-
Najem "środka transportu" z UE w podatku VAT
... dnia miesiąca następnego. Jak należy tutaj rozliczyć podatek VAT? Określenie miejsca opodatkowania Zasada ogólna, wyrażona w art. 28b ustawy o VAT mówi, że miejscem świadczenia usługi wykonywanej na rzecz podatników jest kraj nabywcy (siedziby, stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej czy w przypadku braku dwóch powyższych - zwykłego ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media z prognozą
... ich płatności. Rodzi się pytanie, kiedy odliczyć z nich podatek VAT? Ustawa o VAT obecnie nie zawiera szczególnych regulacji co do momentu, w którym ... wskazano, że dotyczy on wydatków z tytułu zużycia energii elektrycznej na potrzeby działalności gospodarczej, wobec czego wydatek ten spełnia kryterium zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Prawo do odliczenia VAT z faktur od podmiotu niezarejestrowanego
... rozpoczęcia działalności podlegającej opodatkowaniu nie może podważać prawa do odliczenia podatku przysługującego odbiorcy dostarczonych towarów w zakresie naliczonego podatku VAT. W związku z tym rzeczonemu odbiorcy przysługuje prawo do odliczenia, nawet jeżeli dostawca jest podatnikiem, który nie został zarejestrowany dla celów podatku VAT, o ile ...
-
Sprzedaż towarów na odwrotne obciążenie w VAT a usługi dodatkowe
... o VAT (zwolnienie przewidziane dla dostawy towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku, przy nabyciu/imporcie, wytworzeniu których nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT) lub art. 122 ustawy o VAT (zwolnienie przewidziane dla dostawy złota inwestycyjnego), nabywcą jest podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT ...
-
Sprzedaż ulepszonego budynku zwolniona z podatku VAT?
... początkowej. Budynek ten wykorzystywany był wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z zamiarem dokonania dostawy tych nieruchomości spółka wystąpiła do ... przepisy artykułów 12 ust. 1 i 2 oraz 135 ust. 1 lit. j) unijnej dyrektywy VAT sprzeciwiają się przepisom krajowym, uzależniającym uzyskanie zwolnienia z podatku ...
-
Usługi budowalne w VAT: Świadczenia kompleksowe nadal budzą wątpliwości
... oraz jego instalację zostało ustanowione odrębnie dla każdego z tych świadczeń, mogą one podlegać opodatkowaniu VAT na odmiennych zasadach. Interpretacja dotyczyła podatnika, który w ramach prowadzonej działalności gospodarczej wykonywał zarówno dostawę, jak i montaż systemu kanalizacji ciśnieniowej. Wynagrodzenie w umowie ustalono osobno dla ...
-
Odliczenie VAT ze skanu faktury
... bądź usługą. Kontrole biznesowe powinny być odpowiednie do wielkości działalności i rodzaju podatnika oraz powinny uwzględniać ilość i wartość transakcji, jak również ilość ... jedynie formy elektronicznej faktur nie pozbawia jej prawa do odliczenia VAT. Odliczenie VAT Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 03.07 ...
-
Biała lista podatników VAT: wyjaśniamy wątpliwości
... Działalności Gospodarczej (CEIDG) (Wykaz podatników VAT ...
-
Przyspieszony zwrot VAT trwa już ponad 4 lata
... przez nią rozliczeń nie są wystarczające deklaracje o rzetelności prowadzonej działalności ani przedłożony komplet dokumentacji. Organ w toczącym się obecnie postępowaniu podatkowym ... . Przedsiębiorca skarżył się, że naczelnik urzędu skarbowego stale przedłuża termin zwrotu VAT, mimo iż w toku trwającej 15 miesięcy kontroli podatkowej dostarczył on ...
-
Projekt SLIM VAT 2. Jakie zmiany czekają podatników w podatku VAT?
... (wydłużenie terminu na złożenie informacji o poniesieniu pierwszego wydatku na pojazd samochodowy wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika, w powiązaniu z momentem złożenia JPK za zakończony okres), odliczenia VAT po upływie terminu na odliczenie na „bieżąco” – rozszerzenie liczby okresów rozliczeniowych, w których podatnik ...
-
Sprzedaż promocyjna towarów w podatku VAT
... prowadzić w końcowym efekcie do osiągnięcia celu, jaki został wytyczony dla działalności gospodarczej, tj. zarobku. (…)” Organ przyznał, że powyższe obejmuje nawet sprzedaż za symboliczną ... dnia 14.08.2020 r. nr 0113-KDIPT1-2.4012.372.2020.2.AM. VAT naliczony Ustawa o VAT nie zawiera przepisów, które w sposób szczególny określałyby zasady odliczania ...
-
Rozliczenie w podatku VAT opłaty kontrybucyjnej
... najemcy suma podlega regulacjom ustawy o VAT, pomiędzy kontrybucją a świadczeniem musi zaistnieć związek przyczynowo-skutkowy, a otrzymana przez najemcę zapłata powinna wynikać ze stosunku zobowiązaniowego powstałego na podstawie łączącej strony umowy. Przykład I Spółka XYZ w ramach prowadzonej działalności gospodarczej wynajmuje na rzecz podmiotów ...
-
Ustawa SLIM VAT 3 podpisana przez prezydenta. Jakie zmiany wejdą w życie 1 lipca?
... podatku VAT oraz rozliczać się kwartalnie. Próg przychodowy wzrósł z 1,2 miliona do 2 milionów euro. Ustawa wejdzie w życie 1 lipca. Jej celem jest uproszczenie regulacji podatkowych i ułatwienie prowadzenia działalności przedsiębiorcom. Jakie zmiany na nich czekają? Wyższa kwota VAT dla sprzedaży opodatkowanej SLIM VAT 3 zwiększa kwotę podatku VAT ...
Tematy: SLIM vat, podatek vat, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, czynności opodatkowane vat, podatek od najmu, zwolnienia podatkowe, zmiany w vat, sprzedaż zwolniona z vat, wyłączenie z vat, proporcja vat, limity podatkowe, podatek od darowizny, darowizna pieniężna, podatek od spadków i darowizn, kwota wolna od podatku, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru -
Opodatkowanie VAT usług turystycznych - TSUE rozstrzygnął wątpliwości na korzyść przedsiębiorców
... nią usługi turystyki mogą podlegać opodatkowaniu VAT w ramach przewidzianej w art. 119 ustawy o VAT procedurze szczególnej VAT marża. Przedsiębiorca oferował innym przedsiębiorcom możliwość ... i odliczenia podatku. Trudności te realnie utrudniałyby prowadzenie tego rodzaju działalności. A wyłączenie usługi z zakresu stosowania art. 306 dyrektywy ...
-
Budownictwo: kiedy 7-proc. stawka VAT?
... wyjściowych. Nie będzie dotyczyła natomiast budowy: garaży, miejsc parkingowych, obiektów rekreacyjnych (basenów, siłowni) oraz pomieszczeń przeznaczonych do prowadzenia działalności gospodarczej. Niższą stawką podatku VAT objęte zostaną także remonty mieszkań, pod warunkiem jednak że wartość materiałów do nich zużytych nie przekroczy 50 proc ...
-
Zwrot VAT a przyszłe zobowiązania podatkowe
... VAT to 60 dni. W niektórych sytuacjach jest on wydłużony do 180 dni. Tak długie oczekiwanie na zwrot wielu podatnikom z pewnością utrudnia prowadzenie działalności ...
-
Rozliczenie VAT przy sprzedaży detalicznej bez kasy
... się wyłącznie towary przeznaczone do dalszej sprzedaży według cen uwzględniających podatek. Art. 111 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas ...
-
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek to koszty
... – jak wskazano wyżej, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a) ustawy o PIT, cała wartość faktury (czyli wartość netto wraz z podatkiem VAT) będzie stanowić koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym z prowadzonej działalności gospodarczej.
-
Pomieszczenia szkolne: nieodpłatne użyczenie a VAT
... w zakresie zastosowania normy prawnej wyrażonej w art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, nie występuje z tytułu tej czynności obowiązek naliczenia tego podatku. Stanowisko takie zajął ... uznać wszelkie usługi, których świadczenie odbyło się bez związku z potrzebami działalności gospodarczej. Usługi musi świadczyć podatnik działający w tym charakterze, a więc ...
-
Samochody używane a VAT marża
... używanych (...) nabytych uprzednio przez tego podatnika dla celów prowadzonej działalności lub importowanych w celu odsprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża ... jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach. Przepis art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, zwalnia od podatku dostawę towarów używanych, z zastrzeżeniem pkt 10 ...
-
Samochody osobowe: odliczenie VAT od paliwa
... działalności gospodarczej kupił samochody marki Skoda Octavia i Skoda Felicia. Samochody te wtedy spełniały wymagania ustawy o VAT w zakresie odliczania tego podatku od zakupionego do nich paliwa. Niestety nie spełniają one w tym zakresie warunków określonych w obecnej ustawie o VAT ...
-
Kwota podatku VAT a zwolnienie podmiotowe
... : kwoty podatku VAT (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT), odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług zwolnionych z podatku oraz odpłatnej dostawy towarów, które stanowiły środki trwałe podatnika (art. 113 ust. 2 ustawy o VAT), sprzedaży produktów rolnych pochodzących z prowadzonej przez rolnika ryczałtowego działalności rolniczej, jeżeli ...
-
Sprzedaż wynajmowanego gruntu a podatek VAT
... tym pytanie, czy od tej sprzedaży będzie musiała zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ... omawiany grunt, nie zbywa majątku osobistego, ale majątek wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy, stawka podatku wynosi 22%, z ...
-
Leasing operacyjny a podatek VAT
... bardzo popularny sposób finansowania wydatków inwestycyjnych firm. Dla celów podatku VAT leasing taki został zrównany z najmem czy dzierżawą. Art. 7091 Kodeksu cywilnego wskazuje, że przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a odliczenie VAT
... podatnik utracił zwolnienie podmiotowe z powodu podjęcia działalności, która wyklucza korzystanie z tego zwolnienia (np. jeśli rozpoczął on wykonywanie usług doradczych lub jubilerskich), co wydaje się być sprzeczne z zasadą neutralności VAT. Reasumując podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od zakupów dokonanych przed dniem utraty ...
-
Sprzedaż VAT marża a odliczenie VAT
... osobowe od osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej. Samochody te następnie sprzedaje jako towary używane na zasadzie „VAT marża”. Ponosi przy tym różnego rodzaju ... do odliczenia na zasadach ogólnych podatku naliczonego związanego z kosztami prowadzonej działalności. Spółka ma zatem prawo do obniżenia podatku należnego o podatek ...
-
Sprzedaż samochodu zakupionego w systemie VAT marża
... zakupił w listopadzie 2008 r. używany samochód osobowy w systemie VAT marża, który uznał za środek trwały, wprowadził do ewidencji i wykorzystywał na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. W lipcu 2009 r. postanowił go sprzedać. Czy do tej sprzedaży powinien zastosować system VAT marża? Zasady stosowania tej szczególnej procedury został ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... r. Europejski Trybunał Sprawiedliwości w sprawie C-414/07 uznał, iż przepisy ograniczające odliczenie podatku VAT (w zakresie zakupu paliwa, ale także i zakupu bądź leasingu samochodów) wprowadzone 1 ... 20 000 EURO). Ponadto, w przypadku wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej samochodów osobowych niezaliczonych do środków trwałych ...
-
Krótkotrwały wynajem samochodów za granicą a podatek VAT
... działalności. Z kolei w sytuacji, gdy powyższe nie są znane – miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym zwykle prowadzi on działalność lub w którym ma on miejsce zwykłego pobytu. Tak wygląda ogólna reguła opodatkowania podatkiem VAT ...
-
Zwrot VAT gdy rozwiązana spółka cywilna?
... praw, jak i obowiązków płynących z ustawy o VAT. W omawianym wyroku sąd zwrócił uwagę, że podatnik odliczył VAT nabywając towary z zamiarem ich wykorzystywania do działalności opodatkowanej, której likwidacja powoduje, że towary te nie będą przedmiotem opodatkowanej dostawy. W konsekwencji podatnik VAT stał się ich ostatecznym nabywcą - konsumentem ...
-
Podatek VAT: auta z kratką do końca roku
... VAT nie będą także objęte pojazdy samochodowe, które co do zasady przeznaczone są do działalności ...
-
Samochód osobowy na cele osobiste a rozliczenie VAT
... podatnika, w tym m.in. nabytych na potrzeby działalności gospodarczej samochodów osobowych. Tutaj jednak niekiedy podatku da się uniknąć. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik zakupił samochód osobowy na potrzeby firmy, od nabycia którego odliczył, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT jedynie część podatku naliczonego wynikającego z faktury ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
Czynni podatnicy VAT nabywający na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej samochody osobowe muszą pamiętać, że przysługuje im jedynie częściowe odliczenie podatku VAT od ich zakupu. Jest ono limitowane dwukrotnie: procentowo i kwotowo. O kolejnym ograniczeniu w odliczeniu muszą pamiętać ci, którzy wykonują zarówno czynności opodatkowane ...
-
Odliczenie VAT gdy motocykl w firmie
... działalności gospodarczej związanej ze sprzedażą opodatkowaną podatkiem od towarów i usług (będzie on stanowił środek trwały firmy). Zadał pytanie, czy będzie mu przysługiwało pełne prawo do odliczenia podatku VAT ... drogowym wynika takie przeznaczenie; 7. przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika jest: a. odprzedaż tych samochodów (pojazdów) ...
-
Nakłady inwestycyjne: odliczenie i korekta VAT
... towarów i usług na cele tej inwestycji? Zasady odliczania podatku VAT w przypadku prowadzenia przez podatnika działalności mieszanej, zostały określone w art. 90-91 ustawy o podatku od towarów i usług. W opisanej sytuacji nasz podatnik wstępnie rozlicza podatek VAT od poniesionych wydatków na takich samych zasadach, jakie mają zastosowanie ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]