-
Podatek VAT: co oznacza pojęcie złomu?
... złomu jest dokonywana na rzecz innego podatnika VAT czynnego, złom nie ma charakteru towaru używanego, który podlegałby zwolnieniu z VAT (towar ma charakter używany i jest zwolniony jeżeli od jego nabycia minęło 6 miesięcy, a przy nabyciu nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT). Tym samym w celu ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... , aby skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego nie musi czekać aż nabyty towar lub usługa zostaną odsprzedane lub efektywnie wykorzystane na potrzeby działalności opodatkowanej. Istotna jest intencja nabycia – jeśli dany towar (usługa) ma służyć wykonywaniu czynności opodatkowanych wówczas, po spełnieniu wymienionych w art. 86 ustawy ...
-
Podstawa opodatkowania przy sprzedaży VAT marża
... użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie (z pewnymi wyjątkami, które nie dotyczą samochodów osobowych). Powyższy przywilej można stosować, o ile dany towar podatnik nabył od: osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, niebędącej podatnikiem, o którym mowa w art. 15, lub ...
-
Definicja złomu w podatku VAT
... jest czynny podatnik VAT, dostawa towaru nie jest objęta zwolnieniem z VAT jako towar używany (w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT). Zatem okolicznością kluczową ... niezależnie nawet od przywoływanej definicji słownikowej za „złom” można uznać jedynie towar wymieniony w załączniku nr 11, który nie nadaję się do dalszej eksploatacji, ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż samochodu (osobowego) w 2014r.
W zakresie podatku od towarów i usług rok 2014 przyniósł istotne zmiany w porównaniu z tym, co było wcześniej. Zniknęło m.in. z ustawy zwolnienie przewidziane dla dostawy towarów używanych, z którego bardzo często korzystano w przypadku stanowiących firmy samochodów osobowych. Jak zatem sprzedać auto od nowego roku? W stanie prawnym obowiązującym ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu: kasa fiskalna i podatek VAT
... składników majątku, przy nabyciu których nie odliczyli podatku naliczonego. Zniknęło bowiem zwolnienie przewidziane dla dostawy towarów używanych. Niekiedy jednak dany towar można bez podatku przekazać nieodpłatnie. Czy czynność tę trzeba ujmować przy tym na kasie fiskalnej? Zwolnienie przewidziane dla towarów używanych ...
-
Sprzedaż towarów kupionych bez VAT a wykorzystywanych w firmie
Rok 2014 przyniósł m.in. bardzo istotną zmianę w zakresie zwolnienia z VAT przewidzianego dla dostawy towarów używanych. Obecnie w zasadzie prawo do niego mają jedynie ci podatnicy, którzy prowadzą działalność zwolnioną z VAT. Inni sprzedając daną rzecz, przy zakupie której VAT-u nie odliczyli, podatek ten muszą naliczyć. Nie w każdym jednak ...
-
Odliczenie VAT od remontu samochodu a podatek od marży przy sprzedaży
... był używany, zaś jego zakup nastąpił w sposób wyżej opisany Również Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 29.06.2015 r., nr IBPP2/4512-286/15/AZ, przyznał, że: „(...) Jak wynika z przepisu art. 120 ust. 4 ustawy, warunkiem niezbędnym do zastosowania tej procedury jest określenie, że towar - samochód ...
-
Samochodu "wprowadzonego do firmy" nie można sprzedać na VAT-marżę
... towarów handlowych, ale także składników majątku wykorzystywanych (służących) w działalności gospodarczej w postaci chociażby środków trwałych. Ważne tutaj jest, aby podatnik kupił towar używany i docelowo (nawet w czasie bliżej nieokreślonym) zamierzał go sprzedać. Oczywiście nie można zapominać także o tym, iż zakup takiego składnika majątku ...
-
Sprzedaż VAT marża: jak ustalić cenę nabycia?
W przypadku handlu towarami używanymi nabytymi w odpowiedni sposób, opodatkowaniu może podlegać tylko uzyskana na sprzedaży marża, czyli różnica pomiędzy ceną sprzedaży a nabycia. Bardzo istotne jest tutaj ustalenie owej ceny nabycia. Często nie będzie to bowiem całkowita wartość, jaka wiązała się z zakupem danego towaru. W przypadku podatnika ...
-
Korekta VAT a zakup środków trwałych
... trwałego Jeżeli w okresie dokonywania korekty VAT naliczonego od środka trwałego nastąpi jego zbycie, to przyjmuje się, że jest on nadal używany przez tego podatnika aż do końca okresu korekty. Natomiast cały nieskorygowany okres należy skorygować w roku bieżącym (zatem korekta lat następnych ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste a VAT
... z dostawą, to ma do niego zastosowanie także § 8 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia w sprawie VAT, a co za tym idzie, jeżeli samochód taki był używany przez podatnika przez co najmniej pół roku, przekazanie takie będzie zwolnione z podatku. Należy jednak w takiej sytuacji pamiętać także o art. 91 ...
