-
VAT od wynajmu mieszkania dla pracowników firmy: fiskus zmienia zdanie
... przekroczyła limit zwolnienia podmiotowego z VAT. Wnioskodawca w związku z tym zadał pytanie, czy może zastosować zwolnienie przedmiotowe, czy też powinien opodatkować VAT-em ... dostawy towarów, w tym również: 1. przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej, 2. zobowiązanie do ...
-
Pożyczka od spółki zawsze bez podatku PCC
... przelewem po zawarciu umowy pożyczki. Spółka nie prowadzi działalności związanej z komercyjnym udzielaniem pożyczek czy świadczeniem podobnych usług finansowych. Spółka jest czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawca zadał pytanie, czy umowa pożyczki będzie opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Podmioty lecznicze bez kas fiskalnych on-line?
... on-line z dniem 1 lipca 2021 r. Odnosząc się do wątpliwości Wnioskodawcy w pierwszej kolejności należy zdefiniować pojęcie „podmiot leczniczy”. Przepisy ustawy o VAT nie definiują pojęcia podmiotu leczniczego czy działalności leczniczej. Wobec tego, przy definiowaniu powyższych pojęć należy posiłkować się przepisami ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sfinansowanych przez PUP
... usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art.15 ustawy o VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ... wówczas można dokonać odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur nabycia bez względu na finansowanie jego zakupu. Ponadto należy zaznaczyć, ...
-
Do kiedy wystawiać faktury VAT do paragonu?
... charakter instrukcyjny i jest ściśle związany z cytowanym artykułem ustawy o podatku VAT. Określa bowiem moment powstania obowiązku podatkowego u podatnika ... podatkowego – data wystawienia takiej faktury pozostaje bez znaczenia dla sprzedawcy. Zatem wystawienie ... może być wystawiona. To od sprzedawcy zależy, czy wystawi klientowi fakturę, jeżeli ten ...
-
Sprzedaż opodatkowana: faktura VAT bez podatku?
... VAT"; podatnik może podać na fakturze miesiąc i rok dokonania sprzedaży w przypadku sprzedaży o charakterze ciągłym; nazwę towaru lub usługi; jednostkę miary i ilość sprzedanych towarów lub rodzaj wykonanych usług; cenę jednostkową towaru lub usługi bez ... wymagane” ustawodawca dał wybór podatnikom, czy będą ten przepis stosować, czy nie. Jest to ...
-
Grunty budowlane: zamiana przez starostwo a podatek VAT
... autostrady. Wystąpiono zatem z zapytaniem, czy zamiana taka podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i ... osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat tej działalności ... jest możliwe wyłączenie Wnioskodawcy z grona podatników VAT, a tym samym wykonane czynności podlegają opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Usługi transportowe: faktura VAT za przestój?
... fakturą VAT . W związku z powyższym należy stwierdzić, że Wnioskodawca postąpił prawidłowo wystawiając przedmiotową fakturę. Zgodnie bowiem z art. 106 ust. 1 w/w ustawy, podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku ...
-
Kasy fiskalne: ulga w VAT jest warunkowa
... . 4 ustawy o VAT, który stanowi, że podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 50 proc. jej ceny zakupu (bez podatku ...
-
Leasing: stawka VAT a ubezpieczenie
... bez obowiązku poniesienia kosztów ubezpieczenia przedmiotu leasingu przez leasingobiorcę, a oba podmioty tego stosunku prawnego korzystają z tego ubezpieczenia i stanowi za cel sam w sobie. Dlatego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT w zw. z pozycją nr 3 załącznika nr 4 do ustawy o VAT ...
-
Napiwki a podatek VAT
... wątpliwość, czy kwota napiwków przeznaczonych dla pracowników, pozostawianych przez klientów restauracji, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... art. 7, w tym również: 1. przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej; 2. ...
-
Usługi budowlane w UE: rozliczenie VAT
... (polski podatnik) ma bezwzględny obowiązek wykazania ich wartości w deklaracji VAT. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca świadczy usługi budowlane dla niemieckiego kontrahenta na nieruchomości znajdującej się w Niemczech. Gdzie usługi te opodatkować. Czy polski podatnik powinien je wykazać w deklaracji VAT-7 a jeżeli tak ...
-
Stawka VAT na montaż rolet
... sprzedaży, ponieważ obrotem podatnika jest uzgodniona kwota za wykonanie określonej usługi, bez względu na jej poszczególne elementy (materiały, robocizna, transport, zużyta energia, narzędzia itp.). Powstała wątpliwość, jaką stawką podatku VAT zastosować dla tych usług w przypadku ich świadczenia w budynkach mieszkalnych? W przedmiotowej sprawie ...
-
Zabudowa meblowa to nie usługi budowlane w VAT?
... bez możliwości przenoszenia ich w inne miejsce. Usługi te są sklasyfikowane w PKWiU 2008 pod symbolem 43.32.10.0. Zadano pytanie, czy przy tego typu czynnościach spółka ma prawo do stosowania 8% stawki podatku VAT ...
