-
Podatek dochodowy od darowizny firmy?
... wyłączone. (…) Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych reguluje opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodów osób fizycznych, o czym stanowi art. 1 tejże ustawy. Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przepisów tej ustawy nie stosuje się do przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków ...
-
Budynek na cudzym gruncie bez preferencyjnej stawki amortyzacji
... z powyższych przepisów, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych za odrębne grupy składników majątku podlegające amortyzacji (odrębne kategorie środków trwałych) uznaje inwestycje w obcym środku trwałym oraz budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie. Należy zaznaczyć, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje wprost ...
Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych, metody amortyzacji, amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego -
Podatek dochodowy od najmu: domek turystyczny to nie pokój gościnny
... roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji zaniechano poboru podatku. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Nowy wspólnik a rozliczenie dochodów w spółce osobowej
... , że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie reguluje kwestii związanych ze sposobem ustalania prawa do udziału w zysku wspólnika spółki osobowej (w tym jawnej). Kwestie te regulowane są m.in. przepisami Kodeksu spółek handlowych, czy też umową (statutem) spółki. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych regulują wyłącznie ...
-
Sprzedaż ziemi rolnej opodatkowana PIT?
... Ustawa o podatku dochodowym nie zawiera definicji gospodarstwa rolnego. W celu wyjaśnienia tej kwestii odsyła, zgodnie z dyspozycją art. 2 ust. 4 ww. ustawy, do przepisów ustawy z dnia 15 listopada 1984r. o podatku rolnym (j. t. Dz. U. z 2006r. Nr 136, poz. 969 ze zm.). Zgodnie z art. 2 ust. 1 ustawy o podatku ...
-
Ryczałt od najmu nieruchomości spółce przez wspólnika
... pytanie, czy uzyskane z tego tytułu przychody może opodatkować ryczałtem ewidencjonowanym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.) wyraźnie rozróżnia źródła przychodów oraz sposób opodatkowania dochodów ...
-
Ulga meldunkowa na sprzedaż budynku mieszkalnego i gruntu
... podatku dochodowym od osób fizycznych, w okresie od 1 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2008 r. Ustawą z dnia 6 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym ... . Jak wskazał Sąd w swym wyroku, co do zasady (o ile ustawa nie stanowi inaczej) budynki i ich części są częściami składowymi gruntu. ...
-
Amortyzacja środków trwałych w darowiźnie przed 2018 r.
... amortyzacyjnych od składników majątku nabytych w spadku lub darowiźnie, modyfikuje następnie ustawa z dnia 15 czerwca 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2018 ...
-
Ulga meldunkowa: brak meldunku
... podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, podatnicy do których mają zastosowanie przepisy dotyczące tzw. ulgi meldunkowej, oświadczenie o którym mowa w art. 21 ust. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Najem prywatny a działalność gospodarcza
... gospodarczą i rozpocząć najem prywatny posiadanych lokali opodatkowując go zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 8,5%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307) wyraźnie rozróżnia źródła przychodów ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2015 r.
... fizycznych jest rok kalendarzowy). Jeżeli natomiast koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, powstała różnica jest stratą ze źródła przychodów. Pod uwagę bierzemy tutaj oczywiście jedynie przychody i koszty podatkowe a nie wszystkie, jakie podatnik osiągnął/poniósł w danym roku. Warto pamiętać Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Aport przedsiębiorstwa spółki: podatek dochodowy
... podatku dochodowym od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W treści art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ... komandytowej stosuje się odpowiednio przepisy o spółce jawnej, chyba że ustawa stanowi inaczej. Pojęcie wkładu do spółki osobowej ...
-
Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości a podatek
... . Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w katalogu określonym w art. 21 ust. 1 nie przewiduje zwolnienia od podatku odsetek od ww. świadczeń, w związku z czym uznać należy, że są one opodatkowane. Zatem, wypłacone Wnioskodawczyni ustawowe odsetkami nie będą korzystały ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku ...
-
Wynagrodzenie za służebność przesyłu rurociągu solanki z podatkiem
... ustawa o podatku dochodowym nie definiuje. W celu wyjaśnienia tej kwestii odsyła jednak, zgodnie z dyspozycją art. 2 ust. 4 ww. ustawy, do przepisów ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku ...
-
Sprzedaż mieszkania: zwolnienie z PIT a wspólne cele mieszkaniowe
... rzetelnymi i wiarygodnymi dowodami. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje ściśle określonego sposobu dokumentowania poniesionego wydatku. Nadmienić także trzeba, że w przypadku korzystania z ulg i zwolnień podatkowych wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązek udowodnienia, że określony ...
-
Odstąpienie od umowy to ponowne nabycie nieruchomości w PIT
... wobec nieruchomości. Zatem, w dniu 13 grudnia 2013 r. bezsprzecznie doszło do nabycia przez Wnioskodawcę własności przedmiotowej nieruchomości. Podkreślić należy, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia nabycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 tejże ustawy. Należy zatem wskazać, że nabyciem w rozumieniu tego ...
-
Leasing dla firm: umorzenie długu a obowiązki płatnika
... podatku dochodowym od osób fizycznych, * inne źródła przychodów — art. 10 ust 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... przychodów z innych źródeł ma charakter otwarty i tym samym powyższa ustawa w swoich założeniach daje podstawy prawne, aby do tej ...
-
Księgi rachunkowe: spis z natury raz do roku?
... bezpośrednio związane z przychodami z prowadzonej działalności gospodarczej. Podatkowe zasady potrącalności kosztów bezpośrednich w przypadku podatników prowadzących księgi rachunkowe ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych reguluje w art. 22 ust. 5 - 5b. W myśl art. 22 ust. 5 ww. ustawy, u podatników prowadzących księgi rachunkowe koszty ...
-
Sprzedaż mieszkania z 2006 r.: ulga mieszkaniowa w PIT
... podatkowych udokumentowana rzetelnymi i wiarygodnymi dowodami. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje ściśle określonego sposobu dokumentowania poniesionego wydatku. W przypadku korzystania z ulg i zwolnień podatkowych wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązek udowodnienia, że określony wydatek ...
-
Odszkodowanie za przewlekłość postępowania = podatek dochodowy
... przysporzenie majątkowe. Na podstawie powołanych wyżej przepisów opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych podlega uzyskany w roku podatkowym dochód stanowiący dla osób fizycznych (podatników) przysporzenie majątkowe. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji odszkodowania. Na gruncie przepisów powołanej ...
-
Nieodpłatny dział spadku i sprzedaż nieruchomości z podatkiem
... nie zostaje dokonane w wykonaniu działalności gospodarczej stanowi źródło przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podkreślenia wymaga, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie precyzuje pojęcia „nabycie”, nie wskazując, czy ma to być nabycie odpłatne, czy nieodpłatne. Nie określa ...
-
Ulga mieszkaniowa na działkę budowlaną
... w przypadku zakupu działki w ramach ww. celów mieszkaniowych – czyli nabycia gruntu po budowę budynku mieszkalnego – należy posiadać pozwolenie na budowę. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wyjaśnienia, co stanowi podstawę do określenia przeznaczenia gruntu. W związku z tym konieczne jest odniesienie się, w tym zakresie, do ...
-
Wspólny kredyt hipoteczny jest celem mieszkaniowym
... gospodarczej. Zatem w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości decydujące znaczenie w kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych uzyskanego z tego tytułu dochodu ma moment jej nabycia i zbycia. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje, co należy rozumieć pod pojęciem nabycia w drodze spadku oraz darowizny ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania nabytego w spadku i darowiźnie
... . 10 ust. 5 ww. ustawy (czyli nabytych w drodze spadku), decydujące znaczenie w kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych ma forma prawna ich nabycia oraz moment nabycia przez spadkodawcę. (…) Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia „nabycia”, należy zatem odwołać się do przepisów ustawy z dnia 23 ...
-
Ulga podatkowa na dzieci: odliczy samotny rodzic
... wg progresywnej skali podatkowej. Zatem ustawa zawiera bardzo ważne ograniczenie w zakresie skorzystania z ulgi prorodzinnej. Nie przysługuje ona bowiem osobom rozliczającym się z podatku dochodowego w sposób zryczałtowany lub wg 19-proc. podatku liniowego. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje również kilka sposobów rozliczania ...
-
Dofinansowanie z ZFŚS do biletów a przychód pracownika
... z wymienionych w przepisie źródeł. W związku z tym, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje rzeczy ani świadczenia rzeczowego, należy odwołać się do znaczenia tych pojęć w języku potocznym lub definicji stosowanych w innych dziedzinach prawa. Definicję rzeczy wprowadza ustawa z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks cywilny (Dz ...
-
Sprzedaż gruntu: istotne nabycie
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w przedstawionym stanie faktycznym dla zastosowania zasad opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości istotne znaczenie ma data nabycia udziałów w przedmiotowej nieruchomości i forma prawna ich nabycia.(…) Z tej racji, iż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje ...
-
Działalność rolnicza i gospodarcza a koszty uzyskania przychodu
... , • nie może być wymieniony w art. 23 ww. ustawy, wśród wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, • musi być należycie udokumentowany. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu wydatków, który przesądzałby o ich zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, zatem przyjmuje się, że kosztami uzyskania przychodów ...
-
E-deklaracje w natarciu czyli informatyzacja obowiązków podatkowych
... podatkowym. Informacje i roczne obliczenie podatku składane w formie dokumentu pisemnego mają być sporządzane i przekazywane do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2015 r. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w brzmieniu ...
-
Kupiona wierzytelność poza firma: przychód w PIT-36 z praw majątkowych
... do dyspozycji podatnika pieniądze, w myśl art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku z dokonaną cesją wierzytelności stanowią przychód w rozumieniu art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ustaliła szczególnej zasady określania dochodu z praw majątkowych ...
-
Wpłata zaliczki po otrzymaniu zadatku a ulga mieszkaniowa
... wymieniono w art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wydatki poniesione na remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego. Zauważyć jednak należy, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia „remontu”. Zgodnie z art. 3 pkt 8 ustawy z dnia ...
-
Zeznania roczne 2006 w pytaniach i odpowiedziach
... publicznego. Za 2006 r. ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych możliwość taką przewiduje wyłącznie dla podatników, którzy składają zeznanie PIT-36 i PIT-37. Prawo do przekazania 1% podatku należnego, podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej według 19% stawki podatku, podobnie jak podatnicy osiągający ...
-
Umowa zlecenie i o dzieło a zaliczka na podatek
... podatku dochodowym od osób fizycznych, pomimo, że ustawa ...
-
Grunt z 2004 r.: sprzedaż nieruchomości a podatek
... podatkiem dochodowym od osób fizycznych ma ustalenie daty nabycia nieruchomości. Z analizy wniosku wynika, że Wnioskodawczyni nabyła przedmiotową działkę w 2004 r. Na gruncie tym został wybudowany dom jednorodzinny w stanie surowym zamkniętym. Wnioskodawczyni planuje sprzedaż zabudowanej nieruchomości. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Ulga rehabilitacyjna w PIT za 2018 r.
... limitem. Ten u jednej osoby nie może być jednak podwojony (np. gdy osoba niepełnosprawna posiada na utrzymaniu inną osobę niepełnosprawną). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera własną definicję samochodów osobowych. Tymi są też niektóre pojazdy, które na potrzeby prawa o ruchu drogowym są zaliczane do ...