miesiąca następującego po miesiącu, w którym został pobrany podatek. Do tego samego urzędu skarbowego w terminie do końca stycznia roku następującego ...
-
Amortyzacja mieszkania: cena za metr to 988 zł?
... ma charakter niepieniężny. Im więc wyższy odpis amortyzacyjny, tym niższy podatek. Ale uwaga! Amortyzacja to koszt, który obniża zdolność kredytową przedsiębiorcy. Dlatego ... wyższa, tym wyższy odpis amortyzacyjny zwiększający koszt podatkowy i tym samym niższy podatek do zapłaty. Odpis amortyzacyjny oblicza się jako iloczyn stawki 1,5% w przypadku ...