-
PIT roczny po terminie a ulgi podatkowe
... ulg: rehabilitacyjnej, na Internet czy z tytułu wychowywania dzieci. Oczywiście powyższe ulgi to jedynie przykłady. Odliczeniu bowiem przysługują także inne wskazane w art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (np. darowizny) a także przewidziane w ustawach regulujących stosunek Państwa Polskiego do poszczególnych kościołów. Inaczej ...
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów nie dla każdego
... niego przedsiębiorstwa wytworzone, wydobyte, czy też nabyte, jeżeli mają służyć jego działalności gospodarczej. Ustawa przewiduje jednak szereg wyjątków (wymienione zostały w art. 13 ust. 4 ustawy o VAT), jak np. dotyczące towarów, które będą czasowo używane na terytorium innego państwa członkowskiego, nie dłużej jednak ...
-
Sprzedaż działek budowlanych z VAT-em?
... czynności, polegające na przekształceniu gruntu, jego podzieleniu na działki budowlane oraz przygotowaniu ich do sprzedaży, wyczerpują definicję działalności gospodarczej, zawartą w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Sprzedaż działek powinna być zatem opodatkowana VAT. Od redakcji: Konieczność opodatkowania sprzedaży działek, które powstały z podziału ...
-
Podatek dochodowy gdy wynajem pokoi na wsi
... . To z kolei oznacza, że prowadzący działalność agroturystyczną mają szansę uniknąć opodatkowania zarobków z tego tytułu. Dlaczego? Nie więcej niż 5 pokoi Otóż art. 21 ust. 1 pkt. 43 ustawy o PIT wskazuje jednoznacznie, że wolne od podatku dochodowego są dochody uzyskane z wynajmu pokoi gościnnych osobom ...
-
Ordynacja podatkowa: ukryta czynność prawna
... ich składania) - wynikają wątpliwości co do istnienia lub nieistnienia stosunku prawnego lub prawa, z którym związane są skutki podatkowe. Stanowi o tym art. 199a § 3 Ordynacji podatkowej. Urzędnicy skarbowi nie są więc zwolnieni z samodzielnego ustalania treści umów cywilnoprawnych zawieranych przez podatników i przesądzania o ich ważności ...
-
Podatek VAT 2013: potwierdzenie WDT gdy transport nabywcy
... dokumentów, z których będzie jednoznacznie wynikać, że to przemieszczenie faktycznie nastąpiło. Zasady stosowania 0% stawki VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów zostały określone w art. 42 ustawy o VAT. Warto w tym miejscu wspomnieć, że przepis ten został znowelizowany z dniem 01 kwietnia 2013 r. Obecnie ustawodawca wskazuje, iż ...
-
50% koszty uzyskania przychodu w 2013 r. z limitem
... istnieje górna granica, do której mogą być one stosowane. W przypadku jej przekroczenia podatnik ma prawo tylko do kosztów faktycznie poniesionych. Art. 22 ust. 9 pkt 1-3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazują, że 50% koszty uzyskania przychodów mają zastosowanie: z tytułu zapłaty ...
-
Forma opodatkowania 2014: korzystna skala podatkowa?
... podatek 556 zł 02 gr 85 528 14 839 zł 02 gr + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Roczny dochód nie powodujący obowiązku zapłaty podatku: 3 091 zł. Roczna kwota zmniejszająca ...
-
Przekroczenie limitu wymiaru składek ZUS od wynagrodzenia
... wyjątkami) podatek dochodowy jest tutaj zawsze liczony, tak składki (przynajmniej niektóre) już niekoniecznie. Odgórnie została ograniczona podstawa wymiaru tych składek. Art. 19 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1442 z późn. zm.) mówi bowiem, że roczna ...
-
Składki na ubezpieczenie społeczne w zeznaniu rocznym PIT 2014
... PIT-37). Nie ma także znaczenia, w którym zeznaniu podatnik odliczy składki pobrane od wynagrodzenia opodatkowanego ryczałtem z tytułu małych zleceń. Składki zagraniczne Art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podstawa opodatkowania ulega obniżeniu o wartość składek zapłaconych w roku ...
-
Sprzedaż dla osób prywatnych ze stawką VAT 0%?
... poza terytorium UE, jeżeli wywóz dokonywany jest przez nabywcę (mającego siedzibę poza terytorium kraju) bądź dostawcę lub na ich rzecz (art. 2 pkt 8 ustawy o VAT). Stawkę podatku w wysokości 0% w eksporcie towarów stosuje się pod warunkiem, że podatnik posiada przed upływem terminu do złożenia ...
-
Organy podatkowe ustalą sprzedaż na aukcjach internetowych
... postanowi ich nie udostępniać, tudzież nie upoważni organu do ich uzyskania z banku, zwróci się z takim żądaniem do samej instytucji finansowej. Art. 182 § 1 Ordynacji podatkowej Jeżeli z dowodów zgromadzonych w toku postępowania podatkowego wynika potrzeba uzupełnienia tych dowodów lub ich porównania z informacjami pochodzącymi z banku ...
-
Podnoszenie kwalifikacji zawodowych w kosztach uzyskania przychodu
... szkolenia podnoszące ich kwalifikacje zawodowe będą dla nich przychodem ze stosunku pracy zwolnionym z PIT-u, czyli nie zapłacą od nich podatku. Z art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT wynika, że wolna od podatku dochodowego jest wartość świadczeń przyznanych, zgodnie z odrębnymi przepisami (Kodeksem ...
-
Samochód wykorzystywany w firmie krócej niż rok nie jest środkiem trwałym
... i autostrady czy ubezpieczenia komunikacyjne. Niestety na cenzurowanym, w podatku dochodowym od osób fizycznych, są pojazdy kwalifikowane jako samochody osobowe. Zgodnie bowiem z art. 23 ust. 1 pkt 46 tejże ustawy nie uznaje się za koszty uzyskania przychodów wydatków z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków ...
-
Rozliczenie podatku od nieruchomości na różnych deklaracjach
... ” – wyjaśnia Rafał Kufieta, prawnik z Kancelarii Prawnej Rafał Kufieta. Uniwersalna deklaracja ułatwi rozliczenia? Kwestia opracowywania deklaracji przez samorządy jest określona w art. 6 ust. 13 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Eksperci oceniają, że obecne zasady opodatkowania nieruchomości, w tym szczególnie przepisy odnoszące się do ...
-
W podatku dochodowym motocykl jest samochodem osobowym?
... z nabyciem czy wytworzeniem środków trwałych. Ustaloną wartość początkową mogą oni bowiem zaliczyć do kosztów od razu dzięki jednorazowemu odpisowi amortyzacyjnemu. Art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej (z pewnymi wyjątkami ...
-
70% podatek dochodowy od odprawy: jak liczyć głosy Skarbu Państwa?
... mówi, jak liczyć głosy Przedstawiciele spółki uznali, że przy liczeniu głosów kontrolowanych pośrednio przez Skarb Państwa należy wziąć pod uwagę art. 25 ust. 5b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Mówi on, że „jeżeli jeden podmiot posiada w kapitale drugiego podmiotu określony ...
-
Repolonizacja firm z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... . IBPB-2-1/4514-436/16-1/BJ) stwierdziła, że choć transakcja zostanie przeprowadzona za granicą, to w Polsce należy się od niej podatek. Wszystko dlatego, że wg art. 1 ust. 4 pkt. 1, podatkowi podlegają „rzeczy znajdujące się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub prawa majątkowe wykonywane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej”. Jako ...
-
Stawka VAT na dania i posiłki w placówkach gastronomicznych
... różnego rodzaju placówki gastronomiczne, które są przeznaczone do bezpośredniej konsumpcji, nie mogą korzystać z 5% stawki podatku od towarów i usług na podstawie art. 41 ust. 2a w związku z poz. 28 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, ponieważ nie są klasyfikowane w grupowaniu PKWiU 10.85 ...
-
Usługi budowlane na ryczałcie ewidencjonowanym
... tych usług dotyczących czynności związanych ze specjalistycznymi robotami budowlanymi, podlegają opodatkowaniu 5,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o której mowa w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.(...)” Materiał własny a powierzony ...
-
Fiskus bierze się za kontrolę handlu kryptowalutami
... pismo Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie skierowane do BTCDuke sp. z o.o. >W postanowieniu organu KAS z dnia 20 marca 2018 r. sporządzonym na podstawie art. 45 ust. 1 i 3 ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej czytamy, że żądanie udostępnienia danych obejmuje m.in. oznaczenie użytkowników giełdy ze wskazaniem ich danych ...
-
Uwaga na pułapkę podatkową! Firmy na CIT zapłacą karny podatek
... bardziej rygorystyczne, niż obecne przy 15% CIT. W efekcie spora część firm wskoczy na 19% podatek. Utrata statusu małego podatnika Znowelizowany art. 19ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT ma wskazywać, iż 9% stawka CIT będzie miała zastosowanie do podatników, u których przychody osiągnięte w trakcie roku nie ...
-
Przeniesienie firmy za granicę bez podatku dochodowego
... od osób fizycznych. W dalszej kolejności organ podatkowy przywołał podstawę prawną, na którą powoływał się podatnik, argumentując własne stanowisko. Organ przytoczył art. 21 ust. 1 pkt 50b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którym wolne od podatku są przychody z tytułu przeniesienia własności ...
-
Mały ZUS i mały ZUS plus w 2020 r.: jak składać dokumenty?
... ZUS ZZA z kodem tytułu ubezpieczenia 05 90 lub 05 92. Na złożenie tych dokumentów masz czas do końca lutego 2020 r. (art. 5 ust. 1 ustawy o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej). Z uwagi na to, że koniec terminu przypada na ...
-
Ulga IP BOX w rozliczeniu rocznym 2019 czyli 5% podatek PIT
... prowadzić osobną ewidencję spełniającą wymogi określone w przepisach; podatnik tworzy oprogramowanie, ulepsza i/lub rozwija, a w wyniku tego powstaje utwór podlegający ochronie prawnej z art. 74 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, a nadto przenosi całość autorskich praw majątkowych do wytworzonych przez siebie programów komputerowych na ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla osób fizycznych a nowy JPK z deklaracją
... oznaczania niektórych dowodów sprzedaży kodami: "RO" - dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących; "WEW" - dokument wewnętrzny; "FP" - faktura, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy (tj. faktura wystawiona do paragonu). Z powyższego wynika, ze sprzedaż zarejestrowana na kasie fiskalnej winna być ujęta ...
-
W przyszłym roku nie zmienisz amortyzacji podatkowej
... interpretacjach podatkowych). Od przyszłego roku to się jednak zmieni. Fiskus postanowił zabrać firmom tę możliwość optymalizacji podatkowej. Od przyszłego roku w art. 22i ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zostanie dodany ust. 8 zgodnie z którym, przepisów umożliwiających obniżenie stawek zawartych w Wykazie stawek amortyzacyjnych ...
-
Korekta ceny transferowej w podatku VAT i dochodowym
... korekty na potrzeby CIT Dodatkowo warto zwrócić uwagę na kryteria formalne w przypadku dokonywania korekty cen transferowych między podmiotami powiązanymi. Zgodnie z art. 11e ustawy o CIT, aby dokonać korekty cen transferowych, niezależnie od tego, czy jest to korekta kosztowa, czy przychodowa, muszą zostać ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2021
... podatek wynosi - 85 528 17% 85 528 14.539 zł 76 gr + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Roczna kwota zmniejszająca podatek: 1 360 zł - dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty ...
-
Nie każde wdrożone oprogramowanie daje prawo do ulgi B&R
... w Warszawie (wyroki NSA z 25 sierpnia 2021 r., sygn. akt II FSK 138/19 i II FSK 139/19). Działalność badawczo-rozwojowa Zgodnie ze słowniczkiem z art. 5a pkt 38) ustawy o PIT działalność badawczo-rozwojowa to działalność: twórcza w zakresie badań naukowych (aplikacyjnych i podstawowych) lub prac rozwojowych, systematyczna, podejmowana ...
-
Exit tax a wypożyczenie majątku
... pod regulacje dotyczące podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax). Czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków Zgodnie z treścią art. 24f ust. 2 ustawy o CIT opodatkowaniu podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków podlegają dwa rodzaje czynności. Pierwszą z nich jest przeniesienie ...
-
Sejm wprowadza nowy podatek od zbiórek i zrzutek
Ostatnia nowela prawa w zakresie spadków i darowizn zakłada, że już od 1 lipca 2023 r., zostanie wprowadzony nowy podatek od zrzutek. Jeżeli wartość donacji przekazana przez wielu darczyńców jednemu organizatorowi, przekroczy łącznie kwotę 54 180 zł, wówczas beneficjent będzie musiał odprowadzić podatek w wysokości nawet 20%. To bardzo ...
Tematy: zbiórka pieniędzy, crowdfunding, finansowanie społecznościowe, akcje charytatywne, darowizna, podatek od darowizny, darowizna pieniężna, podatek od spadków i darowizn, kwota wolna od podatku, grupy podatkowe, III grupa podatkowa, zwolnienia podatkowe, obowiązek podatkowy, zbiórka pieniędzy przez internet -
Wynagrodzenie za funkcje kierownicze i nadzorcze w pracach B+R stanowi koszt kwalifikowany
... kosztorysów Stanowisko spółki W związku z tym spółka zadała pytanie czy wnioskodawczyni może odliczyć od podstawy opodatkowania, na zasadach wynikających z art. 18d u.p.d.o.p. wysokość wynagrodzeń pracowników sprawujących funkcje nadzorcze i kierownicze nad pracami B+R, jako koszt kwalifikowany, w zakresie w jakim wykonywane przez nich ...
-
Czy darowizna na WOŚP podlega odliczeniu od podatku?
... podatkowej. Jednak abyśmy mogli skorzystać z preferencji, muszą być spełnione określone przez ustawodawcę warunki. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje w art. 26 ust. 1 pkt 9, że od dochodu podlegającemu opodatkowaniu możemy odliczyć darowizny m.in. na rzecz organizacji pożytku publicznego. Musimy jednak pamiętać ...
-
Opodatkowanie węglowodorów: gaz ziemny i ropa naftowa
Zgodnie z wyliczeniami Ministerstwa Finansów obecny poziom renty surowcowej z działalności polegającej na wydobyciu węglowodorów (suma wszelkich obciążeń nałożonych na przedsiębiorców wydobywających węglowodory) kształtuje się na poziomie około 21%. W Australii wartość ta wynosi 56%, w Wielkiej Brytanii- 62% a w Norwegii- 72%. Zgodnie z ...