-
Umowa pożyczki: zgłoszenie bez podatku PCC?
... Podatek może się także nie pojawić w sytuacji, gdy pożyczkodawcą jest osoba spoza rodziny. W takiej sytuacji zwolnienie przysługuje jednak do znacznie niższego limitu - do łącznej wysokości nieprzekraczającej kwoty 5 000 zł od jednego podmiotu i 25 000 zł od ... ich zmiany, a wcześniej nie zapłaci należnego od tych czynności podatku. Sankcyjna stawka ...
-
Kilometrówka 2014 gdy (nie) firmowy samochód osobowy
... . Nie obejmuje ono także (w obydwu ustawach) samochodów użytkowanych na podstawie umowy leasingu. Jak nietrudno zauważyć, w przypadku przedsiębiorców płacących podatek dochodowy od osób fizycznych, ustawodawca podszedł do wykorzystywania w prowadzonej działalności samochodów osobowych bardziej restrykcyjnie. Ograniczenie dotyczy bowiem nie tylko ...
-
Zwrot towaru: korekta przychodu w podatku dochodowym
... , po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W myśl art. 14 ust. 1c ww. ustawy, za datę powstania przychodu, o którym ...
-
Faktury za media na przełomie roku w KPiR i podatku VAT
... dokonuje w tym roku, w którym zostały one poniesione ( o czym mówi art. 22 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Dniem poniesienia kosztu jest tutaj dzień, wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego ... płatności określony na fakturach za media – stanowi on bowiem pierwszy okres rozliczeniowy, w którym podatek ...
-
Zmiany w podatku VAT 2014: komis
... od sprzedaży rzeczy komisant nie przekazał komitentowi zapłaty za sprzedaną rzecz komitent, mimo to, zobowiązany był wykazać podatek VAT należny od dostawy towarów w okresie, w którym minął 30 dzień od ...
-
Podział majątku i spłata małżonka bez podatku dochodowego
... wyżej roszczenie zostało (po sprzedaży działki) uregulowane na rzecz wnioskodawczyni przez córki zmarłego. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy od otrzymanej spłaty powinna zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosunki między małżonkami zostały uregulowane w ustawie z dnia 25 lutego ...
-
VAT na auta z kratką: błyskawiczne prace w Sejmie
... 6.000 zł. Jeżeli przedsiębiorca wykorzystuje pojazd także w celach prywatnych, odlicza podatek przy zachowaniu proporcji. Rząd zaproponował, by w przypadku samochodów używanych i służbowo i prywatnie, można było odliczyć (bez obecnego limitu kwotowego) połowę podatku od wszystkich wydatków - zarówno przy zakupie samochodu, jak i paliwa oraz innych ...
-
Wpłaty na certyfikaty inwestycyjne bez podatku dochodowego
... odpowiedzialnością lub papierów wartościowych na fundusz. Oznacza to, że z tytułu zbycia udziałów lub papierów wartościowych zbywający uzyskałby dochód, od którego trzeba odprowadzić podatek dochodowy w wysokości 19% uzyskanego dochodu. Następnie Wojewódzki Sąd Administracyjny podzielił stanowisko organu podatkowego i oddalił skargę wniesioną na ...
-
Dotacja na środki trwałe: bieżąca korekta amortyzacji w kosztach
... bardzo często zwiększenie dochodu, czego skutkiem jest natomiast zaniżona zaliczka na podatek dochodowy, którą to, jak nietrudno się domyślić, trzeba uregulować wraz z ... refundacji poniosłaby swoistą karę finansową. Byłaby to sankcja w postaci obowiązku uiszczenia odsetek od zaległości podatkowych, tylko z uwagi na to, że część wydatków została jej ...
-
Samochody "osobowe": nowa korekta podatku VAT w 2014 r.
