-
Preferencje i ulgi podatkowe dla rodziców: sąd popiera fiskusa
... zł. Przy wyższych dochodach samotnego rodzica (gdy wpada on w drugi próg podatkowy) oszczędność jest jeszcze większa, gdyż rozliczenie razem z takim dzieckiem ... że dochodem jest tutaj przychód pomniejszony jedynie o koszty jego uzyskania. Taka definicja dochodu wynika bowiem z art. 9 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Rodzice ...
-
Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości z podatkiem VAT
... z nieruchomości winny być opodatkowane VAT-em? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o ... podmiotu działającego w jego imieniu lub nakazem wynikającym z mocy prawa. Definicja świadczenia usług ma zatem charakter dopełniający definicję dostawy towarów ...
-
Podatek VAT: jak szeroko rozumieć usługi na nieruchomości?
... traktować tak samo jak usługę główną? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ... powyżej art. 28a ustawy o VAT, wprowadza drugą definicję podatnika do ustawy. Definicja ta ma zastosowanie tylko w przypadku ustalenia miejsca świadczenia usług. ...
-
Aplikacja adwokacka kosztem uzyskania przychodu
... przychodu oraz kiedy to uprawnienie mu przysługuje? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ... podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu. Zauważyć przy tym należy, iż definicja momentu poniesienia kosztu zawarta w ww. art. 22 ust. 6b ustawy ...
-
Wolny zawód czyli wysokie stawki ryczałtu w 2021 r.
Rok 2021 ... , z nielicznymi wyjątkami bądź dział 68 – usługi w zakresie opieki zdrowotnej. Jednocześnie definicja wolnego zawodu zawarta w ustawie o ryczałcie wskazywała, że jest nią ... przykładu prowadzi działalność gospodarczą jako radca prawny bądź doradca podatkowy bez zatrudniania pracowników wykonujących istotę danego zawodu, przy wyborze ryczałtu ...
-
Prognozy 2024. Mniej zmian w podatkach, ale wyzwań nie zabraknie
... , obecnie obowiązująca definicja budowli przestanie obowiązywać z końcem roku w wyniku uznania jej przez Trybunał Konstytucyjny za niezgodną z Konstytucją. Ważne dla dużych firm będzie także uchwalenie przepisów implementujących unijną dyrektywę o tzw. globalnym minimalnym podatku od korporacji – dodaje Przemysław Pruszyński. Rok 2024 r. powinien ...
-
Meble to także środki trwałe
... z zaliczeniem ich do kosztów podatkowych nie jednorazowo, a w okresie amortyzacji. Definicja środków trwałych jest tak skonstruowana, że można do nich zaliczyć bardzo ... urządzenia i środki transportu, inne przedmioty - o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste a VAT
... której podatnikiem jest ich nabywca - nie więcej jednak niż 6.000 zł. Definicja towaru używanego znalazła się natomiast w art. 43 ust. 2 ustawy o VAT. ... przeznaczenia (z wykorzystywanego do czynności opodatkowanych na zwolnione). Okres korekty wynosi natomiast: 1 rok – jeżeli wartość początkowa środka trwałego nie przekracza 15 000 zł (czyli jest ...
-
Sprzedaż o charakterze ciągłym a rozliczenie VAT
... , jak i rozporządzenie wykonawcze do tej ustawy nie definiują pojęcia ,,sprzedaż o charakterze ciągłym". Definicja ta nie występuje również w innych przepisach prawa podatkowego. Dlatego też ... możliwe jednoznaczne określenie momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT. Obowiązek podatkowy w przypadku tego rodzaju usług czy dostaw powstaje więc z ...
-
Cienka kapitalizacja: wartość zadłużenia
... traktowane jako pożyczka? Zdaniem banku tak. Stanowiska tego nie podzielił jednak organ podatkowy. Powołując się na wykładnię językową wskazał on, że przez zadłużenie należy rozumieć ... zobowiązania z innych tytułów, np. nabycia towarów czy usług. Tym samym zdaniem sądu definicja długu odnosi się tutaj co do zasady do takiego sposobu finansowania, ...
-
Jedna firma: dwa rodzaje działalności gospodarczej
... , jeden rejestr dla potrzeb VAT, składana jest jedna deklaracja VAT. Definicja działalności gospodarczej została zdefiniowana w art. 2 ustawy z 2 lipca 2004 r. o swobodzie ... , że pomimo poniesienia kosztów dochód nie zostanie osiągnięty, ale żaden przepis podatkowy nie nakazuje w takim przypadku korekty poniesionych wydatków. Jeśli chodzi o VAT, to ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: problemy w VAT
... w danym lokalu mieszkalnym bądź budynku mieszkalnym. Co prawa na gruncie podatkowym definicja powierzchni użytkowej zawarta jest w przepisach ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach ... Poznaniu z dnia 09.06.2011 r. nr ILPP1/443-406/11-4/MK, w której to organ podatkowy stwierdził, że usługi polegające na montażu szaf wnękowych na stałe, bez ...
-
Przekazanie kilku prezentów a podatek należny VAT
... odliczenia VAT, jest czynnością opodatkowaną. Na zasadzie wyjątku opodatkowaniu nie podlegają przekazywane drukowane materiały reklamowe i informacyjne, prezenty o małej wartości i próbki. Definicja prezentów o małej wartości zawarta jest w art. 7 ust. 4 ustawy o VAT i obejmuje przekazywane przez podatnika jednej osobie towary: o łącznej wartości ...
-
Środek trwały sposobem na koszty podatkowe przy darowiźnie
... . zł. Mogą one być także mniej warte. Niemniej trzeba pamiętać, że definicja środka trwałego wymaga, aby ten był m.in. w działalności gospodarczej wykorzystywany. ... Nadto ustawodawca wskazał, że przewidywany okres jego używania winien przekraczać jeden rok. Wprawdzie mowa jest tutaj o przewidywanym a nie rzeczywistym okresie użytkowania, niemniej ...
-
Zagraniczne spółki kontrolowane (CFC) okiem organów podatkowych
... nad którym polski rezydent posiada określony poziom kontroli, a zatem definicja spółki zagranicznej jest szeroka. 3. Przychody pasywne Spółka zagraniczna, poza ... opodatkowania oraz osiągały tam przychody przypisane do tych zakładów. Organ podatkowy wydał interpretację indywidualną potwierdzającą stanowisko wnioskodawcy, zgodnie z którym dla ...
-
Odwrócony VAT a współczynnik proporcji
... opodatkowanej bądź zwolnionej z podatku. Współczynnik taki ustalany jest na dany rok. Powstaje tutaj jednak pytanie, czy przy jego liczeniu brać pod uwagę ... w celu określaniu ww. współczynnika. Organ podatkowy wskazał, że wprawdzie z początkiem 2014 r. wskutek wykreślenia art. 29 ustawy o VAT, z ustawy zniknęła definicja obrotu, niemniej powyższe nie ...
-
Płatność gotówką: pojęcie transakcji i jednorazowej wartości transakcji
... nie dostosują, nie zaliczą takiej transakcji do kosztów uzyskania przychodu. Nowe regulacje budzą ogromne wątpliwości interpretacyjne. Nie istnieje bowiem ustawowa definicja „transakcji”, a do tego pojęcia odnosi się właśnie ustawodawca przy limicie płatności gotówkowych. Problem ten zauważyli i posłowie. Wyjaśnienie pojęcia „transakcji” stało ...
-
Eksport (wywóz) towarów nie zawsze uprawnia do 0% stawki VAT
... wywóz dokumentami zastępczymi (takim dokumentem może być np. wywozowy dokument towarzyszący (EAD) z pieczęcią urzędu celnego wyprowadzenia). Transakcje łańcuchowe Powyższa definicja i warunki do zastosowania stawki 0% wydają się proste i oczywiste. Sytuacja się komplikuje, gdy mamy do czynienia z tzw. transakcjami łańcuchowymi, w ramach ...
-
Proporcjonalne odliczenie podatku VAT: kiedy stosować i jak obliczyć współczynnik oraz prewspółczynnik VAT?
... rolników, a także działalnością osób wykonujących wolne zawody. Dodatkowo definicja działalności gospodarczej obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów ... Dane potrzebne do wyliczenia proporcji pobiera się z roku poprzedzającego rok podatkowy, w odniesieniu do którego ustalana jest proporcja. W przypadku gdyby sprzedaż ...
-
Wyrok TK: Przepisy ustawy o PIT definiujące pojęcie działalności gospodarczej są konstytucyjne
... podatnika został naruszony przez nieprecyzyjne uregulowanie pojęcia „działalności gospodarczej” w art. 5a pkt 6 ustawy o PIT. Niejednoznaczna definicja pozwala organom skarbowym rozciągać obowiązek podatkowy, naruszając konstytucyjną zasadę równości, traktując odmiennie inne podmioty w podobnych sytuacjach. Przepisy nie są sprzeczne z Konstytucją ...
-
Praca zdalna za granicą i nowe zasady ZUS a podatki
... wymiaru pracy zdalnej za granicą i uzyskać zaświadczenie A1? Praca za granicą – gdzie należy zapłacić podatek? Co to jest praca zdalna? Definicja pracy zdalnej w kodeksie pracy została uregulowana w kwietniu 2023 roku – jako praca wykonywana całkowicie lub częściowo w miejscu wskazanym przez pracownika i każdorazowo ...
-
Opodatkowanie VAT usług turystycznych - TSUE rozstrzygnął wątpliwości na korzyść przedsiębiorców
... turystycznych, zgodnie z którą należało pod nią rozumieć „usługi przewodnickie, usługi hotelarskie oraz wszystkie inne usługi świadczone turystom lub odwiedzającym". Również definicja usługi turystycznej zawarta w unijnej dyrektywie 2015/2302 w sprawie imprez turystycznych i powiązanych usług turystycznych stanowiła, że usługą turystyczną jest m.in ...
-
Import usług w VAT: powstanie obowiązku podatkowego
... Definicja ... rok, dla których, w związku z ich świadczeniem, w danym roku nie upływają terminy rozliczeń lub płatności – obowiązek podatkowy powstaje z upływem każdego roku podatkowego, do momentu zakończenia świadczenia tych usług, przed wykonaniem usługi pobrana została przez kontrahenta zaliczka (przedpłata, zadatek, rata) – obowiązek podatkowy ...
-
Budowa budynku: kiedy środek trwały?
... podatkowy). Jak stanowi art. 22 ust. 8 wyżej powołanej ustawy, kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Definicja ... - o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane ...
-
Polska rezydencja podatkowa: czy można ją skutecznie utracić?
... za 2006 rok. Pracownik ten ... Definicja certyfikatu wyrażona jest wprost w art. 5a pkt 21 u.p.d.o.f. Zgodnie z nią certyfikat to zaświadczenie o miejscu zamieszkania podatnika dla celów podatkowych wydane przez właściwy organ administracji podatkowej państwa miejsca zamieszkania podatnika. Posiadanie certyfikatu przez podatnika zmusza organ podatkowy ...
-
Likwidacja zakupionego budynku w kosztach podatkowych
... odpisy amortyzacyjne? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 22 ust. 1 ustawy z dnia ... zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Definicja środków trwałych – dla celów podatku dochodowego od ... potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej jest dłuższy niż rok (decyzja w tym względzie należy do ...
-
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w podatku VAT
... z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zmieniła się definicja towaru oraz zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług. W konsekwencji, od ... Jeżeli jednak Gmina przed dniem 31 grudnia 2019 r. otrzyma opłatę należną za rok 2019, to obowiązek podatkowy z tytułu tej opłaty powstanie z chwilą otrzymania tej opłaty w odniesieniu do ...
-
10% stawka amortyzacji mieszkania na wynajem?
... podatkowy? Wnioskodawca kupił mieszkanie w listopadzie 2013 r. Poprzedni właściciele użytkowali je od listopada 2003 r. (a więc przez 10 lat). Od stycznia 2014 r. wnioskodawca wynajmuje mieszkanie studentom, gdzie na rok 2014 wybrał opodatkowanie uzyskiwanych przychodów ryczałtem ewidencjonowanym. Na rok ... uwzględnieniem art. 23. Definicja środków ...
-
Środki trwałe jako towary handlowe a koszty podatkowe
... koszt zakupu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) O ... 3. inne przedmioty - o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na ... od osób fizycznych nie występuje definicja pojęcia „towarów handlowych”. Natomiast definicja ta zawiera się w pojęciu „rzeczowe aktywa obrotowe” ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji lokalu mieszkalnego
... amortyzacji? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zasady kwalifikowania wydatków do kosztów ... zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Definicja środków trwałych – dla celów podatku dochodowego ... , 3. inne przedmioty – o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na ...
-
Amortyzacja w firmie kupionego mieszkania
... stawkę amortyzacji mieszkania? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 22 ust. 1 ustawy z dnia ... zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Definicja środków trwałych dla celów podatku ... , 3. inne przedmioty - o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: podatek VAT od wynagrodzenia
... rok 2013 w wysokości 2 950 zł + podatek VAT w zamian za świadczenie wcześniejszego rozwiązania umowy najmu. Zadano pytanie, czy otrzymywane wynagrodzenie przez wnioskodawcę winno być obarczone podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ... Nr 347, str. 1 ze zm.), zwanej dalej Dyrektywą. Definicja świadczenia usług stanowi dopełnienie ...
-
Podatek dochodowy: napiwki a obowiązki podatnika i płatnika
... w zeznaniu PIT-37, za rok 2012. Zadała pytanie, czy to pracodawca powinien odprowadzić podatek od tych napiwków? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie ... w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych definicja przychodu ze stosunku pracy daje podstawę do zaliczenia należności otrzymanej ...
-
Zakup quada/motocykla a amortyzacja jednorazowa
... r. limit ten wynosi 197 000 zł, zaś na rok 2012: 221 000 zł). Z powyższego przywileju zostały ... mają one istotne wątpliwości, które wprowadza obowiązująca obecnie definicja samochodu osobowego. Można z niej mianowicie wnioskować, że ... dalece idąca ostrożność w tym zakresie, jako że organ podatkowy może próbować uznać taki pojazd za samochód osobowy, a ...
-
Prywatny handel walutami a przychody podatkowe
... podatkowy? Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej. W celu ochrony siły nabywczej własnych środków pieniężnych dokonuje zakupu i sprzedaży walut obcych poprzez swój prywatnych rachunek w banku mającym siedzibę na terytorium Polski. Transakcje te do tej pory były wykonywane sporadycznie: 1-3 razy na rok ... ” wskazuje, iż definicja ...