-
Grunt rolny: sprzedaż a podatek dochodowy
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, iż wolny od podatku jest przychód uzyskany ze sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego. Nie definiuje przy tym ich pojęcia. Jak ...
-
Agroturystyka a podatek dochodowy
... w pewnym zakresie są zwolnione z podatku dochodowego. Należy jednak pamiętać o ograniczeniach, jakie zawiera ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Działalność agroturystyczna rolników nie jest działalnością rolniczą o której mowa w art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwykłą działalnością gospodarczą. Oznacza to ...
-
Rozliczasz VAT za granicą? - zapłacisz podatek dochodowy
... ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych mówi, że do przychodów nie zalicza się należnego podatku od towarów i usług. Pojęcie to nie ... firm jak i osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Usługi takie świadczy przy tym także dla klientów z Niemiec. Spółka zarejestrowała się w Niemczech na potrzeby podatku od wartości dodanej. ...
-
Kiedy przychód ze sprzedaży: w dacie faktury, wydania towaru?
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że przychód powstaje co do zasady w chwili wydania rzeczy ... powstania przychodu podatkowego wynikają z art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (analogiczne regulacje znalazły się w art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Stanowi on, że za datę powstania ...
-
Jak określić podatek u źródła od urządzeń przemysłowych
... podatku dochodowym od osób prawnych i podatku dochodowym od osób fizycznych oraz z większością umów o unikaniu podwójnego opodatkowania opartych na ... te pojęcia. Zgodnie z art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o PDOP)1, podatnicy, jeżeli nie mają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ...
-
Podatek liniowy a ulgi podatkowe
... prawo do ulg podatkowych przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy bowiem pamiętać, iż w odrębnym zeznaniu rozliczane są dochody opodatkowane podatkiem liniowym, a w odrębnych te, które podlegają opodatkowaniu wg skali podatkowej. Ustawa o podatku dochodowym nie zawiera żadnego przepisu, który bezwzględnie zakazywałby ...
-
Ulepszenie środków trwałych do 10 tys. zł w kosztach firmy
... regulacji wprowadziły pewne zamieszanie. Otóż art. 11 z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, wprowadzającej nowy wyższy limit dla środków trwałych ...
-
Zmiany w CIT na 2009 r.
Nowelizacja przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych z dniem 1 stycznia 2009 r. wprowadza zarówno wiele korzystnych, jak i niekorzystnych dla podatników zmian. Zostaną one opisane poniżej. Uchwalona 6 listopada 2008 r. ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ...
-
Darowizna: VAT należny a koszty firmy
... oraz próbki. Co zaś się tyczy zaliczania podatku od towarów i usług do kosztów uzyskania przychodów, z reguły taka możliwość nie występuje. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w niektórych sytuacjach dopuszcza jednak odniesienie podatku VAT w koszty. Tyczą się one jednak głównie podatku naliczonego, a nie należnego. Jak bowiem wskazuje ...
-
Przychody podatkowe i odliczenie VAT z nieodpłatnych świadczeń
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że przychodem z działalności gospodarczej jest również wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. W ustawie nie określono, co należy rozumieć ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy upadłość dłużnika
... tylko spełnienie określonych warunków, innych w przypadku ustaw o podatku dochodowym i ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawa o podatku dochodowym PIT/CIT W celu zarachowania wierzytelności nieściągalnych do ... na złe długi w VAT także w stosunku do podmiotów niebędących podatnikami (np. osób fizycznych). Do końca roku możliwe jest składanie ...
-
Rozliczenie wspólne z dzieckiem: dochody dzieci
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje możliwość preferencyjnego rozliczenia się dla osób samotnie wychowujących dzieci. Aby z takiej możliwości skorzystać, trzeba oczywiście spełniać określone warunki. Jednym z nich są dochody uzyskiwane przez dziecko, a dokładniej ich brak. Jak wskazuje art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Ordynacja podatkowa wg PIS: prawo fiskalne (nie) działa wstecz
... jakoby „przy okazji” uchwalania ustawy nowelizującej podatki dochodowe, wprowadzającej m.in. nową kwotę wolną od podatku (ustawa z dnia 29 listopada 2016 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw; Dz ...
-
Przekazanie darowizny a koszty podatkowe
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie pozwala zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów przekazanych darowizn. Tym samym podatnik-przedsiębiorca, który postanowi przekazać taką darowiznę nie zaliczy jej w ...
-
Wierzytelności nieściągalne a koszty uzyskania przychodu
... wierzytelności: nieprzedawnionych uprzednio zarachowanych jako należności należne niewyegzekwowanych, których nieściągalność została udokumentowana w należyty sposób. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera zamknięty katalog dokumentów za pomocą których można wykazać nieściągalność wierzytelności. Dokumentami tymi są: postanowienie ...
-
Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... wykorzystywania był dłuższy niż rok oraz służył prowadzonej działalności gospodarczej (bądź został oddany w najem, dzierżawę czy leasing). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje możliwość proporcjonalnego dokonywania odpisów amortyzacyjnych wyłącznie dla nieruchomości wykorzystywanych w firmie jedynie w części, nie ma natomiast ...
-
Kara umowna za opóźnienia a koszty podatkowe
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), jak i ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) przewidują, że nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, wydatków poniesionych z tytułu kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, ...
-
Nowa amortyzacja jednorazowa nie zawsze korzystna
... nie będzie jednak korzystna dla wszystkich przedsiębiorców, którzy mogą z niej skorzystać. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych za małego podatnika uważa podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty ...
-
Zwolnienie z długu - kary umownej jest przychodem podatkowym
Faktyczne przysporzenie majątkowe o konkretnym wymiarze finansowym prowadzi zgodnie z ustawami o podatku dochodowym od osób fizycznych do powstania przychodu. Uwagę należy zwrócić na sytuację otrzymywania nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń, zwłaszcza patrząc przez pryzmat ekwiwalentności takich ...
-
Wynagrodzenie: zaliczka a podatek dochodowy
Definicja przychodu ze stosunku pracy, zawarta w ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, określa bardzo szeroki krąg różnego rodzaju świadczeń pieniężnych i niepieniężnych na rzecz pracowników. Czy mieści się wśród nich także zaliczka na ...
-
Domena internetowa a koszty uzyskania przychodu
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nakazuje amortyzować tzw. wartości niematerialne i prawne. Zawiera przy tym wyliczenie, co do nich się zalicza. Czy mieszczą się tutaj także domeny internetowe? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (dla podatku dochodowego prowadzi księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną), w celu ...
-
Odliczenie darowizny: trzy rodzaje ale jeden limit
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje m.in., iż podatnicy od dochodu podlegającego opodatkowaniu mogą odliczyć określone darowizny. W sumie są ich trzy rodzaje. Odliczenie to jest ...
-
Kilka etatów a koszty uzyskania przychodów w PIT 2009
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje tzw. zryczałtowane koszty uzyskania przychodu, które stosuje się w przypadku uzyskania przychodów ze stosunku pracy. Limity tych kosztów różnią się w ...
-
Samochód prywatny małżonków w kosztach firmy
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w sposób uprzywilejowany traktuje składniki majątku obojga małżonków wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej przez jednego z nich. Należy tutaj jednak pamiętać, że ów ...
-
Niezapłacone składki ZUS od wynagrodzeń w kosztach firmy?
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (podobnie zresztą jak i od osób prawnych) zabrania zaliczać w ciężar kosztów uzyskania przychodów wynagrodzeń, które nie zostały wypłacone pracownikom. Kosztem nie ...
-
Licencje na program komputerowy a amortyzacja
... od wartości niematerialnych i prawnych, do których zalicza się m.in. licencje. Ustawa o podatku dochodowym w tej materii zawiera kryteria zbliżone do środków trwałych. Rozpatrzmy ... należy amortyzować? Jak stanowi art. 22b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), amortyzacji podlegają nabyte nadające się do gospodarczego ...
-
PIT: COVID-19 na cele mieszkaniowe nie wpływa
... podatku dochodowym od osób fizycznych muszą spełniać warunki z art. 21 ust. 1 pkt 131 tejże ustawy. Z dyspozycji wskazanego art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wynika, że wolne od podatku ... , a także popadnięcie w opóźnienie, 5. zawitych, z niezachowaniem których ustawa wiąże ujemne skutki dla strony, 6. ...
-
Sprzedaż nieruchomości: cele mieszkaniowe
... podatkowych udokumentowana rzetelnymi i wiarygodnymi dowodami. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje ściśle określonego sposobu dokumentowania poniesionego wydatku. W przypadku korzystania z ulg i zwolnień podatkowych wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązek udowodnienia, że określony wydatek ...
-
Ulga mieszkaniowa: budynek letniskowy uprawnia do zwolnienia z PIT
... Tak więc uregulowane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy zwolnienie od podatku dochodowego w zamierzeniach ustawodawcy realizować ma cel, jakim jest zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika. Wskazać należy, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych dopuszcza możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego, o którym mowa w art. 21 ...
-
Wynajem 4 mieszkań studentom to jeszcze nie działalność gospodarcza
... 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawa o podatku dochodowym od ...
-
Odszkodowanie od sądu to przychód podatkowy?
... (art. 15 ust. 1 i 2 ww. ustawy). Przechodząc na grunt przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy zauważyć, że nie zawiera ona definicji odszkodowania (rekompensaty) w związku z powyższym należy odnieść się do przepisów prawa cywilnego. Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. Nr 16 ...
-
Różne cele mieszkaniowe w PIT-39
... zamierza ze zwolnienia korzystać. Podatnik winien zatem wykazać w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wydatkowanie środków na cele mieszkaniowe. Nadmienić należy również, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje ściśle określonego sposobu dokumentowania poniesionego wydatku. Kwestia wydatkowania środków ...
-
Sprzedaż mieszkania: ulga meldunkowa czy cele mieszkaniowe?
... , podlegał opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach określonych w art. 30e ustawy. Bez znaczenia pozostaje przy tym fakt, że środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości przeznaczyła Pani na zakup nowej nieruchomości, bowiem ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia ...
-
Sprzedaż i zakup gruntu a podatek dochodowy
... Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w stanie prawnym obowiązującym od 01 stycznia 2009 r. i mającym zastosowanie w przedmiotowej sprawie przewiduje zwolnienie z opodatkowania przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości lub jej części na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ...
-
Orzeczenie o grupie niepełnosprawności z MSWIA bez ulgi rehabilitacyjnej
... , o których mowa w art. 26 ust. 7d pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednocześnie zauważyć należy, że wraz z wejściem w życie ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych utraciła moc ustawa z dnia 9 maja 1991 r. o zatrudnieniu i rehabilitacji zawodowej osób ...
Tematy: ulga rehabilitacyjna, ulgi podatkowe, orzeczenie o niepełnosprawności, aparat słuchowy, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe, dofinansowanie aparatu słuchowego, odliczenia od podatku 2020, rozliczenie podatku za 2020, ulga podatkowa 2020, ulgi podatkowe 2020, ulga podatkowa, osoba niepełnosprawna