-
Remont domu w Niemczech a opodatkowanie VAT
... – faktura VAT ze stawką podatku 8%. Spółka zadała pytanie, czy działanie takie będzie prawidłowe z punktu widzenia podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ... polskim systemie prawnym definicję pojęcia „nieruchomość” zawiera ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.), ...
-
Stawka VAT na montaż parapetów w budynku mieszkalnym
... o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Należy zaznaczyć, że zarówno w przepisach ustawy, jak i w rozporządzeniach wykonawczych do ... nie może korzystać z preferencyjnej, 8% stawki podatku.(…) Przy ustaleniu właściwej stawki podatku VAT decydujące znaczenie ma ustalenie, co jest przedmiotem sprzedaży, czy ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa poza podatkiem VAT i bez faktury
... zadał pytanie, czy sprzedaż jego przedsiębiorstwa nie będzie opodatkowana podatkiem VAT oraz czy winna być udokumentowana fakturą? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: ... formie wkładu niepieniężnego, czyli aportu. Zgodnie z art. 55[1] ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r., poz. 121), ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... jest w rzeczywistości. Zgodnie z zapisem art. 693 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r., poz. 121), ... Dyrektywy 2006/112/WE Rady, w myśl którego zdarzenie powodujące powstanie obowiązku podatkowego ma miejsce, a VAT staje się wymagalny w momencie dostarczenia towarów lub wykonania usług. Natomiast zgodnie z art ...
-
Umowa pożyczki ze spółką: zwolnienie z VAT i brak podatku PCC
... ) oprocentowanych pożyczek, w tym także wnioskodawcy. Pożyczkodawca jest przy tym zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, przy czym świadczone usługi udzielania pożyczek są zwolnione z podatku od towarów ... tylko co do gatunku. Natomiast w myśl art. 720 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r. poz. 121), przez ...
-
Częsta sprzedaż w internecie (na allegro) z podatkiem VAT
... . Skarżący podkreślał, że sprzedaż monet kolekcjonerskich nie podlega przepisom ustawy o VAT. Zakupu monet dokonywał on w celu uzupełnienia zbiorów, a nie w celach zarobkowych, wyjaśniając przy ... usług. Co na to sądy administracyjne? Zarówno WSA jak i NSA (wyrok z dnia 23.10.2014 r. nr I FSK 1577/13) nie dali wiary jego tłumaczeniom. WSA podkreślił ...
-
Licencje na programy komputerowe w podatku VAT
... podatkowego wymaga od wykonawcy danej usługi prawidłowego określenia momentu jej wykonania. Ustawa o VAT nie definiuje tego momentu, ani w żaden sposób nie precyzuje jakimi kryteriami ... danego rodzaju usług. Jednocześnie, w oparciu o treść art. 3531 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (tekst jedn.: Dz. U. z 2014 r. poz. 121) - ...
-
Należyta staranność w branży transportowej na gruncie podatku VAT
... która przerzuca obowiązek opodatkowania na zagranicznego kontrahenta, polski przedsiębiorca nie musi płacić VAT z tytułu świadczonej usługi. Ustawa zastrzega jednak, że ... zakwestionować dokonane rozliczenia i opodatkować je według zasady ogólnej, stawką 23%. W orzecznictwie sądów administracyjnych przyjmuje się, że należyta staranność podatnika ...
-
Faktury VAT i rachunki na wspólnika a koszty firmy
... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Koszt poniesiony przez podatnika może być brany pod uwagę przy ... kosztów wyłączonych spośród kosztów uzyskania przychodów (katalog ten zawarty jest w art. 23 ustawy o PIT), por. „Podatek dochodowy od osób fizycznych” pod red. J. Marciniuka, ...
-
Korekta VAT naliczonego: kiedy upływa termin?
... podatku naliczonego. Zgodnie z ogólnymi zasadami wynikającymi z art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o VAT, podatnik ma prawo odliczyć taki podatek w rozliczeniu za okres w którym otrzymał ... przepisów ustaw o podatku dochodowym. W art. 16 ust. 1pkt 46 ustawy o CIT oraz 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT ustawodawca wskazuje, że uważa się za koszty uzyskania ...
-
Naprawy gwarancyjne a podatek VAT
... wystawianych przez dostawcę. Zadano pytanie, czy w myśl przepisów ustawy o VAT rozliczenie takie jest opodatkowane tym podatkiem? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie ... dostawy towarów w rozumieniu art. 7 (...). W myśl art. 556 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a najem lokalu
... od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 1 maja 2004r. są opodatkowane podatkiem VAT, tj. stawką podstawową 22% (art. 3 ust. 3 ustawy). Natomiast zgodnie z art. 4 ust. 1 ustawy ... wskazujących na zamiar wykonywania czynności w sposób częstotliwy. W myśl art. 659 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks Cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm ...
-
Przekazanie gospodarstwa rolnego a podatek VAT
... innymi stałymi podmiotami. Powstała wątpliwość, czy przekazanie takie będzie opodatkowane podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy z ... bilans. Definicję „przedsiębiorstwa” określa art. 55 ust. 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks Cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ...
-
Rolnik ryczałtowy: sprzedaż działek budowlanych a VAT
... . Powstała wątpliwość, czy sprzedaż ta będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 pkt ... traktować jak sprzedaż części warsztatu produkcyjnego. Również w przepisach ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze ...
-
Kultura, sztuka i rozrywka: gdzie opodatkowanie VAT?
... 2011 r. wejdą w życie przepisy dotyczące usług w dziedzinie kultury, sztuki, sportu i rozrywki. Chodzi oczywiście o ustawę z dnia 23 października 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 195 poz. 1504), mocą której w ustawie ... dla niego import usług. W Polsce czynność ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT ...
-
Podział i sprzedaż gruntu a podatek VAT
... grunty orne. Zadano pytanie, czy sprzedaż tej działki należy opodatkować podatkiem VAT oraz czy obowiązek taki wystąpi przy sprzedaży kolejnych działek? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ... zawartych w innych aktach prawnych. Przedsiębiorstwo, w rozumieniu art. 551 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm ...
-
Szkolenia w administracji zwolnione z VAT
... 01 stycznia 2011 r. świadczone przez niego usługi są zwolnione z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z ... , o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110 wynosi 23%. Jednakże zarówno w treści ustawy, jak i przepisach wykonawczych do niej, ...
-
Stołówka szkolna: zwolnienie z VAT?
... , o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Ponadto ustawodawca przewidział obniżone stawki oraz zwolnienia od podatku dla ... sposób ścisły, ponieważ stanowią one odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda dostawa towarów i każda usługa świadczona odpłatnie przez podatnika” (wyrok ...
-
Akcje promocyjne a VAT należny
... przekazania nie są dostawą towarów w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu VAT? W przedmiotowej sprawie, uwzględniając rozstrzygnięcie zawarte w wyroku WSA w Poznaniu z dnia 23 czerwca 2009 r., sygn. akt I SA/Po 1384/08 oraz w wyroku NSA w Warszawie z dnia 10 listopada 2010 r., sygn ...
-
Nieodpłatne przekazanie towarów bez VAT?
... jak też próbek. Przy ich nabyciu wnioskodawcy przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT, jako że są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Zadano ... 7 ust. 2 ustawy zgodne jest z wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego w składzie siedmiu sędziów z dnia 23 marca 2009 r., sygn. akt I FPS 6/08 oraz z linią orzecznictwa przyjętą ...
-
Jedzenie na wynos: stawka VAT na sprzedaż
... przy użyciu kasy fiskalnej. Zadano pytanie, jaką stawkę podatku VAT zastosować do opakowań oraz transportu posiłków na wynos? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ... o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Ponadto ustawodawca przewidział obniżone stawki oraz zwolnienia od podatku ...
-
Sprzedaż gruntu w użytkowaniu wieczystym bez podatku VAT?
... , jak i w możliwości przeniesienia takiego władztwa na inny podmiot, jak przy dokonywaniu sprzedaży gruntu przez właściciela. Według art. 233 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r., poz. 121), w granicach, określonych przez ustawy i zasady współżycia społecznego oraz przez umowę o oddanie gruntu ...
-
Wyroby akcyzowe zharmonizowane a podatek VAT
... podatku. Jeżeli przedmiotem dostawy towarów są wyroby akcyzowe zharmonizowane dostarczane w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, o której mowa w art. 26 ustawy z dnia 23 stycznia 2004r. o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 29, poz. 257 ze zm.), pobór akcyzy jest zawieszony - akcyza nie jest pobierana. Zatem ...
-
Opodatkowanie VAT darowizny nabytej w 1991 r.
... z dnia 28.02.2007 r. nr 1420/PP/443-7/07/AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił urząd skarbowy? Podatnik w skierowanym do organu podatkowego zapytaniu wyjaśnił, iż z dniem 23 lipca 1991 r. (a więc przed wejściem w życie ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym) nabył nieruchomość gruntową ...
-
Czy konieczna akcyza na fakturze VAT?
... kraju) należy wykazywać stawkę i kwotę podatku akcyzowego? W przedmiotowej sprawie urząd celny zajął następujące stanowisko: „(…) W świetle art. 80 ust. 1 ustawy z dnia 23 stycznia 2004r. o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 29, poz. 257 z późń. zm.), zwanej dalej ustawą, akcyzie podlegają samochody osobowe niezarejestrowane na ...
-
Darowizna żywności w księgach rachunkowych i podatku VAT
... . Jednakże z uwagi na uregulowania prawa UE oraz fakt nieobjęcia ulgą również dystrybutorów - skala wykorzystywania ulgi była znikoma. Wszystko zmieniło się 23 lipca 2013r., kiedy to Komisja Finansów Sejmu RP przyjęła poprawkę do rządowego projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Rozwiązanie spółki jawnej: za zaległości w VAT odpowiadają wspólnicy
... czasem, w którym ma dojść do doręczenia decyzji osobie trzeciej, ale jedynie do jej wydania przez organ podatkowy (por. wyrok NSA z 23 lutego 2011 r., I FSK 292/10). Oznacza to, że jakiekolwiek czynności podejmowane w celu utrudnienia doręczenia decyzji (np. doprowadzenie do awizowania korespondencji zawierającej ...
-
Reverse charge w usługach budowlanych wykończy firmy?
... VAT powyższe i tak będzie stanowiło jedną czynność opodatkowaną polegającą na wykonaniu usługi budowlanej. W stanie prawnym do końca 2016 r. Jak powyższe jest rozliczane w VAT w praktyce? Załóżmy że firma dokonała w danym miesiącu zakupów związanych z prowadzonym przedsiębiorstwem na 100 000 zł + podatek VAT 23% (czyli 23 ...
-
Sprzedaż złomu w ramach podzielonej płatności
... towarów czy usług podatnik zobowiązany będzie do wystawiania faktur ze stawką VAT 23% oraz dodatkową adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”. Warto wiedzieć Nowe zasady ... stosowany mechanizm odwrotnego obciążenia. Sprzedaż ta będzie objęta podstawową stawką VAT. Przy tego typu transakcjach jednakże stosowanie mechanizmu podzielonej płatności ...
-
Zabudowa wnękowa to towar a nie świadczenie usług
... VAT. Organ podatkowy stwierdził, że do czynności polegającej na montażu trwałej zabudowy meblowej w budynkach mieszkalnych zastosowanie ma stawka VAT 23%, bowiem czynności te nie stanowią usług wymienionych w art. 41 ust. 12 ustawy o VAT ...
-
Leasing samochodu: faktura korygująca na ubezpieczenie
... tak samo, jak przedmiot leasingu, czyli w 2011 r. wg stawki VAT 23%, a w przypadku ubezpieczeń dotyczących lat 2010 i wcześniejszych, wg stawki 22%. ... którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego (art. 86 ust. 13 ustawy o VAT). Problem z kratkami Niestety w przepisach podatkowych ustawodawca nie przewidział wszystkich sytuacji, które mogą ...
-
Zaległości podatkowe lekko spadły, ale podatnicy nadal winni są fiskusowi ponad 121 mld zł
... jeśli chodzi o duże podmioty gospodarcze. Do tego należy uwzględnić wysokość stawki VAT – 23%. To dość znacząca część wartości codziennie dokonywanych transakcji. W związku z ... podatkowego w tym aspekcie mogłoby przyczynić się do poprawy wyników. Wreszcie duże zaległości VAT mogą też wskazywać na to, że obecnie wiele firm przechodzi trudności w ...
-
Ile podatków Kowalski płaci do Budżetu Państwa?
... usługi administracji państwowej, usługi sądowe i adwokackie, pogrzebowe i cmentarne, usługi agencji towarzyskich, biur matrymonialnych. Zastosowanie znajdzie więc zarówno zwolnienie z VAT, jak też stawka 8% i 23%. Uwzględniając, że ta grupa wydatków pochłania w ciągu miesiąca 195 zł, dokonując podziału na możliwe opcje opodatkowania, łączny roczny ...
-
W 2014 r. ulga remontowa tylko w ramach praw nabytych
... podlegał podatek VAT wynikający z różnicy pomiędzy stawką podstawową (obecnie 23%) a obniżoną (obecnie 8%). Powyższa ustawa miała bowiem na celu rekompensatę obywatelom negatywnych zmian w stawkach na materiały budowlane, które nastąpiły wskutek przystąpienia Polski do Unii Europejskiej. Przed majem 2004 r. bowiem stawka VAT ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... ,98 zł. Samochód służy zarówno prowadzonej działalności gospodarczej (opodatkowanej podatkiem VAT) jak i celom prywatnym. Na wartość samochodu składa się: • opłata wstępna ... wynikające z umowy leasingu operacyjnego opłaty, limitowane będą odrębnym limitem, o którym mowa w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W ...