-
Podatek od spadku: ulga meldunkowa gdy sprzedaż lokalu
Przeznaczenie środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na zakup nowego mieszkania i jego remont, nie spełnia wszystkich przesłanek koniecznych do zachowania ulgi mieszkaniowej określonej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 31.10.2012 r. ...
-
Nowe nazwy faktur VAT w 2013 r. i zawarte na nich dane
Nowelizacja rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur VAT przewiduje istotne zmiany w zakresie nazywania tych dokumentów. Na fakturze nie będzie już musiało być oznaczenia "FAKTURA VAT". Z drugiej strony dla dokumentowania różnych przypadków szczególnych (np. sprzedaży VAT marża), konieczne będzie podawanie nazwy faktury dla danej transakcji ...
-
Kłopotliwa zaliczka na podatek dochodowy?
Likwidacja tzw. podwójnej zaliczki za listopad nie jest dobrym rozwiązaniem dla wszystkich. Przedsiębiorcy, którzy są na skali, a grudzień jest w ich biznesie okresem kumulacji sprzedaży, mogą być zmuszeni do zamrożenia gotówki na kilka miesięcy. W tym roku przedsiębiorcy zapłacili zaliczkę za listopad na podatek dochodowy według nowych zasad. ...
-
Kasy fiskalne: zwolnienie z uwagi na obroty 2013
Od tego roku obowiązuje nowe rozporządzenie Ministra Finansów dotyczące zwolnień z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych. Rozporządzenie to istotnie ograniczyło liczbę podmiotów uprawnionych do korzystania ze zwolnienia. Zmniejszony został m.in. limit zwolnienia z uwagi na obroty. Zapisy rozporządzenia powodują przy tym ...
-
WDT: obowiązek podatkowy w VAT gdy wystawiona faktura
Momentem powstania obowiązku podatkowego dla podatnika dokonującego wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów jest moment wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż. Jeżeli przedsiębiorca nie wystawi faktury w określonym terminie obowiązek rozliczenia się z fiskusem powstanie 15. dnia miesiąca następującego po tym, w którym dokonano WDT. W ...
-
Ryczałt ewidencjonowany na sprzedaż drewna opałowego
Sprzedaż drewna opałowego, w sytuacji gdy wcześniej drewno to zostało nabyte od Nadleśnictwa w wałkach, a następnie pocięte i połupane, należy opodatkować 5,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W takim przypadku bowiem mamy do czynienia z działalnością wytwórczą. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy dotacja
Część przedsiębiorców korzysta z różnego rodzaju dotacji i dopłat w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Niektóre z nich mogą zostać przeznaczone na zakup firmowych składników majątku, w postaci chociażby samochodu osobowego. Podatnicy muszą wtedy pamiętać, że odpisy amortyzacyjne od takiego środka trwałego nie w pełni będą mogły być ...
-
Podatek VAT: faktura ważna także bez podpisu
Potwierdzająca sprzedaż faktura ma moc prawną bez względu na to, czy została podpisana i podstemplowana pieczątką przez wystawcę, czy też nie. Szczegółowe informacje dotyczące danych, jakie muszą być zawarte na wystawianej przez sprzedawcę fakturze znajdują się w rozporządzeniu Ministra Finansów z 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku ...
-
Podatek VAT: faktura uproszczona nie dla konsumenta
Przedsiębiorca nie może skorzystać z nowej możliwości potwierdzenia sprzedaży fakturą uproszczoną, jeśli nabywcą jest osoba nieprowadząca działalności gospodarczej. Na żądanie konsumenta wystawi fakturę zwykłą. W obrocie gospodarczym dokumentująca transakcję sprzedaży faktura pojawia się przede wszystkim w transakcjach pomiędzy przedsiębiorcami. ...
-
Podatek VAT od stali, złota i paliwa zapłaci nabywca?
Odpowiedzialność solidarna nabywcy za podatek, którego nie zapłacił sprzedający, ma nie dotknąć małych przedsiębiorców. Nie zmienia to jednak faktu, że pomysł przerzucenia ściągania należności podatkowych na firmy to wyraźny sygnał, że państwo nie radzi sobie w tym zakresie. Projekt zmiany ustawy o podatku od towarów i usług oraz Ordynacji ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: koszty przesyłki a przychód firmy
Środki pieniężne, które wpływają na rachunek bankowy wnioskodawczyni na opłacenie w imieniu kupującego kosztów przesyłki nabytego towaru, nie stanowią u sprzedającej ten towar wnioskodawczyni pośredniczącej w ich przekazaniu przychodu z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Sprzedaż mieszkań jako działalność gospodarcza
Przychody uzyskiwane ze sprzedaży nieruchomości stanowiących towar handlowy w prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej, będą stanowiły przychód z tej działalności. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.03.2013 r. nr IPPB1/415-75/13-2/EC. Jakie wątpliwości ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania: spłata nie zawsze w koszty
Podatnik, który dokonał spłaty na rzecz żony w celu nabycia od niej udziału we wkładzie mieszkaniowym, a następnie przekształcił spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu w spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, które to po pewnym czasie zbył, do kosztów uzyskania przychodu z tej sprzedaży nie może zaliczyć spłaty dokonanej na rzecz żony. ...
-
Kasy fiskalne: w 2013 r. nowa ewidencja korekt
Sprzedaż na rzecz tzw. osób prywatnych co do zasady musi być ewidencjonowana za pomocą kasy rejestrującej. Niestety urządzenia te nie pozwalają na korygowanie dokonanych w nich zapisów np. wskutek zwrócenia towaru. Powyższa niedoskonałość nie może jednak wpływać na prawidłowe określenie obrotu i podatku należnego. Co za tym idzie, skoro sama kasa ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a kasa fiskalna
Generalna zasada mówi, że sprzedaż dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych winna być ewidencjonowana za pomocą kasy rejestrującej. Tyczy się to nie tylko towarów handlowych, produktów czy usług, ale także składników majątku należących do firmy (w postaci chociażby środków trwałych). ...
-
W 2013 r. faktura lub rachunek od podatnika zwolnionego z VAT
Podatnik zwolniony z podatku VAT może od tego roku dokumentować dokonaną sprzedaż za pomocą faktur. Warto jednak pamiętać o szczególnych zasadach wystawiania ich. Co do zasady podatnik podmiotowo zwolniony z podatku VAT potwierdza sprzedane towary bądź wykonane usługi rachunkiem, jeżeli takie żądanie zgłosi kupujący. Rachunek powinien być ...
-
Kasa fiskalna gdy podatnik czynny lub zwolniony z VAT
Zwolnienie z podatku od towarów i usług nie eliminuje obowiązku rejestrowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. Przedsiębiorca musi ją wprowadzić do firmy, gdy wysokość jego obrotów z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej i rolnikami ryczałtowymi przekroczy 20 000 złotych. Obowiązkowi rejestracji obrotów za pomocą kasy ...
Tematy: podatnik zwolniony z VAT, podatnik VAT, podatnik VAT czynny, kasa fiskalna kasy fiskalne, kasa fiskalna, obowiązek ewidencjonowania obrotów, kasa rejestrująca, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, zwolnienie z VAT, zwolnienia podatkowe VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, zwolnienie przedmiotowe VAT, opodatkowanie szkoleń -
Podatek od nieruchomości gdy sprzedaż jej części
Sprzedając lub kupując nieruchomość, a także zmieniając jej przeznaczenie, podatnik musi powiadomić o tym gminę, a w niektórych przypadkach - urząd skarbowy. Konsekwencją takiej decyzji może być bowiem zmiana wysokości należnego władzom lokalnym podatku od nieruchomości. Posiadanie nieruchomości nakłada na jej właściciela pewne obowiązki względem ...
-
Powrót do zwolnienia podmiotowego w podatku VAT
Realizowanie sprzedaży w pewnym limicie zwalnia podatnika od płacenia podatku VAT. Nie każdy jednak musi ze zwolnienia skorzystać. Decyzję o zrzeczeniu się tego prawa warto przemyśleć - na możliwość ponownego wyboru zwolnienia trzeba czekać ponad rok. Od momentu rozpoczęcia działalności i dokonania pierwszej transakcji do chwili, kiedy ...
-
Sprzedaż internetowa: data przychodu podatkowego
Otrzymanie z góry zapłaty za zakupiony towar generuje powstanie u sprzedającego przychodu z prowadzonej przez niego pozarolniczej działalności gospodarczej już w momencie jej otrzymania - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 19.07.2010 r. nr IBPBI/1/415-439/10/ZK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Brak kasy fiskalnej: kara z kks-u i podatek naliczony
W tym roku spora część podatników, którzy do tej pory korzystali ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, urządzenia te musiała zakupić i zacząć stosować. Wszystko to wskutek istotnego ograniczenia w zwolnieniach. Ci, którzy do tej pory mimo takiego obowiązku kas nie używają, muszą liczyć się z pewnymi ...
-
Rozliczenie VAT: zasady zaokrąglania kwot podatku
Na podatnikach VAT ciąży szereg obowiązków. Muszą oni przede wszystkim wystawiać faktury czy prowadzić ewidencje na potrzeby tego podatku (zarówno zakupu jak i sprzedaży), oraz sporządzać składać fiskusowi deklaracje za poszczególne okresy rozliczeniowe. Pierwszym z występujących tutaj problemów może okazać się prawidłowe zaokrąglanie wykazywanych ...
-
Przegląd techniczny kasy fiskalnej
Obowiązek ewidencjonowania obrotów przy użyciu kasy fiskalnej przy sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, wydawanie paragonów, czy drukowanie raportów fiskalnych to nie jedyne czynności, jakie podatnicy muszą wykonywać. Winni oni także przeprowadzać okresowe obowiązkowe przeglądy ...
-
Sprzedaż mieszkania: ulga meldunkowa a rozdzielność majątkowa
Podatnik zameldowany przez co najmniej rok w mieszkaniu nabytym przed końcem 2008 r. sprzedając je nie będzie musiał płacić podatku. Prawo do zwolnienia przysługuje także małżonkowi, który tego warunku nie spełnił i to nawet wówczas, gdy między małżonkami istnieje rozdzielność majątkowa. Zgodnie z przepisami ustawy o PIT jednym ze źródeł ...
-
Budownictwo mieszkaniowe w podatku VAT: powierzchnia użytkowa
Ustawa o podatku od towarów i usług zezwala na stosowanie preferencyjnej stawki tego podatku w stosunku do czynności dotyczących tzw. budownictwa mieszkaniowego. Chodzi tutaj nie tylko o sprzedaż nieruchomości mieszkalnych, ale także ich budowę czy remont. Ustawodawca stosowanie obniżonej stawki uzależnia jednak od rozmiaru powierzchni użytkowej ...
-
Pusta faktura nie dokumentuje kosztu uzyskania przychodu
Do uznania wydatku za koszt uzyskania przychodów niezbędne jest nie tylko zaistnienie konkretnego zdarzenia gospodarczego polegającego na zakupie towaru u konkretnego sprzedawcy, za konkretną cenę, ale i odpowiednie udokumentowanie tej operacji - wskazał NSA w wyroku z 08.05.2013 r. sygn. akt II FSK 1834/11. Fiskus zakwestionował zaliczenie do ...
-
Dropshipping a podatek dochodowy, VAT i cło
Coraz popularniejszą usługą związaną ze sprzedażą internetową staje się tak zwany dropshipping. Na czym polega i jak wyglądają kwestie związane z jego opodatkowaniem tłumaczy ekspert, Maciej Kowalski, radca prawny z Kancelarii Radców Prawnych Kowalski, Popławski i Wspólnicy w Legnicy. Czym właściwie jest dropshipping? Dropshipping to sposób ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: stawka na usługi pogrzebowe
Jeżeli w ramach wykonywanej usługi pogrzebowej występuje także sprzedaż trumny, nie należy tych czynności rozpatrywać odrębnie w zakresie opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym. Nie można bowiem dzielić kompleksowej czynności usługowej na kilka części składowych i oddzielnego ich opodatkowania różnymi stawkami ryczałtu - wskazał NSA w wyroku z ...
-
Przedszkole bez paragonów z kasy fiskalnej za posiłki
Opłaty pobierane od rodziców w przedszkolu z tytułu sprzedaży posiłków oraz opłat za pobyt dziecka korzystają ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej. Przedszkole nie musi wystawiać paragonów za opiekę podopiecznych. W ramach swojej działalności przedszkole zapewnia swoim przedszkolakom śniadania, obiady, podwieczorki. Za ...
-
Alkohol: podwyżka akcyzy nie zwiększy dochodów fiskusa?
Planowana przez rząd w budżecie na rok 2014 podwyżka o 15 procent akcyzy na napoje spirytusowe zamiast zwiększenia dochodów budżetu o 780 milionów złotych może państwową kasę narazić na straty w wysokości 150 milionów złotych – wynika z raportu Instytutu Sobieskiego. Wszystko przez załamanie sprzedaży i rozwój szarej strefy, spowodowane zbyt dużym ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
W stosunku do zakupu samochodów osobowych ustawodawca co do zasady ograniczył prawo do odliczenia podatku naliczonego. Nie oznacza to jednak, że bezwzględnie całego VAT-u nie można odliczyć. Prawo takie daje bowiem chociażby przeznaczenie takiego pojazdu do najmu czy też dalszej odsprzedaży. Trzeba jednak tutaj zachować daleko idącą ostrożność. ...
-
Podatek VAT: towar z montażem od kontrahenta z UE z polskim NIP
Generalnie dostawa towarów przemieszczanych z jednego państwa UE do innego stanowi u sprzedawcy wewnątrzwspólnotową dostawę towarów a u kupującego wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru (od którego ten ostatni musi u siebie rozliczyć podatek VAT). Nie można jednak zapominać, że od tej reguły zostało przewidzianych kilka wyjątków. Jeden z nich dotyczy ...
-
Kasy fiskalne 2013: korekta paragonu w ewidencji
Z dniem 30 września 2013 r. zakończył się okres przejściowy, w którym podatnicy mogli korygować sprzedaż wadliwie zarejestrowaną na kasie fiskalnej według dowolnie prowadzonego sposobu (według przyjętej praktyki za pomocą tzw. zeszytu korekt). Po tej dacie w celu dokonania korekty paragonu fiskalnego konieczne jest stosowanie reguł szczegółowo ...
-
Prawa autorskie: 50% koszty uzyskania przychodu w 2014 r.
50% koszty uzyskania przychodów stosuje się przede wszystkim do przychodów ze sprzedaży praw autorskich czy też korzystania z tych praw. Niewątpliwie tak wysokie koszty ryczałtowe istotnie wpływają na obniżenie podatku dochodowego. Niestety w roku 2013 ustawodawca wprowadził ich limit kwotowy, który będzie miał zastosowanie także w roku 2014. To, ...
-
Zwrot towaru: korekta przychodu w podatku dochodowym
Korekta przychodu spowodowana zwrotem towarów powinna być odniesiona do uprzednio wykazanego przychodu należnego. Zatem, wystawione w lutym 2013 r. faktury korygujące, wskazujące właściwy przychód ze sprzedaży, powinny być uwzględnione w okresie rozliczeniowym, w którym powstał obowiązek podatkowy, tj. w lipcu 2009 r. - wskazał Dyrektor Izby ...