-
Na sprzedaż nieruchomości faktura VAT
... zwolnienie od VAT. W zależności więc od rodzaju sprzedawanego obiektu lub gruntu w fakturze VAT trzeba podać: W przypadku sprzedaży nieruchomości uznanej za towar używany – art. 43 ust. 1 pkt 2 uptu. W przypadku obiektu budownictwa mieszkaniowego lub jego części (używanego) – art. 43 ust. 1 pkt 10. W przypadku gruntu ...
-
Handel złomem a podatnik zwolniony z VAT
... , nabycie złomu podlega opodatkowaniu jedynie wtedy, gdy dokonującym jego dostawy jest czynny podatnik VAT, a złom ten nie jest traktowany jako towar używany zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Opodatkowaniu nie będzie zatem podlegała dostawa złomu dokonana przez podatnika korzystającego ze zwolnienia ...
-
Rolnik na VAT: sprzedaż ciągnika a faktura i stawka
... , używania ciągnika przez co najmniej pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania nim jak właściciel, co pozwala zakwalifikować ciągnik jako towar używany. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Faktury (VAT), paragony i bilety
... towaru lub wykonaniu usługi wystawiana jest tutaj faktura końcowa (o ile wpłacone zaliczki nie pokrywały całej należności). Kupując, zwłaszcza w komisie samochodowym, używany pojazd, bardzo często nabywca otrzymuje od sprzedawcy fakturę VAT marża. To kolejny odłam faktury, który ma zastosowanie w przypadku opodatkowania danej ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... , którą można proporcjonalnie przypisać czynnościom, w stosunku do których przysługuje prawo do obniżenia VAT. Warto przy tym pamiętać, że przyjęty wskaźnik, używany w danym roku podatkowym, ustala się na podstawie poprzedzającego okresu rozliczeniowego. Wartość podatku naliczonego, która na podstawie ustalonego wskaźnika nie podlega ...
-
Sprzedaż VAT marża na kasie fiskalnej w 2013 r. uregulowana
Podatnicy dokonujący m.in. sprzedaży towarów używanych mają prawo do opodatkowania podatkiem VAT jedynie marży uzyskanej na takiej sprzedaży. Często jednak sprzedaż ta winna być zaewidencjonowana także na kasie fiskalnej. Do tej pory nie do końca było wiadomo, jak z powyższego się wywiązywać. Z początkiem kwietnia 2013 r. jednakże ustawodawca ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu kupionego bez VAT
... naliczać od przekazania składnika majątku na cele prywatne. Rozpatrzmy następującą sytuację: Kilka lat temu przedsiębiorca kupił na potrzeby swojej firmy używany samochód osobowy. Zakup nastąpił na podstawie umowy kupna sprzedaży od osoby prywatnej, w związku z czym w stosunku do tej transakcji nie wystąpił ...
-
Sprzedaż (nie) firmowego samochodu w podatku dochodowym
... jest bardziej skomplikowana. Przypomnijmy rozpatrywaną sytuacją w przytoczonym we wstępie artykule. Przedsiębiorca kupił na podstawie umowy kupna sprzedaży od osoby prywatnej używany samochód osobowy na potrzeby swojej działalności gospodarczej. W związku z tą transakcją nie wystąpił podatek VAT. Po kilku latach samochód ten postanowił ...
-
Wartość początkowa (prywatnego) samochodu osobowego
... zaliczanie w ciężar kosztów uzyskania przychodów wydatków na jego eksploatację. Samochód ten wnioskodawca zakupił w marcu 2009 r. jako nowy, który pierwotnie był używany jako pojazd prywatny. Wnioskodawca posiada fakturę zakupu przedmiotowego samochodu, która opiewa na wartość 56 100 zł brutto. Nie jest on ...
-
Samochody osobowe: zmiany w VAT a koszty uzyskania przychodu
... po zmianie przepisów o VAT od samochodów służbowych od 1 kwietnia w koszty uzyskania przychodu mogę wpisać całą kwotę brutto za paliwo (samochód używany do celów prywatno-służbowych, bez ewidencji kilometrów)? Księgowa twierdzi, że po zmianie przepisów o VAT może w koszty wrzucić tylko 50% kosztów brutto ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r.
... a dodatkowy przegląd VAT-2 - Permanentne zmiany w podatku VAT dotyczące samochodów - Ewidencja przebiegu pojazdu VAT Wyjątkiem jest sytuacja, w której dany pojazd jest używany tylko na potrzeby działalności gospodarczej. Niemniej nie jest tutaj wystarczające jedynie oświadczenie podatnika, w którym stwierdzi on, że do innych celów ...
-
Naprawa towaru a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
... czynności polegające jedynie na remoncie zepsutego towaru nie powodują jego przetworzenia. W związku z tym działalność polegająca na kupnie, drobnych naprawach i sprzedaży towar jest zaliczania do działalności usługowej w zakresie handlu, co z kolei oznacza, że ma do niej zastosowanie 3% stawka ryczałtu.
-
Tylko szczegółowa ewidencja przebiegu pojazdu w podatku VAT
... za jednokrotne wykorzystanie pojazdu można uznać wyjazd w kilka różnych miejsc w obrębie jednego dnia aż do momentu, gdy samochód przestanie być używany przez określonego kierowcę. Przydatne formularze: Ewidencja przebiegu pojazdu VAT Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik Z takim stanowiskiem nie ...
-
Odstępne od umowy nie jest usługą, nie jest opodatkowane VAT
Należności wypłacone na rzecz skarżącej (odstępne) przez sprzedającego z tytułu odstąpienia od umowy przedwstępnej zobowiązującej do zawarcia umowy sprzedaży towarów używanych należy uznać za niepodlegające opodatkowaniu VAT – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu. W sprawie rozpoznanej przez Wojewódzki Sąd Administracyjny we ...
-
Ciągnik rolniczy także można sprzedać na fakturę VAT marża
Podatnik, który nabył ciągnik po to, aby świadczyć nim usługi na rzecz innych podmiotów, a po ustaniu popytu na te usługi - sprzedać go, gdy zakup nastąpił na podstawie faktury VAT marża, sprzedaż taką również może opodatkować w procedurze marży - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 11.01.2018 r. ...
-
Zapłać VAT nawet gdy faktycznie sprzedaż nie wystąpi!
... tak bacznie na straży rzetelności faktur. Zarzut, że przedstawiona przez przedsiębiorcę faktura nie dokumentuje rzeczywistego zdarzenia gospodarczego, jest najchętniej używany przez organy w celu wysunięcia wobec przedsiębiorcy oskarżenia o udział w karuzeli VAT. A interpretowanie procesów gospodarczych i prawa w sposób nakłaniający podatników do ...
-
Zakup ciągnika rolniczego pomiędzy rolnikami ryczałtowymi w PCC
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest rolnikiem ryczałtowym. Na potrzeby swojego gospodarstwa rolnego kupił na podstawie umowy kupna sprzedaży używany ciągnik rolniczy od innego rolnika ryczałtowego. Obie strony transakcji korzystają ze statusu rolnika ryczałtowego. Jednocześnie są też zwolnieni od podatku ...
-
Procedura VAT marża nie zawsze na sprzedaż samochodu osobowego
... rozliczenia. A jakie to przesłanki? Przede wszystkim zbywany musi być towar zakupiony jako używany a nie nowy. Po wtóre zakup takiego towaru musi nastąpić w ... r. nabyła do prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie faktury VAT marża samochód używany w komisie. Samochód ten uznała za środek trwały i w całości zamortyzowała w ciągu 30 miesięcy ...
-
Środek trwały sposobem na koszty podatkowe przy darowiźnie
... nie poniósł tutaj wydatku (a więc nie musiał za towar zapłacić). Niemniej w chwili sprzedaży towar taki wygeneruje przychód. Jak nietrudno zauważyć, z uwagi na nieuwzględnienie ... warunek konieczny do spełnienia. Dany składnik majątku musi zatem być w firmie faktycznie używany (albo oddany w najem bądź dzierżawę), a nie jedynie zaliczony do majątku ...
-
Sprzedaż VAT marża samochodu: istotny zamiar sprzedaży
... Wskazywały przy tym, że większego znaczenia nie ma tutaj to, czy zbywany towar stanowił u podatnika towar handlowy czy środek trwały. Podejście fiskusa zdaje się jednak ... z wniosku wskazany samochód osobowy został wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy, używany jest do celów służbowych oraz prywatnych i jak wskazała sama Wnioskodawczyni w ...
-
Sprzedaż ciągnika przez rolnika z VAT marżą?
... sprzedający używany towar pozbawiony był prawa do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego przy jego nabyciu. Ponadto, jak wynika z przepisu art. 120 ust. 4 ustawy, warunkiem niezbędnym do zastosowania tej procedury jest określenie, że towar został jednak nabyty w celu odsprzedaży (także w sytuacji, gdy towar ten ...
-
Firmowy samochód osobowy z VAT marżą?
... warunkujących zastosowanie szczególnej procedury opodatkowania marży, jest to, że podmiot sprzedający używany towar pozbawiony był prawa do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego przy ... ust. 4 ustawy, warunkiem niezbędnym do zastosowania tej procedury jest określenie, że towar został jednak nabyty w celu odsprzedaży (także w sytuacji, gdy ...
-
Środki transportu: Rolnik zapłaci VAT od kombajnu z UE
... prowadzi gospodarstwo rolne i z tego tytułu rozlicza podatek VAT. w maju 2020 r. zakupił używany kombajn zbożowy wraz z hederem od kontrahenta unijnego z Niemiec. Zakup nastąpił z VAT-em 0% ... państwo wysyłki, przy czym pozostaje bez znaczenia kto faktycznie przewozi towar i na czyje zlecenie jest to czynione, gdyż towary w wyniku dokonanej dostawy ...