-
Będą istotne zmiany w podatku VAT?
Proponowana nowelizacja ustawy o VAT zmienia przepisy dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego. Miałby on, co do zasady powstawać z upływem miesiąca, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. To uprościłoby system podatkowy i ujednoliciło regulacje z przepisami unijnymi, jednakże wymagałoby również przemodelowania systemów ...
-
Brak paragonu fiskalnego to wykroczenie skarbowe?
... i podmiotowe (czyli dotyczące osoby, która go popełnia) – zawiera niski stopień społecznej szkodliwości czynu, w szczególności gdy uszczuplony lub narażony na uszczuplenie podatek nie przekracza kwoty 7 500 zł. Istotny jest tu też zarówno sposób, jak i okoliczności popełnienia czynu zabronionego. Nie mogą one wskazywać ...
-
PIT 2011: Ulga na dzieci gdy rozwód rodziców
... % przysługującej kwoty. Osoby opodatkowane według skali (stawka 18% do kwoty dochodów 85 528 zł i 32% do nadwyżki) mogą obniżyć wyliczony podatek o kwotę 1112,04 zł rocznie na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w danym roku: wykonywali władzę rodzicielską; pełnili funkcję opiekuna ...
-
Pożyczka na finansowanie inwestycji a PCC
... . Więcej wątpliwości budzi udzielanie pożyczek przez wspólników czy współinwestorów. Już na samym początku pojawia się kwestia 2% PCC od umowy pożyczki – podatek ten jest płatny przez pożyczkobiorcę, więc do dyspozycji pozostaje mniejszą kwota niż zakładano. Przepisy przewidują jednak kilka zwolnień z PCC. Przede ...
-
Ubezpieczenie OC zarządu jako przychody podatkowe?
... wszystkie wyżej postawione pytania byłaby pozytywna, wówczas nieuzasadnionym byłoby ustalenie przychodu będącego podstawą do kalkulacji i potrącenia jakiejkolwiek zaliczki na podatek dochodowy. Jak wskazują jednak ostatnie orzeczenia NSA, zdeterminowane niewątpliwie przez uchwałę Izby Finansowej NSA w przedmiocie pakietów medycznych, argumentacja ...
-
Likwidacja spółki jawnej: spis z natury i VAT-Z
... lub materiały, ale także o inne środki obrotowe oraz środki trwałe), w stosunku do których przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony (art. 14 ust. 4 ustawy o VAT). Obowiązek podatkowy sporządzenia spisu z natury powstaje w dniu rozwiązania spółki (art. 14 ust. 6 ustawy o VAT ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
... do odliczenia podatku naliczonego). W przypadku skorzystania z opodatkowania marżą, w składanej deklaracji VAT podatnik wykazuje jedynie kwotę marży oraz należny od niej podatek. Konieczne jest także zaznaczenie odpowiedniego kwadratu, w którym podatnik informuje o zastosowaniu tej procedury (w przypadku deklaracji VAT-7 i VAT-7K jest to kwadrat 67 ...
-
Zwrot nadpłaty: spóźnienie = odsetki podatkowe?
... obowiązku informowania fiskusa o swoim numerze konta. Jeśli natomiast go podała – wypełniając kiedyś formularz NIP-3 (od 1 stycznia 2012 r. zastąpił go ZAP-3) – podatek zostanie zwrócony na wskazany w nim rachunek bankowy. Jeśli fiskus nie zna naszego numeru konta, wyśle nadpłatę pocztą. Ale uwaga – w przypadku ...
-
Księgi rachunkowe: paragon jako dowód księgowy
... powinna stosować takiej dokumentacji jak paragon, dowód zapłaty. Nawet najdrobniejsze zakupy powinny być udokumentowane fakturą VAT, żeby można było odliczyć podatek VAT naliczony w zakupach. Podstawa prawna: art. 20, art. 21; art. 22 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2009 ...
-
Rozliczenie straty na sprzedaży wierzytelności
... , o którą podmiot zbywający wierzytelność uszczupli swój majątek (takiej kwoty mógł uprzednio żądać od dłużnika). Dzielenie zaś wierzytelności na "przychód należny" i podatek VAT jest konstrukcją sztuczną i w rzeczywistości może prowadzić do zaniżenia rzeczywiście poniesionej straty przez podatnika. Wyrok NSA z 22 marca 2011 r., sygn ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej
... ten został przerzucony na nabywcę. Ich wystąpienie uprawnia przy tym jednocześnie sprzedawcę do uzyskania zwrotu w terminie 60 dni (mimo że podatek VAT u sprzedawcy przy nich nie występuje). Pierwszą z nich jest dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca. Sztandarowym ...
-
Utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego
... konsekwencje. Prawo do ryczałtu ewidencjonowanego w takich przypadkach podatnik traci z dniem uzyskania wskazanych wyżej przychodów i od tego dnia jest zobowiązany opłacać podatek dochodowy na ogólnych zasadach. Warto przy tym pamiętać, że prawo do ryczałtu w trakcie roku podatnik traci także wówczas, gdy dokonuje ...
-
Odliczenia 2011: dwa limity na darowizny
... zł, natomiast od przychodu z prywatnego najmu – kolejne 1800 zł (pod warunkiem oczywiście, że przekazaliśmy darowizny umożliwiające takie odliczenie). Tym samym podatek będzie niższy odpowiednio o 702 zł i 153 zł. Nie uwzględniłeś całej darowizny w dwóch zeznaniach? Złóż korektę PIT Jeśli zatem kwota przekazanych ...
-
Odliczenie VAT gdy nieterminowa faktura
... najmu) lub nabywca nie nabędzie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Przy czym w ust. 12a pkt 2 tego artykułu dodano, że podatek VAT z faktury tak wystawionej nabywca może odliczyć w deklaracji VAT za okres jej otrzymania. Jednak pod warunkiem, że do dnia upływu ...
-
Samochód ciężarowy = szybsza amortyzacja?
... tys. zł VAT-u. 6 tys. zł odliczył. Pozostałe 10 tys. zł zaliczy do ceny nabycia i zwiększył wartość początkową. W ten sposób pomniejszył podatek dochodowy o 18% czyli 1800 zł (gdy był opodatkowany na zasadach ogólnych stawką 18%). Stracił więc podatkowo 8 200 zł (82%). Katarzyna ...
-
Przekazanie firmowego samochodu osobowego
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Z kolei przepis art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że przychodem z działalności gospodarczej ...
-
Samochód ciężarowy na osobowy: skutki w VAT
... konstrukcyjna pojazdu niesie zmiany w odliczaniu podatku VAT, to pozostaje bez wpływu na nabyte uprzednio prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z rat leasingowych pojazdu. Dlatego Podatnik nie będzie zobowiązany do korekty już odliczonego podatku naliczonego, tj. do momentu demontażu ...
-
Zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... rok. Zgodnie z porozumieniem, Wnioskodawca otrzymał od klienta zaliczkę na poczet przyszłego wynagrodzenia w łącznej wysokości 8.000.000 zł, powiększone o należny podatek VAT. W porozumieniu zastrzeżono jednocześnie, iż kwota ta w określonych przypadkach może ulec podwyższeniu. Wnioskodawca przystąpił do realizacji projektu w 2011 roku, ponosząc ...
-
Ulga meldunkowa na sprzedaż gruntu?
... fizycznych w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r., od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)–c) podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku i płatny jest w terminie złożenia zeznania, o którym mowa w art. 45, za rok podatkowy, w którym nastąpiło ...
-
Zakup skutera = koszty firmy i odliczenie VAT?
... nic nie stoi na przeszkodzie, by wydane na zakup skutera i używanego paliwa kwoty zaliczyć do kosztów firmowych i tym samym zmniejszyć podatek dochody. A jeśli przedsiębiorca sam nie może przemieszczać się na dwóch kółkach, na przykład ze względu na to, że wozi ze ...
-
Od 2013 r. nowe zasady wystawiania faktur VAT
... numeru rejestracyjnego samochodu na fakturach dokumentujących nabycie paliw, określeń "Faktura VAT-MP", "Faktura VAT marża", jak również umieszczania informacji, że podatek VAT rozlicza nabywca. Przy czym ma być wprowadzony obowiązek w zakresie dokumentowania niektórych czynności, umieszczania dodatkowych informacji na wystawianych fakturach VAT ...
-
Różnice kursowe na VAT poza podatkiem dochodowym
... również podstawy do jego urealniania. W przypadku podatku od towarów i usług ustawodawca w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych wyraził zasadę, że podatek ten nie wywołuje na jej gruncie skutków podatkowych. Jest neutralny podatkowo. Zasada ta dotyczy zarówno kosztów uzyskania przychodów, jak i przychodów ...
-
Import usług w VAT: skomplikowany obowiązek podatkowy
... krócej aniżeli 12 miesięcy) przypada na dwa (lub więcej) lata podatkowe, do każdego roku należy przypisać obowiązek podatkowy oraz wykazać podatek VAT z tytułu importu usług proporcjonalnie do każdego roku. Które stanowisko w tej sprawie jest słuszne – trudno powiedzieć. Miejmy nadzieję, że Ministerstwo ...
-
Deklarację podatkową może podpisać pełnomocnik
... , czy inkasent. Gdy np. przedsiębiorca zatrudnia pracowników, występuje w roli płatnika. Jest on wtedy zobowiązany do obliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy osób u niego zatrudnionych. Musi także składać roczne deklaracje o pobranych zaliczkach. Ustanowione pełnomocnictwo w tym zakresie odciąży go także z tego obowiązku ...
-
Nowelizacja VAT: moment odliczenia podatku
... Zostanie zaś utrzymany przepis, na podstawie którego podatnik, który nie dokona odliczenia podatku naliczonego w ustawowym terminie, będzie mógł odliczyć ten podatek w rozliczeniu za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. W związku z zamiarem wprowadzenia nowych przepisów określających moment powstania obowiązku podatkowego, planuje się ...
-
Ugoda sądowa: odszkodowanie w przychody firmy
... gospodarczej jest także otrzymane odszkodowanie za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą lub z prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest w Polsce powszechny. Oznacza to, że podlegają mu wszelkiego rodzaju dochody, poza wyjątkami zawartymi w ustawie ...
-
Prawo użytkowania wieczystego a ulga meldunkowa
... o podatku dochodowym od osób fizycznych w ww. brzmieniu, od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku i jest płatny w terminie złożenia zeznania za rok podatkowy, w którym nastąpiło odpłatne zbycie. Zgodnie z art ...
-
Stawka ryczałtu gdy przychód z nieodpłatnych świadczeń
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Art. 14 ust. 2 pkt 8 updof doprecyzowuje tutaj, że przychodem takim jest także wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych ...
-
Leasing operacyjny motocykla: odliczenie VAT
... , modyfikuje definicję podatku naliczonego, zawartą w art. 86 ust. 2 ustawy, wskazując, że kwotę podatku naliczonego stanowi nie cały wykazany na fakturze podatek od należnego czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, lecz tylko 60% tego podatku i tylko w ramach limitu wynoszącego 6.000 ...
-
Pożyczka z zagranicy: skutki w podatku dochodowym
... ust. 7, albo 30.000 euro - w przypadku świadczenia usług, sprzedaży lub udostępnienia wartości niematerialnych i prawnych, albo 50.000 euro - w pozostałych przypadkach. Podatek u źródła Co do zasady, odsetki wypłacane na rzecz polskich nierezydentów podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła według stawki 20%. Przepisy polskich ustaw ...
-
Kapitał zakładowy: usługi doradcze a koszty firmy
... ust. 4 pkt 4 oraz art. 7 ust. 1 i 2 w związku z art. 15 ust. 1 u.p.d.o.p. Do tego rodzaju wydatków niewątpliwie należy zaliczyć opłaty notarialne, sądowe, podatek od czynności cywilnoprawnych, a w przypadku podwyższenia kapitału w drodze emisji akcji będących przedmiotem oferty publicznej objętych prospektem emisyjnym dodatkowo ponoszone w związku ...
-
Tax Free: zakupy bez VAT dla kibiców na EURO 2012
... prowadzenia sprzedaży w systemie Tax Free poinformować fiskusa. Trzeba także przekazać organom skarbowym informację o miejscu, w którym podróżny dokonujący zakupów może odebrać podatek, oraz z kim została zawarta umowa o zwrot podatku (kopie takiej umowy należy przekazać do naczelnika urzędu skarbowego). Sprzedaż można rozpocząć natychmiast ...
-
Towary używane: zwolnienie w podatku VAT
Sprzedaż rzeczy, które przedsiębiorca używał przez co najmniej pół roku nie będzie opodatkowana VAT-em. Stanie się tak jednak tylko wtedy, gdy na etapie nabycia sprzedawanego towaru nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Wtedy bowiem towary takie stają się tzw. towarami używanymi w myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i ...
-
Nieruchomość firmy: wyłączenie i wynajem a podatki
... VAT z tytułu jej nabycia, co do zasady winien liczyć się z ryzykiem rozliczenia transakcji w podatku VAT. Jeśli bowiem przedsiębiorca odliczył cały podatek naliczony przy nabywaniu przedmiotowej nieruchomości, a następnie w okresie korekty decyduje się na przekazanie nieruchomości na własne cele, to wówczas co do ...
-
Odliczenie VAT gdy zawyżona stawka podatku na fakturze
... czytamy: „wskazać należy, że przepisy dotyczące podatku od towarów i usług (w tym powołane wyżej), nie pozbawiają prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących nabycie towarów, które zostały opodatkowane inną niż przyjęta przez sprzedawcę (wyższą bądź niższą) stawką podatku od ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem