-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... , umowy lub innego stosunku prawnego łączącego strony (art. 22 ust. 6ba updof i art. 15 ust. 4g updop). 1.1. Wynagrodzenia pracowników Również składki na ubezpieczenia społeczne, w części finansowanej przez płatnika składek, składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych są kosztem podatkowym w miesiącu ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o.: rozliczenie wynagrodzeń
... 2019 r. wnioskodawca zamierza przekształcić się w spółkę z o.o. Spółka ta przejmie pracowników wnioskodawcy oraz zasady wypłaty im wynagrodzeń. W związku z ... praktykach absolwenckich (Dz. U. poz. 1052 oraz z 2017 r. poz. 60), a także zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakład pracy, z zastrzeżeniem art. 15 ust. 4g, ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika, koszty pośrednie, rozliczanie kosztów w czasie, księgi rachunkowe, koszty bezpośrednie, przekształcenie spółki, podatek dochodowy od osób fizycznych, wspólnicy spółki, podatek dochodowy, spółki z o.o. -
Ubezpieczenie od utraty dochodu nie jest kosztem prowadzonej firmy
... w związku z prowadzoną przez niego działalnością ponosi określone koszty, takie jak np. pensje pracowników czy obowiązkowe składki na ubezpieczenie OC. Aktualnie rozważa również możliwość ujęcia w ramach powyższych kosztów wydatku z tytułu ubezpieczenia od utraty dochodu, które stanowi zabezpieczenie na wypadek całkowitej trwałej lub okresowej ...
-
Jak fiskus próbuje ściągać z firm wyższe podatki
... zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze. Zdaniem przedsiębiorcy, w katalogu usług podlegających podatkowi u źródła zawartym w art. 21 ust. 1 pkt 2a, nie wskazano usług ubezpieczenia. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko firmy ...
-
Narzędzia pracownika: ekwiwalent a podatek i składki ZUS
... własnego sprzętu podlega też zwolnieniu ze składek ZUS Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne stanowi przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, osiągany przez pracowników u pracodawcy z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy, z pewnymi wyłączeniami. Podstawy wymiaru składek ...
-
Zasiłek chorobowy w rozliczeniu rocznym PIT-37/PIT-36 2015
... wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego oraz uprawnienie do ich wypłacania przez cały rok kalendarzowy przysługuje płatnikom składek, którzy zgłaszają do ubezpieczenia chorobowego co najmniej 21 ubezpieczonych na 30 listopada poprzedniego roku. W związku z tym zakład pracy, który zatrudnia powyżej 20 pracowników samodzielnie ustala ...
-
Fiskus nieugięty: paliwo nie mieści się w ryczałcie za samochód
... stosunku pracy, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakłady pracy, a w spółdzielniach pracy - wypłaty z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej. W konsekwencji dotychczasowe postępowanie Wnioskodawcy polegające na tym, że przychód z tytułu korzystania przez pracowników z samochodów służbowych do celów prywatnych ...
-
Karnety sportowe a zaliczka na podatek i ZUS
... Funduszu pomoc ma charakter socjalny. … a skutki podatkowo-składkowe Sfinansowanie karnetów z ZFŚS jest korzystne dla pracowników zarówno pod kątem podatkowym, jak i składkowym. Wówczas ... . kryterium socjalnego, to nie stanowią podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Wyłączenie to przysługuje bez ograniczenia kwotowego i ma zastosowanie ...
-
Rozliczanie polis OC w kosztach podatkowych
... uważa się za koszty uzyskania przychodów składek opłaconych przez pracodawcę z tytułu zawartych lub odnowionych umów ubezpieczenia na rzecz pracowników. Wyjątkiem od powyższej zasady są jedynie umowy ubezpieczenia dotyczące ryzyka grupy 1, 3 i 5 działu I oraz grupy 1 i 2 działu II, wymienionych w załączniku do ustawy o działalności ubezpieczeniowej ...
-
Umowa zlecenie: zasiłek chorobowy a podatek dochodowy
... . Inaczej jest jednak w przypadku pracowników zatrudnionych w oparciu o umowę zlecenie. ... ubezpieczenia chorobowego (art. 4 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa). Jeżeli zatem zleceniobiorca zachoruje po 90-ciu dniach opłacania dobrowolnego ubezpieczenia ...
-
Kontrola z ZUS: składki w koszty podatkowe
... spółce była przeprowadzona kontrola z ZUS. W wyniku kontroli zostały zakwestionowane rozliczenia składkowe. Kontrola ustaliła, że spółka zalega w zapłacie składek na ubezpieczenia społeczne pracowników za lata ubiegłe. W styczniu 2012 r. spółka zapłaciła dodatkowe składki na ubezpieczenie społeczne za lata ubiegłe. Mamy problem, kiedy zaliczyć ...
-
Na koniec roku skoryguj odpisy na ZFŚS
... niepełnym wymiarze czasu pracy (po przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy), pracowników przebywających na urlopach wychowawczych, osoby, z którymi pracodawca zawarł umowę ... kosztów podstawowej działalności operacyjnej Wn konto "Koszty według rodzajów" (w analityce: Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia), Ma konto "ZFŚS", b) przelew środków na ...
-
Umowa o pracę: zaokrąglanie zaliczki na podatek
... ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% wynagrodzenia brutto pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne, ale od naliczonej zaliczki na podatek odliczyć można jedynie ... przy naliczaniu poszczególnych wynagrodzeń, zaokrąglając oddzielnie w przypadku każdego z pracowników podstawę opodatkowania i kwotę zaliczki. Sumę takich zaliczek z całej listy ...
-
Pakiety medyczne: zaliczka na podatek i składki ZUS
... szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (Dz. U. nr 161, poz. 1106 z późn. zm.), dalej rozporządzenia składkowego nie wymieniają takiego rodzaju przychodu jako zwolnionego z oskładkowania. Ważne: Do przychodów pracowników, uprawnionych do korzystania z opieki medycznej, podlegających opodatkowaniu ...
-
To przepisy a nie spółka decyduje o rozliczeniu kosztów wynagrodzeń
... 2009 r. o praktykach absolwenckich (Dz.U. Nr 127 poz. 1052), a także zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakład pracy, z zastrzeżeniem art. 15 ust. 4g. ... podatnika (art. 16 ust. 1 pkt 57, 57a i 57b). Zatem, wynagrodzenia pracowników oraz powstałe w związku z nimi koszty składek na ubezpieczenie społeczne, należy ...
-
Zaległe składki ZUS a koszty uzyskania przychodu
... W wyniku kontroli przeprowadzonej przez ZUS zostały zakwestionowane rozliczenia składkowe w naszej spółce. Kontrola ustaliła, że spółka zalega w zapłacie składek na ubezpieczenia społeczne pracowników za lata ubiegłe. W 2009 r. spółka ta zapłaciła dodatkowe składki na ubezpieczenie społeczne za lata ubiegłe. Kiedy składki na ubezpieczenie społeczne ...
-
Pakiety medyczne: konieczna abolicja podatkowa
... świadczenia te powielają się. W efekcie 1,5 mln pracowników odciąża publiczny system opieki zdrowotnej z korzyścią dla 23,5 mln pozostałych podatników. Ich korzyść w naturze polega wprost na polepszonym dostępie do publicznej opieki zdrowotnej ponad standard gwarantowany w ramach ubezpieczenia powszechnego. Ponieważ świadczenie to wykracza poza ...
-
Podatek dochodowy gdy okulary korekcyjne dla spawacza
... uznać, iż refundacja kosztów zakupu okularów korygujących wzrok dla pracowników zatrudnionych na stanowiskach spawaczy, przez pracodawcę, na podstawie wyników ... pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakłady pracy, a w spółdzielniach pracy, wypłaty z tytułu udziału ...
-
Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu pracownika jest opodatkowany
... pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakłady pracy, a w spółdzielniach pracy - wypłaty z tytułu udziału w ... o charakterze pieniężnym otrzymywanych przez pracowników Urzędu Gminy, a więc również do zwrotu kosztów używania przez pracowników samochodów prywatnych do celów ...
-
Wynagrodzenia i składki ZUS jako koszty firmy w 2009 r.
... pracowników oraz części składek ZUS od tych wynagrodzeń finansowanych przez pracodawcę. Do końca 2008 r. przedsiębiorcy zaliczali do kosztów uzyskania przychodów wynagrodzenia pracowników ... lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją), oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakład pracy stanowią koszty uzyskania ...
-
Bony towarowe a podatki (PIT, CIT i VAT)
... zakupu”, Ma „Rozrachunki z dostawcami”. 2. Zapłata za bony: Wn „Rozrachunki z dostawcami”, Ma „Rachunek bankowy”, 3. Wydanie bonów pracownikom: Wn „Ubezpieczenia i inne świadczenia na rzecz pracowników”, Ma „Rozliczenie zakupu”. W przypadku przekazania bonów towarowych, które zostały kupione ze środków obrotowych, należy naliczyć i odprowadzić nie ...
-
Przejęcie zakładu pracy: PIT-4R i PIT-11 w podatku dochodowym
... pracowników. Zadał on pytanie, na kim ciąży obowiązek złożenia PIT-4 oraz PIT-11 za okres od początku roku do dnia przejęcia pracowników? W ... stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakłady pracy, a w spółdzielniach pracy - wypłaty z tytułu udziału w nadwyżce ...
-
Praca w nadgodzinach: posiłek od pracodawcy bez podatku
... pracowników w wymiarze nadliczbowym. Działania wnioskodawcy mają na celu minimalizację opóźnień w wykonywanych pracach, zapewnienie właściwego poziomu sprawności i koncentracji pracowników oraz zmotywowanie do niezbędnej pracy w godzinach nadliczbowych czy wyeliminowanie wśród pracowników ... pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakłady ...
-
Tarcza antykryzysowa: dopłaty do pensji z FGŚP w podatku dochodowym
Skorzystanie z dofinansowania wynagrodzeń pracowników (wraz ze świadczeniem przyznawanym na opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne należnych od pracodawcy - w zakresie kwot objętych dofinansowaniem) z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (dalej jako FGŚP) – w związku z objęciem grupy pracowników przestojem ekonomicznym lub ...
-
Odroczenie zapłaty składek ZUS pracownika a koszty podatkowe
... takie same. I tak należności m.in. ze stosunku pracy oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakład pracy stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu, ... kosztów podatkowych stosuje się również do składek ZUS od wynagrodzeń pracowników, w części przez nich finansowanej. Ustawy podatkowa nie określają bowiem odrębnie daty ...
-
Praca zdalna za granicą i nowe zasady ZUS a podatki
... pracowników, jak i przedsiębiorstw. Od początku lipca 2023 roku obowiązują też nowe regulacje ZUS dotyczące transgranicznej pracy zdalnej. Dzięki nim można dłużej pracować za granicą, nie tracąc jednocześnie prawa do ubezpieczenia ... za granicą, nie tracąc jednocześnie prawa do ubezpieczenia w Polsce. Warto przypomnieć, że zatrudniony może podlegać ...
-
Usługi medyczne to przychód pracownika
... świadczeń zdrowotnych w zakresie medycyny pracy na rzecz pracowników oraz dodatkową opiekę medyczną na rzecz pracowników i członków ich rodzin, do której banku ... rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, z wyjątkiem alimentów na rzecz dzieci, stypendia, dotacje ( ...
-
Napiwki a zaliczka na podatek dochodowy
... , zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach. Napiwki otrzymane przez pracowników zawsze stanowią przychód ...
-
PIT-4R, czyli roczne rozliczenie płatnika
... pracownikom przychodów ze stosunku pracy oraz zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego. Podobne obowiązki mają także płatnicy dokonujący wypłat należności z umów ... skarbowego wszystkich pobranych przez siebie zaliczek od przychodów pracowników. Powyższe dotyczy również tych zaliczek, które zostały pobrane nienależnie, np. w wyniku ...
-
PIT-11 można wysłać na e-mail pracownika
... pracowników. W ramach nałożonych na nią ustawowo obowiązków przygotowuje imienne informacje sporządzone według ustalonego wzoru (PIT-11) i przesyła je pracownikom. Za zgodą pracowników spółka przesyła informacje PIT-11 za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej, tj. na wskazany przez pracowników ... ubezpieczenia społecznego wypłacane przez ...
-
Kabina dla palaczy a koszty firmy
... używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych, opłat ... Spółkę w związku z zakupem kabiny dla palaczy z przeznaczeniem dla potrzeb pracowników oraz w związku z zakupem kabiny dla palaczy z przeznaczeniem dla potrzeb klientów ...
-
Oddelegowanie pracownika: zaliczka na podatek
... pracowników oddelegowanych za granicę zastosowanie mają regulacje umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zawartej przez Polskę z konkretnym krajem, do którego przedsiębiorca oddelegował pracowników. Kiedy wynagrodzenie za pracę w Holandii będzie opodatkowane w Polsce? Jeśli będzie to dotyczyło oddelegowania pracowników ... składek na ubezpieczenia ...
-
Polisa ubezpieczeniowa i karta paliwowa bez podatku dochodowego
... Korzyść taka z kolei powinna być wymierna i przypisana indywidualnemu pracownikowi oraz jednocześnie niedostępna dla wszystkich. Sąd orzekł, że wykupienie ubezpieczenia na rzecz pracowników, zapewniającego im ochronę na czas zagranicznej podróży służbowej, leży wyłącznie w interesie pracodawcy. W razie wypadku pracownik domagałby się odszkodowania ...
-
Osoby niepełnosprawne: doraźna pomoc medyczna w koszty firmy
... nadal będzie zatrudniał pracowników niepełnosprawnych i chciałby kontynuować także umowę z lekarzem o świadczenie pomocy medycznej dla wszystkich pracowników (nie ... lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich (Dz.U. Nr 127, poz. 1052), a także zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakład pracy, z zastrzeżeniem art. 22 ust. ...
-
Zwolnienie z ZUS: Na tarczy antykryzysowej zyska fiskus
... zapłacą zatrudniający pracowników. Przypomnijmy, przedsiębiorcy niezatrudniający pracowników oraz ci, u których liczba ... pracowników, musi uzyskać odpowiednio niski przychód, aby ze zwolnienia z ZUS mógł skorzystać. Wynosi on (za marzec) 15 681 zł. Na ZUS w takim przypadku można zaoszczędzić 1431,48 zł (w przypadku opłacania dobrowolnego ubezpieczenia ...
Tematy: koronawirus, specustawa, rozporządzenie w sprawie koronawirusa, rozliczenia podatkowe, deklaracje podatkowe, terminy podatkowe, Ordynacja podatkowa, składki ZUS, tarcza antykryzysowa, świadczenie postojowe, zwolnienie z ZUS, zwolnienie ze składek ZUS, wynagrodzenia pracownicze, zaliczka na podatek