-
Samochód służbowy dla pracownika bez składek ZUS?
... na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (Dz.U. nr 161, poz. 1106 ze zm.). Co na to ZUS? § 2 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia stanowi wyjątek od generalnej zasady, a zatem winien być interpretowany ściśle - jednakże nie poprzez restrykcyjną wykładnie zawężającą , o czym poniżej. zgodnie z Wnioskodawcami wskazuje też, że składki na ...
-
inFakt Check: analiza 100 obietnic Koalicji Obywatelskiej na pierwsze 100 dni rządów
... rozsądniejsze. Zaskakująca jest propozycja wprowadzenia urlopu dla przedsiębiorców. Obecnie opłaty na ZUS bez składki zdrowotnej to około 1.400 zł miesięcznie. Jeśli doliczymy do ... firmie przez prawie 3 miesiące, a pracodawca musi nadal wypłacać wynagrodzenie ze swoich środków. Zmiany w sposobie rozliczania składki zdrowotnej wprowadzone w 2022 roku ...
-
Umowa o pracę: zaokrąglanie zaliczki na podatek
... na podatek (586,85 zł /12 miesięcy, czyli 48,90 zł w miesiącu), część składki na ubezpieczenie zdrowotne przekazywanej poprzez ZUS do NFZ. Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% wynagrodzenia brutto pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne, ale od naliczonej zaliczki na ...
-
Dochód wolny od podatku a składki ZUS
... , od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Podsumowując zatem pracodawca taki przychód pracownika musi oskładkować. Ponieważ jednak jest on zwolniony z podatku, pobrane składki nie będą pomniejszały innego dochodu pracownika z tytułu umowy o pracę, podlegającego opodatkowaniu (ZUS) ani zaliczki na podatek ...
-
Świadczenia w naturze: brak dochodu a zaliczka na podatek
... na urlop macierzyński. Spółka zatrudnia poniżej 20 pracowników, w związku z czym z chwilą przejścia na urlop macierzyński pracownicy przestanie jej wypłacać wynagrodzenie – obowiązek wypłaty zasiłku macierzyńskiego przejmie ZUS. Pracodawca będzie natomiast wykonywał na ...
-
Zaliczka na podatek gdy umowa o pracę i firma
... pracodawca w dalszym ciągu może stosować pracownikowi kwotę zmniejszającą obliczając mu zaliczkę od dochodów ze stosunku pracy. Bez względu natomiast na to, czy zakład pracy stosuje pracownikowi-przedsiębiorcy kwotę zmniejszającą czy też nie, obliczoną mu zaliczkę na podatek z pracy na etacie zmniejsza o kwotę pobranej składki na ...
-
Umowa o pracę: zasiłek chorobowy a zaliczka na podatek
... po nim zasiłek chorobowy. Pierwsze z podanych zawsze wypłaca pracodawca. Drugie natomiast jest świadczeniem z ZUS, które także może być wypłacane za pośrednictwem zakładu ... składek na ubezpieczenie społeczne (art. 18 ust. 2 ustawy o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa) oraz składki na ubezpieczenie ...
-
Składki ZUS pracowników w kosztach uzyskania przychodu
... . Wynagrodzenie takie jest obarczone składkami ZUS, które po części pokrywa ze swoich środków pracodawca. Składki w tej części mogą być zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Data uznania takiego wydatku za koszt jest różna w zależności od przekazania składek na konto ZUS. Prawo pracy daje pracodawcom pewną autonomiczność ...
-
Składki ZUS zapłacone za zleceniobiorcę bez podatku PIT
... ZUS zatem ustalają wstecznie należne od umów składki. Często wielu z zatrudnionych wówczas pracowników obecnie już nie pracuje. Pracodawca zatem opłaca zaległe składki zarówno w tej części, w której powinien je finansować z własnych środków jak i w części przypadającej na ubezpieczonego - nie domagając się od niego ich zwrotu. Sprawa w ZUS ...
-
Jak zaległe składki ZUS ująć w kosztach uzyskania przychodu?
... koszty uzyskania przychodów jedynie wydatków na zapłatę zaległych należności publicznoprawnych w części przezeń finansowanych - w momencie ich zapłaty, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 57a ustawy o CIT. Końcowo należy wskazać, iż odmienna kwalifikacja dotyczy przypadku, kiedy pracodawca będzie opłacał zaległe składki ZUS w części, w której powinny być ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... ZUS (art. 23 ust. 1 pkt 55a updof i art. 16 ust. 1 pkt 57a updop). Przykład: Umowa zlecenia została podpisana w 2011 r. Dotyczyła wykonywania pracy w grudniu 2011 r. Wariant I Wynagrodzenie zostało wypłacone 4 stycznia 2012 r., a składki na ubezpieczenia społeczne zostały opłacone 16 stycznia 2012 r. Wynagrodzenie i składki ...
-
Zaległe składki ZUS a przychód pracownika
... od pracodawcy (pracodawca zapłacił za niego składki, które powinny być finansowane z jego, tj. pracownika środków). Źródłem powyższego świadczenia jest bowiem stosunek pracy, który w przeszłości łączył pracownika z jego pracodawcą. Przy czym przychód ze stosunku pracy powstał w momencie, w którym pracodawca wpłacił na konto ZUS składki emerytalne ...
-
Zaległe składki ZUS z podatkiem dochodowym i PIT-8C
Jeżeli ZUS przekwalifikuje zawarte umowy o dzieło na umowy zlecenie - trzeba od nich zapłacić składki zarówno na ubezpieczenie emerytalno-rentowe jak i ubezpieczenie zdrowotne, FP i FGŚP. Jeżeli obowiązek ich pełnego uregulowania przejmie na siebie przedsiębiorca, u zleceniobiorcy powstanie przychód z tytułu zwolnienia go z obowiązku zapłaty. ...
-
Umowy zlecenie do 200 zł: jak liczyć ZUS i podatek?
... płatnika (pracodawcy). Zatem jeżeli pracodawca np. dodatkowo ... ZUS: 200 Składka na ubezpieczenie emerytalne: 200 x 9,76% = 19,52 zł Składka na ubezpieczenie rentowe: 200 x 1,5% = 3 zł Składka na ubezpieczenie chorobowe: 200 x 2,45% = 4,90 zł Razem składki ZUS: 27,42 zł Podstawa obliczenia składki zdrowotnej: 200 – 27,42 zł = 172,58 zł Składka na ...
-
Karnety sportowe a zaliczka na podatek i ZUS
... na kwotę 350 zł W tym przypadku opodatkowaniu będzie podlegało dofinansowanie do karnetu w kwocie 90 zł (470 zł - 380 zł). Od całości świadczenia nie należy natomiast naliczać składek ZUS. Finansowanie ze środków obrotowych Pracodawca może sfinansować pracownikom zakup karnetów na ...
-
Ryczałt samochodowy a podatki i składki ZUS
... ryczałtu pociąga za sobą skutki zarówno w podatkach jak i składkach ZUS. Uregulowania w zakresie warunków oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania ... motoroweru - 0,1382 zł. Rozporządzenie wskazuje także, że miesięczny limit kilometrów na jazdy lokalne ustala pracodawca przy czym, w zależności od liczy mieszkańców w danej gminie lub mieście ...
-
Podatek od prezentu, nagrody czy premii na święta
... finansowany jest ze środków obrotowych, trzeba dodatkowo naliczyć składki ZUS. Przykład 2: W sytuacji, gdy pracownik zarabiający 2000 brutto otrzymał bon ... Pracodawca od takiego dodatkowego wynagrodzenia powinien naliczyć i odprowadzić podatek dochodowy, a jego wartość doliczyć do podstawy wymiaru składek zarówno na ubezpieczenia społeczne, jak i na ...
-
Narzędzia pracownika: ekwiwalent a podatek i składki ZUS
... służbowych może być zwolniony zarówno z opodatkowania, jak i składek na ZUS, jednak pod pewnymi warunkami. 1. Zwolnienie z podatku - ... Pracodawca, biorąc pod uwagę warunki zwolnienia ekwiwalentu z podatku dochodowego powinien wykazać, że wypłacenie ekwiwalentu było następstwem wykorzystania przez pracownika własnego sprzętu, narzędzi lub materiału na ...
-
Zmiany w CIT na 2009 r.
... składki zostaną opłacone w terminach określonych w ustawie (art. 15 ust. 4f-4g updop). Oznacza to, że podatnik (pracodawca) nieterminowo lub w ogóle niewypłacający powyższych świadczeń, także nieterminowo wpłacający składki, nie będzie ich mógł uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu. Zmiana w ustawie ma na ...
-
Wynagrodzenie dla żony wspólnika a koszty spółki
... nieopłaconych do ZUS składek, z zastrzeżeniem pkt 37, określonych ... składki na ubezpieczenie społeczne związane z zatrudnieniem na podstawie umowy o pracę małżonka jednego ze wspólników spółki jawnej, w części, w której zobowiązany do ich uiszczania jest pracodawca, stanowią koszty uzyskania przychodów dla wszystkich wspólników spółki. Zatem, mając na ...
-
Czy kucharz może płacić niskie podatki i ZUS-y?
... na etacie mógł otrzymać wypłatę w wysokości ok. 4 000 zł na rękę, pracodawca musi na nią wydać ok. 6800 zł – różnicę pomiędzy tymi wartościami z tytułu takiej pensji chce od niego państwo na podatek i składki ZUS ...
-
Tarcza antykryzysowa: dopłaty do pensji z FGŚP w podatku dochodowym
... objęte dofinansowaniem składki na ubezpieczenie społeczne pracowników) – pracodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Pracodawcy borykający się ze skutkami kryzysu gospodarczego wywołanego pandemią wirusa SARS-CoV-2, mogą ubiegać się o różne formy wsparcia zaproponowane przez rząd, w ramach tarczy antykryzysowej – w tym na podstawie ...
-
Prezent dla pracownika bez podatku - w tym roku wyższy limit
... na podatek dochodowy oraz odprowadzenia składki na ZUS. – Przed wręczeniem prezentu konieczne jest uzyskanie zgody pracownika na pobranie z wynagrodzenia zaliczki na podatek dochodowy. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy wartość upominków nie przekracza 100 zł w roku podatkowym – podpowiada specjalistka. Uwaga na ...
Tematy: prezenty dla pracowników, podatek dochodowy, przychód pracownika, świadczenia na rzecz pracowników, obowiązek podatkowy, powstanie obowiązku podatkowego, świadczenia rzeczowe, koszty firmy, świadczenia z ZFŚS, świadczenia pozapłacowe, środki obrotowe, ZFŚS, bony towarowe, paczki świąteczne, bony, voucher, karty przedpłacone -
Grudniowe wynagrodzenia w kosztach firmy
... za grudzień. Jeżeli pracodawca dochowa wskazanych terminów, wypłaty za grudzień 2011 r. będą kosztem uzyskania przychodów 2011 r., bez względu na to, czy termin ich wypłaty przypada na grudzień br., czy na styczeń 2012 r. Natomiast wypłaty spóźnione będą kosztem w miesiącu ich dokonania. Składki ZUS Składki na ubezpieczenia społeczne od omawianych ...
-
Wynagrodzenie średnie krajowe: obciążenia składkowe i podatkowe
... na ubezpieczenie wypadkowe (u nas przyjmijmy tę, którą płaci się ryczałtowo do 9%, czyli 1,8%) oraz składki na Fundusze: Pracy 2,45% i Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 0,1%. Łącznie składki te wynoszą zatem: 9,76% + 6,5% + 1,8% + 2,45% + 0,1% = 20,61% Przy wynagrodzeniu brutto na poziomie 4,5 tys. zł pracodawca musi dodatkowo wpłacić do ZUS ...
-
Odliczenia od podatku 2012: ubezpieczenie zdrowotne
... pracodawca, obowiązkową składkę na ubezpieczenie społeczne musi opłacać jedynie z tytułu przychodów ze stosunku pracy, zaś składkę na ubezpieczenie zdrowotne jest obowiązany opłacać z każdego z tych tytułów odrębnie. Kiedy składki na ...
-
Zatrudnienie Ukraińca. Jakie obowiązki pracodawcy po 183 dniach pobytu pracownika w Polsce?
... ZUS Składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu pracującego w Polsce obywatela Ukrainy generalnie podlegają tutaj rozliczeniu w ZUS. Zgodnie z przytoczoną wyżej argumentacją, wpłaty do polskiego ZUS powinny być potrącane także od wynagrodzenia Ukraińca pracującego zdalnie na ...
Tematy: Ukraińcy, pracownicy z Ukrainy, Ukraińcy w Polsce, uchodźcy z Ukrainy, zatrudnienie pracownika z Ukrainy, zwolnienia z PIT, zwolnienia podatkowe, zatrudnianie cudzoziemców, cudzoziemiec, rezydencja podatkowa, podatek dochodowy od osób fizycznych, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, PIT-11, IFT-1, IFT-1R, obowiązek podatkowy -
Fundusz solidarnościowy czyli nowa danina od pracodawców i przedsiębiorców
... składki będą dla wpłacających kosztem uzyskania przychodu na takich samych zasadach jak składki na ubezpieczenie społeczne. Kosztem nie będą natomiast składki przekazane na Fundusz od nagród i premii wypłaconych z dochodu, po opodatkowaniu podatkiem dochodowym (analogicznie jak składki ZUS). Składki na ...
-
Lista płac 2020 krok po kroku. Omówienie i lista płac 2020 wzór excel do pobrania.
... pracodawca uwzględniał przy liczeniu zaliczki na podatek kwotę zmniejszającą. Stąd w rubryce „Kwota zmniejszająca?” należy wybrać „T”. Należy też odprowadzać od niego składki na ...
-
Rozliczenia 2013: PIT-12 dla płatnika zamiast PIT rocznego w US
... za podatnika deklarację roczną na druku PIT-40. Na złożenie tej deklaracji płatnik ma czas do końca lutego. W tym samym terminie deklaracja PIT-40 trafi do pracownika. Obliczając podatek pracodawca: odlicza od dochodu pobrane w ciągu roku składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS), odlicza od podatku kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, pobranej ...
-
Opodatkowanie wynagrodzenia z kilku umów cywilnoprawnych
... składki na ubezpieczenie społeczne, których podstawę wymiaru stanowi to wynagrodzenie. Samą zaliczkę na podatek pomniejsza się natomiast o pobraną z tego wynagrodzenia składkę na ubezpieczenie zdrowotne (przy czym wartość odliczenia nie może przekroczyć 7,75% podstawy naliczenia tej składki). Składki ...
-
Podatek dochodowy: wynagrodzenie pracownika w koszty bezpośrednie
... na charakter (powiązanie) kosztów z przychodami. Oznacza to, że pracodawca, który terminowo wypłaca ww. należności może je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów już w miesiącu, za który są należne (czyli na zasadzie memoriałowej). Przepis art. 15 ust. 4h updop, stanowi natomiast że składki ...
-
W PIT-11 tylko rzeczywiste dane
... składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którą pracownik będzie mógł pomniejszyć obliczony podatek. Warto tutaj przypomnieć, iż obecnie składka na ubezpieczenie zdrowotne jest odprowadzana w wysokości 9% podstawy jej wymiaru. Od podatku można natomiast odliczyć jedynie 7,75% podstawy jej wymiaru. W informacji PIT-11 pracodawca ...
-
Ubezpieczenie zdrowotne: zwrócona składka a podatek
... pracodawca w przypadku zwrotu składki na ubezpieczenie zdrowotne pracownikowi. Dodajmy, iż PIT-11 nie zawiera pozycji, w której zwrot ten można by wykazać. Dla celów dowodowych należałoby jednak dokonać tego w formie pisemnej. Zdaniem autora prawidłowym w takiej sytuacji jest sporządzenie pisma, w którym pracodawca ...
-
Refundacja za zatrudnienie bezrobotnego z podatkiem dochodowym
... niego składek ZUS). Przedsiębiorca musi jednak pamiętać, ... na ubezpieczenia społeczne od refundowanego wynagrodzenia (art. 150f ustawy). Na dofinansowanie może liczyć też m.in. pracodawca, który zatrudnił w ramach prac interwencyjnych na okres do 6 miesięcy skierowanych bezrobotnych. Także tutaj dofinansowana jest część wynagrodzenia oraz składki na ...