-
Ulga rehabilitacyjna odliczeniem od dochodu w zeznaniu PIT 2016
Dzięki uldze rehabilitacyjnej wydatki ponoszone na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych przez osoby niepełnosprawne zmniejszają podatek dochodowy. Prawo do odliczenia mają przede wszystkim osoby niepełnosprawne. Dodatkowo uprawnieni do ulgi są również podatnicy mający na utrzymaniu takie ...
-
Leasing operacyjny w kosztach podatku dochodowego
... działalności gospodarczej, została zawarta na czas oznaczony, 3. suma ustalonych opłat w umowie leasingu, o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy ...
-
Rejestry VAT jako Jednolity Plik Kontrolny (JPK)
... do złożenia JPK_VAT przesuwa się tutaj na poniedziałek, 27 lutego 2017 r. Deklaracja VAT-8 i VAT-9M a JPK_VAT Co do zasady podatek VAT rozliczają, a w związku z tym składają deklaracje, czynni podatnicy VAT. W określonych przypadkach jednakże również podatnicy zwolnieni muszą wykazać z tego tytułu VAT ...
-
Transakcje rozliczane gotówką do 15 tys. zł netto w PIT i CIT 2017
... przekracza wskazanego progu. Dla przykładu załóżmy, że wartość brutto transakcji wynosi 17 835 zł, w tym wartość netto 14 500 zł, podatek VAT (23%) 3 335 zł. Przedsiębiorca gotówką zapłacił kwotę 5 000 zł, a przelewem bankowym resztę, czyli 12 835 zł. Czy w takim przypadku ...
-
Rozliczenie usług świadczonych dla własnej spółki cywilnej
... dochodów albo wykazuje dochody niższe od tych, jakich należałoby oczekiwać, gdyby wymienione powiązania nie istniały - dochody danego podatnika oraz należny podatek określa się bez uwzględnienia warunków wynikających z tych powiązań. (...)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Zwolnienie od podatku darowizny pieniędzy na konto zagranicznej spółki
... przekazania środków pieniężnych przez darczyńcę na rachunek bankowy obdarowanego. W każdej innej sytuacji, nabywca środków pieniężnych tytułem darowizny musiałby uiścić należny podatek na zasadach ogólnych, tj. jak dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej. Jednak, jak wskazują sądy administracyjne, zastosowana wykładnia językowa nie ...
-
Niższa stawka CIT a przesunięty rok podatkowy
W przyszłym roku podatnicy płacący CIT będą mieli prawo do niższej stawki tego podatku: zamiast 19% będą stosować stawkę 15%. Stawka taka jednakże jest dostępna jedynie dla ściśle określonych podmiotów, czyli nowych firm, bądź tych, którzy są traktowani jako mali podatnicy. Ponadto stosuje się ją jedynie do dochodów poczynając od roku podatkowego ...
-
Własność nieruchomości za dożywotnią rentę w podatku dochodowym
... synowa ustanowili na rzecz wnioskodawcy dożywotnią rentę w wysokości 1 500 zł miesięcznie. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od tej transakcji musi zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Uwaga na odwrotne obciążenie od wynajmu maszyn budowlanych!
... mechanizmu na (wtedy jeszcze jedną) usługę wystarczyło, aby sprzedawca był czynnym podatnikiem VAT, zaś nabywca podatnikiem - zwolnionym bądź rozliczającym ten podatek. Od bieżącego roku, aby odwrócony VAT na usługi zastosować, nabywca musi być obowiązkowo czynnym podatnikiem VAT. Ile usług zostało objętych ...
-
W 2017 r. tylko miesięczne informacje podsumowujące VAT-UE
... wystąpiło u podatnika WDT, WNT ani świadczenie usługi dla kontrahentów unijnych) - nie należy jej składać. Zupełnie inaczej jest przy deklaracjach rozliczających podatek VAT (a więc VAT-7 czy VAT-7K). Te składamy nawet, gdy przyjmują wartości zerowe.
-
Komu ZUS przyśle rozliczony PIT za 2016 r. do domu?
... i przekazanie podatnikom najpóźniej do końca lutego 2017 r. rocznego obliczenia podatku oraz imiennych informacji o wysokości dochodu i pobranej zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w 2016r. z tytułu wypłaty: świadczeń emerytalno-rentowych - na formularzu PIT 40A/11A, zasiłków przysługujących z ubezpieczenia społecznego - na ...