... tego pojazdu (a więc w uproszczeniu mówiąc podatnik, który odliczył pełny podatek VAT przy zakupie, będzie musiał zmniejszyć odliczenie, jeżeli we wskazanym ... gospodarczej albo jest wykorzystywany wyłącznie do takiej działalności począwszy od miesiąca, w którym nastąpiła zmiana jego wykorzystywania. Korekty tej dokonuje się w deklaracji za ...
-
Samochód ciężarowy VAT-1 bez nowego badania technicznego
... : wielozadaniowy, van. Pojazdy takie dawały pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego zarówno od ich zakupu, importu, wewnątrzwspólnotowego nabycia, wytworzenia jak i najmu czy leasingu. W pełnej wysokości można było odliczać także podatek naliczony od wszelkich wydatków związanych z eksploatacją takich pojazdów (w tym zakupu paliwa). Tak samo ...
-
Odliczenie VAT podczas zawieszenia działalności gospodarczej?
... jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Od 1 stycznia 2014 r. podatnik może odliczyć VAT w rozliczeniu za okres, w którym u ... a także jeśli umowy o te usługi zawarto przed zawieszeniem). Wykazuje się w nich podatek naliczony jako kwotę do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy. ...
-
Ryczałt dla pracownika na jazdy lokalne z podatkiem dochodowym
... państwowego przedsiębiorstwa użyteczności publicznej "Poczta Polska". Co za tym idzie, podatku od przyznanego ryczałtu za jazdy lokalne nie zapłacą np. pracownicy służby leśni czy Poczty Polskiej (o ile spełnione są pozostałe warunki zwolnienia). Pracownik „zwykłego” przedsiębiorstwa zaś od przyznanego ryczałtu podatek będzie musiał zapłacić.
-
Pisanie programów komputerowych w PIT gdy działalność gospodarcza
... wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Przepisy ustawy o podatku dochodowym nie wykluczają możliwości uzyskiwania przychodów, o których ...
-
Ryczałt na jazdy lokalne dla pracownika w koszty firmy
... mieści się w nałożonych prawem limitach, nie podlega oskładkowaniu. Trzeba jednak od niego zapłacić podatek dochodowy (stanowi on bowiem opodatkowany przychód pracownika ze stosunku ... m.in. w art. 12 ust. 1). Powyższe zostało w identyczny sposób uregulowane w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (odpowiedni art. 15 ust. 4g i art. 16 ust. 1 ...
Tematy: samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, samochód prywatny w firmie, koszty podatkowe, podatek dochodowy, rozliczenie ryczałtu samochodowego, ryczałt samochodowy, ryczałt na samochód, świadczenia pracownicze, Świadczenia na rzecz pracowników, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Samochód ciężarowy: odliczenie VAT gdy spóźnione badanie techniczne
... kontroli pojazdów, dzięki zaświadczeniu z której są oni uprawnieni do odliczenia pełnej kwoty VAT zarówno od zakupu samochodów jak i wydatków związanych z ich eksploatacją. Co w sytuacji, gdy w tym czasie przegląd nie został ... Niemniej nie zwalnia to podatnika z obowiązku przeprowadzenia tego badania, jeżeli zamierza on odliczać podatek ...
-
Nadpłata podatku w zeznaniu podatkowym do zwrotu z odsetkami?
... podatnika (ewentualnie pobrany przez płatnika, np. pracodawcę) podatek dochodowy w ciągu trzech miesięcy od chwili złożenia zeznania podatkowego. Zwrot nie obejmuje kwot ... Nadpłaty podlegają tzw. oprocentowaniu w wysokości równej wysokości odsetek za zwłokę pobieranych od zaległości podatkowych – obecnie wynoszą one 10 % w skali roku. Odsetki ...
-
Samochód ciężarowy: dwa rzędy siedzeń to 50% VAT do odliczenia
... podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i ... także: - Nawigacja do samochodu osobowego z odliczeniem 50% VAT? - Odliczenie VAT od paliwa gdy samochód o ładowności ponad 500 kg - Samochód i częściowe odliczenie podatku ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... i budowlano-montażowych jest uregulowany w art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług. Jak nietrudno się domyślić, w dalszym ciągu obowiązek ten powstaje ... typu usługach podatnicy mogą w pewnym ograniczonym zakresie decydować o tym, kiedy wykazać od nich VAT należny. Trzeba jednak pamiętać, że jedynie faktura wystawiona ...
-
Odliczenie darowizny na cele pożytku publicznego w PIT za 2014 r.
... dziecka czy biednych rodzin. Udzielenie takiej pomocy może przy tym pomniejszyć podatek dochodowy. Ci, którzy zamierzają przekazać określone środki na cel charytatywny i skorzystać ... tego tytułu nie wykażą. Powyższe potwierdzają same przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazując, że odliczeniu nie podlegają darowizny poniesione ...
-
Państwo traci miliony na transakcjach karuzelowych w podatku VAT
Podatek VAT przynosi największe wpływy do budżetu państwa. Fiskus powinien zatem dbać o ... 40,6% dochodów państwa – oczywista staje się konkluzja, że stan finansów publicznych w naszym kraju zależy w ogromnej mierze od efektywności ścigania przez organy państwa należnego podatku, a co za tym idzie – skuteczności w przeciwdziałaniu przestępstwom i ...
Tematy: VAT, luka w VAT, podatek VAT, wyłudzenia VAT, PwC, odwrócony VAT, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT -
Udzielenie pożyczki: odsetki w przychód z działalności gospodarczej
... ma charakter zarobkowy, nastawiona jest na osiąganie zysku w postaci odsetek od udzielanych pożyczek, nosi również znamiona działalności zorganizowanej oraz ... należy stosować zasady opodatkowania wskazane w art. 27 (zasady ogólne) lub art. 30c (podatek liniowy), to jest zasady przyjęte dla opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej. ...
-
Zwolnienia z podatku dochodowego (PIT): zmiany na rok 2015
... 2014 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od niektórych dochodów (przychodów) podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. poz. 183); Kolejne nowe ... pory w jej ramach nie można było odliczyć więcej, aniżeli wyliczony podatek w zeznaniu rocznym. To oznaczało, że w przypadku wielu rodzin ulga nie była ...
-
Brak faktury końcowej a koszty uzyskania przychodu w PKPiR
... od towarów i usług otrzymane zaliczki co do zasady powodują powstanie obowiązku podatkowego. Na tę okoliczność sprzedawca wystawia fakturę (zwaną zaliczkową), na podstawie której następnie nabywca może odliczyć podatek ... usług nie stanowią także przychodu podatkowego. Poczynając od roku 2015 podatnicy otrzymujący takie zaliczki, które podlegają ...
-
Prawo własności nieruchomości istotne w podatku dochodowym
... za prawidłowe. Przepisy bowiem mówią, że podatek należy się tylko wtedy, jeśli doszło do odpłatnego zbycia lokalu i jeżeli od chwili zakupu do sprzedaży minęło mniej ... Dla właścicielki mieszkania miało to poważne konsekwencje, jako że wg przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2008 r. sprzedaż lokalu była zwolniona z podatku, ...
-
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe w 2015 roku?
... z tego tytułu decyduje nie data wystawienia takiej faktury, a z reguły data otrzymania należności od kontrahenta. Na fakturze takiej winny się dodatkowo znaleźć także informacje o ... brutto, z której podatnik winien wyodrębnić metodą „w stu” kwotę netto oraz należny podatek VAT (stosując stawki podatku właściwe dla danej czynności, na poczet której ...
-
Odliczenie w zeznaniu podatkowym 2014 darowizny na kościół
... (przynajmniej co do jej istoty), a odrębne ustawy. W odróżnieniu od innych odliczeń, ulga ta jest nielimitowana. Niemniej trzeba ją odpowiednio ... w Rzeczypospolitej Polskiej prawo do skorzystania z odliczenia powinien mieć każdy podatnik rozliczający podatek dochodowy). Odliczeniu podlegają darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze dokonane także ...
-
Zeznanie PIT-37 za 2014 r. wypełnia organ podatkowy za podatnika
... za pomocą e-Deklaracji aplikacji e-Deklaracje Desktop usługi w postaci wstępnie wypełnionego zeznania PFR (od ang. pre-filed tax return). Nowością jest oczywiście metoda trzecia. A na ... końca lutego 2015 r.; szerzej na ten temat można poczytać w artykule: Podatek dochodowy 2015: krótszy termin składania PIT-ów). Czynności wykonywane przez podatnika ...
-
Ulgi i zwolnienia podatkowe w podatku rolnym
... deklaracji na podatek rolny odliczają, określoną w decyzji w sprawie ulgi inwestycyjnej, kwotę przyznanej ulgi od należnego podatku rolnego. Bartosz Antos z portalu www.grunttozysk.pl zaznacza, że podatnik traci prawo do odliczenia od podatku rolnego nie wykorzystanej kwoty ulgi inwestycyjnej w przypadku sprzedaży obiektów i urządzeń, od których ...
-
Dział spadku w ramach posiadanego udziału bez podatku dochodowego
... te zostały dokonane za zgodą sądu rejonowego. Otrzymana spłata jest ekwiwalentna do posiadanego przez wnioskodawcę udziału w spadku. Notariusz pobrał należny podatek od czynności cywilnoprawnych. Wartość udziału wnioskodawcy i jego spłata odpowiada wycenie nieruchomości sporządzonej przez biegłego. Wnioskodawca zadał pytanie, czy otrzymana spłata ...
-
Lepszy leasing operacyjny czy kredyt bankowy?
... od rat leasingowych. Wybierając leasing mogą natomiast niejako jeszcze więcej oszczędzić na PIT-cie. Przedsiębiorca zwolniony z VAT-u nie może odliczać VAT-u naliczonego, ale ten nierozliczony podatek od towarów i usług może zaliczyć do kosztów firmy (czyli co miesiąc w koszty „wrzuci” wartość brutto rat leasingowych wraz z odsetkami od ...
-
Podróż służbowa samochodem pracownika: opłata za autostradę
... , będzie przychodem tego pracownika w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednakże zwolnionym z podatku dochodowego na podstawie art ... od ww. kwot zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.(…)” Przydatne narzędzia: - Kalkulator kilometrówki - Kalkulator ryczałtu samochodowego za jazdy lokalne Niestety od ...
-
Depozyt nieprawidłowy opodatkowany PCC tak jak pożyczka
... skarbowej w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego, a należny podatek z tego tytułu nie został zapłacony. Pożyczka zawarta wśród najbliższej rodziny (tzw. grupa zerowa w podatku od spadków i darowizn) może przy tym w całości być zwolniona z opodatkowania (przy spełnieniu określonych ...
-
Darowizna znaku towarowego bez podatku
... , zgłaszanych względem prawa do znaku towarowego. Podatnik zapytał, czy od podarowanego przez matkę prawa do znaku towarowego powinien płacić podatek od spadków i darowizn. Jego zdaniem, taka darowizna jest z podatku zwolniona, co wynika z art. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 2 lipca 2015 ...
-
Nota obciążeniowa czy faktura na opłaty za użytkowanie wieczyste?
... ) zwrotu przez nabywcę wydatków w postaci części opłaty za użytkowanie wieczyste za okres od dnia sprzedaży tego prawa do końca danego roku, za który została uregulowana ... przenoszonych na Wnioskodawcę (część opłat za wieczyste użytkowanie nieruchomości, opłat za podatek, oraz opłat za media), jako elementów składowych dostawy głównej, sprzedawca ...