-
Podatki 2008: limity podatkowe
... podatku dochodowym oraz podatku od towarów i usług. Zarówno ustawy o podatku dochodowym jak i ustawa o podatku VAT ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... podatku uregulowane zostało w art. 43 ustawy. Należy tu zauważyć, że z dniem 1 stycznia 2011 r. uchylony został przepis art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy, który wskazywał usługi zwolnione od podatku, odsyłając do załącznika nr 4 do ustawy. W załączniku tym wymienione były usługi zwolnione od podatku VAT ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w szkole nauki jazdy
... podatku VAT). Zgodnie z dyspozycją art. 23 ust. 5f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku nieprowadzenia przez podatnika ewidencji, o której mowa w art. 86a ust. 4 ustawy o podatku ...
-
Podatek od wartości dodanej a koszty firmy
... ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych zawierają regulacje, zgodnie z którymi VAT ...
-
Podatek naliczony a faktura od nie-VATowca
Polska ustawa o podatku od towarów i usług zabrania odliczania podatku VAT z faktur wystawionych przez podmioty nieuprawnione. Organy podatkowe za podmioty nieuprawnione traktuję m.in. przedsiębiorców, którzy nie są podatnikami VAT czynnymi. Tak rygorystyczne postępowanie nie znajduje jednak potwierdzenia w prawie wspólnotowym, na co wskazał WSA w ...
-
Dzierżawa pojemników na odpady to nie ich zbieranie i odbiór
... podatku VAT należy stosować do dzierżawy tych pojemników? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011r. Nr 177, poz. 1054 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT ...
-
Zwrot VAT-u: termin zaskarżony do TK
... podatku VAT. W związku z tym, mimo zasady neutralności, zgodnie z którą ciężar tego podatku nie powinien obarczać podatnika VAT - przez te dwa okresy jest on zmuszony ponosić ciężar tego podatku ...
-
Pojazd specjalny to samochód osobowy?
... podatku VAT. Ustawa nowelizacyjna zawiera także załącznik nr 1, w którym zostały wskazane pojazdy o przeznaczeniu specjalnym. Można by zatem uznać, że wszystko jest w jak najlepszym porządku. Z twierdzeniem tym można się zgodzić, ale na gruncie podatku VAT. Inaczej jednak jest w podatku dochodowym. Dlaczego? W art. 5a pkt 19 ustawy o podatku ...
-
Kasy fiskalne 2013: nazwa na paragonach bez szczegółów
... podatku VAT, wówczas taka nazwa tej kategorii towarów będzie dawała możliwość identyfikacji towaru. Jeżeli jednak w danej kategorii występuje zróżnicowanie stawek podatku VAT ...
-
Eksport towaru: powstanie obowiązku podatkowego
Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług dosyć precyzyjnie określają, kiedy podatnik ma prawo do stawki podatku VAT w wysokości 0% przy eksporcie towaru, a kiedy winien zastosować stawkę krajową. Jak jednak tutaj określić powstanie samego obowiązku podatkowego? Ustawa o VAT rozróżnia tzw. eksport bezpośredni oraz eksport pośredni. Z pierwszym ...
-
Poradnik: podatek od sprzedaży detalicznej (handlu)
... ustawa o podatku od sprzedaży detalicznej. Tę nową daninę będą płacić sprzedawcy, których przychód ze sprzedaży przekroczy określony limit. Nie cała sprzedaż jednak będzie tym podatkiem objęta. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zagadnienia związane z nową daniną, z którymi warto się zapoznać. Ustawa z dnia 6 lipca 2016 r. o podatku ... podatku VAT ...
-
Podzielona płatność przy transakcjach walutowych
... podatku VAT? Z początkiem lipca 2018 r. w ustawie o VAT ...
-
Metoda kasowa gdy otwarcie firmy
... statusu małego podatnika uzyskać w pierwszym roku prowadzenia działalności. Ustawa o podatku od towarów i usług dopuszcza jednak, aby przedsiębiorca w pierwszym roku wykonywania działalności funkcjonował tak, jak mały podatnik. Może bowiem za formę rozliczenia podatku VAT wybrać metodę kasową, jeżeli przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży ...
-
Transport w UE i krajowy: przeliczanie walut
... , podatnicy mogą zawierać transakcje w walutach obcych, np. w EURO. Ustawa o podatku od towarów i usług określa, w jaki sposób należy dokonywać przeliczenia wartości transakcji na złotówki. Generalna zasada w tym zakresie została umieszczona w art. 31a ust. 1 ustawy o podatku VAT, który mówi, że w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia ...