-
Darowizna gospodarstwa rolnego w podatku dochodowym
... . Łączna wartość darowizny jest szacowana na ok. 653 tys. zł. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od takiej czynności będzie musiał zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Na podstawie art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Kompensata należności a zwrot VAT w ciągu 25 dni w 2017 r.
... warunkiem, że spełnia pozostałe warunki wynikające z ustawy). Gdy natomiast obok faktury z potrąceniem w deklaracji VAT-7 za styczeń 2017 r. podatnik uwzględnił również podatek odliczony z faktury opłaconej gotówką, opiewającej na 5 000 zł, prawo do przyspieszonego zwrotu VAT nie będzie mu przysługiwać. W takim przypadku bowiem ...
-
JPK wyłapie fikcyjne faktury i nieuprawnione odliczenie VAT
... 2017 r. można przeczytać w artykule: Zaniżyłeś VAT lub zawyżyłeś zwrot? Zapłacisz go w podwójnej wysokości Art. 88 ustawy o VAT zawiera przypadki, kiedy podatek naliczony wynikający z faktury zakupowej nie może być odliczony. I tak nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku ...
-
Sprzedaż przez rolnika gruntu budowlanego w podatku VAT
... .2016 r. nr 3063-ILPP1-1.4512.126.2016.1.MJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi gospodarstwo rolne. Jako rolnik rozlicza też podatek VAT. Gospodarstwo to otrzymał od rodziców w 1985 r. We wrześniu 2005 r. Gmina uchwaliła miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego, który obejmował m.in. działki ...
-
Zagraniczna umowa pożyczki wyłączona z podatku PCC
... pieniądze na rachunek dewelopera, od którego nabyła mieszkanie w Polsce. Zadano pytanie, czy od tak zawartej umowy pożyczki należy zapłacić polski podatek od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku ...
-
Zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym na 2017 r.
... . 21 ust. 1g-1j ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym mówiące, jak rozliczać ryczałt za czas zawieszenia firmy, kiedy złożyć zeznanie roczne, kiedy wpłacić podatek. Obecnie regulacje zostały doprecyzowane i wskazują wprost, że zasady te stosuje się także do przedsiębiorców, którzy skorzystali z możliwości zawieszenia wykonywania działalności ...
-
Jaki kurs waluty obcej na zbiorczej fakturze korygującej?
... lub obniżka – art. 106j ust. 3 pkt 1 ustawy. Z brzmienia przedstawionych regulacji prawnych wynika, że kwoty, o które zmniejsza się podstawę opodatkowania oraz podatek należny muszą zostać udokumentowane fakturą korygującą. Faktury korygujące są specyficznym rodzajem faktur. Celem ich wystawienia jest doprowadzenie faktury pierwotnej do ...
-
Resort finansów wyjaśnia: ulga rehabilitacyjna w PIT za 2016 r.
Ustawodawca w rocznym PIT pozwala odliczać od podstawy opodatkowania różnego rodzaju wydatki ponoszone w związku z niepełnosprawnością. Katalog takich wydatków jest stosunkowo szeroki, niemniej w pewnym zakresie zamknięty. Poniżej prezentujemy wybrane stanowiska resortu finansów odnośnie stosowania ulgi rehabilitacyjnej. Na wstępie należy wyjaśnić ...
-
Dropshipping i przychód w PKPiR: Wydruk z banku to za mało
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Na mocy art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za datę powstania przychodu, o którym ...
-
Co przesądza o istnieniu środka trwałego?
... i skont. U podatników dokonywujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie zaś z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o p.d.o.f. przychodem z działalności gospodarczej są również przychody z odpłatnego zbycia ...
-
Niezapłacone faktury uprawniają do zwrotu VAT w terminie 25 dni!
... wynosi 60 dni, liczonych od złożenia deklaracji rozliczeniowej. Okres ten można jednak ponad dwukrotnie skrócić. Jeżeli podatnik spełni ustawowe warunki, podatek może odzyskać już w ciągu 25 dni od złożenia deklaracji podatkowej. Każdy przedsiębiorca, który uzyskuje zwroty VAT wie, że skrócony termin ...
-
MF o uldze prorodzinnej: ważne wykonywanie władzy rodzicielskiej
... nim zamieszkiwało lub sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą, • wykazał podatek (po odliczeniu składki na ubezpieczenia zdrowotne). Zatem w sytuacji wychowania małoletniego dziecka i wykonywania w stosunku do niego władzy rodzicielskiej przez rozwiedzionych rodziców ...
