-
Podatek VAT: sprzedaż ciągła zdaniem NSA
... usług lub dostawa towarów ... towarów (np. na podstawie zamówień ilościowych), każda dostawa powinna powodować powstanie obowiązków podatkowych, co wiązać się będzie z koniecznością wystawienia faktury oraz zadeklarowania podatku VAT ...
-
Ulga na złe długi w VAT po stronie wierzyciela
... dostaw towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju dotyczącego wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona (art. 89a ust. 1 ustawy o VAT). Co istotne, do celów stosowania ulgi nieściągalność wierzytelności uważa się za uprawdopodobnioną, w przypadku gdy dana wierzytelność nie została uregulowana w ciągu 180 dni od upływu ...
-
Przeniesienie VAT korzystniejsze od zwrotu?
... W najbliższym czasie przedsiębiorcy nie mają co liczyć na krótsze terminy zwrotu VAT. Pomysł ustanowienia jednego, 30-dniowego terminu pojawił się co prawda w projekcie tzw. ... (miesiącu albo kwartale) wyższa od kwoty podatku należnego (wynikająca m. in. z faktur dokumentujących dostawę towarów czy świadczenie usług), powstaje nadwyżka, którą ...
-
Wpłata na rachunek VAT na podstawie faktury pro forma
... przed dostawą towarów czy świadczeniem usług dokumentu zwanego potocznie fakturą „pro forma”. Dokument ten nie jest bowiem fakturą w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. (...)." ... Mechanizm podzielonej płatności można stosować jedynie wówczas, gdy nabywca posiada fakturę od sprzedawcy. Ustawodawca dopuszcza tutaj regulowanie w ten sposób także przedpłat ...
-
Jakie zmiany w podatkach VAT i CIT w 2025 roku?
... wpłaconego podatku VAT należy doliczyć także odsetki od zaległości podatkowych – mówi Janta-Lipińska. Należy też pamiętać, że od stycznia zmieni się sposób wyliczania limitu zwolnienia (który wynosi obecnie 200 tys. zł). Od 2025 r. do limitu należy wliczać również wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT) oraz usług reasekuracyjne, w sytuacji ...
-
Rozliczenie podatków od faktur walutowych
... tytułu wykonania usług określa ... VAT, faktury nie mogą być wystawione wcześniej niż 30. dnia przed: dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi (zgodnie z art. 19a ust. 1 określającym regułę podstawową powstawania obowiązku podatkowego – obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów ... pozostałej kwoty należności, od której ...
-
Podatek VAT: korekta faktury nie zawsze możliwa
... żąda faktury; sprzedawca jest zwolniony z VAT, a nabywca żąda faktury. Powołując się na te zasady, nabywca może żądać od sprzedawcy wystawienia faktury, gdyż ... z tzw. faktury zbiorczej (taka faktura dokumentuje kilka wybranych dostaw towarów lub wykonanych usług na rzecz jednego odbiorcy w danym miesiącu); wystawił fakturę elektroniczną ...
-
Archiwizacja dokumentów księgowych tylko w formie elektronicznej?
... od towarów i usług ...
-
Koszty to wartości brutto z faktur za remont lokali
... podatnik nabył towary i usługi w celu wytworzenia albo odsprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku od towarów i usług. Zatem jest on także kosztem w przypadku nabycia towarów i usług związanych z remontem lokali mieszkalnych, których sprzedaż wolna jest od podatku VAT. Stanowisko takie zajął Drugi Urząd Skarbowy w Białymstoku ...
-
Sprzedaż nieruchomości a pierwsze zasiedlenie
... podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... Ogólna zasada dotycząca momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług została sformułowana w treści art. 19 ust. 1 ustawy o VAT. Przepis ten stanowi, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, wskazując jednocześnie na liczne wyjątki od tej reguły zawarte w art. 19 ust. 2-21 ...
-
Korekta sprzedaży w ramach odwrotnego obciążenia
... niektórych towarów (określonych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT), obowiązanym do rozliczenia podatku od towarów i usług jest nie sprzedawca a nabywca (oczywiście jeżeli stronami transakcji są podatnicy VAT). Na tę okoliczność trzeba wystawić fakturę sprzedaży, która następnie z różnych powodów może być skorygowana. Przypomnijmy, rozliczenie VAT ...
-
Strata z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności jako koszt uzyskania przychodów
... wysokości pomniejszonej o należny podatek od towarów i usług. W konsekwencji powyższego fragment przychodu w zakresie należnego VAT nie jest kwalifikowany jako przychód ze sprzedaży, a co za tym idzie, nie podlega zaliczeniu w ramach przychodu należnego. Ponadto zdaniem zwolenników tego podejścia należny podatek od towarów i usług nie może stanowić ...
-
Stara faktura a korekta deklaracji i podatku
... od podatku od towarów i usług lub nabył towary i usługi w celu wytworzenia albo odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku od towarów i usług, w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług ...
-
Dla kogo deklaracja VAT-7, VAT-7K i VAT-7D?
... VAT, zobowiązani są do składania w wyznaczonym terminie stosownych deklaracji podatkowych. Do najważniejszych formularzy służących do rozliczeń podatku od towarów i usług ... do 25. dnia miesiąca. Inne deklaracje związane z podatkiem od towarów i usług Poza wymienionymi wyżej deklaracjami VAT, warto wspomnieć również o formularzach VAT-8, VAT-9, VAT-10 ...
-
20 lat VAT-u w Polsce
... od wprowadzenia podatku VAT. Podatek od wartości dodanej został w Polsce wprowadzony ustawą z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym, ustawa ta jednak weszła w życie dopiero pół roku później - 5 lipca 1993 roku. Pierwszy, różniący się istotnie od PRL-owskich danin, podatek powszechny od usług i towarów został ...
-
Usługi edukacyjne opodatkowane VAT-em?
... od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o podatku od towarów i usług nie ma zastosowania w przedmiotowej sprawie. Usługi świadczone przez Wnioskodawcę nie mogą również korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Warunkiem zastosowania niniejszego zwolnienia od ...
-
Likwidacja działalności: kasa fiskalna w spisie z natury?
... kasa rejestrująca nie staje się przedmiotem konsumpcji byłego podatnika podatku od towarów i usług. Nie staje się składnikiem majątku, który może być w jakikolwiek sposób wykorzystywany przez konsumenta / choćby przez zbycie / . Brzmienie art. 111 ust. 1 ustawy VAT daje podstawę prawną stanowisku, że kasa rejestrująca służąca podatnikowi ...
-
Rolnik ryczałtowy nie musi mieć gospodarstwa rolnego
Przepisy ustawy o VAT nie wskazują na konieczność posiadania przez rolnika ryczałtowego własnego gospodarstwa rolnego. Konieczne jest tutaj tylko to, aby rolnik ryczałtowy dokonywał dostawy produktów rolnych z własnej działalności rolniczej lub świadczył usługi rolnicze korzystając ze zwolnienia od podatku od towarów i usług - uznał Dyrektor Izby ...
-
Zakup ciągnika rolniczego pomiędzy rolnikami ryczałtowymi w PCC
... opodatkowany podatkiem od towarów i usług, • opisana we wniosku transakcja sprzedaży nie została udokumentowana w formie faktury VAT, ponieważ sprzedający jest rolnikiem ryczałtowym, a wyłącznie w formie umowy kupna-sprzedaży. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od zakupu ciągnika rolniczego będzie musiał zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych ...
-
Nota korygująca i faktura korygująca - kto i kiedy wystawia. Co powinna zawierać?
... . 106k ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług i są to: kolejny numer i data wystawienia, imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy i numery NIP, dane zawarte w fakturze, której dotyczy nota korygująca określone w art. 106e ust. 1 pkt 1-6 ustawy o VAT, wskazanie treści korygowanej informacji ...
-
Ulga na złe długi: kiedy korekta podatku należnego?
... za sprzedane towary lub usługi, może w podatku od towarów i usług skorzystać z tzw. ulgi na złe długi. Konieczne jest tutaj spełnienie pewnych warunków oraz skorzystanie z tej ulgi w odpowiednim czasie. Przypomnijmy, obowiązek zapłaty podatku VAT od sprzedawanych towarów i świadczonych usług powstaje bez względu na to, czy kontrahenci uregulowali ...
-
Pojazd specjalny to samochód osobowy?
... od towarów i usług. Załącznika nr 9 do ustawy o podatku VAT już nie ma, a ustawodawca w żadnym miejscu nie wskazał, aby (dla potrzeb podatku dochodowego) w to miejsce stosować załącznik nr 1 do ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym. Załącznik nr 9 do ustawy o VAT ...
-
Fiskus o handlu kryptowalutą: więcej wątpliwości niż wyjaśnień
... kryptowalut. Podatek od towarów i usług (VAT) Obrót kryptowalutami w odniesieniu do VAT podlega opodatkowaniu jako odpłatne świadczenie usług. „Oznacza to, że sprzedaż i wymiana kryptowaluty na walutę tradycyjną i odwrotnie, a także wymiana jednej kryptowaluty na inną, o ile podlega opodatkowaniu VAT, korzysta ze zwolnienia z VAT. W związku z tym ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy, prawa majątkowe, podatek vat, podatek PCC, opodatkowanie PCC -
Na uproszczenie i obniżenie podatków nie ma co liczyć
Podwyższone od 1 stycznia 2011 r. podstawowe stawki VAT miały obowiązywać przez 3 lata. Pierwotny plan zakładał, że podatnicy tylko chwilowo będą się dorzucali do budżetu państwa, a stawki 22% i 7% VAT powrócą wraz z początkiem 2014 r. W sierpniu 2018 r. minister finansów potwierdziła, że wyższe stawki podatku od towarów i usług zostaną utrzymane ...
-
Ulga na złe długi w praktyce
... od towarów i usług oraz o zmianie niektórych innych ustaw. Ulga weszła w życie dnia 1 czerwca 2005 r. Przepisy prawa wspólnotowego dotyczące „ulgi na złe długi” są wyjątkowo lakoniczne. Możliwość wprowadzenia tej ulgi przez państwa członkowskie wywodzi się z przepisów zawartych w art. 11 część C ust. 1 VI dyrektywy VAT (odpowiednio ...
-
Wartość początkowa (prywatnego) samochodu osobowego
... , wynikająca z faktury VAT. Jeżeli podatnikowi nie przysługiwało obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy w podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, wówczas wartość początkowa przedmiotowego samochodu osobowego winna być ustalona według ceny brutto wynikającej z faktury VAT. Stanowisko takie zajął ...
-
Zwrot VAT-u: termin zaskarżony do TK
... z podstawowych zasad ustawy o podatku od towarów i usług jest jego neutralność dla podatników VAT. Polega ona na tym, iż dzięki realizacji prawa do odliczenia podatku naliczonego od należnego – podatnik VAT nie powinien ponosić ciężaru tego podatku. W związku z tym prawo do odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego oraz zwrot ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju z fakturą i paragonem?
... VAT) rozumie się dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych przez podatnika podatku od towarów i usług ...
-
Śmierć przedsiębiorcy a obowiązek sporządzenia spisu z natury
... . z ustawy o podatku od towarów i usług. Czy spis taki należy sporządzić także w przypadku śmierci przedsiębiorcy i kto ewentualnie powinien się tym zająć? Ustawa o VAT w art. 14 mówi m.in., że opodatkowaniu podatkiem podlegają towary własnej produkcji i towary, które po nabyciu nie były przedmiotem dostawy towarów, w przypadku: rozwiązania spółki ...
-
Umowa pożyczki pieniędzy pomiędzy firmami bez podatku PCC
... podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Spod tej ustawy zostały jednak wyłączone te czynności, które są opodatkowane bądź zwolnione z podatku od towarów i usług. Jeżeli zatem tylko umowa pożyczki zostanie zawarta w ramach prowadzonej przez pożyczkodawcę działalności gospodarczej i będzie korzystała w związku z tym ze zwolnienia z VAT, PCC od niej ...
-
Infrastruktura towarzysząca droższa dla Kowalskiego?
... obiektami budownictwa mieszkaniowego. Od 01 stycznia 2008 r. uregulowania w zakresie obniżonej stawki podatku VAT do budownictwa znalazły się w art. 41 ust. 12-12c ustawy o VAT oraz § 5 ust. 1a pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 97 ...
-
Umowa pożyczki paliwa a podatek PCC
... usług przez AR, o którym mowa w art. 5 ust. 1 ustawy, a co za tym idzie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Reasumując stwierdza się, iż skoro umowa pożyczki paliw będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, powyższa czynność zostanie wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od ...
-
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe w 2015 roku?
... od towarów i usług. Otóż otrzymujący zaliczkę winien pamięta, że ta z reguły generuje powstanie obrotu oraz winna być udokumentowana fakturą, zwaną zaliczkową. Po zakończeniu samej transakcji zaś bardzo często trzeba wystawić także fakturę końcową (rozliczeniową). Ustawa o podatku od towarów i usług ... netto oraz należny podatek VAT (stosując stawki ...
-
Oskarżenia o oszustwa podatkowe a prawo do obrony
... im odmówione prawo do odliczenia VAT z uwagi na oszustwa dokonane przez ich dostawców czy innych kontrahentów” – podsumowuje mec. Nogacki. Organy podatkowe nie mogą bowiem zapominać, że posądzając przedsiębiorcę o bezprawne odliczenie podatku od towarów i usług, muszą wykazać jego świadome uczestnictwo w karuzeli VAT. Nakazywało to już znacznie ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]