-
Rozliczenie VAT gdy na fakturze odwrotne obciążenie i inne zakupy
Jedna faktura dokumentująca zakup towarów w ramach tzw. odwrotnego obciążenia oraz na zasadach ogólnych? Tak - takie rozwiązanie jest jak najbardziej dopuszczalne, o ile faktura taka zawiera niezbędne elementy. Mimo że dokument jest jeden, może jednak wymagać rozliczenia w różnych ...
-
Likwidacja spółki jawnej: środki pieniężne a podatek dochodowy
... z likwidacją spółki osobowej, której był wspólnikiem jest neutralne podatkowo - wartość uzyskanych środków pieniężnych nie stanowi przychodu podatkowego wspólnika. Rozwiązanie przyjęte przez ustawodawcę w omawianym przepisie służy wyeliminowaniu podwójnego opodatkowania zysków osiągniętych przez spółkę niebędącą osobą prawną - środki pieniężne ...
-
Zasady rozliczania VAT od usług elektronicznych w 2015 roku
... podatku w Polsce - w związku z zaistniałymi zmianami w każdym z krajów Unii zostaną wdrożone MOSS tj. małe punkty kompleksowej obsługi, które dadzą podatnikom alternatywne rozwiązanie niż rejestracja do VAT w każdym kraju Unii, gdzie są świadczone przez nich usługi objęte zakresem zmian. System ma na celu ...
-
Podatki dochodowe 2015: certyfikat rezydencji ważny 12 miesięcy
... ) będzie wynikać, że miejsce jego siedziby (zamieszkania) dla celów podatkowych uległo zmianie (od dnia wejście w posiadanie takiego dokumentu omówione wyżej rozwiązanie nie będzie go chronić). Co ze starymi certyfikatami? Ustawa nowelizacyjna wprowadzająca regulacje dotyczące ważności certyfikatów rezydencji zawiera przepisy przejściowe mówiące ...
-
Ulga mieszkaniowa gdy zakup mieszkania na wynajem?
... zamierzał wynajmować oba lokale, a wpływy z najmu przeznaczać na spłatę kredytów. W swojej interpretacji Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie uznał, że tego typu rozwiązanie nie spełnia wymagań związanych z realizacją celu mieszkaniowego. Zwrócił bowiem uwagę na zamiar podatnika, dotyczący wynajmowania obu mieszkań kupionych za gotówkę ...
-
Towar handlowy przed fakturą w księdze podatkowej
... z budżetem, nie później jednak niż do dnia 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (o czym mówi §30 rozporządzenia). Aby jednak to rozwiązanie było można stosować, przedsiębiorca jest obowiązany do prowadzenia ewidencji sprzedaży, o której mowa w §8 ust. 1 pkt 2 (nie dotyczy to podatników dokonujących sprzedaży ...
-
Karta podatkowa 2015: stały podatek przy dużych dochodach
... wysokości podatku istotne są m.in.: rodzaj i zakres wykonywanej działalności gospodarczej, wielkość miejscowości, w której działalność jest prowadzona, czy stan zatrudnienia. Powyższe rozwiązanie jest bardzo korzystne w przypadku firm uzyskujących duży dochód. Nieważne bowiem, jak wielki w rzeczywistości on będzie, podatek należy zapłacić w stałej ...
-
Podatki dochodowe 2015: e-deklaracje wyzwaniem dla firm?
... 2015, w tym objąć składane w tym roku (a więc za rok 2014) zeznania roczne. W przypadku osób prawnych ustawodawca nie zdecydował się na rozwiązanie, z którego mogą korzystać osoby fizyczne, a więc uwierzytelniania składanych deklaracji za pomocą danych autoryzujących. Tyczy się to także informacji składanych w związku ...
-
W rozliczeniu PIT za 2014 r. wyższa ulga na dzieci
... karty podatkowej. Taka dodatkowa kwota ulgi będzie traktowana na równi z nadpłatą podatku w rozumieniu przepisów ordynacji podatkowej. Wydaje się, że powyższe rozwiązanie pozwoli na skorzystanie z ulgi nawet wówczas, gdy w zeznaniu podatkowym zostanie wykazana strata podatkowa, wskutek czego podatek należny w ogóle nie wystąpi ...
-
IV ustawa deregulacyjna - kolejne ułatwienia (podatkowe) dla firm
... w zakresie wyrobów akcyzowych i samochodów osobowych, uzyskanie wiążącej dla organów podatkowych informacji w zakresie klasyfikacji taryfowej oraz rodzaju wyrobu akcyzowego. To rozwiązanie ma zwiększyć bezpieczeństwo obrotu gospodarczego. Rozwiązania w obszarze obrotu olejami opałowymi dotyczą prawie 9.000 podmiotów gospodarczych. Obejmują one m.in ...
-
Samochód służbowy dla pracownika objęty ryczałtem w podatku PIT
... mieć samochody osobowe o różnym standardzie, a co za tym idzie także i wartości. Nie jest istotny także wiek pojazdu. Niemniej jest to rozwiązanie kompromisowe, które wielu przypadnie do gustu, jako że stawki przychodu zdają się nie być zbyt wysokie, a dodatkowo mogą być obniżane ...
-
Nowa ulga na dzieci 2014-2015: rodzice stracą zasiłek rodzinny
... z budżetu państwa) dodatkową kwotę ponad 4,5 tys. złotych. Ta dodatkowa kwota odliczenia jest traktowana na równi z nadpłatą podatku. Czy zatem wprowadzone rozwiązanie jest korzystne dla podatników? Z przedstawionych wyliczeń wynika, że jak najbardziej tak. Okazuje się jednak, że nie w każdym przypadku. Ustawa wprowadzająca ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane: ostatni dzwonek na wniosek
... lub lokalu mieszkalnego. W ramach odliczenia można było odzyskać zapłacony VAT wynikający z różnicy pomiędzy stawką podstawową (obecnie 23%), a obniżoną (obecnie 8%). Rozwiązanie to miało zrekompensować obywatelom negatywne konsekwencje w tym zakresie, związane z przystąpieniem Polski do UE, wskutek czego VAT na materiały budowlane (wykorzystywane ...
-
Inwestycje w środki trwałe zmniejszą podatek dochodowy roku 2014?
... zapłacić podatek z odsetkami od kwoty, będącej różnicą między ceną zakupu a sumą wynikającą z amortyzacji. Mali odpiszą jednorazowo nawet 211 000 zł Rozwiązanie, obejmujące szybki zakup środka trwałego za nie więcej niż 3 500 zł, jest dostępne dla wszystkich przedsiębiorców. Ale początkujący oraz ci ...
-
Wybór właściwego formularza do rozliczenia podatkowego za 2014 r.
... urzędu skarbowego, który w wydanej decyzji, na podstawie uzyskanych od przedsiębiorcy informacji, określa miesięczną kwotę karty podatkowej. Niestety to proste rozwiązanie pozbawia podatników niemalże wszystkich odliczeń (poza wskazaną wyżej składką na ubezpieczenie zdrowotne). Podatnicy płacący zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób ...
-
Wpłaty na IKZE obniżają podatek dochodowy 2014
... może wynieść 8 990,40 zł, co oczywiście zwiększa wysokość odpisu. W tym wypadku maksymalna oszczędność podatkowa wyniesie 2 876,92 zł. To rozwiązanie jednak dostępne jest tylko dla osób płacących podatki na zasadach ogólnych. Przedsiębiorcy płacący podatek liniowy bowiem nie mogą rozliczać się ...
-
Dojazd do pracy służbowym samochodem z podatkiem dochodowym
... część, podatek liczony jest od przychodu, ustalanego jako iloczyn 1/30 kwoty bazowej i liczby dni, kiedy auto było w dyspozycji pracownika. To rozwiązanie poprawia nieco sytuację przedsiębiorców, jako że wcześniej nie było jasnej informacji o tym, jaki przychód należy wyliczyć pracownikowi, toteż stosowane były ...
-
Papierowe formularze PIT do końca stycznia 2015 r.
... , że dokumenty o tych numerach, mimo że odnoszące się do dochodów uzyskanych w roku 2014, przedsiębiorcy będą musieli przesyłać drogą elektroniczną. To rozwiązanie ma stanowić ułatwienie dla przedsiębiorców. I tak bowiem większość firm dane dotyczące podatków oraz inne informacje, wymagane przez fiskusa, gromadzi w programach ...
-
Najem nieruchomości 2015: ryczałt, podatek liniowy lub skala podatkowa
... (i to zarówno rozliczanym wg skali podatkowej jak i ryczałtem) powstanie w dacie otrzymania zapłaty za tą usługę (a więc kasowo). Z całą pewnością to rozwiązanie jest bardziej korzystne dla podatników, gdyż płacą tutaj podatek jedynie od tego, co faktycznie zarobili (a nie zarobili tylko na papierze ...
-
Dochód małoletniego dziecka nie zawsze rozliczany w PIT rodziców
... cały dochód małoletniego dziecka podlega doliczeniu do dochodu tego rodzica, który faktycznie wychowuje dziecko (przy którym dziecko pozostało). Jest to rozwiązanie jak najbardziej celowe, biorąc pod uwagę fakt, że mamy wówczas równocześnie do czynienia z osobą samotnie wychowującą dzieci, która podlegać może ...
-
Zaliczki na kasie fiskalnej jako przychód firmy: zgłoszenie do 20 stycznia
... . Nadto wybór opodatkowania zaliczek tyczy się tylko tych z nich, które są ewidencjonowane na kasie fiskalnej. Przedsiębiorca decydujący się na to rozwiązanie musi pamiętać, że ma ono zastosowanie do wszystkich zaliczek, które winny być ewidencjonowane na takim urządzeniu, zaś dokonany wybór będzie ...
-
Strata z lat ubiegłych w zeznaniu PIT 2014 obniży podatek
... strat poczynając od tych z lat najstarszych, gdyż na odliczenie tych jest najmniej czasu. Niemniej nie ma przeszkód, aby przyjąć inne rozwiązanie. Strata poniesiona z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej Działalność gospodarcza jest najczęściej kojarzonym przez podatników źródłem przychodów, w ramach którego rozlicza się stratę ...
-
Kasy fiskalne: zaliczki od osób fizycznych w podatku dochodowym 2015
... zaliczek, w różnych okresach od osób fizycznych, tym większy problem organizacyjny stał przed przedsiębiorcą. By uniknąć tego problemu, w 2015 wprowadzono nowe rozwiązanie w podatku dochodowym – możliwość potraktowania zaliczek rejestrowanych na kasie fiskalnej jako przychód zarówno w podatku dochodowym jak i obrót w podatku VAT. Nowe możliwości ...
-
Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty i zwrotu podatku
... . Brak dokonania zwrotu nadpłaty przez organ we wskazanym przez ustawę terminie powoduje wygaśnięcie przysługującego podatnikowi uprawnienia do otrzymania nadpłaconego podatku Rozwiązanie to stosowane jest również w stosunku do zwrotu podatku, co do którego nie znajdują jednak zastosowania przepisy dotyczące wygaśnięcia prawa do ...
-
Dopłaty do spółki z o.o. niekiedy z podatkiem dochodowym
... podatkowej. Zasada proporcjonalności obowiązuje także przy zwrocie dopłat. Mając na uwadze powyższe rozważania, wniesienie dopłat do spółki uznać można za rozwiązanie atrakcyjne podatkowo, pod warunkiem, że tryb wniesienia dopłat zgodny będzie z umową spółki i KSH. Dopłaty takie nie będą bowiem wiązały się ...
-
Likwidacja spółki jawnej: udziały w spółce z o.o. a podatek dochodowy
... podatkowy? Wnioskodawczyni zostanie wspólnikiem spółki jawnej, powstałej z przekształcenia spółki z o.o. W trakcie funkcjonowania tej spółki będą mogły wystąpić sytuacje powodujące jej rozwiązanie. Gdy do tego dojdzie, zostanie przeprowadzona likwidacja spółki, zaś jej majątek, po spłaceniu zobowiązań oraz pozostawieniu kwot na pokrycie zobowiązań ...
-
Zaliczki uproszczone na podatek dochodowy w 2015 r.
... skorzystać, firma musi istnieć przez pewien okres czasu wstecz jak też osiągać dochód. Jak zostało to już wyżej podkreślone, wspomniane rozwiązanie zostało przewidziane dla podatników CIT jak i PIT, ale tutaj opodatkowanych skalą podatkową tudzież podatkiem liniowym (preferencja ta nie jest przewidziana ...
-
Pracownik urzędu skarbowego zadzwoni przed wezwaniem pisemnym
... wynika ze „Standardów” – będzie dzwonił nie tylko w sprawie wyjaśnień, ale również po to, aby poprosić podatnika o pojawienie się w urzędzie. Takie rozwiązanie będzie stosowane, kiedy np. nie zostaną złożone w terminie odpowiednie dokumenty albo w dokumentach tych brakuje podpisów lub są błędy, uniemożliwiające dalszą ...
-
Ulga na dzieci w zeznaniu podatkowym gdy rozwód rodziców
... władzę rodzicielską jak też faktycznie wychowują wspólnie swoje dzieci? Niestety złotego środka nie ma, niemniej ustawodawca zdaje się wskazywać pewne rozwiązanie. Przepisy podatkowe (znajdujące się w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) mówią jedynie, że odliczenie przysługuje podatnikowi, który co ...
-
Czesne za studia przedsiębiorcy w kosztach podatkowych firmy
... płaci osoba prowadząca firmę, wydatki na kształcenie może zaliczyć do kosztów, jeśli jest związek między kierunkiem kształcenia a działalnością gospodarczą. Takie rozwiązanie jest korzystne zwłaszcza dla osób, które uruchomiły działalności jeszcze na studiach - przypomina Tax Care. Nikt nie ma wątpliwości, że istnieje ...
-
Elektroniczny formularz PIT-11 dla pracownika?
... kraju. Zamierzała ona użyć do wysyłki formularzy za rok 2014 platformy, za pomocą której obecnie dokonuje m.in. potwierdzenia realizacji umów. Rozwiązanie przyjęte przez wnioskodawcę interpretacji zakładało: Wygenerowanie informacji podatkowych PIT-11 w formie nieedytowalnych plików w wersji PDF, zgodnie z obowiązującym wzorem deklaracji określonym ...
-
Ulga prorodzinna w zeznaniu podatkowym gdy dzieci z kilku związków
... w stosunku do trójki dzieci uprawniających do ulgi, nie ma do niego zastosowania kryterium dochodowe. Inną sprawą jest to, czy takie rozwiązanie jest optymalne podatkowo, jako że ulga na trzecie (wykazane w zeznaniu) dziecko jest wyższa, aniżeli na dwójkę pierwszych.
-
Utrata dochodów: polisa ubezpieczeniowa w kosztach podatkowych?
... , kiedy to przedsiębiorca w razie choroby pozostaje bez środków do życia, jest polisa ubezpieczeniowa. Źródło gotówki na koszty stałe Po takie rozwiązanie sięgnęła kobieta, zajmująca się usługami okulistycznymi. Wykupiła polisę, która gwarantuje jej wypłatę świadczeń przez 24 miesiące w razie całkowitej okresowej niezdolności ...
-
Użytek prywatny samochodu służbowego: w ryczałcie tylko udostępnienie
... się regulacje mówiące, w jaki sposób ustalić przychód po stronie pracownika z tytułu udostępnionego mu do jazd prywatnych samochodu służbowego. Niewątpliwie wprowadzone rozwiązanie należy ocenić jako idące w dobrym kierunku. Niestety nie wszystkie problemy związane z prywatnym użytkowaniem firmowych samochodów zostały doprecyzowane przepisami. Do ...
-
Karty paliwowe = brak prawa do odliczenia podatku VAT?
Wykorzystanie kart paliwowych do rozliczenia wydatków eksploatacyjnych związanych z samochodami firmowymi jest rozwiązaniem wygodnym, a w związku z tym bardzo często stosowanym w praktyce, szczególne przez duże korporacje. Przy użyciu kart paliwowych rozliczane są wydatki na paliwo, ale także inne wydatki eksploatacyjne dotyczące samochodu, takie ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem