-
Półkowe: koszty podatkowe i odliczenie VAT
... za możliwość wystawiania w nich swoich towarów. Powszechne jest bowiem pobieranie różnych ... wartości przekazanych rzeczy, praw lub wykonanych usług, wynikających z czynności, które ... . …i nie odliczysz VAT Negatywne konsekwencje podatkowe zaistnieją także w VAT. Podatnik traci bowiem ... mogą bowiem - niezależnie od innych roszczeń wynikających z umowy ...
-
Podatek VAT 2014: powód na fakturze korygującej
... wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego. Transakcje zwolnione Od 1 stycznia 2014 r. na podatniku nie ciąży obowiązek wystawienia faktury w przypadku dokonywania transakcji zwolnionych z VAT. Faktura musi jednak być wystawiona jeżeli z takim żądaniem wystąpi nabywca towarów bądź usług. Faktura korygująca Podstawowa zasada dotycząca faktur ...
-
MF wyjaśnia: opłata recyklingowa od foliówek z podatkiem VAT
... z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej. Włącza się tu otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze, które mają bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika (art. 29a ust. 1 ustawy o VAT). Zgodnie z art. 29a ust. 6 ustawy o VAT podstawa opodatkowania obejmuje ...
-
Ulga VAT na złe długi korzystna dla fiskusa?
... odsetki od dłużnika. Przypomnijmy, podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Aby z tego uprawnienia skorzystać, trzeba spełnić określone warunki. Zostały one określone w art. 89a ust. 2 ustawy o VAT. I tak ...
-
Sprzedaż budynku w deklaracji VAT
... VAT, który to mówi, że w przypadku dostawy towarów, której przedmiotem są lokale i budynki, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30 dnia, licząc od ... obowiązku (reguły są tutaj zatem takie same jak np. w przypadku usług budowlanych). Przypadki szczególne W art. 19 ust. 13 pkt 10 ...
-
Błędne numery faktur w przesyłanych plikach JPK_VAT
... od 1 stycznia 2017 r. strukturze JPK_VAT ... VAT będą musiały być przesyłane fiskusowi wyłącznie w formie elektronicznej. Za mikroprzedsiębiorcę uważa się przedsiębiorcę, który w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych: zatrudniał średniorocznie mniej niż 10 pracowników oraz osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług ...
-
Bonusy za ilość: ujęcie w deklaracji VAT
... można tej konstrukcji zastosować w przypadku, gdy oczekujemy od kontrahenta jakichkolwiek działań czy innych świadczeń w związku z dokonywaną sprzedażą. Co do zasady w takich przypadkach traktowane jest to jako świadczenie usług przez kontrahenta na rzecz podatnika. Przepisy ustawy o VAT Podstawę opodatkowania obniża się o kwoty udzielonych po ...
-
Rozliczenie VAT: szersza metoda kasowa?
... , gdy nie zarabiają Firmy, które nie są „małymi podatnikami” muszą natomiast rozliczać VAT metodą memoriałową. Oznacza to, że obowiązek rozliczenia się z fiskusem z wykonanych usług albo dostarczonych towarów powstaje niezależnie od otrzymanego wynagrodzenia od kontrahenta. Przykład: Firma A dokonała w kwietniu sprzedaży usługi o wartości 10.000 zł ...
-
Podatek VAT: w 2013 r. bez ulgi na złe długi gdy upadłość dłużnika
... VAT z tzw. "ulgi na złe długi". Ustawodawca wprowadził zmiany, dzięki którym wierzyciel (podatnik), który dostarczył towar bądź usługę a nie uzyskał za nie zapłaty od swojego kontrahenta będzie mógł skorygować zarówno podstawę opodatkowania, jak i podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług ... VAT, zarejestrowanego jako podatnik VAT ...
-
Ewidencje VAT i JPK od stycznia 2017 r.
... od rozliczeń za styczeń 2018 r. Oczywiście podmioty takie wcześniej mogą przesyłać JPK dobrowolnie. Za mikroprzedsiębiorcę uważa się przedsiębiorcę, który w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych: zatrudniał średniorocznie mniej niż 10 pracowników oraz osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług ... VAT w postaci ...
-
Rozliczenie podatku CIT od umowy najmu
... towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, a także otrzymane lub zwrócone pożyczki (kredyty), w tym również uregulowane w naturze, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od ...
-
Wierzytelności nieściągalne na gruncie podatków dochodowych i VAT
... związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od ściąganej kwoty. Dłużnik nie musi składać korekty ... VAT przewiduje kilka dodatkowych przesłanek umożliwiających skorzystanie z korekty. Po pierwsze dostawa towarów lub świadczenie usług musiało być realizowane na rzecz podatnika, który został zarejestrowany jako czynny podatnik VAT ...
-
Biała lista podatników VAT: wyjaśniamy wątpliwości
... faktury w części dotyczącej podatku VAT, który wynika z tej niezweryfikowanej płatności (od 1 stycznia 2020 r.). Dwa ostatnie będą mieć zastosowanie w przypadku ... będzie obowiązywać tylko do wysokości kwoty podatku związanego z daną dostawą towarów lub świadczeniem usług. Drugą konsekwencją negatywną będzie brak prawa zaliczania takich transakcji ...
-
Faktura korygująca: zmniejszenie VAT należnego
... akt I SA/Bd 700/12, w stosunku do odbiorców towarów i usług, którzy nie są podatnikami VAT-u, do obniżenia kwoty VAT-u należnego wystarczy, iż sprzedawca prześle korektę faktury na adres nabywcy przesyłką poleconą. Przepisy bardziej precyzyjne od 2014 Od 1 stycznia 2014 r. z ustawy o VAT będzie wynikać bezpośrednio, iż podatnik może ...
-
Faktury (VAT) 2013: stare/nowe informacje
... opisanymi zmianami powstają wątpliwości, czy nazwa faktury określona jako „Faktura VAT” jest od tego roku błędna i będzie wymagała składania korekt, gdyż zgodnie z ... obecnie obowiązującymi, faktura winna zawierać imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy. W obecnym stanie prawnym nic się zatem nie mówi o ...
-
Ewidencja zakupionych towarów w PKPiR
... usług ... towarów musi być potwierdzone na dowodzie zakupu datą i podpisem osoby, która je przyjęła. Zapisów w księdze dokonuje się na podstawie otrzymanych wraz z towarami dokumentów, czyli z reguły faktur VAT ...
-
Wysoki limit zwolnienia podmiotowego z VAT na 2016-2018
... VAT. W związku z tym w najbliższych 3 latach limit ten zapewne w dalszym ciągu będzie wynosił 150 000 zł. Warto wiedzieć Nie każdy może korzystać ze zwolnienia podmiotowego. Wykonanie niektórych czynności wprost wyklucza do niego prawo. Jest to m.in. sprzedaż nieruchomości, większości towarów akcyzowych, czy świadczenie usług ...
-
STIR i wyłudzenia podatku VAT – kto jest narażony?
... świadczonych usług czy też dostaw towarów. Narażone na kontrolę będą zatem podmioty, których transakcje sprzyjają anonimowości, w których zapłata następuje od nieznanych ... który może zostać wykorzystany do transferu pieniędzy pochodzących np. z wyłudzenia VAT. Jak uniknąć negatywnych konsekwencji? Wprowadzenie mechanizmu STIR do systemu podatkowego ...
-
Od września 2019 r. paragony fiskalne z NIP klienta
... o VAT ma trafić zapis mówiący: W przypadku sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej potwierdzonej paragonem fiskalnym, fakturę na rzecz podatnika podatku lub podatku od wartości dodanej wystawia się wyłącznie, jeżeli paragon potwierdzający dokonanie tej sprzedaży zawiera numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług ...
-
VAT znowelizowany: zmiany 2013
... czy reguluje zasady naliczania VAT przy nieodpłatnej dostawie. Większość zapisów nowelizacji miałaby wejść w życie od początku roku 2013, część od roku 2014. Za ... pozycji obowiązkowych obecnie: danych nabywcy, ilości oraz wartości dostarczonych towarów lub wykonanych usług, kwot netto, stawki podatku, kwoty podatku. Została również rozszerzona ...
-
Czy zakup towarów z firmy żony będzie kosztem podatkowym?
... gospodarczą i w jej ramach wykonuje usługi na rzecz firmy małżonka, to wykonanie tych usług nie stanowi pracy własnej małżonka. Mamy tu bowiem do czynienia z dwoma ... wydatki poniesione przez Wnioskodawcę na zakup towarów od żony, udokumentowane na podstawie wystawianych faktur VAT, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w prowadzonej przez ...
-
Kasy fiskalne: paragony od października 2013 r.
... (np. barwa, pojemność, rozmiar).” Posiadanie w asortymencie towarów różniących się odmianą czy też rodzajem, nie ... spożycia przekracza 45 dni – objęte 23% stawką podatku VAT. Podatnicy świadczący usługi (podobnie jak przy ... swobodę w podejmowaniu decyzji dotyczącej dokładniejszego opisu. Niezależnie od tego, czy decyzja ta będzie świadomym wyborem, czy ...
-
Rozliczenie podatku od otrzymanej rekompensaty
... usług publicznych, polegających m.in. na utrzymaniu czystości i porządku na drogach, placach, parkingach będących mieniem gminy. Z tytułu wykonywania tych zadań spółka otrzymuje od ... towarów ...
-
Rozwiązanie umowy leasingu: rozliczenie VAT
... VAT usługi. Faktury są dokumentami stwierdzającymi dokonanie sprzedaży (art. 106 ust. 1 ustawy o VAT), a więc wystąpienie odpłatnych dostaw towarów, odpłatnie świadczonych usług, eksportu towarów lub wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (art. 2 pkt 22 ustawy o VAT ...
-
Kasa fiskalna: sprzedaż towarów dla działalności nierejestrowej
... w roku nie przekracza 200.000 zł (od zwolnienia tego występują oczywiście pewne wyjątki). Podsumowując na potrzeby podatku VAT podmiotów wykonujących działalność nierejestrową nie można zaliczyć do osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W efekcie sprzedaż towarów czy świadczenie usług na ich rzecz nie podlega ewidencjonowaniu za ...
-
Działalność edukacyjna zwolniona z podatku VAT i dochodowego?
... oświaty. Wpis do ewidencji dokonywany jest w ciągu 30 dni od daty zgłoszenia. Zgłaszający otrzymuje z urzędu zaświadczenie o wpisie do ewidencji ... VAT nauczania języków nie tylko dla nauczycieli VAT-u nie trzeba także płacić w przypadku świadczenia usług nauczania języków obcych oraz dokonywania dostawy towarów (np. podręczników) i świadczenia usług ...
-
WNT i transport towaru a rozliczenie VAT
... od wartości dodanej. Jak w takiej sytuacji polski przedsiębiorca powinien rozliczyć powyższe transakcje? Czy koszty transportu powinien wliczyć do podstawy opodatkowania WNT czy też rozliczyć je odrębnie? To, co jest podstawą opodatkowania w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, reguluje art. 31 ustawy o VAT ...
-
Usługa transportu towaru odrębną pozycją na fakturze VAT?
... towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług ... faktur (art. 106e pkt 7 ustawy o VAT) mówią jedynie, że faktura winna zawierać ...
-
WNT towaru: spóźniony transport a rozliczenie VAT
... usług czy też korygować deklarację wstecz? Art. 31 ustawy o VAT mówi, że podstawą opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów jest kwota, jaką nabywający jest obowiązany zapłacić. Obejmuje ona przy tym także: podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze związane z nabyciem towarów ...
-
Ministerstwo Finansów wyjaśnia: status przedsiębiorcy do JPK VAT
... ministerstwo podkreśliło, że mali i średni przedsiębiorcy są obowiązani składać JPK_VAT począwszy od rozliczenia VAT za styczeń 2017 r. Obowiązek ten nie dotyczy wyłącznie ... także, iż zamiast badania osiągniętego rocznego obrotu netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych, można alternatywnie wziąć pod uwagę sumę ...
-
Podatek VAT: sprzedaż ciągła zdaniem NSA
... usług lub dostawa towarów ... towarów (np. na podstawie zamówień ilościowych), każda dostawa powinna powodować powstanie obowiązków podatkowych, co wiązać się będzie z koniecznością wystawienia faktury oraz zadeklarowania podatku VAT ...
-
Ulga na złe długi w VAT po stronie wierzyciela
... dostaw towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju dotyczącego wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona (art. 89a ust. 1 ustawy o VAT). Co istotne, do celów stosowania ulgi nieściągalność wierzytelności uważa się za uprawdopodobnioną, w przypadku gdy dana wierzytelność nie została uregulowana w ciągu 180 dni od upływu ...
-
Przeniesienie VAT korzystniejsze od zwrotu?
... W najbliższym czasie przedsiębiorcy nie mają co liczyć na krótsze terminy zwrotu VAT. Pomysł ustanowienia jednego, 30-dniowego terminu pojawił się co prawda w projekcie tzw. ... (miesiącu albo kwartale) wyższa od kwoty podatku należnego (wynikająca m. in. z faktur dokumentujących dostawę towarów czy świadczenie usług), powstaje nadwyżka, którą ...
-
Jakie zmiany w podatkach VAT i CIT w 2025 roku?
... wpłaconego podatku VAT należy doliczyć także odsetki od zaległości podatkowych – mówi Janta-Lipińska. Należy też pamiętać, że od stycznia zmieni się sposób wyliczania limitu zwolnienia (który wynosi obecnie 200 tys. zł). Od 2025 r. do limitu należy wliczać również wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT) oraz usług reasekuracyjne, w sytuacji ...
-
Rozliczenie podatków od faktur walutowych
... tytułu wykonania usług określa ... VAT, faktury nie mogą być wystawione wcześniej niż 30. dnia przed: dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi (zgodnie z art. 19a ust. 1 określającym regułę podstawową powstawania obowiązku podatkowego – obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów ... pozostałej kwoty należności, od której ...