-
Szkolenia BHP zwolnione z VAT w 2011 r.?
... zmiany w zakresie podatku od towarów i usług, wśród których m.in. na nowo został określony katalog usług zwolnionych przedmiotowo z tego podatku. Nowe zasady powodują problemy interpretacyjne. Jeden z nich dotyczy szkoleń BHP. Z brzmienia przepisów trudno bowiem jednoznacznie stwierdzić, czy szkolenia takie z podatku VAT nadal są zwolnione, czy ...
-
Faktura VAT RR: odliczenie podatku
... wykładnia jest niezgodna z istotą podatku od towarów i usług, a zwłaszcza z zasadą neutralności tego podatku. Zdaniem sądu cel wynikający z art. 116 ust. 6 ustawy o VAT został osiągnięty mimo tego, że w dokumencie stwierdzającym dokonanie zapłaty, o której mowa w art. 116 ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT, nie zostały podane wszystkie dane wymagane ...
-
Korekta VAT naliczonego przez rolnika (ryczałtowego)
Na gruncie podatku od towarów i usług rolnik ryczałtowy korzysta ze zwolnienia z VAT. Jest to oczywiście przywilej, z którego rolnik nie musi korzystać. Może on z tego zwolnienia zrezygnować i rozliczać VAT na zasadach ogólnych. Postępowanie takie pozwoli mu na odliczanie podatku naliczonego od dokonywanych zakupów, w tym także części tych ...
-
Kiedy i jak można uzyskać zwrot podatku VAT?
Podatnicy podatku od towarów i usług (VAT) mają ten przywilej, że w określonych sytuacjach mogą ubiegać się o jego zwrot. Dotyczy to sytuacji, w których podatek naliczony jest wyższy od podatku należnego. VAT należny i VAT naliczony Każdy czynny podatnik podatku od towarów i usług ma obowiązek comiesięcznego lub cokwartalnego rozliczania się z ...
-
Sprzedaż prądu: ustawa o VAT nie wymaga zawsze faktury
... Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: Ustawa VAT) dostawca energii elektrycznej nie ma obowiązku dokumentowania fakturami sprzedaży energii elektrycznej na rzecz osób fizycznych niebędących podatnikami VAT. Zgodnie z art. 106b ust. 1 Ustawy VAT podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą ...
-
Przedsiębiorco martw się sam: lepiej zwrot VAT wstrzymać niż wypłacić
... zwracania przedsiębiorcom nadpłaconego podatku od towarów i usług. Niedawny wyrok NSA umocnił organy podatkowe w przekonaniu, że lepiej jest wstrzymać VAT, niż go zwrócić. Trwającą ponad dwa lata kontrolę podatkową do wojewódzkiego sądu administracyjnego zaskarżyła jedna ze spółek, oczekująca na zwrot podatku VAT. To właśnie on był ...
-
RODO: Inspektor danych osobowych pozbawia zwolnienia z VAT
... zgodnie z ustawą o VAT, niezależnie od wielkości sprzedaży. Zdaniem przedsiębiorcy ... od towarów i usług, o tyle już określone w RODO usługi tego rodzaju najprawdopodobniej będą opodatkowane bez względu na ich skalę. Zarówno dostosowanie prowadzonej działalności gospodarczej do nowych przepisów o ochronie danych osobowych, jak i opodatkowanie usług ...
-
To zwrot VAT jest regułą a nie przedłużenie terminu zwrotu
Przewidziana w art. 87 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług instytucja przedłużania terminu zwrotu VAT podatnikowi stanowi jedynie wyjątek od zasady natychmiastowości zwrotu. Przypomniał o tym Naczelny Sąd Administracyjny, uchylając zarówno zaskarżone przez spółkę postanowienia organów podatkowych dwóch instancji, jak i broniące ...
-
Jak ujmować faktury korygujące in plus po stronie sprzedawcy od 1 stycznia 2021 r.?
... zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2419, dalej jako: ustawa zmieniająca) wprowadziła pakiet rozwiązań tzw. SLIM VAT, który określa zasady rozliczania faktur korygujących in plus. Przed 1 stycznia 2021 r. przepisy ustawy o podatku od towarów i usług (dalej jako: ustawa o VAT) nie regulowały kwestii ...
-
Miejsce świadczenia usługi a podatek VAT
... 28 ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004r. i ma fundamentalne znaczenie dla określenia obowiązku w ww. podatku. Art. 27 ust. 1 ustawy o VAT stanowi, że miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie świadczący usługę posiada siedzibę, a w przypadku posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności i świadczenia usług - miejsce ...
-
Leasing samochodu: opłaty dodatkowe a odliczenie VAT
... od towarów i usług zawiera pewne ograniczenia w zakresie odliczenia podatku naliczonego przy leasingu samochodów osobowych. Czy powyższe dotyczy jednak tylko czynszu leasingowego czy także innych opłat wynikających z umowy leasingu? Art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług ... nr 9 do ustawy o VAT pojazdów samochodowych konstrukcyjnie ...
-
Wynagrodzenie prowizyjne a zwolnienie podmiotowe VAT
... w sprawie niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 97 poz. 970). § 9 tego rozporządzenia wskazuje, że zwalnia się od tego podatku czynności wynikające z umowy ... podatnik w danym roku może korzystać ze zwolnienia podmiotowego określonego w ustawie o VAT, a wartość jego sprzedaży w danym roku podatkowym z tytułu tych ...
-
Aport przedsiębiorstwa a podatek VAT
... prowadzi działalność gospodarczą na własne nazwisko. Jest czynnym podatnikiem VAT, a jego działalność jest w pełnym zakresie tym podatkiem opodatkowana ... dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ...
-
Podatek VAT: działalność gospodarcza
... zatrudnione w oparciu o umowę o pracę prowadziłyby działalność gospodarczą w myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Przy wyjątkach, zawartych w art. 15 ust. 3 ustawy o VAT, ustawodawca odwołuje się do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). I tak za wykonywaną samodzielnie działalność gospodarczą nie ...
-
Usługi unijne a ewidencja VAT
... od towarów i usług podatnicy są obowiązani prowadzić stosowne rejestry. Rejestry te powinny zawierać szereg informacji. Dodatkowe obowiązki w tym zakresie zostały nałożone na podatników świadczących usługi dla kontrahentów zagranicznych. Jak mówi art. 109 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług ... wszystkich czynnych podatników VAT. Od początku ...
-
Faktury VAT: stawka podatku a otrzymane zaliczki
... od towarów i usług. Gro firm boryka się z ich prawidłowym stosowaniem m.in. w przypadku otrzymania części należności (np ... VAT. Podstawa prawna: art. 41 ust. 14a, art. 41 ust. 14f, art. 146a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm.) W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
... od towarów i usług powstanie obowiązku podatkowego wiąże głównie z dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi. Przewiduje ona jednak także szereg wyjątków od reguły ogólnej, które ... w jednym oraz zaległości podatkowej następnym rozliczeniu podatku VAT, jednakże jest bezpieczniejsze od zbyt późnego wykazania tego obowiązku. Wcześniejsze wykazanie ...
-
Usługi budowlane w budownictwie mieszkaniowym a VAT
... VAT należy zastosować do świadczonych usług budowlanych polegających na wytynkowaniu pomieszczeń? Art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Budownictwo mieszkaniowe w podatku VAT: powierzchnia użytkowa
... od towarów i usług zezwala na stosowanie preferencyjnej stawki tego podatku w stosunku do czynności dotyczących tzw. budownictwa mieszkaniowego. Chodzi tutaj nie tylko o sprzedaż nieruchomości mieszkalnych, ale także ich budowę czy remont. Ustawodawca stosowanie obniżonej stawki uzależnia jednak od ... , czy art. 2 pkt 12 ustawy o VAT, które określając ...
-
Komornik naliczy VAT ale nie wystawi paragonu z kasy fiskalnej
Od 1 października usługi komornicze zostaną objęte podatkiem od towarów i usług. Jednak komornicy nie muszą kupować kas fiskalnych. Resort finansów przygotował projekt rozporządzenia, które zwalnia komorników ze stosowania kasy fiskalnej. W czerwcu tego roku Minister Finansów wydał ogólną interpretacją podatkową, dotyczącą stosowania VAT przez ...
-
SLIM VAT 2: łatwiej sprzedać nieruchomość z VAT
Już niebawem, bo od 1 października 2021 r., zacznie obowiązywać kolejny pakiet nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, nazwany potocznie SLIM VAT 2. Wśród zmian pokaże się długo oczekiwana nowelizacja przepisów w zakresie zgłaszania fiskusowi wyboru opodatkowania VAT-em dla transakcji zbycia nieruchomości. Jaką stawkę VAT należy zastosować ...
-
Sprzedaż mieszkania: podatek VAT a dzień wydania
... VAT: czy jako dzień wydania kluczy do lokalu czy też dzień, w którym został spisany akt notarialny? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 19 ust. 10 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Faktura korygująca VAT a podatek naliczony
Do końca listopada 2008 r. przepisy regulujące kwestię uwzględniania korekt faktur VAT przez nabywców były określone w stosownym rozporządzeniu Ministra Finansów. Od 01 grudnia 2008 r. uregulowania te znalazły się bezpośrednio w ustawie o podatku od towarów i usług. Tak było … Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu ...
-
Przekazanie gospodarstwa rolnego a podatek VAT
... współpracy z innymi stałymi podmiotami. Powstała wątpliwość, czy przekazanie takie będzie opodatkowane podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535), przepisów ustawy nie stosuje się między innymi ...
-
Ewidencja VAT: czynności nieopodatkowane
... udokumentowane fakturami. Czy należy je ująć w ewidencji VAT? Obowiązki ewidencyjne w zakresie podatku od towarów i usług znalazły się przede wszystkim w art. 109 ustawy o VAT. Ust. 3 tego przepisu mówi, że podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku oraz korzystających z tzw. zwolnienia podmiotowego, są ...
-
Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT
... nieruchomości należy opodatkować podatkiem VAT, czy z tego podatku zwolnić, jest w większości przypadków określenie czy miało miejsce jej pierwsze zasiedlenie. Definicja tego pojęcia na potrzeby podatku VAT znacznie odbiega od jego potocznego znaczenia. W art. 43 ust. 10 ustawy o podatku od towarów i usług ustawodawca zwolnił z tego podatku ...
-
Ciągnik rolniczy: odliczanie VAT
... w tym zakresie. Ograniczeń w odliczeniu VAT nie stosuje się ponadto do pojazdów samochodowych będących pojazdami specjalnymi w rozumieniu przepisów prawa o ruchu drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku do ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (regulującej ...
-
Wykup z leasingu i sprzedaż samochodu osobowego w podatku VAT
... od towarów i usług pozwalają na odliczenie w większości przypadków jedynie połowy podatku od wydatków związanych z samochodami osobowymi wykorzystywanymi w prowadzonej ... wcześniej podatku przypadającą proporcjonalnie na pozostały okres korekty. Okres korekty VAT jest uzależniony od wartości początkowej pojazdu. Wynosi on: 60 miesięcy – jeżeli jego ...
-
Jaka stawka VAT gdy mieszkanie na sprzedaż z garażem?
... opodatkowaniu stawką 8% albo stawką 23% podatku od towarów i usług - brak spełnienia warunków dla zastosowania obniżonej stawki podatku (8%) wiąże się z koniecznością zastosowania podstawowej stawki podatku VAT (23%). Aby dostawa tych obiektów mogła korzystać z preferencyjnej stawki podatku VAT, powinny one spełniać kryteria zakwalifikowania ich do ...
-
Korekta VAT naliczanego przy sprzedaży samochodu firmowego. Kiedy stosować i jak obliczyć?
... ) podatek od towarów i usług? Do ceny sprzedaży auta musi doliczyć 23% podatku VAT. Wielu podatników może mieć poczucie niesprawiedliwości – w końcu odliczyli połowę VAT-u od kupna, a przy sprzedaży muszą zapłacić cały. Z myślą o uniknięciu takiej sytuacji w ustawie o podatku VAT wprowadzono prawo (lub obowiązek, w zależności od sytuacji) korekty ...
-
Odliczenia VAT za usługi powszechne
... obowiązującymi przepisami prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących zakupy usług powszechnych nie jest uzależnione od faktycznej zapłaty za te faktury. Przykład Przedsiębiorca rozlicza się z tyt. podatku od towarów i usług na zasadach ogólnych w okresach miesięcznych. Otrzymał fakturę VAT za usługi telekomunikacyjne w miesiącu lipcu ...
-
Opodatkowanie VAT darowizny nabytej w 1991 r.
... o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlegają: odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; eksport towarów; import towarów; wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju; wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Zgodnie zaś ...
-
Akcja promocyjna: rozliczenie VAT
... 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W art. 7 ust. 1 ustawy postanowiono, iż przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie ...
-
Gratisy do towarów a rozliczenie VAT
... wyżej przepisów oraz opisany we wniosku stan faktyczny stwierdza się, że nieodpłatne przekazanie towarów nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z art. 86 ust. 1 i ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę ...
-
Samochody "ciężarowe": stare przeglądy VAT
... i to zarówno w zakresie ograniczenia odliczenia podatku VAT od nabycia lub leasingu samochodów osobowych, paliwa do ich napędu, jak też ich definicji zostały uchylone. Ustawodawca zawarł je natomiast w ustawie z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym. Same regulacje nie ...