-
Podział działki nie zmienia daty jej zakupu w podatku dochodowym
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z przepisem art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z działalności gospodarczej są również ...
-
Opodatkowanie ryczałtem najmu nowo wybudowanego budynku
Nie ma przeszkód, aby opodatkować ryczałtem przychody z najmu budynku, który nie stanowi składnika majątku działalności gospodarczej. Powyższemu nie przeszkadza nawet fakt, że budynek ten został wybudowany na miejscu budynku będącego wcześniej środkiem trwałym firmy jak też wynajęcie go innym firmom - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ...
-
Drogi wewnętrzne przesądzają o rozliczeniu VAT od sprzedaży działek?
... mających na celu zwiększenie ich atrakcyjności. Do tej pory wnioskodawca sprzedał dwie działki. Zadał pytanie, czy z tego tytułu musi rozliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Powstanie przychodu z objęcia akcji w spółce
... przez Walne Zgromadzenie), które zostaną nabyte od dotychczasowego akcjonariusza. Wnioskodawca zadał pytanie, w którym momencie powinien od takiego nabycia akcji zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące ...
-
Wniesienie aportu do spółki kapitałowej w podatku dochodowym
... z firmy mimo przekazania w ramach aportu firmowego składnika majątku). Od tak uzyskanego dochodu (z tytułu objęcia udziałów) podatnik jest zatem obowiązany zapłacić podatek dochodowy w wysokości 19% uzyskanego dochodu (czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania). Spółka, której udziały objął taki wspólnik, powinna mu wystawić ...
-
Mieszkanie z hipoteką w podatku od spadku
Obciążenie hipoteką - nabytego w drodze zapisu windykacyjnego lokalu mieszkalnego - stanowi ciężar w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn. Wartość nabytego lokalu na potrzeby obliczenia podatku ustala się w związku z tym po od odliczeniu wartości hipoteki - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z ...
-
Stare usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... fakturę bez VAT z adnotacją „odwrotne obciążenie”. Nie można także zapominać, iż z uwagi na fakt, że nie wystąpił od świadczonej usługi podatek należny (załóżmy, że żadna inna czynność w danym okresie rozliczeniowym nie miała miejsca) nie zwalnia takiego podatnika z obowiązku złożenia deklaracji VAT ...
-
Sprzedaż rodzinnego ogródka działkowego w podatku dochodowym
... innych dokumentów to potwierdzających, gdyż wszystko było dokonywane we własnym zakresie. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od tej sprzedaży musi zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Wpłata w banku a wydatki w podatkowych kosztach uzyskania przychodu
... im zapłacona wyższa wartość. To samo tyczy się danin na rzecz innych organów, które mogą być zaliczane w ciężar kosztów (np. podatek akcyzowy, od nieruchomości, środków transportowych). Nowe regulacje przyniosły sporo problemów interpretacyjnych, które po części zostały już wyjaśnione. Wiemy obecnie, że ...
-
Status podatnika VAT przy transakcjach z odwrotnym obciążeniem
... ). Błędy w tym zakresie (a więc wykazanie transakcji z odwrotnym obciążeniem zamiast obciążenia jej „zwykłą” stawką podatku VAT) będą kosztowne dla sprzedawców. Zaniżony podatek będą oni bowiem musieli regulować wraz z ewentualnymi odsetkami za zwłokę. Ponadto może też dojść do wymierzenia im tutaj przez skarbówkę ...
-
Handel węglem zwolniony z podatku akcyzowego?
... , który dokonał sprzedaży wyrobów węglowych finalnemu nabywcy węglowemu, a w wyniku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej albo postępowania podatkowego nie ustalono, że podatek został zapłacony w należnej wysokości; 6. użycie lub sprzedaż wyrobów węglowych uzyskanych w drodze czynu zabronionego pod groźbą kary; 7. powstanie ubytków wyrobów ...
-
Ograniczone odliczenie VAT od samochodów osobowych do 2019 r.
... potwierdzającej taki fakt. Fiskus stara się jednak zniechęcać przedsiębiorców do pełnego odliczenia VAT. Przykłady absurdów jego interpretacji przedstawiliśmy chociażby w artykule: Podatek VAT: Samochód osobowy Powyższe regulacje były wynikiem negocjacji z Radą Unii Europejskiej. Jak jednak zostało to już wyżej podkreślone, tak duże ...