-
Odliczenie podatku VAT gdy deklaracja VAT-7D
... wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zamierza powiadomić naczelnika urzędu skarbowego o wyborze kwartalnego rozliczenia podatku VAT i w tym celu złoży zgłoszenie aktualizacyjne VAT-R. Rozwiązanie takie zamierza stosować od IV kwartału 2012 r. Nie jest ona przy tym małym podatnikiem w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z prowadzoną działalnością ...
-
Rabat i zbiorcza faktura korygująca w podatku VAT 2014
... obniżki oraz kwotę zmniejszenia podatku należnego podaje się w podziale na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku). Logicznym wydaje się być jednak rozwiązanie, zgodnie z którym obniżenie podstawy opodatkowania, o której mowa, dla sprzedaży opodatkowanych różnymi stawkami powinno być w tym przypadku proporcjonalne. W związku z czym kwotę ...
-
Likwidacja spółki jawnej: majątek bez podatku dochodowego
... działalność przedsiębiorców – przy zakończeniu jej działalności jej wspólnicy nie zapłacą PIT-u Otrzymanie w wyniku zakończenia działalności spółki osobowej poprzez jej rozwiązanie składników majątku nie będzie skutkować powstaniem po stronie jej wspólnika przychodu podatkowego na gruncie ustawy o PIT. Przepisy przewidują wyłączenie z opodatkowania ...
-
Reklama na stronie internetowej: jaki podatek dochodowy?
... to Minister Finansów. W konsekwencji nie jest możliwe zastosowanie 8,5% stawki podatku dochodowego. Wypracowany zysk trzeba rozliczać wg skali. Czy istnieje inne rozwiązanie? Jak się okazuje, Urząd Skarbowy może nie uznać preferencyjnego opodatkowania dochodu pochodzącego z reklam zamieszczanych na prywatnej stronie internetowej. Potwierdził to ...
-
Dokumentacja podatkowa: oświadczenie podatnika o NIP lub PESEL
... przez pracowników lub zleceniobiorców identyfikatora podatkowego (PESEL lub NIP). Możliwe jest zatem ich przechowywanie również w formie elektronicznej na platformie internetowej. Rozwiązanie to może okazać się bardzo przydatne dla wielu spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Ponadto w formie elektronicznej – w postaci scanu – mogą one też ...
-
Aport przedsiębiorstwa a rozliczenie i deklaracja VAT
... przed dniem wkładu, jak i po tym dniu, i zadeklarowanie tych czynności przez spółkę w złożonej przez nią jednej deklaracji VAT za październik. Rozwiązanie to – zdaniem podatnika – nie jest też sprzeczne z żadnym z przepisów ustawy o VAT. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 30 stycznia 2013 ...
-
Gaz łupkowy opodatkowany od 2020 roku
... stawka będzie zależna od relacji przychodów (zależnych od wielkości złoża, poziomu wydobycia, cen węglowodorów) do wydatków (koszty odwiertów, operacyjne). Takie rozwiązanie oznacza, że jeśli działalność wydobywcza nie przyniesie wcale zysków, lub będą one bardzo małe, to podatku się nie zapłaci. Jeśli ...
-
Permanentne zmiany w podatku VAT dotyczące samochodów
... więcej - jeżeli dopuszczalna ładowność jest mniejsza niż 500 kg. Zrezygnowano z istniejącego dotychczas kwotowego ograniczenia w odliczaniu VAT od zakupu pojazdu. Takie rozwiązanie jest korzystne, gdy nabywa się samochody o większej wartości, od których podatek VAT podlegający odliczeniu przekraczał będzie dotychczasowy limit. Pełen VAT ...
-
Kwartalna deklaracja VAT po przekroczeniu limitu małego podatnika
... , w którym nastąpiło przekroczenie kwot powodujące utratę wskazanego wyżej przywileju. Mówi o tym art. 99 ust. 5 ustawy o VAT. Możliwe jednak jest także rozwiązanie alternatywne, polegające na składaniu deklaracji kwartalnych jako duży podatnik (deklaracje oznaczone symbolem VAT-7D). O tym fakcie trzeba jednak zawiadomić właściwy urząd ...
-
Podatek dochodowy: pierwszy rok podatkowy spółki z o.o.
... , konieczne jest spełnienie dwóch przesłanek. Pierwsza z nich mówi, że działalność musi być rozpoczęta w drugiej połowie roku. Co za tym idzie rozwiązanie to nie jest przewidziane dla podatników, którzy podjęli działalność do 30 czerwca danego roku. Po drugie, wybrany rok podatkowy musi ...
-
Przymusowe elektroniczne deklaracje podatkowe?
... te już teraz powinny się na nią jak najlepiej przygotować. Chodzi oczywiście o przesyłanie deklaracji podatkowych drogą elektroniczną, zamiast wersji papierowych. Rozwiązanie to docelowo winno być dla wszystkich opłacalne, niemniej na początku może spowodować konieczność poniesienia dodatkowych kosztów. A to dlatego, że tylko ...
-
Ordynacja podatkowa 2014: zbiorowe wnioski o interpretację
... z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji, która odniesie się przecież do tego samego zdarzenia gospodarczego, choć niekiedy z nieco odmiennej perspektywy prawno-podatkowej. Takie rozwiązanie powoduje, że do izb skarbowych wpływa bardzo wiele wniosków, które tworzą zatory i sztuczny tłok. Jest to szczególnie problematyczne w sytuacji, gdy ...
-
Niski podatek od nieruchomości, rolny i leśny płatny jednorazowo?
... zakresie - od 1 stycznia 2015 r. w sytuacji, gdy podatek od nieruchomości nie przekracza 100 zł, jego płatność ma być dokonywana jednorazowo (podobne rozwiązanie jest przewidziane dla podatku rolnego i leśnego). Powód? Obniżenie kosztów administracyjnych związanych z poborem wspomnianych podatków – każda rata wymaga bowiem odrębnego księgowania ...
-
Działalność rolnicza w podatku VAT
... WSA w Bydgoszczy, który w wyroku z 12 czerwca 2012 r. sygn. akt I SA/Bd 367/12 (wyrok jest prawomocny). Niemniej podatnik decydujący się na takie rozwiązanie (a więc korzystanie ze zwolnienia przewidzianego dla rolnika ryczałtowego w zakresie sprzedaży produktów rolnych i rozliczania VAT z tytułu świadczenia usług rolniczych w ramach działalności ...
-
Zakup laptopa na raty = korekta kosztów w podatku dochodowym
... za środek trwały i podlegać amortyzacji. Przedsiębiorca jego wartość może odnieść bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Niestety takie korzystne na początku rozwiązanie (płacimy bowiem pierwszą ratę, zaś w kosztach księgujemy pełną wartość sprzętu, wynikającą z faktury) na późniejszym etapie powoduje pewne komplikacje i istotnie traci ...
-
Kontynuacja przyjętej metody amortyzacji środków trwałych
... w większości przypadków opłacalne, gdyż mniejsza kwota odpisu trafia do kosztów uzyskania przychodów, co w konsekwencji przyczynia się do wyższych zobowiązań podatkowych. Rozwiązanie to jest jednak korzystne, jeżeli przedsiębiorstwo ponosi straty, wówczas niższy odpis przyczynia się do jej pomniejszenia. Dopuszczalne podwyższenie stawki amortyzacji ...
-
Zmiany w podatkach 2015: nowe ułatwienia dla przedsiębiorców
... ustawy o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej daje prawo do zatrudnienia pracownika na podstawie zaświadczenia lekarskiego, wystawionego przez poprzedniego pracodawcę. Rozwiązanie to będzie obowiązywało, gdy pracownik zostanie zatrudniony na podobnym stanowisku. Używanie aut służbowych do celów prywatnych Projekt zakłada zastąpienie ...
-
Zmiany w Ordynacji Podatkowej - klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
... czasu upływu terminu do wniesienia skargi do sądu administracyjnego, a w razie wniesienia skargi – do czasu uprawomocnienia się orzeczenia sądu administracyjnego. Rozwiązanie to ma wpływać na zapewnienie najwyższego bezpieczeństwa procesowego podatnikom, w stosunku do których klauzula znajdzie zastosowanie. Zgodnie z obecnym projektem ciężar dowodu ...
-
Nowa wyższa ulga na dzieci już w zeznaniach podatkowych 2014
... ustawy resort zapisał, że zwrot nie może być większy niż łączna kwota podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. To rozwiązanie dotknie rodziny wielodzietne o najniższych dochodach. Przykład Jeden małżonek zarabia 1 680 zł miesięcznie, drugi zaś nie pracuje. W przypadku, kiedy mają trójkę ...
-
Adaptacja części budynku mieszkalnego do działalności gospodarczej
... . Z drugiej jednak w takim przypadku ciężko oddzielić życie prywatne od zawodowego i często praca trwa dłużej niż do zakładanej godziny. Niemniej i takie rozwiązanie generuje pewne dodatkowe koszty w postaci chociażby dostosowania danego pomieszczenia do potrzeb firmy. Nakłady takie nie muszą być duże, niemniej niekiedy ...
-
Odliczenie VAT z faktury zakupu maszyny rolniczej na współwłasność
... , a tych jest niemało). Dlatego też rolnicy często decydują się na zakup danej maszyny na tzw. spółkę np. z sąsiadem bądź sąsiadami. Rozwiązanie takie jest pewnym kompromisem niemniej opłacalnym. Żaden z nich nie mógłby bowiem pozwolić sobie na zakup samodzielny danej maszyny (a więc nie ...
-
Ulga na dzieci lekarstwem na szarą strefę rynku pracy?
Jak zmniejszyć poziom ubóstwa w Polsce? Z odpowiedzią spieszy Rząd, który rozwiązanie problemu widzi w zastosowaniu ulg na dzieci. Plan jest prosty - społeczeństwo się rozmnoży, bo przecież jest ulga, poziom ubóstwa spadnie, przy ...
-
Kwota wolna od podatku: skarga do Trybunału Konstytucyjnego
... wolnej od podatku, wynoszącej 3089 zł, pozwala obywatelom na jednoczesne zaspokajanie podstawowych potrzeb życiowych oraz opłacanie podatków. W opinii RPO obecne rozwiązanie krzywdzi podatników, bowiem kwota wolna od podatku została określona w oderwaniu od przyjętych w obowiązującym prawie kryteriów ubóstwa. Wątpliwości Rzecznika budzi również ...
-
Rozliczenie VAT gdy na fakturze odwrotne obciążenie i inne zakupy
Jedna faktura dokumentująca zakup towarów w ramach tzw. odwrotnego obciążenia oraz na zasadach ogólnych? Tak - takie rozwiązanie jest jak najbardziej dopuszczalne, o ile faktura taka zawiera niezbędne elementy. Mimo że dokument jest jeden, może jednak wymagać rozliczenia w różnych ...
-
Likwidacja spółki jawnej: środki pieniężne a podatek dochodowy
... z likwidacją spółki osobowej, której był wspólnikiem jest neutralne podatkowo - wartość uzyskanych środków pieniężnych nie stanowi przychodu podatkowego wspólnika. Rozwiązanie przyjęte przez ustawodawcę w omawianym przepisie służy wyeliminowaniu podwójnego opodatkowania zysków osiągniętych przez spółkę niebędącą osobą prawną - środki pieniężne ...
-
Zasady rozliczania VAT od usług elektronicznych w 2015 roku
... podatku w Polsce - w związku z zaistniałymi zmianami w każdym z krajów Unii zostaną wdrożone MOSS tj. małe punkty kompleksowej obsługi, które dadzą podatnikom alternatywne rozwiązanie niż rejestracja do VAT w każdym kraju Unii, gdzie są świadczone przez nich usługi objęte zakresem zmian. System ma na celu ...
-
Podatki dochodowe 2015: certyfikat rezydencji ważny 12 miesięcy
... ) będzie wynikać, że miejsce jego siedziby (zamieszkania) dla celów podatkowych uległo zmianie (od dnia wejście w posiadanie takiego dokumentu omówione wyżej rozwiązanie nie będzie go chronić). Co ze starymi certyfikatami? Ustawa nowelizacyjna wprowadzająca regulacje dotyczące ważności certyfikatów rezydencji zawiera przepisy przejściowe mówiące ...
-
Ulga mieszkaniowa gdy zakup mieszkania na wynajem?
... zamierzał wynajmować oba lokale, a wpływy z najmu przeznaczać na spłatę kredytów. W swojej interpretacji Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie uznał, że tego typu rozwiązanie nie spełnia wymagań związanych z realizacją celu mieszkaniowego. Zwrócił bowiem uwagę na zamiar podatnika, dotyczący wynajmowania obu mieszkań kupionych za gotówkę ...
-
Towar handlowy przed fakturą w księdze podatkowej
... z budżetem, nie później jednak niż do dnia 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (o czym mówi §30 rozporządzenia). Aby jednak to rozwiązanie było można stosować, przedsiębiorca jest obowiązany do prowadzenia ewidencji sprzedaży, o której mowa w §8 ust. 1 pkt 2 (nie dotyczy to podatników dokonujących sprzedaży ...
-
Karta podatkowa 2015: stały podatek przy dużych dochodach
... wysokości podatku istotne są m.in.: rodzaj i zakres wykonywanej działalności gospodarczej, wielkość miejscowości, w której działalność jest prowadzona, czy stan zatrudnienia. Powyższe rozwiązanie jest bardzo korzystne w przypadku firm uzyskujących duży dochód. Nieważne bowiem, jak wielki w rzeczywistości on będzie, podatek należy zapłacić w stałej ...
-
Podatki dochodowe 2015: e-deklaracje wyzwaniem dla firm?
... 2015, w tym objąć składane w tym roku (a więc za rok 2014) zeznania roczne. W przypadku osób prawnych ustawodawca nie zdecydował się na rozwiązanie, z którego mogą korzystać osoby fizyczne, a więc uwierzytelniania składanych deklaracji za pomocą danych autoryzujących. Tyczy się to także informacji składanych w związku ...
-
W rozliczeniu PIT za 2014 r. wyższa ulga na dzieci
... karty podatkowej. Taka dodatkowa kwota ulgi będzie traktowana na równi z nadpłatą podatku w rozumieniu przepisów ordynacji podatkowej. Wydaje się, że powyższe rozwiązanie pozwoli na skorzystanie z ulgi nawet wówczas, gdy w zeznaniu podatkowym zostanie wykazana strata podatkowa, wskutek czego podatek należny w ogóle nie wystąpi ...
-
IV ustawa deregulacyjna - kolejne ułatwienia (podatkowe) dla firm
... w zakresie wyrobów akcyzowych i samochodów osobowych, uzyskanie wiążącej dla organów podatkowych informacji w zakresie klasyfikacji taryfowej oraz rodzaju wyrobu akcyzowego. To rozwiązanie ma zwiększyć bezpieczeństwo obrotu gospodarczego. Rozwiązania w obszarze obrotu olejami opałowymi dotyczą prawie 9.000 podmiotów gospodarczych. Obejmują one m.in ...
-
Samochód służbowy dla pracownika objęty ryczałtem w podatku PIT
... mieć samochody osobowe o różnym standardzie, a co za tym idzie także i wartości. Nie jest istotny także wiek pojazdu. Niemniej jest to rozwiązanie kompromisowe, które wielu przypadnie do gustu, jako że stawki przychodu zdają się nie być zbyt wysokie, a dodatkowo mogą być obniżane ...
-
Nowa ulga na dzieci 2014-2015: rodzice stracą zasiłek rodzinny
... z budżetu państwa) dodatkową kwotę ponad 4,5 tys. złotych. Ta dodatkowa kwota odliczenia jest traktowana na równi z nadpłatą podatku. Czy zatem wprowadzone rozwiązanie jest korzystne dla podatników? Z przedstawionych wyliczeń wynika, że jak najbardziej tak. Okazuje się jednak, że nie w każdym przypadku. Ustawa wprowadzająca ...