-
Ulga podatkowa na dzieci w 2007r. wyniesie 572 zł?
... ? Prace nowelizacyjne w zakresie ulgi prorodzinnej nie wprowadzają natomiast żadnych zmian w zakresie zasad umożliwiających skorzystanie z niej. Uregulowania w tym zakresie znalazły się w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nim ulga ta przysługuje rodzicom rozliczającym się z PIT na zasadach ogólnych (zatem ...
-
Usługi zabudowy mieszkania z 7-proc. stawką VAT
... wystąpiła z zapytaniem, czy całość usługi może zostać opodatkowana preferencyjną stawką podatku VAT? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art.146 ust.1 pkt.2 lit.a ustawy o podatku od towarów i usług, w okresie od dnia przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej do dnia ...
-
Koszty reklamy a umowa sponsoringu
... organy podatkowe mogą uznać za wydatek w ramach reprezentacji, który od tego roku nie jest w całości kosztem uzyskania przychodu. Podstawa prawna: art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy z15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze ...
-
Usługi transportowe a podatek VAT
... do dnia powstania obowiązku podatkowego), dlatego zapewne w większości przypadków wystawienia faktury ostatniego dnia roboczego miesiąca okaże się prawidłowe. Podstawa prawna: art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535), § 15 ust ...
-
Kasy fiskalne w 2008 r. - zaskoczenia nie będzie
... ono obowiązywać - podobnie jak poprzednie - przez pół roku, czyli od 01.01.2008 r. do 30.06.2008 r. Przypomnijmy, iż zgodnie z art. 111 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są ...
-
Kiedy wspólne rozliczenie roczne?
... w ten sposób opodatkowane np. dochody uzyskane z handlu akcjami. Szczegółowe zasady określające kto i kiedy może skorzystać ze wspólnego opodatkowania, zostały określone w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem, małżonkowie podlegają co do zasady odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich ...
-
"Multipakiet tp" a ulga podatkowa na Internet
... internet w danym roku podatkowym. Problem przy skorzystaniu z ulgi powstaje w sytuacji, gdy podatnik korzysta z "multipakietu tp". Ulga na Internet znalazła się w art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem, podstawę obliczenia podatku stanowi dochód po odliczeniu ...
-
Likwidacja firmy a strata podatkowa
... nie o wszystkie poniesione przez podatnika wydatki, a jedynie te, które mogą zostać zaliczone do kosztów podatkowych. Uregulowania w zakresie straty znalazły się w art. 9 ust. 2-6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepisy te w ust. 3 wskazują, że „O wysokość straty ze źródła przychodów poniesionej w roku ...
-
Sprzedaż usług a kasy fiskalne
... należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących dla sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, nakłada na podatników art. 111 ustawy o podatku od towarów i usług. Jak już wspomniano we wstępie, ustawodawca przewidział jednak stosowanie zwolnień w powyższym zakresie. W tym celu ...
-
Bilans a odroczony podatek dochodowy
... dochodowego 3.800 zł Pasywa B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2.850 zł Podstawa prawna Art. 37 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 ze zm.). „Wskazówki Księgowe” - praktyczne rozwiązania problemów związanych ...
-
Rozliczenia roczne 2007 r. - wybrane problemy
... swoich dochodów tylko wówczas, gdy miało miejsce przysposobienie (adopcja). W takiej sytuacji rozliczacie się na formularzu PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/M. Ustawodawca w art. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazał, że doliczać do swoich dochodów można jedynie niektóre dochody dzieci małoletnich własnych i przysposobionych ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jak liczyć 5 lat w PIT?
... nabycie lub wybudowanie (ustawodawca przewidział również ulgę w tym zakresie). Problemem okazuje się jednak określenie, od kiedy liczyć owe 5 lat. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodu jest odpłatne zbycie: a) nieruchomości lub ich części oraz ...
-
Kursy językowe jako koszt uzyskania przychodu
... do zasady, kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT. Przepis ten nie wyłącza jednak nauki języków obcych, można więc uznać, że zaliczenie jej do kosztów ...
-
Okres rozliczeniowy - rozpoznawanie przychodów
... dniem 1 stycznia 2007 r. oprócz zmiany głównego przepisu w zakresie momentu rozpoznawania przychodów, wprowadzono również nowy przepis, który umożliwia odroczenie tego momentu. Art. 12 ust. 3c updop - „Jeżeli strony ustalą, iż usługa jest rozliczana w okresach rozliczeniowych, za datę powstania przychodu uznaje się ostatni ...
-
Urządzenia biurowe a środki trwałe
... , aby je odpowiednio rozliczyć w kosztach firmy. Stanowią one bowiem urządzenia peryferyjne środków trwałych bądź odrębne środki trwałe czy też wyposażenie. Art. 22a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że środkami trwałymi są stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte ...
-
Alimenty a obowiązek podatkowy w PIT
... zauważył, że na mocy nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z 16 listopada 2006 r. rozszerzono katalog zwolnień przedmiotowych, który objął (art. 21 ust. 1 pkt 127 ustawy o PIT) alimenty: na rzecz dzieci, które nie ukończyły 25 roku życia, oraz dzieci bez względu ...
-
Zawieszenie działalności a podatek dochodowy
... którymi przedsiębiorcy mogą zawiesić prowadzenie działalności gospodarczej. Takie postępowanie podatnika pociągnie za sobą odpowiednie konsekwencje w podatku dochodowym. Zgodnie z nowym art. 14a ustawy o swobodzie działalności gospodarczej (wprowadzonym przez ustawę z dnia 10 lipca 2008 r. o zmianie ustawy o swobodzie działalności gospodarczej oraz ...
-
Zawieszenie działalności a ryczałt ewidencjonowany
... przychody. Następstwem ich uzyskania jest obowiązek ich rozliczenia. Ustawa nowelizująca przepisy o swobodzie działalności gospodarczej dodała w ustawie o ryczałcie ewidencjonowanym po art. 21 ust. 1c ust. 1d-1i, które szczegółowo wyjaśniają, jak przedsiębiorca powinien rozliczyć się z przychodów osiągniętych w trakcie zawieszenia działalności ...
-
Dzierżawa pojemników i kontenerów a 7% stawka VAT
... , czy usługę dzierżawy tych pojemników można opodatkować 7-proc. stawką podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 41 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 11 marca 2004r. (Dz. U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.) opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej: niekiedy konieczny zwrot
... przyczyn w okresie tym nie będzie można dokonywać ewidencjonowania sprzedaży przy wykorzystaniu tych konkretnych kas, firma zobowiązana będzie do zwrotu ulgi (art. 111 ust. 6 uptu). W praktyce zaprzestanie używania kasy fiskalnej może dotyczyć wielu różnych przypadków. Pojęcie to obejmuje w zasadzie każde zaprzestanie ewidencjonowania ...
-
Refakturowanie usług - 5 warunków refakturowania
... . Warunek 1 - przedmiotem refakturowania muszą być wyłącznie usługi Ta forma przenoszenia kosztów nie może być natomiast stosowana do dostawy towarów. Zgodnie z art. 7 ust. 8 uptu w przypadku, gdy kilka podmiotów dokonuje dostawy tego samego towaru w ten sposób, że pierwszy z nich wydaje ten towar bezpośrednio ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT - wybrane problemy
... przedpłaconym), w której określony zostanie termin płatności z tytułu tego świadczenia - obowiązek podatkowy powstanie z chwilą upływu terminu płatności. Natomiast na podstawie art. 27 ust. 3 uptu w przypadku, gdy następuje świadczenie usług telekomunikacyjnych na rzecz podmiotu zarejestrowanego dla celów rozliczenia VAT we Francji - miejscem ...
-
Od kiedy obniżone odsetki od zaległości podatkowych?
... złożenia korekty, zaległości podatkowej, - podatnik ma możliwość zastosowania obniżonej stawki odsetek za zwłokę w wysokości 75% stawki zwykłych odsetek od zaległości (art. 56 § 1a Ordynacji podatkowej). Od momentu jednak wprowadzenia tej korzystnej dla podatników regulacji pojawiły się wątpliwości interpretacyjne, czy obniżone odsetki ...
-
Strata podatkowa a zaliczki na podatek w trakcie roku
... dochodów w następnych latach. Co istotne, można tego dokonać już w pierwszym miesiącu następnego roku. Przepisy regulujące rozliczenie straty podatkowej znalazły się w art. 9 ust. 3-6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wskazują one m.in., że podatnik ma prawo obniżyć dochód uzyskany z danego źródła ...
-
Darowizna towarów reklamowych a podatek VAT
... pamiętać), iż na przepisy wspólnotowe w razie ich sprzeczności z prawem krajowym może powoływać się jedynie podatnik. W konsekwencji przyjąć należy gramatyczną wykładnię art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Oznacza to, moim zdaniem, iż każde nieodpłatne przekazanie towarów, które ma związek z prowadzoną działalnością (a tak jest niewątpliwie ...
-
Wystawienie faktury VAT gdy paragon dla firmy
... od zakończenia miesiąca, w którym dokonano sprzedaży. Powyższe jest ściśle związane z zasadami ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy. Jak bowiem wskazuje art. 19 ust. 4 ustawy o VAT, jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury ...
-
Późne zgłoszenie = wyższy podatek od spadku?
... r., kiedy to zostały zapowiedziane zmiany w ustawie o podatku od spadków i darowizn dla najbliższych, które miały wejść w życie w roku 2007. Chodzi o obecny art. 4a tejże ustawy. Podatnicy celowo czekali z uregulowaniem spraw spadkowych do roku 2007 w nadziei, iż uda im się z tego zwolnienia skorzystać ...
-
Korekta zeznania a 1 proc. dla OPP
... nie przysługiwało w przypadku korekty. Inaczej jednak jest obecnie lecz i tutaj ustawodawca wprowadził pewne obwarowania. Otóż zgodnie z dodanym 01 grudnia 2008 r. art. 45c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, naczelnik urzędu skarbowego właściwy miejscowo dla złożenia zeznania podatkowego, na wniosek podatnika (złożony ...
-
Dystrybutor z wodą: dzierżawa a koszty firmy
... niego butli z wodą źródlaną, która jest przeznaczona dla pracowników. Czy wydatki te stanowią dla niego koszty uzyskania przychodów? Jak wskazuje art. 232 Kodeksu pracy, pracodawca jest obowiązany zapewnić pracownikom zatrudnionym w warunkach szczególnie uciążliwych, nieodpłatnie, odpowiednie posiłki i napoje, jeżeli jest to niezbędne ...
-
Podróż służbowa: ewidencja kosztów w PKPiR
... można zaliczyć jedynie wydatki w wysokości nieprzekraczającej kwoty ustalonej przy zastosowaniu stawek za jeden kilometr przebiegu pojazdu. Wskazuje na to bezpośrednio art. 23 ust. 1 pkt 36 updof. Stawka za jeden kilometr przebiegu pojazdu jest określona w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 ...
-
Zawieszenie firmy a zaliczki na podatek i amortyzacja
... przyszłość. Zawieszenie działalności gospodarczej nie zwalnia ich natomiast z obowiązku złożenia zeznania rocznego, jak i zapłaty podatku dochodowego. Amortyzacja stop Jak wskazuje art. 22c pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, amortyzacji nie podlegają składniki majątku, które nie są używane na skutek zawieszenia ...
-
Certyfikat księgowy a praca w biurze bez licencji
... . Proszę pamiętać także, że kiedyś sam właściciel nie musiał mieć certyfikatu - wystarczyło, że jego wspólnik taki certyfikat posiadał. Podstawa prawna: art. 76b ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości - Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694; ost. zm. Dz.U. z 2008 r. nr 63, poz. 393 ...
-
Wymiana okien a inwestycja w obcym środku trwałym
... środka trwałego do używania go przez podatnika.”(Biuletyn Skarbowy nr 4 z 2006 r.) To, co należy rozumieć przez ulepszenie, zostało natomiast określone w art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Są to mianowicie czynności mające na celu przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację ...
-
Sprzedaż mieszkania i miejsca postojowego a VAT 7%
... zgodziły się jednak organy podatkowe. Te uznały, iż sprzedaż prawa do korzystania z miejsca postojowego należy traktować jako świadczenie usług, w rozumieniu art. 8 ustawy o podatku od towarów i usług. Właściwą stawką podatku jest tutaj 22%. Spółka nie zgodziła się z powyższym i skierowała sprawę do sądu ...
-
Ceny transferowe: dokumentacja kosztów zakupu usług
... i koordynacji świadczone przez spółkę matkę na rzecz pozostałych spółek, lub też przez specjalnie powołany w tym celu w ramach grupy podmiot. Przepis art. 9 a ust. 1 pkt 6 PDOP definiujący zawartość dokumentacji „transferowej” w kwestii zakupu świadczeń niematerialnych odwołuje się do terminu „oczekiwanej korzyści”, co wymusza sporządzenie ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem