-
Odszkodowanie dla firmy a przychody podatkowe
... wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W art. 14 ust. 2 ww. ustawy, ustawodawca nie wymienił wszystkich przychodów uzyskiwanych ...
-
Ulga prorodzinna 2010: sposób obliczania
... , że limit przysługującego odliczenia może być różny w zależności od zaistniałych sytuacji. Art. 27f ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że odliczeniu w ramach ulgi prorodzinnej podlega kwota stanowiąca 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej (w roku 2010 była ...
-
Wspólne rozliczenie małżonków: podpis jednego?
... wniosek wyrażony w zeznaniu podatkowym, opodatkowani łącznie od sumy swoich dochodów, po uprzednim odliczeniu, odrębnie przez każdego z małżonków, kwot określonych w art. 26 i art. 26c. W takim przypadku podatek określa się na imię obojga małżonków w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków. Tak stanowi ...
-
Import usług: dokumentacja i rozliczenie VAT
... z tego tytułu podatek VAT. Powyższe należy oczywiście także prawidłowo udokumentować. Można pokusić się o stwierdzenie, że import usług dokumentowany jest podwójnie. W pierwszej kolejności bowiem nabywca takich usług otrzymuje od zagranicznego usługodawcy fakturę za świadczone usługi. Następnie, zgodnie z art. 106 ust. 7 ustawy o podatku od towarów ...
-
Nieodpłatne przekazanie nieruchomości w VAT
... nieruchomość składającą się z gruntu oraz posadowionego na nim budynku. Od zakupu tego odliczył podatek VAT. W czasie użytkowania nieruchomości dokonywał w niej jedynie bieżących ... tejże nieruchomości, które przesunęłoby (lub wyłączyło) datę takiego zasiedlenia. Ponieważ od tego pierwszego zasiedlenia minęło więcej niż 2 lata, zgodnie z art. 43 ...
-
NSA: podwyższenie kapitału zakładowego w koszty?
... bez których nie jest możliwe podwyższenie przez spółkę akcyjną kapitału zakładowego. Do tego rodzaju wydatków Sąd zaliczył opłaty notarialne, sądowe, podatek od czynności cywilnoprawnych, a w przypadku podwyższenia kapitału w drodze emisji akcji będących przedmiotem oferty publicznej objętych prospektem emisyjnym dodatkowo ponoszone w związku z tym ...
-
Używany samochód z UE: zakup a rozliczenie VAT
... zapłacenia podatku akcyzowego. Procentowa stawka tego podatku jest różna w zależności od pojemności skokowej pojazdu. W większości sytuacji wiąże się to także z ... 3 i 4, w takiej sytuacji od zawartej transakcji podatnik jest obowiązany obliczyć i wpłacić podatek na rachunek właściwego urzędu skarbowego w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku ...
-
Likwidacja firmy: sprzedaż samochodu i strata podatkowa
... 14 ust. 2 pkt 1 lit. a) w związku z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) sprzedaż przedmiotowego samochodu będzie stanowiła przychód źródła ... dochodu o poniesioną stratę można dokonać już na etapie ustalania zaliczki na podatek dochodowy, a nie dopiero w zeznaniu rocznym. Tym samym jeżeli przychód ...
-
Optymalizacja podatkowa a obejście prawa
... podatek od dywidendy (19 %). Z kolei czynności otwarcie sprzeczne z prawem podatkowym, które określane są przeważnie jako uchylanie się od ...
-
Stypendium stażowe z UE a zwolnienie z podatku
... art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PDOF, wolne od podatku są środki finansowe otrzymane przez uczestnika projektu jako ... Od tej części stypendium PUP - jako płatnik - miał zatem obowiązek poboru zaliczki na podatek dochodowy. Z takim stanowiskiem nie zgodził się jednak Minister Finansów. Uznał on bowiem, że zwolnienia od podatku - jako wyjątek od ...
-
Odliczenie VAT gdy podatnik niezarejestrowany
... podatek VAT co do zasady ma prawo do odliczenia podatku ujętego na fakturach zakupu materiałów niezbędnych do wyświadczenia swoich usług lub sprzedaży towarów. Od tej zasady są jednak wyjątki. Uwaga na faktury od ...
-
Wynajem maszyn: przychód podatkowy firmy
... podatników opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, przychód taki dodatkowo pomniejsza się o należny podatek VAT (art. 14 ust. 1 updof). W zależności od tego, w jaki sposób zostanie zaklasyfikowany wynajem danego składnika nieruchomości innemu podmiotowi, różny będzie także sposób ustalania daty powstania od niego przychodu. Może tutaj ...
-
Import usług: rozliczenie a rejestracja VAT
... tej działalności, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu (wyjątki od tej reguły zostały podane w art. 28c-28n ustawy o VAT). Podatnikami są tutaj ... zagraniczny kontrahent świadczący usługi na rzecz polskiego podatnika naliczy od tej transakcji podatek od wartości dodanej ze swojego kraju. Działanie takie nie zwalnia jednak polskiego ...
-
Kiedy sprzedaż budynku jest zwolniona z VAT?
... naliczonego, jeżeli dostawa dokonywana jest po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Dodatkowo należy podkreślić, iż jak wskazują organy ... podatek. Pamiętać należy, że dodatkową korzyścią związaną z wyborem opodatkowania w przypadku dostawy, której przedmiotem jest używana nieruchomość, jest uniknięcie konieczności uiszczenia podatku od ...
-
Działalność agroturystyczna: zwolnienie z podatku
... od osób fizycznych, zwalnia się od ... od osób fizycznych. Przysługuje ono zatem podatnikom, którzy wybrali opodatkowanie na zasadach ogólnych wg skali podatkowej tudzież podatek liniowy. Na tym jednak nie koniec. Jak bowiem mówi art. 10 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, zwolnienia od ...
-
Rozliczenia podatku VAT przez wspólnoty mieszkaniowe
... organy podatkowe oraz organy kontroli skarbowej, Minister Finansów wydał w dniu 21 czerwca 2011 r. interpretację ogólną dotyczącą kwestii rozliczeń podatku od towarów i usług (dalej "podatek VAT") przez wspólnoty mieszkaniowe. Znajomość powyższej interpretacji przyda się z pewnością członkom wspólnot mieszkaniowych, którzy będą mieli pewność co ...
-
Użytkowanie wieczyste: sprzedaż nieruchomości a VAT
... w październiku 2002 r. nabył prawo użytkowania wieczystego gruntu od syndyka masy upadłościowej przedsiębiorstwa. 30 grudnia 2010 r. aktem notarialnym została nabyta własność tego gruntu od gminy. Czynność ta została obciążona 22% podatkiem VAT. Zadano pytanie, czy słusznie podatek ten został naliczony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Samochód: spóźnione zaświadczenie a korekta VAT
... innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Suma kwot w całym okresie ... czynności opodatkowanych). Przepisy nie stoją także na przeszkodzie, aby skorygować wcześniej nieodliczony podatek VAT z faktur ...
-
Składki ZUS: kiedy zmniejszenie podatku
... podatek. Prawa do odliczenia pełnych składek ZUS nie mają rozliczający się z fiskusem za pomocą karty podatkowej. Składki ZUS od przychodów pracowników są obliczane jako procent wynagrodzenia brutto, natomiast składki przedsiębiorców w dużej mierze zależą od ... do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu w zeznaniu rocznym. Swobody wyboru ...
-
Księgi rachunkowe: przejście na księgę podatkową
... następującej sytuacji: Prowadzimy działalność gospodarczą w formie spółki jawnej, a podatek dochodowy rozliczamy na podstawie ksiąg rachunkowych. Kwota przychodów naszej firmy za 2010 r. zwalnia nas z obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych od przyszłego roku. W związku z tym, od 1 stycznia 2012 r. zamierzamy przejść na podatkową księgę przychodów ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
... Sąd Administracyjny uznał, że złożenie przez podatnika równocześnie deklaracji korygującej zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług za dwa okresy rozliczeniowe w ten sposób, że wykazany wcześniej za jeden z tych miesięcy podatek należny skorygowany zostaje do zera i wykazany w skorygowanej deklaracji za późniejszy okres rozliczeniowy ...
-
Stypendium unijne zwolnione z podatku
... od nich pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych. W tym miejscu należy podkreślić, że zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) wolne od podatku dochodowego są dochody otrzymane przez podatnika, jeżeli: a) pochodzą od ... zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych, o ...
-
Wyższe limity podatkowe w 2012 roku
... przywilejów, między innymi na kwartalne opłacanie zaliczek na podatek dochodowy w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, a także na zastosowanie jednorazowej amortyzacji niektórych środków trwałych. W myśl ustawy o podatku dochodowym, od osób fizycznych i ustawy o podatku od towarów i usług za małego podatnika uznaje się przedsiębiorcę ...
-
Interpretacja prawa podatkowego jako ochrona
... w którym otrzymana została interpretacja (miesięcznego, kwartalnego np. VAT, rocznego np. podatek dochodowy, od nieruchomości). Uwaga! Jeśli np. po kontroli podatkowej fiskus wydaje decyzję to ustali wysokość podatku zgodnie z prawem (niezależnie od interpretacji). Podatnik powinien złożyć wniosek o określenie zakresu zwolnienia z obowiązku zapłaty ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu w leasingu?
... , aby korzystający mógł dokonywać od przedmiotu leasingu odpisów amortyzacyjnych. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 23f ust. 1 updof umowa leasingu w takim przypadku winna spełniać łącznie następujące warunki: musi być zawarta na czas oznaczony; suma ustalonych w umowie leasingu opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, powinna ...
-
Roboty budowlane: rozliczenie VAT
... od danej czynności, w rozliczeniu za ten okres, w którym podatek ten powstał. Dla usług budowlanych lub budowlano-montażowych, ustalasz go na zasadach szczególnych, tj. w dniu otrzymania zapłaty w całości lub części albo też 30. dnia od dnia wykonania usługi - w zależności od ... podatkowego w VAT od wykonanej usługi. Niezależnie od powyższego, ...
-
Kontrola podatkowa i skarbowa e-handlu
... rzecz kontrolowanej, wykazu listów przewozowych oraz rozrachunków z tytułu świadczonych usług. Od kontrahentów uzyskali natomiast kopie faktur dokumentujących sprzedaż oraz kopie ... zaraz po zakończeniu weryfikacji. Składają korekty deklaracji i wpłacają zaległy podatek. Mogą to zrobić po doręczeniu protokołu - w przypadku kontroli przeprowadzonej ...
-
PIT 2011: Zwrot nadpłaty podatku w 3 miesiące
... także sumy pobrane przez płatników podatku, jako okresowe zaliczki na podatek dochodowy, wpłacane na rachunek fiskusa w trakcie roku. Nadpłata wykazywana w rocznym ... jest fakt, że forma w jakiej nastąpi zwrot nadpłaconego podatku jest uzależniona od preferencji podatnika. Prawo podatkowe przewiduje bowiem trzy alternatywne rozwiązania. Pierwszym, ...
-
Utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego
... oznacza jednak, że w każdym przypadku z opodatkowaniem ryczałtem podatnik pożegna się dopiero od nowego roku podatkowego. Ustawodawca wskazał bowiem szereg czynności, które powodują ... podatnik traci z dniem uzyskania wskazanych wyżej przychodów i od tego dnia jest zobowiązany opłacać podatek dochodowy na ogólnych zasadach. Warto przy tym pamiętać, ...
-
Stawka ryczałtu gdy przychód z nieodpłatnych świadczeń
... , po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Art. 14 ust. 2 pkt 8 updof doprecyzowuje tutaj, że przychodem takim jest także ...
-
Towary używane: zwolnienie w podatku VAT
... takie stają się tzw. towarami używanymi w myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Używane to tylko ruchomości Przez towary używane, zgodnie z ustawą o ... przedmiotowym, może on zostać zbyty dopiero po upływie pół roku od momentu wykupienia od leasingodawcy (interpretacja indywidualna z dnia 11.04.2011 r., sygn. ILPP2/443-29/11-5/MR). O ...
-
Rabaty i upusty w podatku dochodowym
... roku, który został już przez spółkę rozliczony, tj. złożyła ona deklarację i zapłaciła podatek. Co zatem zrobić z rabatem? Prostej i jasnej odpowiedzi na to pytanie ... i stanowisk organów podatkowych, skoro omawiany przepis funkcjonuje w niezmienionym brzmieniu od... 1992 r. Moim zdaniem powyższe podejście znajduje uzasadnienie, lecz dla zmniejszeń ...
-
Kredyt studencki: umorzenie bez podatku dochodowego
... w postaci braku konieczności jego spłaty. Wyjątkiem od tej zasady jest kredyt studencki. Z umorzenia ... od reguły Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych kwota umorzonego kredytu bankowego stanowi dla podatnika przysporzenie majątkowe (przychód z innych źródeł), co oznacza, że trzeba od niej zapłacić podatek dochodowy. Wyjątkiem od ...
-
Środki transportu z UE: nowy VAT-23 i VAT-24
... VAT, a nabywane towary mają służyć wykonywanej przez niego działalności. Wyjątkiem od tej zasady jest wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu, które podlega ... obowiązku podatkowego. Pan Adam musi zatem zapłacić podatek i złożyć deklarację do 26 lipca 2012 roku. Od 25 lipca zmiana formularzy Obowiązujące wzory formularzy związanych ...
-
Studenckie praktyki zawodowe w podatku dochodowym
Świadczenia otrzymywane przez studenta od uczelni w związku z praktykami zawodowymi, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych jednak tylko do kwoty 2 280 zł. Trzeba pamiętać, aby z nadwyżki rozliczyć się z fiskusem. Również wynagrodzenie za praktyki otrzymane z firmy zostanie zmniejszone o podatek dochodowy. Okres studiów to idealny ...