-
Samochody osobowe w podatkach dochodowych 2019
... firmowo). Dla samochodów firmowych ograniczenia jak w VAT W 2014 r. wprowadzono do ustawy o VAT istotne zmiany w zakresie odliczania tego podatku od wydatków związanych z zakupem czy eksploatacją samochodów osobowych. Mówiąc w pewnym uproszczeniu podatnicy mogą odliczać jedynie połowę tego podatku wykazanego na fakturach zakupu, chyba że samochód ...
-
PCC od pożyczki rozlicza pożyczkobiorca
Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych jasno wskazuje, że obowiązanym do rozliczenia tego podatku z tytułu zawarcia umowy pożyczki jest pożyczkobiorca. Stąd rozważania dokonywane przez pożyczkodawcę, czy pożyczka taka jest wyłączona z tego podatku ...
-
Kasa fiskalna 2013: ewidencja otrzymanych zaliczek
... takie wydawać nabywcom. To, w którym momencie sprzedaż winna być zarejestrowana w takim urządzeniu, określa sama ustawa o podatku od towarów i usług w części dotyczącej określenia momentu powstania obowiązku podatkowego. Paragon fiskalny ... o dokonanej wpłacie). Powyższe powinno zostać odzwierciedlone w rejestrach prowadzonych na potrzeby podatku VAT ...
-
MF wyjaśnia: zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności
... w podatku VAT z tytułu wcześniejszej jednorazowej zapłaty w całości z rachunku VAT nie powoduje powstania przychodu dla celów podatków dochodowych z tego tytułu. Rozwiązanie to jest skierowane do podatników podatku VAT bez wyodrębniania określonej grupy podmiotów tego podatku. 6.4. Zwrot różnicy podatku w przyspieszonym terminie Ustawa o VAT ...
-
15% stawka CIT: pojęcie przychodu jest bardzo szerokie
... podatkowi VAT (np. sprzedaż usług poza terytorium kraju), a podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych i odwrotnie sprzedaż, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Jak słusznie Wnioskodawca zauważył we własnym stanowisku w sprawie, ustawa o podatku dochodowym ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy upadłość dłużnika
... kosztów zestawioną z realnymi możliwościami egzekucyjnymi. Ustawa o podatku od towarów i usług Ustawa o VAT jest mniej sformalizowana w zakresie możliwości korekty podatku należnego w sytuacji wierzytelności nieściągalnych niż ustawy o podatkach dochodowych. W szczególności ustawa o VAT przyjęła koncepcję uprawdopodobnienia nieściągalności, co ...
-
Zmiany w podatkach stłamszą rozwój gospodarczy?
... podatku VAT, a nie eliminowanie patologii z obrotu gospodarczego. Warto zwrócić uwagę, że nie dotyczy on jedynie firm z branży obracających ww towarami, a każdego przedsiębiorcy, który nabywając paliwo na stacji benzynowej – będzie mógł być pociągniętym do odpowiedzialności, gdy dana stacja nie zapłaci podatku VAT ...
-
Zapłata na rachunek wirtualny a koszty podatkowe 2020
... marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 2174 ze zm., dalej jako: „ustawa VAT”) – w ... podatku VAT do uzyskiwania niezgodnych z prawem korzyści. Dotyczy to przede wszystkim uszczuplania należności budżetu państwa przez wyłudzanie nienależnego zwrotu tego podatku lub nieodprowadzanie należności podatkowych z tytułu VAT ...
-
Modernizacja budynku czyli nowe pierwsze zasiedlenie
... o podatku od towarów i usług pierwsze zasiedlenie może powstać wiele razy. Ustawa o podatku od towarów i usług generalnie zwalnia z tego podatku dostawę ... poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej; Jak nietrudno zauważyć, na gruncie podatku VAT pierwsze zasiedlenie nie ma ...
-
Sprzedaż nieruchomości a pierwsze zasiedlenie
... ustawa o podatku od towarów i usług w związku, z czym nie nastąpiło wówczas oddanie do użytkowania w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu. Biorąc pod uwagę opisany we wniosku stan faktyczny oraz obowiązujące w tym zakresie przepisy prawa podatkowego należy stwierdzić, iż dostawa przedmiotowej nieruchomości będzie zwolniona z podatku VAT ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane a status inwestora i budynku
... podatku innej niż stawka podstawowa, tj. w tym przypadku 8%. Ustawodawca oczekuje, aby to podatnik wykazał, że świadczone przez niego usługi są związane z budownictwem mieszkaniowym oraz, że powierzchnie użytkowe są odpowiednie. Powyższe ma wynikać z materiału dowodowego jakim dysponuje podatnik. Ustawa o podatku ...
-
Promocje sprzedażowe a podatki
... prawnych Ustawa o podatku ... VAT) w istotnym stopniu wpływa na kosztowność działań marketingowych. W przypadku bowiem ponoszenia dodatkowych obciążeń wiążących się z brakiem prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego czy koniecznością obciążenia się podatkiem VAT należnym, koszty te finansowane są z budżetu działu marketingu. Zasady opodatkowania VAT ...
-
Korekta faktury wewnętrznej: potwierdzenie odbioru
... dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054; dalej: ustawa o VAT) należy interpretować w ten sposób, że po wystawieniu korekt faktur wewnętrznych zmniejszających podstawę opodatkowania, w sytuacji opisanej w stanie faktycznym, Bank będzie uprawniony do obniżenia kwoty podatku VAT należnego objętego tą ...
-
Strata z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności jako koszt uzyskania przychodów
... VAT przychód ze sprzedaży powinien być obliczany bez uwzględnienia należnego podatku VAT. Pojęcie przychodu należnego nie jest tożsame z wierzytelnością, gdyż w jej skład wchodzi tak przychód należny, jak i VAT ...
-
Ulga na złe długi: po wyroku WSA więcej firm ma szansę na obniżenie opodatkowania
... , musi zostać pominięty. Do 30 września 2021 r. ustawa o podatku od towarów i usług nie dawała bowiem przedsiębiorcom możliwości dokonania korekty i obniżenia swojej podstawy opodatkowania VAT z tytułu niezapłaconych przez dłużników faktur, jeśli dłużnicy ci nie byli zarejestrowanymi czynnymi podatnikami VAT lub też byli w trakcie postępowania ...
Tematy: ulga na złe długi, korekta vat, podatek vat, rozliczenie vat, vat należny, vat naliczony, obowiązek podatkowy vat, korekta deklaracji, zobowiązania podatkowe, korekta podatku naliczonego, korekta podatku należnego, zaległe płatności, niezapłacone faktury, ulgi podatkowe, podatnik vat, wierzytelności nieściągalne -
Ulga na złe długi możliwa również po śmierci dłużnika?
... złe długi w podatku VAT? Fiskus – polskie przepisy nie dają takiego prawa… Zasady korzystania z ulgi na złe długi przez wierzyciela reguluje art. 89a ustawy o VAT. Zgodnie z ... z ulgi na złe długi ma przy tym dodatkowe obwarowania. Polska ustawa o VAT wskazuje m.in. że od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie mogą upłynąć ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty uzyskania przychodu?
... dodanej (a więc mówiąc w uproszczeniu VAT w innych krajach UE) z reguły nie może być kosztem uzyskania ... podatku od towarów i usług nakładanego tą ustawą. Zatem ustawa o podatku od towarów i usług rozróżnia pojęcie podatku od wartości dodanej i pojęcie podatku od towarów i usług. Sformułowanie „podatek od towarów i usług” jest określeniem podatku ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego z korektą VAT-26?
... zastrzeżeniem ust. 2. Z powyższych przepisów wynika, że ustawa nowelizująca wprowadza system korekt podatku naliczonego, który będzie stosowany w sytuacji, gdy podatnik nabył ... podatku VAT, a następnie prawo do odliczenia zmieniło się na 100%. W związku z tym stanowisko Zainteresowanego w zakresie sposobu dokonania odliczenia lub korekty podatku ...
-
Ulga na złe długi przy odwrotnym obciążeniu?
... VAT kreuje wyjątkowy mechanizm rozliczania podatku VAT (revers charge). W wyniku jego zastosowania podatnik - nabywca sam nalicza podatek należny, który równocześnie jest dla niego podatkiem naliczonym. Tak więc, w odniesieniu do nabycia ww. usług i towarów z załącznika nr 11 nabywca nie dokonuje odliczenia kwoty podatku ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, vat, ustawa o vat, sprzedaż złomu, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, deklaracje vat, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, rok 2015, ulga na złe długi, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik vat, vat należny, podatek od towarów i usługi -
Własne cele mieszkaniowe w PIT: jak dokumentować?
... oraz w jakim okresie i w jakiej wysokości wydatki te zostały poniesione przez Wnioskodawcę. Ponadto, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje obowiązku dokumentowania ww. wydatków wyłącznie fakturami VAT. (...)” Zatem nie tylko faktury wystawione zgodnie z przepisami VAT-owskimi są dokumentami potwierdzającymi wydatkowanie ...
Tematy: usługi budowlane, roboty budowlane, instalacja fotowoltaiczna, podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa -
Podzielona płatność a zapłata faktury na konto komornika
... VAT w brzmieniu obowiązującym od 1 listopada 2019 r., jeśli sprzedawca nie rozliczy podatku VAT? Czy w przypadku otrzymania faktur w stosunku, do których ma miejsce częściowe zajęcie komornicze, a które dokumentują nabycie towarów / usług z załącznika nr 15 do Ustawy o VAT ...