-
Sprzedaż nieruchomości (działka i dom) a podatek
... roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. W przypadku sprzedaży nieruchomości decydujące znaczenie w kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych ... na uwadze powyższe, stwierdzić należy, iż kwota uzyskana ze sprzedaży nieruchomości nabytej w 2003 r. – nie stanowi źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. ...
-
Likwidacja spółki osobowej: podatek dochodowy
... cenie, za którą wspólnik zbywa omawiane składniki). Do przychodu ze sprzedaży składników majątkowych otrzymanych na skutek likwidacji spółki osobowej stosuje się ... odsunięciem rozpoznania takiego przychodu w czasie (przychód taki powstanie bowiem w momencie sprzedaży otrzymanych przez spółkę składników majątkowych). Podstawa prawna: art. 12 ust. ...
-
Podatek CIT: Powstanie przychodu podatkowego
... , że spółka będąca właścicielem portalu internetowego, pośredniczy w zawieraniu umów sprzedaży usług między sprzedawcami (dalej „partnerzy”), a odbiorcami detalicznymi (dalej ... rzecz usługę. Opłata za usługę była ustalana w formie procentu od sprzedaży produktów partnera. Zdaniem spółki występującej o Interpretację w tej sprawie, wykonywane przez nią ...
-
Sprzedaż na rzecz kościelnej osoby prawnej: podatek VAT
... 106 ust. 1 UPTU przedsiębiorcy będący zarazem podatnikami PTU będą zobowiązani wystawić fakturę VAT stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży na rzecz kościelnej osoby prawnej, w tym również datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika ...
-
Podatek dochodowy: amortyzacja jednorazowa motocykla
... dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł. Małym podatnikiem w 2012 r. jest podatnik, u którego w 2011 r. wartość przychodu ze sprzedaży, wraz z kwotą należnego VAT, nie przekroczyła 5.324.000 zł. Z treści wniosku wynika, iż Wnioskodawca, prowadzący indywidualnie działalność gospodarczą dla celów ...
-
Kredyt kupiecki a podatek VAT
... zasadniczo różne sytuacje. W pierwszej z nich sprzedawca za udzielenie kredytu kupieckiego pobiera wynagrodzenie, którego wysokość nie jest dokładnie znana w momencie sprzedaży (np. kwota wynagrodzenia określona jest jako dwu krotność odsetek ustawowych liczonych od wartości dostarczonego towaru/wyświadczonej usługi). W takiej sytuacji sprzedawca ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe a doradztwo podatkowe
... z opodatkowania VAT (ust.1). Również w sytuacji, gdy podmiot ten rozpoczyna wykonywanie czynności opodatkowanych w trakcie roku podatkowego, zaś przewidywana przez niego wartość sprzedaży (w proporcji do okresu prowadzonej w danym roku podatkowym działalności gospodarczej) nie przekroczy ww. kwoty – może skorzystać ze zwolnienia z tego podatku (ust ...
-
Podatek VAT: odwierty to usługi budowlane na nieruchomości
... , wynosi 23%. W myśl art. 106 ust. 1 ustawy, podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 1a ...
-
Biuro rachunkowe obowiązkowo rozlicza podatek VAT?
... zastrzeżonych dla doradców podatkowych (lub innych podmiotów uprawnionych w rozumieniu tej ustawy). Utrata zwolnienia przysługującego ze względu na niewielką kwotę rocznej sprzedaży Uznanie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych za doradztwo podatkowe powoduje istotne skutki na gruncie podatku VAT. Wniosek taki można wysunąć z interpretacji ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: ważna data sprzedaży a nie faktury
... połowę VAT-u od zakupu paliwa, na takich samych zasadach jak obecnie odliczają podatek od wszystkich innych wydatków związanych z takim samochodem. Jak zwykle przy ... do odliczenia 50 proc. VAT-u. W powyższym przypadku obowiązek podatkowy u sprzedawcy z tytułu sprzedaży paliwa powstanie bowiem przed 1 lipca, zatem prawo do odliczenia należy również ...
-
Podatek od czynności cywilnoprawnych: wartość rynkowa rzeczy
... Wartość rynkowa czynności cywilnoprawnej powinna zostać uwzględniona w przypadku: umów sprzedaży oraz zamiany, umowy dożywocia, umowy o zniesienie współwłasności lub ... szczególności zależność między popytem a podażą na daną rzecz. Przykładowo więc w przypadku umów sprzedaży pojazdu powinno się kierować wytycznymi dotyczącymi wartości rynkowej, a ...
-
Czy od sprzedaży złomu trzeba zapłacić podatek dochodowy?
... upływem 6 miesięcy, liczą od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie tych rzeczy. W przypadku działalności gospodarczej natomiast przychód taki powstanie zawsze przy sprzedaży. W omawianej sprawie zatem niezwykle istotną kwestią jest prawidłowe określenie źródła przychodów. Właściwe źródło przychodów Jak zostało to już wyżej podkreślone ...