-
Przekazanie kilku prezentów a podatek należny VAT
... Czy będę musiał opodatkowywać ww. przekazania, jeżeli nie będę prowadził ewidencji osób obdarowanych? Generalnie nieodpłatne przekazanie towaru, przy nabyciu którego przysługiwało prawo do odliczenia VAT ...
-
Podatek VAT: kiedy faktury uproszczone?
... - Faktura - Faktura walutowa - Faktura marża - Faktura metoda kasowa - Faktura bez VAT - Faktura zaliczkowa - Faktura końcowa - Faktury i noty Z jednej strony stosowanie ... imieniu i na rzecz podatnika (§ 26a pkt 2 lit. a) rozporządzenia w sprawie faktur). Czy dokumenty w postaci faktur uproszczonych będą zatem powszechnie stosowane? Trudno powiedzieć ...
-
Korekta deklaracji VAT a obniżone odsetki podatkowe
... czy błędów, w tym także związanych z rozliczaniem podatków ... , że złożona przez niego deklaracja (w tym m.in. w zakresie podatku VAT, przypomnijmy, że te podatnicy muszą składać za okresy miesięczne ... przepisy Ordynacji podatkowej (Dział III Rozdział 6). Odsetki te wpłacane są bez wezwania organu podatkowego, przy czym w sytuacji, gdy dokonana wpłata ...
-
Podatek VAT 2014: rozliczenie importu usług
... się wyciąg bankowy. Pomocna może być także korespondencja z zagranicznym kontrahentem czy też potwierdzenia np. ze sklepu internetowego. Jak zatem widać, brak faktury dokumentującej import usług wcale nie wyklucza możliwości rozliczenia podatku VAT. Wręcz przeciwnie - jako że to na odbiorcy spoczywa obowiązek prawidłowego ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... również: 1. przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano ... czy są to świadczenia odrębne, czy też jest to jedno świadczenie, a po drugie, czy ... myśl którego zdarzenie powodujące powstanie obowiązku podatkowego ma miejsce, a VAT staje się wymagalny w momencie dostarczenia towarów lub wykonania usług. ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT: Protokół odbioru robót budowlanych
... umów, które byłyby rażąco sprzeczne ze specyfiką prowadzonych prac czy gospodarczym przeznaczeniem, nie mogłyby stanowić o spełnieniu tego ... wzajemnych rozliczeń oraz zasad współpracy pozostaje bez wpływu na datę powstania obowiązku podatkowego. Sprawa ... organów podatkowych jest taka, że z perspektywy VAT liczy się jedynie data faktycznego wykonania ...
-
Wynajem nieruchomości: stawka VAT na odprowadzenie ścieków
... odrębną fakturą od czynszu. Wnioskodawca zadał pytanie, jaką stawkę VAT powinien stosować przy refakturze takich usług? W przedmiotowej sprawie organ ... sprzedaży hurtowej odpadów i złomu, włącznie z segregowaniem, magazynowaniem, pakowaniem, itp., ale bez procesu dalszego przekształcania, sklasyfikowanej w 46.77.10.0, - usług doradztwa w sprawach ...
-
Leasing samochodów: odliczenie VAT a przepisy unijne
... VAT jest niezgodna z przepisami unijnymi w zakresie odliczania VAT od samochodów (np. w leasingu). Umożliwia ona odliczenie 60% podatku, nie więcej niż 6.000 zł. Przepisy unijne nie zawierają w tej kwestii ograniczeń. Są one zatem korzystniejsze dla podatników. Którym przepisom należy się podporządkować - unijnym czy polskim? Czy ...
-
Zwrot VAT a dodatkowa weryfikacja jego zasadności
... odbiła się bez wątpienia korzystnymi dla podatnika zmianami art. 87 ustawa o VAT, aczkolwiek można byłoby jednak nie pozostawiać organom podatkowym, aż tak daleko idącej swobody w zakresie wszczynania dodatkowej weryfikacji. Zachodzi również obawa czy podatnicy będą skłonni ponosić koszty związane z procedurą zabezpieczeń oraz czy procedura ...
-
Likwidacja działalności: remanent likwidacyjny w VAT
... urzędu skarbowego, opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają towary własnej produkcji i towary, które po ... bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, koszt wytworzenia, określone w momencie dostawy tych towarów. Warto przyjrzeć się bliżej powyższemu przepisowi, gdyż bardzo łatwo można dokonać jego błędnej interpretacji. Otóż rodzi się tutaj pytanie, czy ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a import usług
... w terminie 25 dni jest uregulowanie zobowiązań m.in. wobec kontrahentów. Czy tyczy się to także importu usług? Rozpatrzmy następującą sytuację: W grudniu ... terminie jest wykazanie podatku należnego od danej usługi. W związku z powyższym bez znaczenia dla uzyskania zwrotu podatku VAT w przyspieszonym terminie 25 dni pozostaje dokonanie (bądź nie) ...
-
Stawka VAT na sznurek polipropylenowy
... VAT. Zamawiający uznał powyższe za błędne, gdyż stawka podatku powinna tutaj wynosić 7 proc. Spółka nie posiada wiedzy o dalszym wykorzystaniu artykułu, sama dokonuje zakupu omawianego artykułu ze stawką 22%. W związku z tym zwróciła się z pytaniem jaką stawkę powinna zastosować na zbywany sznurek? Czy ... 7% wymieniono sznurek do maszyn rolniczych bez ...
-
Rolnik ryczałtowy: sprzedaż gruntu a VAT
... VAT. Planuje on także sprzedaż kolejnych działek w przyszłości. W związku z tym zadał pytanie, czy należy opodatkować podatkiem VAT pierwszą transakcję sprzedaży i uregulować należność wraz z odsetkami oraz czy ... samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Działalność gospodarcza – ...
-
Premia pieniężna z UE a rozliczenie VAT
... w tym również: 1. przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności ... premie pieniężne zostały wypłacone, tzn. czy dotyczą konkretnych dostaw, czy też odnoszą się do wszystkich ... wcześniejsze dostawy towarów. Za usługę w rozumieniu ustawy o VAT nie można uznać osiągnięcia przez nabywcę towaru ...
-
Uciążliwe nowelizacje ustawy o VAT
... czy informacje marketingowe, które dotychczas były zwolnione z opodatkowania. To oznacza również, iż ucierpią wszelkie działania marketingowe, które pozwalają firmie wypromować się na rynku i które dotychczas nie były opodatkowane. Komplikacje wprowadza również inna zmiana stawki VAT ...
-
Faktura korygująca dla osoby prywatnej: korekta VAT
... miesiąca, w związku z wysyłaniem faktur VAT korekt listem poleconym, bowiem w ... związku z tym zadano pytanie, czy spółka może zrezygnować z uzyskiwania potwierdzenia ... (rodzaj) towaru lub usługi objętych podwyżka ceny; 3. kwotę podwyższenia ceny bez podatku; 4. kwotę podwyższenia podatku należnego. Faktura korygująca wystawiana w przypadku pomyłek, ...
-
Zwolnienie z VAT dla usług ubezpieczeniowych
... w zakres pojęcia „transakcji ubezpieczeniowych” (…), a zatem powinno być zwolnione z podatku VAT” – pkt 14 wyroku. Odnosząc się do możliwości objęcia usług świadczonych w ... lustracji miejsca wypadku itp.) z zapisami polisy ubezpieczeniowej, prowadzonej w celu upewnienia się, czy posiadacz polisy ma prawo do składanego roszczenia i w jakiej kwocie ...
-
Sprzedaż wysyłkowa: rozliczenie VAT w Polsce
... dodanej Opodatkowanie w kraju nabywcy W takim przypadku, gdy nabywca nie jest podatnikiem VAT zobowiązanym do rozliczenia podatku, taką sprzedaż rozlicza sprzedawca w państwie nabywcy. ... bowiem za dokonaną w Polsce (czyli tu zostanie rozliczony podatek bez konieczności rejestracji w innym państwie), jeżeli całkowita wartość towarów wysyłanych lub ...
-
Przedawnienie zobowiązania podatkowego w podatku VAT
... czy nastąpiło to po zapłacie, czy przed zapłatą podatku. W orzecznictwie sądowym ugruntowany był pogląd, iż w sytuacji, gdy zobowiązanie podatkowe w podatku VAT wygasło wskutek ... stan prawny, iż organ podatkowy nabywa prawo do wydawania decyzji bez żadnych ograniczeń czasowych. Naczelny Sąd Administracyjny w wyrokach z 21 grudnia 2011 r. (sygn. ...
-
Zmiany w zwolnieniu (podmiotowym) z VAT w 2014 r.
... r. zmienia się lista sprzedaży, której podatnik nie wliczy do limitu. Bez WDT czy sprzedaży wysyłkowej Od 1 stycznia 2014 r. odetchną przedsiębiorcy dokonujący obrotu z zagranicą ... , jeśli wszystkie te czynności nie mają charakteru usług pomocniczych. Sprzedaż auta osobowego bez utraty zwolnienia W 2014 r. natomiast zwolnienia z VAT-u ze względu na ...
-
Rabat i zbiorcza faktura korygująca w podatku VAT 2014
... jednak z ustawy jasno wynika. Art. 106j ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o VAT wskazuje, że w przypadku gdy po wystawieniu faktury: udzielono obniżki ceny w formie rabatu, o ... stawkami powinno być w tym przypadku proporcjonalne. W związku z czym kwotę udzielonego opustu czy też obniżki ceny należałoby tutaj podzielić proporcjonalnie na sprzedaż opodatkowaną ...