-
Polski Ład: ZUS chce składkę zdrowotną od przychodu ze sprzedaży towarów
... prowadzący księgę podatkową, który w 2022 r. sprzeda za 400.000 zł towar kupiony w roku 2021, przy cenie zakupu 350.000 zł, podatek dochodowy (finalnie) zapłaci od uzyskanego dochodu w wysokości 50 000 zł, zaś składkę na ubezpieczenie zdrowotną de facto zapłaci od przychodu ...
-
Rolnictwo a podatek PIT
... . W związku z tym wystąpił z zapytaniem, czy nastąpiła jakaś zmiana w zakresie opodatkowania powyższej działalności podatkiem dochodowym od osób fizycznych w 2007 r. ze sprzedaży wytworzonych produktów roślinnych, czy powyższe przepisy w tym przypadku nie mają zastosowania? Na podstawie takiego stanu faktycznego urząd skarbowy zajął następujące ...
-
Odrębna własność lokalu a podatek VAT
... odszkodowanie; 2) wydanie towarów na podstawie umowy dzierżawy, najmu, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze zawartej na czas określony lub umowy sprzedaży na warunkach odroczonej płatności, jeżeli umowa przewiduje, że w następstwie normalnych zdarzeń przewidzianych tą umową lub z chwilą zapłaty ostatniej raty prawo ...
-
Podatek VAT a transakcje trójstronne (łańcuchowe)
... miejsce w sytuacji, gdy trzy podmioty zarejestrowane jako płatnicy podatku VAT w trzech różnych państwach członkowskich Wspólnoty Europejskiej, są stronami jednej transakcji sprzedaży towaru, przy czym pierwszy z podmiotów wydaje towar bezpośrednio trzeciemu, a między pierwszym a drugim oraz między drugim a trzecim zostają wystawione faktury ...
-
Sprzedaż działki budowlanej i rolnej a podatek VAT
... 14.09.2007 r. nr 1418/ZT/T/443-64/07/SG. Jakie wątpliwości wyjaśnił urząd skarbowy? W skierowanym do organu podatkowego zapytaniu podatnik wyjaśnił, iż chce dokonać sprzedaży działki, która w części 160 m od drogi zgodnie z planem zagospodarowania przestrzennego przeznaczona jest pod budownictwo mieszkaniowe, a w pozostałej części jest gruntem ...
-
Usługi transportowe a podatek VAT
... i świadczy usługi transportowe dla jednej firmy. Na koniec miesiąca, na podstawie wystawionej specyfikacji przez zleceniodawcę, wystawia fakturę VAT z datą wystawienia i sprzedaży na ostatni dzień roboczy danego miesiąca. W jaki sposób należy ją zaksięgować w ewidencji VAT, tzn. na który miesiąc (wystawienia czy zapłaty ...
-
Grunty budowlane: zamiana przez starostwo a podatek VAT
... w zamian za zobowiązanie się do przeniesienia własności innej rzeczy. Zgodnie z art. 604 cyt. ustawy, do zamiany stosuje się odpowiednio przepisy o sprzedaży. Dostawą towarów jest zgodnie z cyt. wyżej art. 7 ust. 1 ustawy o VAT przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel, co również ma ...
-
Przychody spółdzielni z odsetek a podatek dochodowy
... tych domów, - udzielanie pomocy członkom w budowie przez nich budynków mieszkalnych lub domów jednorodzinnych, - budowanie lub nabywanie budynków w celu wynajmowania lub sprzedaży znajdujących się w tych budynkach lokali mieszkalnych lub lokali o innym przeznaczeniu, - obowiązek zarządzania nieruchomościami stanowiącymi jej mienie lub nabyte na ...
-
Pożyczka pieniężna od wspólnika a podatek PCC
... cywilnoprawnych (t. j. Dz. U. z 2007 r. Nr 68, poz. 450 ze zm.) podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają: 1) następujące czynności cywilnoprawne: a. umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych, b. umowy pożyczki, c. (uchylona), d. umowy darowizny – w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań ...
-
Podatek od darowizny: ulga a sprzedaż piwnicy
... części swojego prawa czyli sprzedania dwóch komórek lokatorskich (piwnic). Wobec tego należy stwierdzić, że o ile w ogóle w świetle prawa istnieje możliwość sprzedaży komórki lokatorskiej (piwnicy) przynależącej do mieszkania odrębnie od mieszkania, to sprzedaż tej komórki lokatorskiej (piwnicy) nie spowoduje utraty ulgi wynikającej ...
-
Odsetki bankowe: zapłata a podatek od firmy
... . 23 ust. 1 pkt 31 updof. Katalog zwolnień przychodów z podatku dochodowego zawarty jest w art. 21 ust. 1 updof i obejmuje przykładowo przychody ze sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego (pkt 29) lub dochody z tytułu wynajmu pokoi gościnnych w gospodarstwie rolnym (pkt 43).
-
Zadatek a podatek VAT
... ulega zwrotowi. Zgodnie z art. 29 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podstawą opodatkowania jest obrót. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Art. 29 ust. 2 ustawy wskazuje natomiast, że w przypadku gdy pobrano zaliczki, zadatki, przedpłaty lub raty, obrotem ...
-
Kradzież towaru a podatek dochodowy
... towarach handlowych musi być wpisany do księgi (z nielicznymi wyjątkami) niezwłocznie po ich otrzymaniu, najpóźniej przed przekazaniem do magazynu, przerobu lub sprzedaży. Ujmuje się je w kolumnie 10 księgi „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu”. Po ich kradzieży kolumnę 10 należy skorygować ...
-
Koszty dowozu towaru a podatek
... tego czy poniesione koszty będzie można połączyć bezpośrednio z uzyskaniem określonych przychodów, np. będzie je można przypisać do przychodów uzyskanych ze sprzedaży konkretnego produktu. Przez koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami należy bowiem rozumieć te koszty, których poniesienie wpływa bezpośrednio na uzyskanie ...
-
Usługi budowlane: wystawienie faktury a podatek VAT
... przed otrzymaniem zapłaty i upływem 30 dni licząc od dnia sporządzenia protokołu. Podatnik zadał pytanie, czy może faktury te ujmować w ewidencji sprzedaży w dacie ich wystawienia, co skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku VAT w dniu ich wystawienia, a nie w dniu otrzymania zapłaty bądź upływu trzydziestu ...
-
Sprzedaż samochodu a podatek dochodowy
... . Reasumując sprzedaż powyższego samochodu nie będzie opodatkowana podatkiem dochodowym ani w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przez naszego przedsiębiorcę ani też w ramach sprzedaży rzeczy ruchomych poza prowadzoną firmą.
-
Podwyższenie kapitału spółki z o.o. a podatek dochodowy
... dotyczące tego typu udziałów nie będą podlegać opodatkowaniu w ogóle. Opodatkowanie dochodu uzyskanego przez udziałowca będzie miało bowiem miejsce w momencie sprzedaży wspomnianych udziałów, tj. w momencie uzyskania przychodów z tytułu ich odpłatnego zbycia. Powyższy pogląd dotychczas był akceptowany przez administrację podatkową. - Niestety ...
-
Programy motywacyjne: nabycie akcji a podatek dochodowy
... obciążeń podatkowych w podobnych przypadkach. Idzie ono daleko, uznając, że żaden przychód nie powstaje w momencie objęcia akcji, a dopiero w momencie ich późniejszej sprzedaży (w tym względzie nawiązuje do interpretacji organów podatkowych wydawanych w latach 2005-2006). Sąd rozstrzyga także dwie inne ważne kwestie, uznając, że sam ...
-
Aport do spółki towarów handlowych a podatek dochodowy
... z dnia04.02.2010 r. nr IPPB1/415-855/09-6/KS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatnik prowadzi na własne nazwisko działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży części zamiennych do samochodów i maszyn rolniczych. Dla potrzeb podatku dochodowego prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Jest także czynnym podatnikiem ...
-
Kradzież prądu: kary a podatek VAT
... 128, poz. 895 ze zm.). Z unormowania § 40 ust. 1 ww. rozporządzenia wynika, że jeżeli energia elektryczna jest pobierana bez zawarcia umowy sprzedaży energii elektrycznej albo umowy o świadczenie usług przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej, albo umowy kompleksowej, przedsiębiorstwo energetyczne świadczące usługi przesyłania lub ...
-
Posiłki profilaktyczne: talony a podatek dochodowy
... zawarła umowy z punktami gastronomicznymi i ze sklepami ogólnospożywczymi, na podstawie których sklepy te i punkty gastronomiczne są zobowiązane do prowadzenia sprzedaży towarów handlowych oraz produkowanych we własnym zakresie ciepłych i zimnych posiłków. W obiektach tych uprawnieni pracownicy nabywają posiłki profilaktyczne w formie gotowych ...
-
Podział spółki przez wydzielenie a podatek VAT
... podmioty, których udziałowcami (akcjonariuszami) stają się udziałowcy (akcjonariusze) spółki dzielonej bez konieczności dokonywania dodatkowych czynności prawnych rozporządzających (np. sprzedaży, darowizny, zamiany) pomiędzy podmiotami biorącymi udział w podziale, * spółka przejmująca wstępuje we wszystkie przydzielone jej w planie podziału prawa ...
-
Napiwki a podatek VAT
... opodatkowania jest obrót, z zastrzeżeniem ust. 2-22, art. 30-32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i ust. 5. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy. Obrót zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty ...